Баланс не сходится

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Баланс не сходится" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Баланс не сходится

Добрый день!
Коллеги, прошу Вас поделиться мнением по следующей ситуации. Принимаю дела, выясняется, что баланс на 31.12.2012 не сходится с ОСВ за 2012г. Как быть, от чего теперь лучше мне отталкиваться?

Можно сдать корректировку по бух.отчетности за 2012 год. Я бы так и сделала.

Там и прибыль следом тянет.

Можно сдать корректировку по бух.отчетности за 2012 год. Я бы так и сделала.

Баланс не пересдается (ПБУ 22/2010) Я бы составила пояснительную записку на расхождения и приложила к балансу за 2012 и за 2013г. И входящие остатки на 2013г. показала правильные.

Баланс не пересдается (ПБУ 22/2010).
Это кто Вам такое сказал?

Там и прибыль следом тянет.
Прибыль нужно доплатить + пени и сдать корректировку.

[QUOTE=bukva;846729]Это кто Вам такое сказал?

Раз идут такие расхождения,то как и было написано выше, «чистилась» база.По сути,надо заново восстанавливать прошлый период?! Искать расхождения и т.д. Стоит ли. Всегда рекомендую смотреть «цену вопроса». и трудозатраты. Я бы просчитала приблизительно недоимку,пени, штрафы, предложила бы директору принять решение о сдаче (несдаче) уточненки, восстановлению и.

Да, я так и поступила. Единственное, сейчас голову ломаю как входящие цифры на 01.01.2013 отражать, наверное разбросаю по статьям, ближе к факту.

Девочки! Огромнейшее спасибо за участие и высказанные мысли! Всем Вам успехов в труде и любви.

Почему не сходится баланс в 1С? — ВИДЕО

Что делать, если после заполнения бухгалтерского баланса в 1С не сходятся итоги по активу и пассиву? Как понять причину расхождений и исправить ситуацию? В этом видео я расскажу о трех самых популярных ошибках при заполнении бухгалтерской отчетности, которые встречаю в базах своих клиентов. Практический пример рассмотрен в конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, но материал будет полезен и пользователям других программных продуктов.

Давайте дружить в Facebook

Понравился видеоурок? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Не сходится баланс: как найти ошибку

Наверняка каждый бухгалтер сталкивался с ситуацией, когда баланс не сходится. Сразу появляется вопрос: как сделать проверку баланса и быстро найти ошибку?

Стоит отметить, что баланс может не сходится по четырем причинам и в данной статье будет подробно рассмотрена одна из них, чтобы помочь понять вам, почему может не сходиться баланс и как это исправить.

В фирме год не велась деятельность – причина расхождения данных в балансе

Организацией или компанией какое-то время может не вестись деятельность, что в результате дает отсутствие доходов и расходов. Соответственно, без этих данных очень сложно сформировать остатки по счетам, а также заполнить поля баланса.

Но не составлять годовой бухгалтерский отчет нельзя – его требуют органы ИФНС, учреждения статистики. Исключение может быть только для тех фирм, которые были зарегистрированы позже 30 сентября. В их случае отчет за прошедший год, в котором было организовано юридическое лицо, не представляется. Первый баланс они будут сдавать в следующем году не позже 31 марта. Об этом гласит п.3 ст.15 ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Вернемся к вопросу о том, как правильно составляется баланс в случае, если деятельность фирмы была неактивной. Здесь обязательно следует отразить данные по уставному капиталу (его существование защищено ст.90 ГК РФ и ст.14 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственность»). Согласно п.1 ст.14 ФЗ №14 уставной капитал (УК) не может быть менее 10 000 руб. и отражается он в пассиве. Что касается актива, то в данную графу вносятся данные по тому имуществу, которое числится у фирмы за счет УК. К слову, УК оплачивается строго в течение 4 месяцев с дня государственной регистрации общества – об этом сказано в п.1 ст.16 ФЗ №14-ФЗ.

Формируется УК следующим образом:

— отражение задолженности учредителя по вкладу в УК: Д75 К80;

— внесение денег в виде вклада в УК (основных средств, материалов, товаров).

Сделав данные записи, счет 75 будет закрыт, а кредит счета 80 – отражать сумму УК весь период существования фирмы.

Показатель кредитового сальдо по счету 80 переносится в пассив баланса. В обычной форме баланса капитал отражается в строке «Уставной капитал», а в упрощенной – в строке «Капитал и резервы».

В качестве примера отразим УК в балансе фирмы «Чародейка», которая была зарегистрирована в августе 2014 года. Известно, что в декабре 2014 года единственный ее участник сделал платеж на счет УК 10 000 руб. Бухгалтер данной фирмы отразила в бухгалтерском учете и показала в балансе формирование УК следующим образом:

— август 2014 г.: Д75 К80 10 000 руб. (отражение задолженности по вкладу в УК);

— декабрь 2014 г.: Д51 К75 10 000 руб. (оплата УК).

В балансе за 2014 год бухгалтер отразила 10 000 руб. в строке «Уставной капитал» пассива и эту же сумму в строке «Денежные средства» актива. Остальные графы баланса были заполнены прочерками в связи с тем, что данные для их заполнения отсутствуют.

Баланс не сходится

Мы счета с тобой не ставили друг другу.
Не обязаны. И что нам предъявлять?
Нет претензий. Это качество в заслугу
Можем с грустью себе лично прибавлять.

На твоих счетах активных сальдо в плюсе.
На моих — внимания и ласки нет.
На моих по дебету — ты просто струсил.
НЕ был у меня ты, но оставил след.

Свою душу провела тебе на дебет.
Ты мне с кредита поставил два крыла.
Если никогда ты у меня нЕ был,
Как же я, скажи мне, у тебя была?

Баланс не сходится

В некоторых ситуация возникает необходимость оценки баланса предприятия, такими ситуациями могут стать выдача коммерческого займа контрагенту, предоставление рассрочки платежа, получение кредита в банке и некоторые другие. Также руководство Компании должно понимать какое положение дел в финансовом плане у организации и уметь читать баланс предприятия. Давайте рассмотрим этот вопрос подробнее.

Читайте так же:  Страховка жизни при оформлении ипотеки — обязательно или нет рекомендации заемщикам + обзор страховы

Как часто данное понятие мы слышим от бухгалтеров при составлении отчетности за год. Что оно означает? Баланс ООО (наряду с ОАО и другими формами хозяйствования) состоит из таких частей как Пассив баланса и его Актив. Каждая часть баланса представляет собой финансовый показатель какой либо стороны деятельности фирмы.

Валюта, то есть цифровой показатель суммы по активу и пассиву, может изменяться из года в год. А может и оставаться неизменной.

Валюта Положение предприятия
Растет Плавное увеличение валюты из года в год является хорошим признаком, значит компания капитализируется, развивается. Хотя если валюта резко увеличилась — это может служить знаком того, что фирма может вести рискованную политику в области кредитования.
Уменьшается Снижение говорит о том, что стоимость предприятия падает, это может быть не очень хорошим признаком.
Не изменяется Стабильность баланса говорит о стабильном положении дел в организации, хотя нужно учесть, что для компании это может служить застоем.

Актив представляет собой перечень того, чем обладаем фирма. Он состоит из двух обширных групп:

  • Оборотные активы — это наличие у фирмы каких либо имущественных средств, которые приносят прибыль в краткосрочной перспективе, то есть могут оборачиваться в течение одного года или около того;
  • Внеоборотные активы- это то имущество, которые приносит доход в долгосрочной перспективе.
Группа Внеоборотные средства Оборотные средства
Что может входить Транспорт, земля, здание, оборудование. Товары, произведенная продукция, материалы.

Ликвидность баланса

Ликвидность — это способность быстро превратиться в денежные средства. Актив баланса показывает ликвидность имущества предприятия, все что расположено в активе занимает свое место в нем согласно своей ликвидности. Чем ниже стоит строчка с перечисленным имуществом по балансу, тем быстрее это имущество может превратиться в деньги. Поэтому в балансе сначала стоят внеоборотные активы (они менее ликвидны), а уж затем — оборотные. Чтобы оценить структуру БП (баланса предприятия) нужно посмотреть на него в динамике. Рассмотрим несколько ситуаций:

  1. Размер внеоборотного имущества с каждый годом становится все больше и больше. Это означает, что юридическое лицо вкладывает деньги в развитие оборудования или в покупку основных средств. Улучшает свою инфраструктуру.
  2. Растет дебиторская задолженность. Это означает, что покупатели не могут во время расплатиться вашей фирмой по долгам. С другой стороной это может служить подтверждением увеличения спроса на ваши товары или продукцию.

Пассив — какие особенности

Мы уже сказали, что в Пассиве отражено то, откуда взялись средства фирмы. Здесь расположение играет большое значение — чем ниже строка, тем быстрее нужно вернуть средства. То есть наверху — те средства которые не нужно возвращать, а дальше с уменьшающимся сроком возврата. Пассив — это:

  1. Заемные средства — займы, задолженность перед поставщиками, банковские кредиты;
  2. Собственные средства — не распределенная прибыль, капитал, который вносят учредители.

О чем мы узнаем изучив пассив?

Финансовое положение фирмы можно понять рассмотрев пассив. Здесь есть одно правило — если собственных источников средств больше, чем тех, которые были взяты взаймы, это очень хороший знак. Значит фирма использует свои средства, если же наоборот, значит стабильность компании невысокая, потому как это может привести к банкротству компании.

Баланс предприятия может служить показателем для определения устойчивости компании, если Вы знаете как его читать. Актив служит для изучения средств, которыми обладает фирма, а пассив предназначен для изучения источников этих средств. Оценить платежеспособность юридического лица можно изучив актив его баланса. Чем выше ликвидность средств в активе, тем более привлекательной выступает компания перед инвесторами. Чем меньше заемных и больше собственных источников в пассиве, тем стабильнее и устойчивее фирма.

А баланс то не сходится.

07.05.2013, 21:05

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 7 407

В новой проге (8-ка Бухгалтерия базовая) при вводе начальных остатков неправильно показывает обороты.

Разница в счете 76.41 (по исполнительным листам). Почему-то в проге они отражаются, как прочие счета, а не как расчеты с дебиторами и кредиторами, и потому не плюсуются к 76 счету всего. Ну и соответственно к итоговым значениям по оборотке.

Пыталась добавить в остатки к 76 счету, где дебиторы и кредиторы — прога меня послала на.

Как-то мне это не нравится и что можно собственно сделать.

07.05.2013, 23:17

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 17 399

08.05.2013, 09:20

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 7 407

Да, это специальный счет для исполнительных листов.

На работе в «расширенной» версии 8-ки бухгалтерии предприятия такого нет, там все правильно показывает.

А тут вот косяк получился. Можно, конечно, и на другом субсчете учитывать, но раз предусмотрен отдельный счет, то. зачем собственно что-то менять. Может просто я где-то что-то не доделала..хз..

08.05.2013, 10:51

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 2 522

08.05.2013, 20:49

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 7 407

Пока до баланса не доходила, это просто так тему обозвала. На данный момент речь об оборотке.

И насколько я поняла, в базовой версии, как есть — так и будет, ничего править в конфигураторе сама не смогу.


08.05.2013, 22:52 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 2 700

09.05.2013, 10:32

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 7 407

09.05.2013, 11:48

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 7 407

Получается все более интересно

У меня 1С:Предприятие 8.2 (8.2.18.61) Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.47.7)

Я уж было засомневалась в своей памяти, проверила журнал регистрации событий, и там моих ручек не было в работе с планом счетов. Еще при первом обновлении в списке выходили все абсолютно счета, в том числе и 76.41.

То есть в данной проге в плане счетов уже был счет 76.41 (он с таким же обозначением, что и остальные счета), то есть его не добавляла я. А кроме меня никто не работает в ней. И меня сразу при покупке предупреждали об ограниченных возможностях программы, и что мне в ней менять ничего нельзя.

[3]

Второй момент. В описании счета видно, что он привязан к счету 76.

Третий момент. Самый интересный. В оборотке не идут итоги только на начало и конец периода. В оборотах за период сумма по 76.41 включается в итог по 76 счету всего, а в остатках нет.
То есть косяк именно в заноске первоначальных остатков. Открываю документ ввод остатков, там в разделе учета стоит «Прочие счета бухгалтерского учета». Если ставить раздел «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», то при добавлении счета в списке доступных отсутствует 7641 и следовательно провести не могу данный документ.

Читайте так же:  Что собой представляет форма кс-11

Вот такая фигня получается. А другие разделы вроде не подходят.

Аренда 1С в Облаке

Облачный сервис для работы в 1С через Интернет позволит сэкономить до 60% бюджета на автоматизацию бухгалтерского и управленческого учета. Больше не нужно платить за ИТС, обслуживание 1С, антивирусы.

Арендовать 1С удобнее, надежнее и дешевле, чем купить 1С

Конфиденциальность. Надежность

Гарантируем 100% конфиденциальность ваших данных. Наши серверы защищены по европейским стандартам качества.

Быстрая бесплатная техподдержка

Оперативная техподдержка и грамотные консультанты по 1С. Вы не останетесь один на один с вашей проблемой

ИТС и обновления бесплатно

Больше не нужно ежегодно платить минимум 14280 рублей в год за возможность получать обновления

Акция. Консультации по 1С почти бесплатно!

В любой организации бывают ситуации, когда бухгалтер нуждается в поддержке 1С, требуются консультации по бухучету и налогообложению. Команда наших специалистов консультируют по вопросам ведения учета в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Зарплата и управление персоналом, 1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения, 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения, 1С Управление торговлей. Мы готовы найти ошибки в вашем учёте и помочь их исправить. Мы работаем через программы для удаленного доступа.
Только сейчас мы предлагаем безлимитные консультации всего за 950 рублей в месяц за 1 пользователя.
 Вы не ослышались — бухгалтерский учет, консультации всего 950 рублей в месяц.


Для руководителя 

Выгода до 65%

Аренда 1С позволяет сэкономить на покупке лицензий, зарплате IT специалиста, ежегодных затратах на обновление 1С , тем более, что  с 2019 г. цена на ИТС повысилась

Масштабируемость

В любое время можно увеличить или сократить количество пользователей за 30 минут.

Синхронизация данных

Все удаленные офисы смогут работать в единой базе

Контроль бизнеса даже в отпуске

Удаленный доступ в 1С из любой точки мира. В том числе и с мобильных устройств.

Не сходится баланс мощностей по методу контурных токов

Здравствуйте!
При расчёте цепи по методу контурных токов у меня не сходится баланс мощностей. Помогите, пожалуйста, найти ошибку.
Спасибо!

02.01.2014, 19:15

Не сходится баланс мощностей в методе контурных токов и узловых потенциалов
Рассчитал токи в цепи по методу контурных токов и узловых потенциалов. Но непонятно по какой.

Не сходится баланс мощностей в контурных токах
У же все перепробовал — не понимаю где ошибка. Первый закон Кирхгофа вроде выполняется, но баланс.

Не сходится баланс мощностей в контурных токах
Не понимаю где ошибка. Баланс не сходится. Можете помочь? Дано: E1 = 36, E2 = 40, E3 = 60.

Метод контурных токов и баланс мощностей
День добрый ,были даны исходный данные R1=12Ом, R2=8Ом, R3=10Ом, R4=10Ом, R5=12Ом, R6=14Ом, R7=8Ом;.

Не сходится баланс мощностей
Решил методом контурных токов, но по балансу мощностей не сходится.. Не знаю где ошибка.. Поможете.

Почему не сходится баланс в 1С? — ВИДЕО

Что делать, если после заполнения бухгалтерского баланса в 1С не сходятся итоги по активу и пассиву? Как понять причину расхождений и исправить ситуацию? В этом видео я расскажу о трех самых популярных ошибках при заполнении бухгалтерской отчетности, которые встречаю в базах своих клиентов. Практический пример рассмотрен в конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, но материал будет полезен и пользователям других программных продуктов.

Давайте дружить в Facebook

Понравился видеоурок? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Не сходится баланс мощностей в контурных токах

У же все перепробовал — не понимаю где ошибка. Первый закон Кирхгофа вроде выполняется, но баланс не сходится. Можете помочь?

p.s. извиняюсь за корявые формулы. Больше не буду.

26.06.2014, 23:02

Не сходится баланс мощностей в контурных токах
Не понимаю где ошибка. Баланс не сходится. Можете помочь? Дано: E1 = 36, E2 = 40, E3 = 60.

Не сходится баланс мощностей по методу контурных токов
Здравствуйте! При расчёте цепи по методу контурных токов у меня не сходится баланс мощностей.

Не сходится баланс мощностей в методе контурных токов и узловых потенциалов
Рассчитал токи в цепи по методу контурных токов и узловых потенциалов. Но непонятно по какой.

Не сходится баланс мощностей
Доброго времени суток. В решенной задаче по нахождению токов в цепи с постоянным током методом.

Не сходится баланс мощностей
Правила форума: 5.18. Запрещено размещать задания и решения в виде картинок и других файлов с их.

Налоги и Право

повышение юридических знаний

Что делать если баланс не сходится?

Приходилось ли вам слышать про какого-нибудь бухгалтера Марию Петровну, чудную женщину, которая и пирожков к празднику для всех напечет, и с каждым сотрудником ласково пообщается? Но вот не сходится у нее к концу года баланс, и все тут, хоть по сто раз пересчитает. Вроде и опыт есть, и старается Мария Петровна, до ночи над бумагами сидит. А все равно глаз да глаз за балансом нужен.

[2]

Почему так происходит? Потому что один бухгалтер проверяет баланс, а другой нет.

Составление бухгалтерского баланса является заключительным этапом процедуры обработки бухгалтерской информации, обобщающим ее в информационную модель финансового положения организации на определенную дату.

Соответственно, если баланс не сходится, необходимо проверить правильность обработки и учета бухгалтерской информации.

Прежде чем составлять отчетность, необходимо:

— убедиться, что все операции в бухгалтерском учете сделаны правильно и своевременно;

— убедиться, что ни один факт хозяйственной деятельности организации не остался неотраженным;

— провести инвентаризацию имущества и обязательств и оформить ее результаты;

— внести исправления в учет, если в нем были допущены ошибки;

— провести реформацию баланса;

— отразить те или иные операции, которые произошли после 31 декабря отчетного года (события после отчетной даты).

Таким образом, реформация баланса, которая подразумевает закрытие бухгалтерских счетов на 31 декабря, проводится после того, как осуществлен ряд обязательных процедур и отражена последняя хозяйственная операция.

Читайте так же:  Структура персонала

Реформация баланса состоит из двух этапов:

1) закрытие счетов, на которых в течение года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности организации;

Видео (кликните для воспроизведения).

2) включение финансового результата, полученного организацией за прошедший год, в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

Для формирования конечного финансового результата в отчетном году служит счет бухгалтерского учета 99 «Прибыли и убытки». Конечный финансовый результат слагается из финансового результата от операций страхования, а также прочих доходов и расходов.

Таким образом, на счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года у страховщика отражаются:

— сальдо по счету 22 «Страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования»;

— дебетовое сальдо по счету 26 «Общехозяйственные расходы»;

— сальдо по счету 91 «Прочие доходы и расходы»;

— сальдо по счету 92 «Страховые премии (взносы)»;

— сальдо по счету 95 «Страховые резервы»;

— суммы отчислений от страховых премий, учитываемых по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов»;

— суммы начисленного налога на прибыль (условного расхода или дохода по налогу на прибыль), суммы постоянных налоговых активов и обязательств, списание отложенных налоговых активов и обязательств;

— платежи по перерасчетам по налогу на прибыль из фактической прибыли;

— суммы причитающихся налоговых санкций;

— потери, расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности (стихийным бедствием, пожаром, аварией и т.п.).

По окончании отчетного периода счета, на которых фиксируются операции страхования, закрываются в следующем порядке:

счет 22 «Страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования»:

— дебетовое сальдо субсчетов 22.1, 22.2, 22.3, 22.5 списывается в дебет счета 99 «Прибыли и убытки»;

— кредитовое сальдо субсчетов 22.4, 22.6 списывается в кредит счета 99 «Прибыли и убытки»;

счет 92 «Страховые премии (взносы)»:

— кредитовое сальдо субсчетов 92.1, 92.2, 92.3 списывается в кредит счета 99 «Прибыли и убытки»;

— дебетовое сальдо субсчета 92.4 списывается в дебет счета 99 «Прибыли и убытки»[1].

По строению бухгалтерский баланс представляет собой двустороннюю таблицу, левая сторона — актив, правая сторона — пассив. В активе отражается предметный состав, размещение, использование имущества организации. В пассиве — величина средств, вложенных в финансово-хозяйственную деятельность организации.

Если баланс не сходится, то необходимо проверить сначала левую сторону, а потом правую.

Если баланс не сходится, то проверку баланса необходимо проводить последовательно.

В основном статьи баланса по традиции следуют друг за другом в порядке ликвидности, хотя есть исключения. Основное свойство отчета состоит в том, что суммарные активы всегда равны суммарным пассивам. Это обусловлено тем, что при отражении операций на счетах в балансе соблюдается принцип знакомой Вам двойной записи.

Сопоставление дебетового и кредитового оборотов показывает конечный финансовый результат отчетного периода:

— если кредитовый оборот по счету больше его дебетового оборота, конечным финансовым результатом деятельности организации в отчетном году является прибыль;

— если кредитовый оборот по счету меньше его дебетового оборота, конечным финансовым результатом деятельности организации в отчетном году является убыток.

Сальдо, образовавшееся на счете 99 до начисления налога на прибыль, отражает финансовый результат по итогам хозяйственной деятельности организации.

При составлении баланса нужно учитывать следующее.

Стоимость имущества, а также источников, за счет которых оно сформировано, отражают в тысячах рублей (без десятичных знаков). Если объемы активов и пассивов являются значительными, строки баланса допускается заполнять в миллионах рублей.

Правил округления показателей бухотчетности в законодательстве нет. В связи с этим фирма сама устанавливает, как это делать. Соответствующий порядок прописывают в учетной политике. Чаще всего округляют по правилам арифметики: число от 0 до 499 отбрасывают, от 500 до 999 округляют до тысячи[2].

Если Ваш баланс не сходится, необходимо учитывать следующее.

Есть ОС, которые не подлежат амортизации (напр., это земля, объекты природопользования и т.д.). Их следует отражать в строке 1150 по первоначальной (восстановительной) стоимости. Стоимость основных средств переносят в строку 1150 со счета 01.

Допустим, у компании есть активы, предназначенные для того, чтобы предоставлять другим лицам за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. То есть в аренду, лизинг или напрокат. Данные виды имущества также относятся к основным средствам согласно п. 4 ПБУ 6/01. Но ОС, предназначенные исключительно для передачи во временное владение и (или) пользование с целью получения дохода, отражаются в бухучете и отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности (п. 5 ПБУ 6/01).

Для учета таких объектов предусмотрен счет 03. В балансе их стоимость также отражается в специальной строке 1160. При этом не важно, является ли передача таких ценностей во временное владение и (или) пользование третьим лицам основным видом деятельности фирмы. Принципиально лишь то, передают ли основные средства в аренду, лизинг или прокат, а также то, не использует ли организация эти объекты для собственного производства или управленческих нужд.

Если у фирмы есть имущество, которое учитывают на счете 03, строку 1150 заполняют по-особому. Нужно вычитать не всю сумму амортизации со счета 02, а только в части тех основных средств, которые числятся на счете 01. Иными словами, амортизацию по объектам, числящимся на счете 03, отбрасывают.

Перейдем к строке 1170. В ней отражаются сведения о долгосрочных финансовых вложениях. Напомним, что вложения считаются долгосрочными, если срок их погашения (обращения) превышает один год. Не считаются финансовыми вложениями товарные векселя, собственные акции, выкупленные акционерным обществом для перепродажи или аннулирования, недвижимость или другое имущество, предназначенное для сдачи в аренду. Таковы требования ПБУ 19/02.

Напоследок несколько слов про строку 1190, посвященную прочим внеоборотным активам. Если верить чиновникам из Минфина России, в ней нужно писать исключительно сведения о несущественных показателях (см. Письмо от 24 января 2011 г. N 07-02-18/01). Например, это могут быть затраты, связанные с незавершенными НИОКР, расходы на ремонт основных средств, выданные авансы на строительство зданий и пр.

Перейдем к пассиву. Сразу скажем про строку 1370, в которой отражают нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет и нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) отчетного года. Для этого в строку 1370 со счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» переносят:

Читайте так же:  Безналичные расчеты в деятельности предпринимателей

— сальдо дебетовое (его необходимо указывать в скобках, то есть при расчете значения итоговой строки 1300 «Итого по разделу III» эта сумма будет вычитаться), если убытки не покрыты;

— сальдо кредитовое (если есть нераспределенная прибыль).

Со строкой 1310 могут быть сложности, если учредители не полностью оплатили уставный капитал. Однако на самом деле сумма в строке 1310 баланса полностью соответствует размеру УК, который прописан в учредительных документах. Не играет никакой роли, полностью капитал оплачен или нет. Задолженность учредителей включают в строку 1230. Величину уставного капитала переносят в строку 1310 со счета 80. Кстати, собрание акционеров может принять решение увеличить или уменьшить уставный капитал. Такие новшества необходимо отразить в балансе после регистрации соответствующих изменений в учредительных документах.

Нельзя не упомянуть про строку 1360, в которой отражаются сведения о резервном капитале. Он складывается из резервов, образованных в соответствии с законодательством, и резервов, созданных согласно учредительным документам.

Формировать резервы Закон требует только от акционерных обществ. ОАО и ЗАО переносят в строку 1360 остаток по счету 82 в части резервов, образованных в соответствии с законодательством.

Другим организациям также никто не запрещает создавать резервный капитал. Главное, прописать соответствующие положения в уставе. Суммы таких резервов отражают на субсчете «Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами» счета 82, откуда их переносят в строку 1360.

Еще одна возможная проблемная ситуация связана с авансами, полученными в счет арендной платы за сданное имущество. По поводу отражения такой предоплаты в учете и отчетности есть два подхода. Так, некоторые бухгалтеры считают, что подобные авансы необходимо отражать на счете 98. Соответственно, сальдо этого счета нужно переносить в строку 1530 «Доходы будущих периодов» баланса. Объяснение простое: согласно Инструкции к Плану счетов (счет 98) предоплата по арендной плате отражается на счете 98. Проводка такая:

Дебет 51 (50) Кредит 98, субсчет «Доходы, полученные в счет будущих периодов»,

— получена предоплата по арендной плате.

Второй подход сводится к следующему. Суммы, полученные в оплату продукции (работ, услуг), которые на отчетную дату нельзя признать в качестве выручки, это кредиторская задолженность в соответствии с п. 12 ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. 32н). А раз так, то в балансе авансы по арендной плате будут формировать показатель по строке 1520 «Кредиторская задолженность».

От себя добавим, что данный подход выглядит более правильно и логично. Ведь именно в ПБУ 9/99 установлены правила, на основании которых следует формировать и отражать информацию о доходах компании. Поэтому при получении аванса по арендной плате необходимо сделать следующую проводку:

Дебет 51 (50) Кредит 62, субсчет «Полученная предоплата по аренде»,

— получен аванс по арендной плате.

Напоследок отметим, что показатель по строке 1520 формирует вся кредиторская задолженность. То есть если фирма заполняет баланс по типовой форме, то в этой строке нужно отразить сведения как о долгах перед налоговиками и фондами, так и перед учредителями (напр., начисленные, но еще не выплаченные дивиденды), а также перед персоналом и др.

[1] Лисенковская Г.Н. Реформация баланса: порядок проведения // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2012. N 2. С. 26 — 31.

[2] Дубинин В. Бухгалтерский баланс за 9 месяцев 2012 года // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». 2012. N 39. С. 16 — 21.

Как найти ошибку. Не сходится актив и пассив в отчете (7.7)

(0)
>В отчете о прибылях и убытках (форма 1) актив не равен пассиву

Отчет о прибылях и убытках — это форма 2, и в этом отчёте нет ни актива, ни пассива. А форма 1, где есть есть и актив, и пассив, называется «Балансовый отчет».

Ошибки при несовпадении актива и пассива в балансе обычно бывают, если какие-то проводки сделаны на счет для ввода остатков, отсторнированы или продублированы. Замечу, что сторно часто в ОСВ не видно, и тогда для поиска ошибок надо строить отчет по счету.

(10)
>Сторно тут не причем.

Сторно может влиять на баланс тогда, когда в проводке используется один балансовый счет, а другой — счет доходов/расходов, который в баланс не попадает. Кроме того, сторно часто идёт в паре с исправительными проводками, и тогда такая же ситуация возможна для этой пары проводок, причём, неважно какая из них будет ломать ажур: сторнировочная или исправительная.

>Ошибки выявить просто — это сальдо на счета 00, 26, 90, 91

Согласен, что перекос баланса, вызванный вышеуказанной причиной, в любом случае найдёт отражение на счетах доходов/расходов.

Расшифровка баланса не сходится с обороткой

Доброгов времени суток! Подскажите пожалуйста почему в балансе по строке 1230 «Дебиторская задолженность» программа складывает обороты по *** и Кредиту счета 76.05

В каком смысле складывает обороты?
В баланс в *** попадают только остатки по дебету счета 76. Т.е. контрагенты, у которых кредитовый остаток не попадают в *** .

по 76.05 получилось следующее: конечное салльдо по Д = 484585,16, конечное сальдо по кредиту =114548,43
в балансе по строке «дебиторская задолженность» ставится сумма 599133,59

> программа складывает обороты по *** и Кредиту счета 76.
а обороты при чем? А у тебя в оборотке «сальды» как развернуты?

В вашей же оборотке
Развернутое сальдо: Д = 599133,59 К= 114548,43
Конечное сальдо =484585,16

Д — попадет в *** задолжность, К — в кредиторскую

Понятно, большое спасибо

Читают тему:

Мероприятия

  • Где купить СОФТ
  • Вакансии фирм-партнеров «1С»
  • Центры Сертифицированного Обучения
  • Интернет курсы обучения «1С»
  • Самоучители
  • Учебный центр № 1
  • Учебный центр № 3
  • Сертификация по «1С:Профессионал»
  • Организация обучения под заказ
  • Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

  • WWW.1С.ru
  • 1С:Предприятие 8
  • 1С Отраслевые решения
  • Образовательные программы
  • 1С:Линк
  • 1С:Консалтинг
  • 1С:Дистрибьюция
  • 1С для торговли
  • 1С-Онлайн
  • 1С Интерес
  • 1С:Образование
Читайте так же:  Особенности налоговых обязательств, возникающих у собственников, покупателей и продавцов дачи

При использовании материалов активная прямая гиперссылка вида
ИСТОЧНИК: БУХ.1С обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Актив и пассив баланса (таблица)

aktiv_i_passiv.jpg

Похожие публикации

Бухгалтерский баланс – один из основных документов, характеризующих финансовое положение компании. Он состоит из двух основных частей – актива и пассива. Рассмотрим, что входит в актив и пассив баланса, и как их показатели связаны между собой.

Понятие и структура активов и пассивов

Активы – это ресурсы предприятия, которые оно использует для своей деятельности. Они могут представлять собой как материальные объекты, так и различные права требования, интеллектуальную собственность и т.п.

Общим для активов является то, что компания владеет ими и может применять для получения экономической выгоды.

Пассивы – это те источники, за счет которых предприятие приобретает активы. Это могут быть средства собственников, накопленная прибыль, различные формы кредиторской задолженности.

Собственно, все пассивы можно считать кредиторской задолженностью в широком смысле этого слова. Ведь и вложения собственников, и нераспределенная прибыль могут быть возвращены при определенных условиях (например, при выплате дивидендов, ликвидации или выходе одного из учредителей из капитала компании).

Группировка активов и пассивов производится по ликвидности, источникам формирования и срокам. Рассмотрим состав актива и пассива баланса в традиционном варианте, рекомендованном Минфином для бухгалтерской отчетности (приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Актив и пассив баланса (таблица приведена ниже), содержит основные группы ресурсов компании и их источников:

  • нематериальные активы
  • основные средства
  • долгосрочные финансовые вложения
  • отложенные налоговые активы
  • запасы
  • дебиторская задолженность
  • краткосрочные финансовые вложения
  • денежные средства

Капитал и резервы:

  • уставный капитал
  • резервные фонды
  • нераспределенная прибыль (убыток)
  • заемные средства
  • отложенные налоговые обязательства
  • оценочные обязательства
  • заемные средства
  • кредиторская задолженность
  • оценочные обязательства

Взаимосвязь актива и пассива баланса

Связь между двумя частями баланса можно объяснить не только на основе экономической теории, но и с точки зрения законов физики. Ресурсы (активы) не могут появится «из ничего», поэтому любому из них должен соответствовать тот или иной источник. На практике точного соответствия, когда конкретный актив равен пассиву, как правило, не бывает. Одна группа активов может формироваться за счет нескольких категорий пассивов или наоборот.

Например, основное средство может быть приобретено частично за счет вклада учредителей, а частично – за счет банковского кредита. Или же основное средство и материалы были приобретены на условиях отсрочки платежа, т.е. две группы активов были получены за счет одной категории пассивов – кредиторской задолженности.

Но в целом должно соблюдаться равенство актива и пассива баланса. Т.е. все активы должны покрываться своими источниками – пассивами. Если в балансе не сходится актив с пассивом, то это говорит о допущенных ошибках в учете. Причины того, почему не сходится актив и пассив баланса, могут быть самые разные:

  • Несвоевременное отражение тех или иных операций на счетах.
  • Некорректно проведенное закрытие отчетного периода (например, неполное списание затрат на производство).
  • Нераспределенная прибыль (убыток) за период не перенесена в соответствующий раздел пассива.

Предприятие получило на расчетный счет аванс от покупателя в сумме 100 тыс. руб. Если сумма поступивших денег в отчетном периоде будет отражена только в активе (статья «Денежные средства»), то возникнет ситуация, при которой актив и пассив не сходятся. Для того, чтобы исправить ситуацию, нужно добавить полученную сумму (100 тыс. руб.) в пассив (статья «Кредиторская задолженность»).

Анализ актива и пассива баланса

Анализ данных баланса проводится в абсолютных и относительных показателях.

При изучении абсолютных цифр показатели баланса сравниваются с соответствующими данными за предыдущие периоды. Анализируется структура активов и пассивов и ее изменение в динамике.

Относительные показатели представляют собой различные финансовые коэффициенты – показатели рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости и т.п. Некоторые из них рассчитываются на основе только балансовых данных, для других требуется информация из других форм отчетности. Например, для рентабельности и оборачиваемости нужны еще данные отчета о финансовых результатах.

Относительные показатели рассматривают в динамике и сопоставляют с нормативными значениями. Их анализ позволяет сделать вывод о финансовом положении предприятия и эффективности его работы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Актив и пассив баланса содержат информацию о ресурсах компании и источниках их получения. Разделы актива и пассива баланса содержат статьи, сгруппированные по видам ресурсов, срокам и ликвидности. При правильном ведении учета итоги актива и пассива должны быть равны между собой.

Источники


  1. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2010. — 152 c.

  2. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.

  3. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.
  4. Хачатуров, Р. Л. Общая теория юридической ответственности: моногр. / Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр, 2017. — 965 c.
  5. Правоведение для сельскохозяйственных и ветеринарных вузов. Учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 524 c.
Баланс не сходится
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here