Арест средств на счёте и блокировка расчётного счёта

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Арест средств на счёте и блокировка расчётного счёта" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Налоговая заблокировала расчётный счёт. Как разблокировать?

Это случается без предупреждения: государственный орган принимает решение, и вы узнаете, что расчетный счет индивидуального предприятия или ООО заблокирован. Не получается снять средства, рассчитаться с поставщиками, оплатить срочные закупки… Каковы причины и что можно предпринять в подобных ситуациях, действуя по закону?

Причины заблокированного расчётного счёта

Вопросы, касающиеся приостановления действий по банковским расчетным счетам, декларируются в Налоговом кодексе Российской Федерации. В закрытом перечне, куда нельзя добавлять новые пункты, перечислены 4 причины, дающие фискальному органу предусмотренное законом право для «заморозки» счета:

  1. Не вовремя предоставлена налоговая декларация (абзац 1 п.3 ст. 76 НК РФ).
  2. Есть недоимки по выставленным налоговой требованиям – не произведены обязательные выплаты (п.7 ст. 46, п.1,8 ст. 69, п.2 ст. 76 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Cчет должен быть «заморожен» не весь, а на сумму, соответствующую недоимке.

  • Нарушен порядок электронной отчетности – налоговая не информирована о принятии документов, отправленных ею в электронной форме (п.5.1 ст. 23 НК РФ).
  • Результаты налоговой проверки подразумевают привлечение предприятия к ответственности (п.1 ст. 76 НК РФ).
  • Декларируйте вовремя!

    Закон разрешает фискальной службе арестовывать счета, начиная с 11 дня просрочки от требуемой даты предоставления декларации, в течение 3 лет. Иногда ИНФС допускает ошибочные либо незаконные решения о блокировании счета, которые можно оспорить:

    • сроки подачи декларации нарушены по вине компьютерного сервера или почтовой службы;
    • вовремя поданная декларация не принята налоговой из-за ошибок в оформлении (устаревшая форма, ошибка в указании налогового периода, неправильности на титульном листе);
    • не поданы вовремя другие отчетные документы, кроме налоговой декларации (авансовый отчет, бухгалтерские документы, статистические данные и т.п.);
    • не предоставлены документы, затребованные инспекцией в ходе проверки.

    От уплаты налогов не освобождаетесь

    Из ст. 46 НК следует, что уплата всех налоговых сборов, штрафов и др. обязательна, иначе они будут взысканы с расчетных счетов. Налоговый орган блокирует счета предприятия, а затем взыскивает с них сумму задолженности, отправляя банку инкассовые поручения.

    ВАЖНО! По этой причине на счете будет заблокирована только сумма, подлежащая уплате, другими средствами по-прежнему можно свободно распоряжаться.

    Не игнорируйте требования налоговой

    Это основание для блокировки – самое «свежее» нововведение, оно действует с 1 января 2015 года. В течение 6 суток со дня, когда налоговая отправила требование о предоставлении ей определенных бумаг или пояснений, в ответ необходимо подтвердить прием этих требований, отправив квитанцию.

    Проверка налоговыми органами

    Осуществляя выездную или камеральную проверку, ИНФС может в результате назначить владельцу выплату штрафа, пени и т.п., или другим способом привлечь предприятие к ответственности. Решение о блокировке счетов может и не быть вынесено, но, вероятнее всего, столь жесткая обеспечительная мера будет выбрана, если:

    • владелец и ранее не платил налоги и положенные сборы вовремя;
    • имеются долги по лицевому счету;
    • возникли подозрения в серьезных налоговых нарушениях, например, «двойной бухгалтерии».

    ВНИМАНИЕ! До заморозки счетов налоговым органом должно быть вынесено решение об аресте имущества. Счета блокируются, только если стоимость арестованного имущества предприятия ориентировочно не покрывает сумму, подлежащую уплате.

    Как «замораживают» счета

    Блокировка банковских счетов – мера принуждения либо обеспечения выполнения законных обязанностей предпринимателя, ведь согласно ст. 57 Конституции РФ, он обязан вовремя платить все установленные налоги и сборы и отчитываться о своей деятельности.

    Процедура блокировки

    1. Решение налоговой о приостановлении денежных операций определенного ИП или ООО выносится руководителем или заместителем и направляется в банк.
    2. Копия решения пересылается владельцу счета с уведомлением.
    3. Банк, получив решение налогового органа, незамедлительно и безусловно выполняет его, информируя об остатке средств на арестованном счете. Банк не правомочен проверять законность решения налоговой инспекции.

    ВАЖНО! Правомерно останавливать движение средств только на счетах, открытых на основании договора с банком. Депозиты, ссуды, аккредитивы и другие счета блокировке налоговой инспекцией не подлежат.

    Заблокирован, но не мертв

    «Замороженное» состояние счета не означает автоматический полный запрет на все банковские операции. Абзац 3 п.1. ст.76 НК и ст. 855 ГК разъясняют, какие расчетные операции возможно производить с арестованным счетом.

    Так, пополнять счет можно без ограничений.

    Списывать средства с проблемного счета тоже возможно, но только в порядке, который по очередности опережает требуемые налоговой выплаты.

    1. Первыми принято выплачивать компенсации ущерба здоровью и морального вреда, алименты, установленные судом.
    2. Вторая очередь принадлежит заработной плате или выходным пособиям наемным рабочим.
    3. Третью очередь выплаты по требованиям налоговой делят с плановыми отчислениями в пенсионный и другие фонды.

    УЧТИТЕ! При равной очередности первыми будут списаны те средства, платежные документы на которые были получены раньше.

    Проверка активности своего расчетного счета

    Если вы подозреваете, что ваш счет или счет потенциального контрагента может оказаться заблокированным, произвести проверку можно в любой момент. ФНС предусмотрела такую возможность, представив на своем официальном сайте соответствующий сервис. Любой предприниматель или представитель организации может ввести ИНН и БИК интересующего его банка, узнав таким образом, заблокирован ли счет или продолжает действовать.

    Что касается собственных счетов, имеет смысл позаботиться о том, чтобы не узнавать об их блокировке постфактум, а позаботиться о профилактике. Если налоговая направила вам уведомление на уплату пени, штрафа или недоимки по налогу, вы – кандидат на «замораживание». Невыполнение этого требования практически гарантирует «фриз» вашему расчетному счету: налоговая не медлит с такими требованиями в банк.

    Можно ли открыть другой счет взамен блокированного?

    П. 12 ст. 176 строго запрещает банку открывать другие расчетные счета, вклады, депозиты, если в наличии требование налоговой о приостановлении операций. За это банку грозят жесткие штрафные санкции.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! На данный момент в разработке находится интернет-сервис, с помощью которого банкам немедленно будут доступны сведения о решениях налоговой относительно ареста счетов, и открывать новые счета недобросовестные налогоплательщики не смогут ни в одном банке, даже сменив название фирмы и номер расчетного счета.

    Что делать, как разблокировать расчётный счёт?

    Необходимо как можно скорее устранить причины, вызвавшие блокировку, и уведомить фискальный орган. Как можно раньше нужно подать заявление об отмене фатального решения о блокировке счета.

    1. Отмена блокировки возможна через день после подачи просроченной декларации (п. 3. ст. 76 НК).
    2. Если у владельца предприятия на одном или нескольких счетах есть средства для погашения неуплаченной задолженности, он может присовокупить к заявлению соответствующие банковские выписки. Задолженность сможет быть погашена, и налоговая вынесет решение об отмене блокировки не позднее 2 дней или после соответствующей проверки банковских счетов (п.9 ст. 76 НК).
    3. Получив электронную квитанцию либо сами требуемые документы или объяснения, налоговая снимет блокировку в течение следующего дня.
    4. Счет разблокируют в день, когда будут отменены решения об обеспечительных мерах относительно сокрытия имущества предприятия.

    Автоматически счета будут разблокированы, если предприятие официально ликвидируется или признается банкротом.

    Как ускорить разблокировку

    На практике ООО или ИП может столкнуться с ситуациями, мешающими нормальной разблокировке счетов. Если причина замораживания счета устранена, но оказывается, что пользоваться им по-прежнему нельзя, следует помнить о времени «прохождения» средств, которое может составлять три дня. Например, вы погасили недоимку, но средства пока не поступили в налоговую, естественно, ограничения не снимаются. В этом случае можно предпринять ускоряющие меры – доказать налоговикам, что вы выполнили их требования. Для этого нужно доставить в ФНС письменное доказательство, что вы уже уплатили нужную сумму. Такой бумагой может быть платежное поручение (оригинал), на котором есть отметка банка об уплате, либо банковская выписка.

    Читайте так же:  Как часто можно менять штатное расписание

    При незаконной блокировке — в суд

    Если блокировка счета была произведена незаконно, и решить этот вопрос с представителями налоговой инспекции у предпринимателя не получилось, ему остается уповать на суд.

    ИМЕЙТЕ В ВИДУ! При положительном решении суда с фискального органа взыщутся проценты за все дни, пока счет был не полностью активным, рассчитывая из ставки рефинансирования Центробанка.

    Какие ошибки иногда допускает налоговая инспекция, незаконно «замораживая» счета?

    • Блокировка ранее положенных 10 суток после просрочки декларации.
    • Опоздание с вручением требований о налоговых выплатах.
    • Блокировка по причине, не входящей в перечень из НК РФ.
    • Полная блокировка средств по недоимкам, тогда как «заморозить» можно только ту сумму, что подлежит обязательным выплатам.
    • Неправильно заполненное уведомление на взыскание недоимки по налогу, штрафу, пене: неверная сумма, или же она не указана, отсутствие подписи уполномоченного лица – руководителя ИНФС или его заместителя, а также мокрой печати;
    • Счет заблокирован за несдачу декларации, которой не должно быть – например, предпринимателя, работающего на ЕНВД, нельзя наказать за несданные им декларации по НДС и налогу на прибыль, либо выставить требование на декларацию по имущественному налогу, если у предпринимателя нет облагаемых активов.

    В этих случаях ИНФС, даже если заблокирует счет, неминуемо проиграет суд, что обременит бюджет, на который ляжет возмещение издержек и оплата ущерба от блокировки.

    [2]

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На время судебного разбирательства блокировка вашего счета может быть приостановлена. Для этого вместе с иском должно быть подано ходатайство с приложенными к нему документами, доказывающими серьезный ущерб от блокировки, например, невозможность выполнить финансовые обязательства перед контрагентами (ч.3. ст. 199 АПК РФ).

    Таким образом, если вовремя выполнять требования налогового органа о предоставлении отчётности, верно вести бухгалтерию и уплачивать начисленные налоги, то вы почти на сто процентов защищены от блокирования расчётного счёта. Важно знать не только свои обязанности, но и права, чтобы, в случае ошибочного блокирования счёта, собрать нужные доказательства для суда и как можно скорее исправить недоразумение.

    Как быстро разблокировать счет – лайфхак от налоговой

    Блокировка расчетных счетов – это достаточно распространенная ситуация. В некоторых случаях ИФНС вправе приостанавливать работу расчетных счетов организаций или ИП. Как правило, обратная процедура разблокировки занимает немало времени. Минфин выпустил рекомендации о том, что надо делать, чтобы быстрее снять арест со своих средств.

    Источники: Письмо Минфина № 03-02-08/51856 от 24.07.18 г.

    Почему могут заблокировать счет в банке?

    В отдельных случаях ФНС вправе заблокировать счета компании или ИП. Такие ситуации строго регламентируются налоговым законодательством. В соответствии с нормами стат. 76 НК речь идет о следующих нарушениях:

    1. Если фирма имеет недоимку по налогам, включая взносы, и не исполнила направленное ей требование ИФНС о погашении таких обязательств (п. 2 стат. 76).
    2. Если компания опоздала со сдачей декларации больше, чем на 10 дней (рабочих) от установленного срока подачи отчетности (подп. 1 п. 3 стат. 76).
    3. Если предприятие опоздало с отправкой квитанции о приемке требования ИФНС больше, чем на 10 дней от установленного налоговиками сроками (подп. 2 п. 3 стат. 76).

    В первом случае счет блокируется на сумму недоимки, во втором-третьем – без ограничений. Но на практике налоговики зачастую выносят решение об аресте по незначительным основаниям. К примеру, это может быть копеечный остаток неуплаченной пени или долг в 1 руб. по налогу. Причем требование ИФНС на погашение задолженности нередко теряется и попросту не доходит до адресата. Тем не менее, чтобы снять арест со счета в банке, нужно приложить массу усилий.

    Как оперативно провести разблокировку

    В своем Письме № 03-02-08/51856 от 24.07.18 г. Минфин подробно разъяснило, что нужно сделать, чтобы быстрее разблокировать счет. Если банковские операции были приостановлены по причине непогашения долга по налоговым обязательствам, рекомендуется как можно оперативнее уплатить нужную сумму. Затем взять копии платежных документов, то есть платежное поручение и банковскую выписку, и отнести в ИФНС. Подать формы нужно в то подразделение налоговой инспекции, которое наложило арест на счет.

    Обратите внимание! Если организация проводит операции через Клиент-Банк, можно предоставить электронные копии документов. Но лучше дополнительно заверить формы у операциониста. Это же требование действует при подаче бумажных бланков платежных поручений и выписки.

    После того, как в налоговой инспекции получат подтверждение уплаты налога, будет вынесено решение об отмене ареста (п. 8 стат. 76 НК). Еще один день от даты утверждения дается ИФНС на отправку решения в банк (п. 4 стат. 76). Чтобы ускорить процедуру и обернуться в один день, компания может сама поехать в налоговую, взять решение и отвезти документ в свой банк. Такие действия позволят оперативно снять арест со счета и вернуть организацию в русло нормальной жизнедеятельности.

    Типичные причины ареста расчетного счета налоговой

    Арест расчетного счета налоговой производится в соответствии с нормами ст. 76 НК РФ и, по сути, стопорит все операции по безналичной оплате денежных обязательств. В материале пойдет речь о том, каковы основания для блокировки счета и как действовать налогоплательщику, чтобы освободиться от своеобразного ареста.

    Суть ареста счета налоговым органом

    Налоговая инспекция вправе застопорить расходные движения на расчетном счете налогоплательщика. Такая возможность ей предоставляется нормами, содержащимися в абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ. Постановление о блокировке выпускает налоговый орган, а исполнение распоряжения лежит на плечах банков, которым вменено в обязанность прекращение всех расходных операций по данному расчетному счету. Блокировке не подлежат лишь срочные и обязательные платежи (налоги, страховые сборы, зарплата и проч.).

    В результате того что налоговым органом наложен арест на счет, устанавливаются очень жесткие расходные рамки:

    • Запрещены все денежные транзакции (если это не налоги или оплата труда), которые могут привести к уменьшению остатка средств.
    • Нельзя открывать новые расчетные счета. Ограничение касается и того финансового учреждения, где открыт арестованный счет, и всех других банков.
    • Не разрешается владельцу счета открывать денежные вклады. Данная норма введена в действие с 05.12.2014 путем внесения изменений в абз. 9 п. 2 ст. 11, п. 12 ст. 76 НК РФ. Более всего она касается физических лиц, но вполне применима и к организациям.

    Может ли налоговая наложить арест на счет и в каких случаях

    Решая заблокировать расчетный счет, налоговая служба должна иметь для этого веские причины. Налоговый кодекс содержит следующие основания для принятия такой меры воздействия:

    • ФНС намерена взыскать недоимку, пени, суммы рассчитанных процентов или штрафы, предусмотренные гл. 9 НК РФ, путем изъятия денежных средств, находящихся или поступающих на банковский счет «провинившейся» организации или ИП;
    • налогоплательщиком пропущен срок подачи налоговой декларации. В том числе эта санкция применяется и в случаях с опозданиями в подаче новой формы 6-НДФЛ;
    • налогоплательщик не подал в инспекцию квитанцию о приеме документов. Такое обязательство предусмотрено в случаях, когда налоговики передают документы в электронной форме, а налогоплательщик должен в установленный срок подтвердить их получение.

    Попасть под арест могут только счета, открытые по договору банковского счета. Причем это могут быть и рублевые, и валютные счета. Правомерность действия налоговиков в приведенных обстоятельствах определена нормами п. 2 ст. 11 и абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ.

    Читайте так же:  Где можно оформить кредит без справок онлайн

    Когда блокировка счета отменяется

    Как только причина, приведшая к блокировке счета, устраняется, появляется основание для начала функционирования счета. Об этом гласят нормы, содержащиеся в абз. 2 п. 3 и в п. 8 ст. 76 НК РФ.

    В обстоятельствах, когда арест действует для того, чтобы обеспечить поступление денежных средств в погашение недоимки, блокировка снимается налоговиками по мере ликвидации всех задолженностей. Инспекция принимает отдельное решение для освобождения счета от ареста.

    Приостановление операций инициируется налоговиками и по той причине, что не представлена налоговая декларация. Вердикт о снятии блокировки будет принят в таких обстоятельствах только после подачи задержанного отчета. Аналогичные действия будут предприняты налоговой инспекцией и в случае непредставления квитанции, свидетельствующей о приеме документов.

    Решение об освобождении от блокировки оформляется в строгом соответствии с формой, которая утверждена ФНС России (приказ № ММВ-7-8/[email protected] от 03.10.2012). Налоговикам дается строго определенное время на принятие постановления, причем разрешенный срок зависит от причины блокировки. В случае задержки с разблокированием налоговая служба отвечает материально в виде процентов за каждый просроченный день. Размер санкций определен в п. 9.2 ст. 76 НК РФ.

    Как ускорить разблокировку счета

    Освободить счет от ареста быстрее можно следующими путями:

    • Погасить всю образовавшуюся налоговую недоимку, пени, штрафы, взять в банке копии соответствующих платежных поручений и подать их в налоговую инспекцию вкупе с заявлением на разблокирование счета. Основание – нормы, содержащиеся в п. 8 ст. 76 НК РФ.
    • Подать задержанную декларацию (формы 6-НДФЛ это тоже касается) и тотчас оформить заявление на разблокировку. Делается это на основании норм, содержащихся в абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 3.2 ст. 76 НК РФ.
    • Подать задержанную квитанцию о том, что вами приняты документы из ИФНС, представить затребованные налоговиками документы, дать требуемые пояснения или, наконец, явиться в инспекцию. Одновременно следует оформить заявление на разблокировку. Делается это в соответствии с нормами, содержащимися в подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ.
    • Когда у налогоплательщика на счету через некоторое время образовалось больше денег, чем размер долгов, вызвавших блокировку, это еще не означает, что счет будет освобожден автоматически и немедленно. Чтобы ускорить процесс, налогоплательщику, согласно п. 9 ст. 76 НК РФ, все равно следует скорее подать в инспекцию заявление на возобновление движения средств.

    Внимание! В обращении надо указать все счета, которые вы хотите освободить от ограничений. В противном случае налоговики в своем постановлении укажут один из числящихся у них счетов, а все другие останутся заблокированными. Минфин России в письме от 16.01.2013 № 03-02-07/1-10 отдельно обратил внимание на данный аспект.

    [3]

    Арест расчетного счета аннулируется, если присутствуют иные причины, обусловленные законодательством РФ. Так, блокировка прекращается в автоматическом режиме, если учредители организации решили ее ликвидировать, в ней инициировано конкурсное производство или она находится на стадии банкротства. Возобновление движения по счету в подобных обстоятельствах происходит без участия налоговой инспекции, ее вердикта уже не требуется. Подтверждение данному тезису содержится в письмах Минфина РФ от 16.09.2013 № 03-02-08/38179, от 16.11.2010 № 03-02-07/1-534 (п. 1).

    Итоги

    Если произошла блокировка расчетного счета, налогоплательщику надо внимательно и быстро проанализировать все причины, вызвавшие такое решение инспекции. Как только будут устранены нарушения, следует, не дожидаясь автоматического снятия ареста, написать заявление. Тем самым вы быстрее запустите движение на счете.

    Блокировка расчетного счета организации. Кто? За что? Что делать?

    Автор: Кузьмин Андрей Игоревич, адвокат, кандидат юридических наук, старший партнер Адвокатского бюро «Титов, Кузьмин и партнеры»

    В статье рассмотрены все возможные случаи приостановления операций по счетам и указаны варианты противодействия.

    Кто?

    За что?

    Что делать?

    Контрагент

    Задолженность. Это единственный случай, когда контрагент может заблокировать движения по расчетному счету. Для этого ему необходимо получить в суде исполнительный лист и сдать его в банк, где открыт расчетный счет. Если денежных средств на счете недостаточно, то будет наложен арест и все поступающие денежные средства будут списываться в счет погашения задолженности.

    Если Вы не знали о том, что в отношении вас вынесено судебное решение, то необходимо получить информацию на сайте kad.arbitr.ru и обжаловать судебное решение.

    Если о решении было известно и оно было обжаловано в апелляционном порядке, то необходимо подать кассационную жалобу и попросить суд о приостановлении исполнения судебного решения.

    При наличии оснований возможно ходатайствовать о предоставлении отсрочки или рассрочки исполнения решения.

    Налоговые органы

    Наличие установленной задолженности по налогам и сборам, а также по выплате штрафных санкций. Причины возникновения такой задолженности могут быть разные. От ошибки в платежном поручении до умышленного уклонения.

    1) Налоговые органы обязаны разблокировать расчетный счет не позднее дня с момента исполнения соответствующей обязанности. В случае нарушения срока снятия приостановления – начисляются штрафные проценты.

    2) Любое решение налогового органа можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган. В случае, если решение о приостановке операций по счетам является незаконным, то обжалование в вышестоящий орган является обязательным.

    3) После обращения в вышестоящий орган налогоплательщик имеет право обратиться в суд. При этом заявитель имеет право ходатайствовать о приостановлении действия решения налогового органа.

    Непредставление налоговой декларации в течение 10 дней по истечении срока, установленного для ее предоставления.

    Непредставление обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требований о представлении документов, пояснений, либо уведомлений о вызове в налоговый орган.

    Суд

    Обеспечительные меры. В рамках судебного разбирательства истец может ходатайствовать об аресте расчетного счета. В этом случае суд может вынести определение об аресте, которое подлежит немедленному исполнению.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Несмотря на то, что определение об аресте вступает в силу сразу, возможность его обжалования есть. Для этого оперативно необходимо подать апелляционную жалобу.

    В случае если обжаловать обеспечительные меры не удается, то можно попросить о замене обеспечения. Например, взамен ареста денежных средств на счету попросить арестовать недвижимость или какое-либо движимое имущество.

    Иногда суд выносит решение об аресте имущества без указания конкретных активов. Тогда судом выдается исполнительный лист, который передается судебным приставам. Они в свою очередь начинают розыск имущества, в том числе, расчетных счетов и арестовывают их до момента вынесения судебного решения.

    В данном случае, при наличии иного имущества, которое может быть обеспечено, возможно заявить о замене обеспечения. В случае отказа или бездействия судебного пристава, можно обратиться с жалобой в суд или в вышестоящий орган.

    Правоохр-е органы

    В рамках возбужденного уголовного дела правоохранительные органы имеют право проводить арест имущества, в том числе расчетных счетов. Цель ареста – обеспечить возмещение потерь, причиненных преступлением.

    Не всегда аресты, предпринимаемые правоохранительными органами законны. Для отмены ареста необходимо обратиться либо в прокуратуру, либо в суд.

    Судебные приставы

    Взыскание денежных средств. Судебные приставы имеют право вынести постановление об аресте расчетных счетов. После поступления такого документа в банк, последний обязан наложить арест на денежные средства. Именно на стадии исполнительного производства у должника появляются обширные возможности для освобождения счета из-под ареста.

    1) Подать жалобу на постановление об аресте при наличии соответствующих оснований об оспаривании действий судебного пристава. Если основания для обжалования весомые, то можно ходатайствовать о приостановлении исполнения решения пристава на все время суда.

    2) Возможно изменить порядок исполнения судебного решения, в том числе предложить свою очередность исполнения судебного решения и обращения взыскания на имущество. Действия пристава можно обжаловать.

    В рамках исполнительного производства у должника существует возможность предоставления рассрочки или отсрочки исполнения судебного решения.

    Читайте так же:  Проводки при отпуске материалов со склада

    На стадии исполнительного возможно заключить с кредитором мировое соглашение.

    При полном исполнении судебного решения все аресты снимаются. Однако судебные приставы порой затягивают с этими действиями. Чтобы ускорить процесс необходимо написать заявление и подтвердить оригинальными документами исполнение судебного решения.

    Банк

    Право блокировать операции по счету возникает на основании ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В указанном законе установлен ряд операций, подлежащих контролю. Блокирование расчетного счета происходит при наличии подозрений о причастности лица к незаконной деятельности (финансирование терроризма/легализация незаконных доходов).

    В частности, банки могут реагировать на следующие операции:

    1) запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели.

    2) несоответстие сделки целям деятельности организации.

    3) неоднократное совершение операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что их целью является уклонение от процедур обязательного контроля.

    4) иные основания.

    Операции приостанавливаются на срок до 5 дней до получения указания Росфинмониторинга о блокировании р/с на более долгий срок (до 30 суток). Далее блокировка р/с может происходить только на основании решения суда дом момента его отмены.

    Необходимо подготовить пояснения и с приложением документов предоставить их в банк.

    На срок более 5 дней банк может блокировать р/с только с санкции Росфинмониторинга, следовательно, необходимо обжаловать данные действия в суд.

    Блокировка расчётного счёта банком или ИФНС: причины

    Руководители организаций и ИП нередко сталкиваются с такой проблемой, как блокировка расчетного счета. Она подразумевает запрет на списание средств со счета, но не ограничивает их зачисление. То есть, получить деньги можно, а расходовать по своему усмотрению – нет. Предварительных оповещений от банка в этом случае не предусмотрено. Вчера еще активно проводились платежи, списывались и зачислялись денежные средства, а сегодня расходные операции заморожены. Блокировка счета применяется, как инструмент воздействия на бизнес, не соблюдающий законы.

    Кто вправе заблокировать счет

    Приостановить работу и заблокировать счет имеют право только три инстанции:

    • Налоговая инспекция;
    • Служба судебных приставов (ФСПП);
    • Сам банк.

    У каждого ведомства своя зона ответственности и свои полномочия. По одной и той же причине несколько инстанций арестовать счет не могут. Если постановление вынесено ФНС, значит причина исключительно в несоблюдении налогового законодательства. ФССП курирует свою область – исполнение решений суда. У банка также ограничен круг полномочий. Разберем причины блокировки расчетного счета подробнее.

    За что может банк заблокировать счет

    В целях соблюдения требований ФЗ-115 от 07.01.2001 г., положений НК РФ и Письма Банка России №236-Т от 31.12.2014 г. на банки возложена обязанность по проверке каждой операции клиента. Служба финансового мониторинга регулярно сверяет назначение платежей с зарегистрированными видами деятельности, а также мониторит данные о компании, тщательно исследует информацию о контрагентах.

    Малейшее подозрение в законности платежной операции является поводом для отказа в ее проведении. За что могут заблокировать счет по инициативе самого банка? На это у него семь причин.

    Как узнать, заблокирован ли расчетный счет? Оповещать или нет о предстоящей блокировке, банк решает индивидуально – закон к этому не обязывает. Но узнать причину заморозки счета можно – ведь банку надо и закон соблюсти, и клиента не потерять. Установить причину важно и для сохранения деловой репутации – сейчас популярны сервисы проверки контрагентов, дающие полную информацию о партнере. Блокировка счета моментально отражается в их базах.

    За что может заблокировать счет ФНС

    В соответствии со ст. 76 НК РФ налоговой службе предоставлены полномочия по воздействию на бизнес через заморозку операций по счетам. В этом случае банк получает уведомление от налоговой и арестовывает счет. Узнать истинную причину блокировки расчетного счета компании или ИП можно в отделении или на сайте ФНС. Как правило, это:

    • Пропуск срока подачи налоговой декларации, расчета РСВ и формы 6-НДФЛ. Опозданием считается более 10 суток со дня окончания приема деклараций. Если заблокировали расчетный счет по этой причине, достаточно сдать отчетность, и работа по безналу активируется.
    • Неуплата налогов, страховых взносов и связанных с ними пеней и штрафов. Арест налагается только на неоплаченную сумму. Остальные средства свободны. При достаточном наличии средств на счету сумма долга списывается сразу. При их отсутствии задолженность гасится с первого же поступления.
    • Нарушение правил предоставления электронной отчетности.

    Все остальные нарушения НК РФ под арест расчетного счета не попадают – применение этой меры строго ограничено вышеприведенным перечнем.

    Какие операции не попадают под арест

    Если счет заблокирован банком или налоговой, то нижеперечисленные операции все равно можно провести – на них арест не распространяется.

    • Перечисление заработной платы и пособий сотрудникам на карты.
    • Снятие наличных на выплату зарплаты.
    • Оплата страховых взносов и связанных с ними пеней и штрафов.
    • Погашение обязательств по алиментам.
    • Компенсации за причинение вреда здоровью.

    То есть, по какой бы причине не заблокировали расчетный счет, выплата заработной платы, пособий и компенсаций сотрудникам должна производиться без задержек и нарушений.

    Как узнать точную причину и срок блокировки

    Узнать, заблокирован ли расчетный счет, можно на сайте ФНС РФ. Такую проверку целесообразно проводить перед заключением договора с новым партнером.

    О состоянии счета в своем банке можно узнать и без ФНС – об этом уведомит операционист. Если у него нет информации или он не уполномочен отвечать на подобные вопросы, направьте письменный запрос на имя управляющего. В сервисе банк-клиента также подключено оповещение. Обычно в уведомлении указывают не только факт, но и причину блокировки.

    Срок снятия ареста счета зависит от причины и инстанции, санкционировавшей его.

    • ФНС. Снятие блокировки производится на следующий день после подачи пропущенной декларации или расчета либо в течение 3-4 дней после погашения задолженности.
    • Банк. У него свои правила. Для снятия ареста по независимым от ФНС причинам придется документально подтвердить или опровергнуть все подозрения Финмониторинга. На рассмотрение документов и принятие решения может уйти до 2-х месяцев.
    • ФССП. Разморозка счета производится только после погашения обязательств по исполнительному листу. Но оплата задолженности автоматически не снимает арест. Придется написать заявление в ФССП о снятии блокировки и приложить документ о погашении обязательств. Нужно добиться от пристава постановления об окончании исполнительного производства и его копию предоставить в банк. Если все это сделать лично, не дожидаясь, пока приставы сами все сделают, то на разблокировку уйдет несколько дней. По закону всю эту процедуру сотрудники ФССП должны проделать самостоятельно, без напоминаний. Но на практике все иначе – только на рассмотрение заявления отводится до 10 дней.

    Как узнать, разблокирован ли счет? Попробуйте провести онлайн-платеж или просто позвоните своему операционисту. Еще один способ – проверить на сайте ИФНС.

    Как разблокировать арестованный счет

    Схема вывода счета из-под ареста следующая.

    • Выяснение инициатора и причины блокировки. За что могут заблокировать по закону, описано выше, все остальные причины – незаконны. Исключение составляет арест счета по решению суда.
    • Устранение причины ареста. Проще всего с ФНС. Как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой? Задолженность автоматически спишется с первого поступления на счет. Сразу после этого его разблокируют. При пропуске срока сдачи отчетности нужно просто донести недостающие документы. Аналогично и с решением суда – как только оно будет исполнено, счет активируется. Арест, инициированный банком, снять сложнее. Придется подготовить убедительную документацию, снимающую все подозрения в нечистоплотности бизнеса по 115-ФЗ, и устранить нарушения. Далее уведомить банк об их устранении и ждать.
    • Жалоба в ЦБ РФ. Она подается в случае, если узнать в банке, за что заблокирован расчетный счет ИП или организации, не представляется возможным. В тексте жалобы необходимо указать, что на письменный запрос нет ответа более двух суток.
    Читайте так же:  Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции

    С ФНС и ФССП проще – закон четко прописывает регламент ареста и его снятия. Но проконтролировать и напоминать о себе стоит. В банк также рекомендуется регулярно звонить и наведываться вплоть до разморозки счета. Стать клиентом другого банка в этот период не получится – там тут же проверят на предмет блокировки счета нового клиента на сайте ФНС. Открыть новый счет можно только, зарегистрировав другое юрлицо или ИП.

    Заблокировали счет в банке юридическому лицу — причины

    Заблокировали счет в банке юридическому лицу — почему это может случиться и что в таком случае делать? Рассмотрим эти вопросы в нашем материале.

    Блокировка расчетного счета: что это и кому грозит

    Блокировка счета представляет собой запрет на осуществление банковских операций по счету(-ам), принадлежащему(-им) владельцу. Возможным наложение блокировки становится только при наличии достаточных оснований.

    Право блокировать счет имеется у нескольких лиц:

    • Выполняющих функции налогового контроля. В этом случае процедура блокировки подчинена требованиям НК РФ, касается только налогоплательщиков и налоговых агентов (юрлиц, ИП, адвокатов и нотариусов), зависит от наличия решений контролирующего налогового органа о вступлении процедуры в силу и о ее отмене.
    • Проводящих операции с денежными средствами или другим имуществом, которое может служить для расчетов. Здесь блокировка счета происходит по закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ, носящему название «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» — при наличии допускающих эту процедуру условий. Осуществлять ее должно лицо (организация или ИП), выполняющее операции с денежными средствами или имуществом. Руководствоваться ему при этом следует данными, публикуемыми особым надзорным органом (Росфинмониторингом) или уполномоченной им структурой (межведомственной комиссией). Чаще всего речь в этой ситуации идет о блокировке счета банком. А вот осуществлена подобная процедура может быть в отношении любого собственника средств платежа (как юрлица, так и физлица, в т. ч. иностранного или не имеющего гражданства).

    Таким образом, блокировка счета может коснуться лиц в любом статусе, и основания для этого может дать как НК РФ, так и закон № 115-ФЗ. При этом фактически блокировку расчетного счета осуществит банк или иное лицо, выполняющее операции с денежными средствами. В случае, когда она происходит по требованиям НК РФ, обязательным оказывается наличие решения, принятого налоговым органом, а когда эта процедура выполняется по закону № 115-ФЗ — данных, опубликованных Росфинмониторингом или межведомственной комиссией. Отказаться от исполнения решения налогового органа банк не вправе (п. 6 ст. 76 НК РФ), а невыполнение требований закона № 115-ФЗ вообще грозит ему потерей лицензии на осуществление банковской деятельности (ст. 13).

    К числу неприятных последствий блокировки счета по решению ИФНС относится не только ограничение в использовании денежных средств, но и невозможность открывать во время ее действия новые счета или использовать средства электронной оплаты (п. 12 ст. 76 НК РФ). Если же юрлицо или физлицо попало в базу данных Росфинмониторинга как связанное с преступной деятельностью или подозреваемое в ней, то открыть расчетный счет ему вряд ли удастся (п. 5.2 ст. 7 закона № 115-ФЗ).

    Основания для налоговой блокировки счетов

    Правила, которым подчинена осуществляемая налоговой службой блокировка счетов (в частности, блокировка счета юридического лица в банке), изложены в ст. 76 НК РФ.

    Каковы же налоговые причины блокировки расчетного счета? Основная среди них — обеспечение выполнения решения, принятого ИФНС в отношении необходимости взыскания неуплаченного налогового платежа (п. 1 ст. 76 НК РФ). Но возможны и иные основания:

    • неподача налоговой декларации или расчета по форме 6-НДФЛ по истечении 10 рабочих дней с даты завершения срока сдачи (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
    • необеспечение возможности электронного взаимодействия с ИФНС, если таковое для налогоплательщика по требованиям НК РФ является обязательным (подп. 1.1 п. 3 ст. 76, п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
    • неотправление в налоговый орган электронного документа, подтверждающего факт получения от ИФНС направленной налогоплательщику электронным способом информации, в течение 16 рабочих дней с даты отправки (подп. 2 п. 3 ст. 76, п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
    • принятие мер по принуждению выполнить решение по уплате недоимки и штрафных санкций по налогам, начисленных по результатам налоговой проверки (п. 10 ст. 101 НК РФ).

    Блокировке могут подвергаться любые счета налогоплательщика (налогового агента), кроме таких специальных, как избирательные и относящиеся к фондам референдумов. То есть валютные счета и счета в драгметаллах тоже подпадают под процедуру блокировки.

    [1]

    Возможна блокировка как всех средств, имеющихся на счете (счетах), так и их части. Полностью средства на счете окажутся заморожены в случае несдачи отчетности, необеспечения возможности электронного взаимодействия с налоговым органом или неотправки в ИФНС документа — подтверждения о принятии направленной налоговым органом информации.

    Второй вариант ограничения (частичный) применяется, когда речь идет о неуплаченных суммах налогов (взносов), пеней или штрафов, установление конечной величины которых проблемы не представляет. Эта величина будет указана в решении о взыскании, которое должно предшествовать решению о блокировке необходимой суммы на счете. При этом для ситуации использования для этого валютного счета или счета драгметаллов блокируемая сумма будет определяться, соответственно, в величине, эквивалентной ее рублевому значению или рассчитанной по учетной цене драгметалла на дату приостановления операций по счету.

    Когда речь идет о неуплате налогов инвестиционным товариществом, приостановлению подвергаются операции на счетах товарищества. Если на них средств недостаточно, то ограничения могут распространиться на счета управляющих и даже обычных товарищей.

    Ограничения по распоряжению денежными средствами не относятся к платежам, которые в части очередности оплаты превалируют над налоговыми или равнозначны им.

    Блокировка по налоговой причине происходит в момент поступления в банк решения об этом (п. 7 ст. 76 НК РФ). Решение направляется туда электронным способом (п. 4 ст. 76 НК РФ).

    Как снять блокировку, осуществленную по решению ИФНС

    Итак, заблокировали счет в банке — что делать попавшему под такую санкцию лицу? Прежде всего, устранить ту причину, из-за которой была осуществлена блокировка. То есть необходимо:

    • уплатить сумму налога, пеней или штрафа, послужившую причиной ограничения возможности использования счета;
    • сдать неподанную отчетность (декларацию или расчет по форме 6-НДФЛ);
    • организовать электронный обмен документами с налоговым органом;
    • направить в ИФНС неотправленный документ — подтверждение о принятии от информации или выполнить действия, предлагавшиеся к исполнению в этой информации.

    Принятое налоговым органом решение о блокировке счета отменяется по документу аналогичного статуса, оформляемому этим же органом. Причем для такого оформления НК РФ (пп. 3.1, 8 ст. 76) устанавливает конкретный срок, отсчитываемый как один рабочий день с даты:

    • поступления в ИФНС оригиналов или копий платежных документов, свидетельствующих об уплате необходимой суммы налоговой задолженности;
    • подачи необходимого отчета;
    • обеспечения возможности электронного взаимодействия с ИФНС;
    • направления в налоговый орган документа — подтверждения о получении информации либо выполнения предложенных в этой информации действий (ответа на требование или явки в ИФНС представителя).

    Еще один рабочий день дается налоговому органу для отправки решения в банк (п. 4 ст. 76 НК РФ). Направляется оно туда тоже электронно. Одновременно этот документ доводится и до сведения налогоплательщика (налогового агента).

    Читайте так же:  Какая добыча полезных ископаемых подлежит налогообложению

    Причины блокировки счетов по закону 115-ФЗ

    Закон № 115-ФЗ, посвященный вопросам противодействия использованию денежных средств для финансирования преступной деятельности, в качестве применяемых при этом мер обязывает структуры, выполняющие операции с денежными средствами, осуществлять (ст. 6, 7):

    • проверку лиц, как желающих открыть счет, так и уже имеющих его, на причастность к противозаконным деяниям (в т. ч. через их бенефициарных владельцев);
    • контроль за определенными видами операций (с возможностью их приостановления) при превышении оборота по ним сумм, установленных законом, или при участии в них лиц, подозреваемых в причастности к терроризму;
    • передачу информации о выявленных фактах противозаконной деятельности или противодействия проводимому контролю в Росфинмониторинг;
    • замораживание счетов лиц, заподозренных в причастности к преступным действиям.

    Таким образом, блокировку счета по 115-ФЗ осуществляет сам банк или иное лицо (организация либо ИП), выполняющее операции с денежными средствами. Используемых для этого оснований немного. По существу, возможные причины блокировки расчетного счета банком сводятся к двум (ст. 3 закона № 115-ФЗ):

    1. Клиент попал в официальный список лиц, причастных к преступной деятельности (в т. ч. связанной с терроризмом или экстремизмом).
    2. Клиент не включен в вышеупомянутый список, но есть причины для того, чтобы заподозрить его в экстремистских или террористических действиях, и на основании этих причин Росфинмониторингом или уполномоченной им на это межведомственной комиссией вынесено решение о замораживании счета.

    В первом случае информация обязательно присутствует на сайте Росфинмониторинга в соответствующем списке (подп. 6 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ). А во втором на сайте этого же ведомства или межведомственной комиссии должно быть опубликовано решение о блокировке. Однако независимо от того, по какому из оснований происходит блокировка, она осуществляется не позднее одного рабочего дня с момента возникновения этого основания (подп. 6 п. 1 ст. 7, п. 5 ст. 7.5 закона № 115-ФЗ).

    Включение в список лиц, причастных к преступной деятельности, происходит при наличии вступившего в силу судебного или административного акта, иного процессуального документа, списков и судебных актов международного уровня, неоспоримо свидетельствующих о причастности клиента к терроризму или экстремизму (п. 2.1 ст. 6 закона № 115-ФЗ).

    Если основания для замораживания счета выявлены лицом, выполняющим операции с денежными средствами, самостоятельно, то оно должно оперативно довести это до сведения Росфинмониторинга (п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ), и в таком случае у него появляется право самостоятельно приостановить проведение сомнительной операции на срок до 5 рабочих дней (п. 10 ст. 7, п. 8 ст. 7.5 закона № 115-ФЗ) в ожидании решения о блокировке, принятого Росфинмониторингом. Решение о блокировке в этом случае может приниматься на срок до 30 суток (ст. 8 закона № 115-ФЗ), который предназначается для более детального выяснения обстоятельств и принятия мер, дающих право на окончательное замораживание счета.

    Как разблокировать счет по закону 115-ФЗ

    Можно ли разблокировать счет по 115-ФЗ и как это сделать? Да, такое возможно. Ситуаций, допускающих это, три:

    1. Отменен или прекратил действие документ, послуживший основанием для включения клиента в список причастных к преступной деятельности, в т. ч. частично (т. е. применительно только к конкретному лицу).
    2. Клиент попал в официальный список лиц, причастных к преступной деятельности, ошибочно.
    3. Физлицо, счет которого заблокирован обоснованно, лишилось средств к существованию.

    Первые две ситуации позволяют клиенту обратиться в Росфинмониторинг с просьбой об исключении из списка. После рассмотрения, продолжающегося не более 10 рабочих дней, это ведомство вынесет положительное или отрицательное решение (п. 2.3 ст. 6 закона № 115-ФЗ). Последнее можно обжаловать в суде.

    В третьей ситуации у физлица есть право пользоваться заблокированными средствами для жизнеобеспечения себя самого и членов своей семьи, не имеющих самостоятельного дохода, из расчета 10 тыс. руб. в месяц на человека, а также осуществлять платежи по обязательствам (в т. ч. налоговым), возникшим до включения в перечень лиц, причастных к преступной деятельности (п. 2.4 ст. 6 закона № 115-ФЗ).

    Если же в отношении юрлица или физлица имеются подозрения в международном терроризме, но оно еще не попало в международный список причастных к нему, то Росфинмониторинг по согласованию с международной организацией, составляющей такой список, может отменить блокировку полностью или частично до момента включения в список (п. 2.5 ст. 6 закона № 115-ФЗ). Делается это по заявлению заинтересованного лица, поданному в Росфинмониторинг, в течение одного рабочего дня с момента принятия положительного решения международной организацией.

    Что делать, чтобы узнать, заблокирован ли счет

    О том, что счет заблокировали по закону № 115-ФЗ или по решению ИФНС, клиент, как правило, узнает в день осуществления этой операции. Предварительно сообщать ему об этом никто не будет. Закон № 115-ФЗ (ст. 4) вообще запрещает информирование клиента о том, что в отношении него собираются сведения о причастности к преступной деятельности, делая исключение для уже фактически осуществленных мер по ограничению пользования счетом. А НК РФ (п. 4 ст. 76) предписывает извещать налогоплательщика о появлении решения о блокировке не позднее одного рабочего дня с даты принятия.

    Поэтому узнать заблаговременно, будет ли заблокирован счет в банке, нереально. Источником информации могли бы служить данные, публикуемые на сайте Росфинмониторинга, но возможность воспользоваться ими открывается только лицам, выполняющим операции с денежными средствами, при условии наличия у них личного кабинета на сайте этого ведомства.

    Доступные для клиента сведения о налоговой блокировке дает сайт ФНС России, но появляются они там на дату принятия решения о ней, т. е. всего за один рабочий день до направления официального извещения налогоплательщику.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    С блокировкой расчетного счета может столкнуться любое лицо: как юридическое, так и физическое. Основания для этой процедуры содержат НК РФ (в этом случае она относится к плательщикам налогов — организациям, ИП, адвокатам, нотариусам) и закон № 115-ФЗ (здесь речь идет о лицах в любом статусе, имеющих отношение к преступной деятельности). Оба этих документа основываются на своих перечнях причин, по которым счет может оказаться заблокированным. Фактическое прекращение операций по счету осуществляет лицо, выполняющее операции с денежными средствами, и происходит это в кратчайшие сроки с даты возникновения основания, требующего от него такого действия.

    Источники


    1. Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.

    2. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.

    3. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.
    4. Наумов, С.Г. Доверенность: часто задаваемые вопросы, образцы документов; М.: Юрайт, 2011. — 169 c.
    5. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
    Арест средств на счёте и блокировка расчётного счёта
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here