Безналичные расчеты в деятельности предпринимателей

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Безналичные расчеты в деятельности предпринимателей" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Подробно о деятельности индивидуальных предпринимателей

Денежные средства у индивидуального предпринимателя и проблемы кассового учета

Денежные расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. В соответствии с Гражданским кодексом (ст. 861), расчеты между индивидуальными предпринимателями, либо между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами должны осуществляться в безналичном порядке. То есть Гражданский кодекс в отношении безналичных расчетов не разделяет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако законом не установлена обязанность для ИП открывать счета в банках и сдавать туда выручку. Но в некоторых случаях без расчетного счета ИП работать невозможно.

Сначала о наличных расчетах. Расчеты наличными деньгами могут осуществляться, если иное не установлено законом. Иное установлено, правда, не законом, а Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Согласно этому указанию, расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Обратите внимание! По одному договору! Т.е. если у вас долгосрочный договор (аренды, например), то в случае превышения этой суммы при наличных расчетах, вы обязаны перейти на безналичные расчеты.

При получении денежных средств наличными, предпринимателю следует помнить о том, что при расчетах за товары (работы, услуги) обязательно применение контрольно-кассовой техники (ККТ). Не применять ККТ можно только в случаях, указанных в п.2, п.2.1 (в старой редакции закона) и п.3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Пункт 2 статьи 2 этого закона разрешает вместо ККТ применять бланки строгой отчетности (БСО) в случае оказания услуг населению (но не юрлицам!), пункт 2.1. разрешает не применять ККТ налогоплательщикам ЕНВД и ПСН, выдавая по требованию клиента документ, содержащий обязательные реквизиты, указанные в этом пункте. С 2013 года не применять ККМ смогут также ИП, применяющие патентную систему налогообложения (только при получении наличной выручки по видам деятельности, переведенным на патент). Пункт 3 разрешает не применять ККТ в труднодоступных местах, перечни которых определяются региональными властями.

Обратите внимание! С 1 июля 2017 года обязательно применение ККТ, обеспечивающих передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме онлайн. Льготы по применению ККТ (плательщиками ЕНВД и ПСН) сохраняются до 1 июля 2019 года. Право применять БСО в бумажном виде сохраняется до 1 июля 2019 года, после этой даты и БСО должны формироваться через системы, обеспечивающие передачу данных онлайн.

Теперь о безналичных расчетах. Согласно документам Центрального банка РФ, для ведения предпринимательской деятельности физических лиц предназначены специальные счета (первые цифры 40802) и использовать обычные счета физлиц (первые цифры 40817) и депозитные счета недопустимо. Однако на практике многие предприниматели используют свои личные счета для получения денег от клиентов, если банк не препятствует этому. Штрафов за использование таких счетов законом не установлено. Правда, многие клиенты – юридические лица, неохотно соглашаются переводить на эти счета деньги, поскольку бояться претензий налоговых органов в части не удержания НДФЛ с доходов физических лиц.

Порядок ведения кассовых операций

С 2012 года, в связи с принятием «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) индивидуальные предприниматели обязаны были соблюдать порядок кассовых операций. С 1 июня 2014 года начал действовать новый документ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (утв. Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У), согласно которому ИП могут не устанавливать лимит кассы, не оформлять приходные и расходные ордера, т.е. кассу не вести.

Если же ИП решил соблюдать порядок кассовых операций и установить лимит кассы, то он должен оформлять ПКО и РКО, а сверхлимитную выручку сдавать в банк.

Для тех ИП, кто решил вести кассу, следующие рекомендации

Порядок кассовых операций состоит в учете поступления и выдачи наличных денег из кассы. Учет ведется в кассовой книге (форма КО-4). Приход денег оформляется приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), расход — расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).

При получении наличной выручки выписывается приходный кассовый ордер (ПКО). Если ИП применяет ККМ, то ПКО делается один раз в день. Если ИП не применяет ККМ, а применяет БСО, например, то можно выписывать ПКО при получении наличных денег по каждому БСО, а если клиентов много, то можно делать реестр БСО за день и заполнять ПКО на основании этого реестра. Если ИП применяет ЕНВД или ПСН и ККМ у него нет, то… что он напишет в ПКО, составленном по итогам дня, никто не проверит.

Расходы оформляются расходным кассовым ордером (РКО). Согласно упомянутому выше Указанию ЦБР от 7 октября 2013г. N 3073-У полученная в кассу выручка может расходоваться на зарплату, иные выплаты работникам, на командировочные расходы, на оплату товаров (работ, услуг) и некоторые другие расходы, в том числе на личные нужды предпринимателя. При этом следует учесть, что указанием прямо запрещено оплачивать из наличной денежной выручки ценные бумаги, аренду недвижимости, выдавать или возвращать займы. Оплата этих операций осуществляется либо по безналичному расчету, либо из денег, полученных с расчетного счета в кассу. Поэтому если ИП ведет кассу, лучше сначала выдать себе по РКО личные средства, а потом из личного кармана что-либо оплатить.

Проверку соблюдения порядка кассовых операций с 2013 года осуществляют налоговые органы. Эти же органы осуществляют проверку применения ККМ. Штрафы за неприменение ККМ установлены в пункте 2 ст.14.5 КоАП от ¼ до ½ суммы расчета, произведенной без применения кассовой техники, но не менее 10 тыс.рублей, при повторном нарушении последует приостановление деятельности на 90 суток. Кроме того, есть штрафы за применение ККТ без онлайн-режима и невыдачу чека в электронном виде и (п.4 и п.6 ст.14.5 КоАП). Обратите внимание! Штрафы в ст. 15.1 установлены за совершенно конкретные нарушения: превышение лимита кассы, несоблюдения порядка хранения денежных средств (на данный момент такого порядка нет для ИП), неоприходования в кассу денежной наличности. Ни за какие другие нарушения (например, ошибки в заполнении книги или ордеров) штрафов нет.

Безналичные расчеты в деятельности предпринимателей

Российский бухгалтер, N 9, 2013 год
Ольга Берг,
эксперт журнала

Читайте так же:  Ликвидация общества с ограниченной ответственностью

В соответствии с Гражданским кодексом РФ (далее — ГК РФ) индивидуальные предприниматели могут вести расчеты с другими участниками хозяйственной деятельности как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами. Вместе с тем наличные расчеты коммерсантов, так же как и наличные расчеты организаций, жестко контролируются государством и скорее выступают исключением, чем правилом. Поэтому основным видом расчетов, которым пользуются индивидуальные предприниматели, являются безналичные расчеты. Исполнение денежных обязательств в безналичной форме предполагает определенный порядок и процедуру их проведения. Разобраться в разнообразии форм безналичных расчетов, а также в особенностях их осуществления поможет данная статья.

Безналичные расчеты индивидуальных предпринимателей

Все без исключения субъекты должны представить для открытия расчетного счета свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Также надо иметь в виду, что если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности, которые в соответствии с законодательством РФ подлежат лицензированию, он обязан представить в банк соответствующий документ о лицензировании.

Согласно Инструкции N 28-И индивидуальные предприниматели, так же как и организации, для открытия расчетного счета обязаны представить в кредитное учреждение карточку с образцами подписей и оттиска печати (при ее наличии). Порядок ее заполнения регламентирован главой 7 Инструкции N 28-И. Карточка заполняется на бланке N 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 30 декабря 1993 года N 299.

Использование факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается, на это указано в пункте 7.2 Инструкции N 28-И!

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт» или купите этот документ прямо сейчас всего за 49 руб.

Безналичные расчеты в деятельности предпринимателей

Дата документа 24.04.2019
Метки Методика

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

Безналичная форма расчетов является самой распространенной среди юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а в последнее время достаточно широко используется и физическими лицами. Однако исполнение денежных обязательств в безналичной форме предполагает определенный порядок и процедуру их проведения. Разобраться в разнообразии форм безналичных расчетов, а также в особенностях их осуществления поможет данная статья.

Порядок осуществления безналичных расчетов регулируется:
— главой 46 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ);
— Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 г. N 383-П (далее — Положение N 383-П);
— Положением о платежной системе Банка России, утвержденным Банком России 06.07.2017 г. N 595-П;
— иными нормативными правовыми документами законодательства Российской Федерации.

В соответствии со статьей 861 ГК РФ расчеты с участием физических лиц — граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Указанные лица могут вести и расчеты наличными деньгами, но только с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами.
Напомним, что в соответствии с Указанием Банка России от 07.10.2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» сегодня запрещено проводить в рамках одного договора наличные расчеты в валюте Российской Федерации в сумме, превышающей 100 000 руб., и в иностранной валюте — в сумме эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Это правило распространяется на расчеты между:
— юридическими лицами;
— юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

ТЕМА 5. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата.

2. Расчеты платежными поручениями.

3. Расчеты платежными требованиями.

4. Расчеты но аккредитивам.

5. Расчеты чеками.

6. Расчеты по инкассо.

1. Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, от­зыва и возврата

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде до­кумента на бумажном носителе или (в установленных случаях) электронного платежного документа:

· распоряжение плательщика (клиента или балка) о списании денеж­ных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

· распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денеж­ных средств со счета плательщика и перечисление нa счет, указанный полу­чателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в указанных формах ис­пользуются следующие расчетные документы:

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее — ОКУД) ОК 011-93 (класс «Унифицированная систе­ма банковской документации»). Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществле­ния безналичных расчетов):

· наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

· номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

· наименование плательщика, номер его счета, идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН);

· наименование и местонахождение банка плательщика, его банков­ский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета

· наименование получателя средств, номер его счета, идентифи­кационный номер налогоплательщика (ИНН);

· наименование и местонахождение банка получателя, его банков­ский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

· назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в рас­четном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть ука­зание на то, что налог не уплачивается);

· сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

· вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтер­ского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

· подписи (подпись) упал помоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректи­рующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение де­сяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при нали­чии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подпи­си (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предос­тавлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Первая подпись – подпись руководителя, вторая подпись – подпись доверенного лица (как правило, гл. бухгалтер).

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оп­лаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в кар­тотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплачен­ные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные — в сумме остатка. Частич­ный отзыв сумм по расчетным документам не допускается. Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с ука­занием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая но­мер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование платель­щика или получателя средств (взыскателя).

Дата добавления: 2015-04-26 ; просмотров: 3 | Нарушение авторских прав

Безналичные расчеты в деятельности предпринимателей

Читайте также:
  1. A] Разрешение выдаваемое компетентным органом физическому или юридическому лицу, для занятия определенным видом деятельности или совершения определенного действия.
  2. A] юридический факт, предшествующий началу осуществления предпринимательской деятельности.
  3. C.) Анализ современной среды и деятельности человека показывает, что она может быть названа
  4. I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТА ВРАЧЕБНОГО ОКРУГА И РАЙОНА ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  5. I. Теоретические основы социальной адаптации младших подростков при переходе в среднее звено школьного обучения в деятельности школьного социального педагога
  6. II. Задачи и направления деятельности методического объединения
  7. II. Объявление темы, постановка целей урока, мотивация учебной деятельности.
  8. L Структура деятельности.
  9. O Ф-и деятельности
  10. Oslash; классификация страховых посредников посредников по характеру основного вида деятельности и взаимоотношений страховщик страхователь
Дата документа 24.04.2019
Метки Методика

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

В силу гражданского права индивидуальные предприниматели могут вести расчеты с другими участниками хозяйственной деятельности, как в безналичном порядке, так и наличными деньгами.
Вместе с тем наличные расчеты коммерсантов, равно как и организаций, жестко контролируются государством и скорее выступают исключением, чем правилом. Поэтому основным видом расчетов индивидуальных предпринимателей является безналичный расчет, который предполагает определенный порядок и процедуру его проведения. Разобраться в многообразии форм безналичных расчетов, а также в особенностях их осуществления поможет данная статья.

Порядок осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации регулируется:
— главой 46 «Расчеты» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).
— Федеральным законом от 02.12.1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
— Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденных Банком России 19.06.2012 г. N 383-П (далее — Положение N 383-П);
— Положением о платежной системе Банка России, утвержденным Банком России 06.07.2017 г. N 595-П;
— иными нормативными правовыми документами Российской Федерации.

Статьей 861 ГК РФ определено, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. При этом указанные лица могут вести и расчеты наличными деньгами, но только с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами.

Заметим, что аналогичное правонарушение у организаций карается более строго — здесь величина штрафа варьируется от 40 000 до 50 000 руб.

Правда, если в отношении организаций указанные меры административной ответственности применяются без вопросов, то применение их к индивидуальным предпринимателям представляется весьма спорным. Буквальное прочтение статьи 15.1 КоАП РФ дает возможность предположить, что указанные меры ответственности могут применяться лишь к юридическим лицам. Что, кстати, подтверждают и некоторые региональные суды. Так, например, из Постановления ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2007 г. по делу N А05-12170/2006 вытекает, что ответственность за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями законодательством не установлена.
Аналогичный вывод можно сделать и на основании мнения суда, изложенного в Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 11.12.2009 г. N Ф03-7241/2009 по делу N А59-2836/2009. Исследуя материалы данного дела, суд пришел к выводу, что организация может быть привлечена к ответственности по статье 15.1 КоАП РФ, только если она превысила лимит наличности, рассчитываясь с другой организацией, а не с коммерсантом.

Читайте так же:  Получение гражданства монако

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Плюсы и минусы работы по «безналу»

Попытаемся разобраться, что же принято понимать под безналичными расчетами, каких видов они бывают и какие у них преимущества перед наличными расчетами.

Безналичные расчеты — это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, то есть путем перевода определенной суммы с одного счета кредитной организации на другой, которые сопровождаются при этом зачетом взаимных требований. Посредниками в таких операциях являются банки, то есть именно на их счета и переводятся такие платежи.

Такая форма расчетов ускоряет оборот средств, сокращает количество наличных денег, которые необходимы для обращения. Такая форма расчетов наиболее предпочтительна для ведения бизнеса на сегодняшний день.

Согласно действующему законодательству, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами. Но для данного положения есть существенное условие: предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке равен 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Таким образом, если организация осуществляет расчет наличными деньгами по одному договору, данные расчеты не должны превышать 100 тыс. руб.

При этом у нее есть возможность оплатить эту сделку и путем безналичного расчета, для которого пределы не установлены. Если расчеты наличными деньгами производятся по нескольким договорам, предельный размер расчетов наличными деньгами не должен превышать 100 тыс. руб. по каждому договору отдельно. Следовательно, если сумма договора превышает указанную сумму в 100 тыс. руб., расчет должен быть произведен в безналичной форме.

Теперь перейдем к видам безналичных расчетов. Вы можете выбрать один из следующих видов расчетов:

расчеты с помощью платежных поручений;

Видео (кликните для воспроизведения).

расчеты посредством аккредитива;

расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо;

расчеты через чековые книжки;

расчеты с использованием пластиковых карточек;

расчеты в виде перевода электронных денег.

Для осуществления таких расчетов используются следующие платежные документы, соответствующие каждому виду таких расчетов: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения и т.д.

Читайте так же:  Льготы работающим пенсионерам

Общий срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать:

  • два операционных дня в пределах территории субъекта Федерации;
  • пять операционных дней в пределах территории РФ.

Если говорить о достоинствах и недостатках такой систем расчетов, можно выделить следующие положения:

Плюсы:

  1. Гибкость расчетов, так как могут обслуживаться «цепочки» сделок с различными доплатами.
  2. Наличие банковских документов, т.е. легкая доказуемость проведения расчетов.
  3. Невозможность мошенничества с фальшивыми деньгами, «куклами» и т.п.
  4. Уменьшение расходов, связанных с перевозкой наличности, ее учетом и хранением;
  5. Неограниченный срок хранения денежных средств на счетах банка;
  6. Отсутствие кассы и необходимости ее обслуживания;
  7. Все наличные деньги подлежат обязательной сдаче в Банк по истечении трех дней с момента их поступления в кассу (исключение составляют денежные средства для оплаты труда сотрудников — зарплаты, которые можно хранить в кассе не более 5 дней), то есть наличные деньги все равно подлежат обязательному переводу в безналичную форму, поэтому первоначальный расчет безналичкой позволит не совершать дополнительных операций с банком и сэкономить время и деньги.

Минусы:

  1. Существует опасность столкнуться или попасть в зависимость от «проблем» Банка, то есть с затруднениями или даже невозможностью перевести или снять деньги со счета.
  2. Увеличение расходов, связанных с появлением различных дополнительных выплат Банку за произведенные операции.
  3. Необходим регулярный поток денежных средств, для оплаты услуг банка и выплаты заработных плат сотрудникам, что не очень удобно для начинающих малых предпринимателей;
  4. Требуется постоянное взаимодействие с банком, что включает в себя определенные затраты;

В основном, данный вид расчета имеет явные преимущества перед наличным расчетом, а недостатки можно устранить, если тщательно подойти к вопросу выбора Банка и работать в рамках действующего законодательства. Желаем удачи!

Тема 10. Расчеты в предпринимательской деятельности

Общие положения о расчетах в предпринимательской деятельности

Понятие, формы и способы расчетов.Под расчетами понимают про­цесс исполнения денежных обязательств, возникших из различных до­говоров о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг и т. п. Известно три способа осуществления расчетов: 1) расчеты наличными деньгами, 2) безналичные расчеты и 3) расчеты путем зачета (сальдо) взаимных требований.

Наличные денежные расчеты осуществляются путем передачи кре­дитору соответствующей суммы наличных денежных знаков, которы­ми могут быть только банковские билеты (банкноты) и монета ЦБ РФ.

Наличные денежные расчеты в предпринимательской деятель­ности ограничены. Указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предприни­мательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, расчеты наличными день­гами могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. Наличные деньги, принятые юридическими лицами и индивидуаль­ными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в случаях, соответствующих законодательству РФ, подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций.

Наличные расчеты юридических лиц и индивидуальных пред­принимателей с физическими лицами — потребителями по сумме не ограничиваются. Однако они подчиняются специальным правилам. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» все юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории РФ наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работы или оказания услуг, обязаны использовать контрольно-кассовую технику •

Соответственно они обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные кон­трольно-кассовой техникой кассовые чеки (ст. 5 Закона № 54-ФЗ).

Контрольно-кассовая техника (ККТ) должна отвечать следующим требованиям. В соответствии со ст. 4 Закона № 54-ФЗ ККТ:

а) должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту уче­та организации или индивидуального предпринимателя в качестве на­логоплательщика;-

б) должна быть исправной, опломбированой в установленном по­рядке;

в) иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

ККТ, применяемая в составе платежного терминала и банкомата, а также применяемая кредитными организациями, подчиняется специ­альным правилам.

Под безналичными расчетами обычно понимают процедуру исполнения денежных обязательств через операторов безналичных расчетов которыми чаще всего являются банки, другие небанковские кредитные организации, организации связи и т. п. Однако такое определение является узким. Во-первых, многие расчетные операции не могут при­вести к прекращению денежных обязательств, поскольку такие обя­зательства отсутствуют. Во-вторых, нельзя также сказать, что безналичные расчеты — это расчеты, выполняемые при полном отсутствии наличных денег. В отдельных случаях налич­ные деньги все же могут присутствовать как на начальном, так и на конечном этапе безналичных расчетов. В-третьих, предметом безна­личных расчетов могут быть не только безналичные деньги, но также иные безналичные имущественные активы, например бездокументар­ные ценные бумаги. На основании изложенного, под безналичными расчетами необходимо понимать любые операции операторов без­наличных расчетов по получению или совершению платежа любыми безналичными имущественными активами, которые осуществляются ими по поручению клиентов путем совершения записей по соответ­ствующим счетам.

Расчетные правоотношения возникают на основании совершаемых клиентами и их банками расчетных операций, совокупность стандарт­ных правил исполнения которых (механизм расчетов) традиционно носит в литературе название форм безналичных расчетов.

Виды договоров в сфере безналичных расчетов.Все договоры, обслуживающие сферу безналичных расчетов, можно разделить на две боль­шие категории, в зависимости от той правовой цели, которую пресле­дуют стороны:

— договоры, непосредственно направленные на совершение или получение платежа (расчетные операции);

— договоры, целью заключения которых является организация бу­дущих безналичных расчетов (договоры на организацию безналичных расчетов).

Первую группу составляют договоры, заключаемые в рамках раз­личных форм безналичных расчетов (расчетов платежными поручени­ями, инкассо, аккредитива, карточных расчетов).

В действующем ГК РФ имеется только один типовой договор, юри­дической целью которого является организация будущих безналичных расчетов. Это договор банковского счета, урегулированный гл. 45 ГК РФ. К числу других договоров на организацию безналичных расчетов сле­дует отнести, например, договор ‘о выдаче и использовании банков­ской карты, чековый договор, договор эквайринга, договор счета депо’ (депозитарный договор) и т. п.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Безналичные расчеты в деятельности предпринимателей

Безналичные расчеты – одна из традиционных форм проведения платежей. Однако сотрудничество с банком не всегда обходится предприятию или предпринимателю дешево.

Поэтому у многих представителей бизнеса часто возникают вопросы: стоит ли открывать расчетный счет для ООО или для ИП? Зачем он вообще нужен?

Читайте так же:  Потребность в инвентаризации

Стоит ли отказываться от расчетного счета

Отказываться от безналичных расчетов, конечно, не выгодно. Но дело не только в скорости проведения расчетов, в независимости от географического положения контрагента, и т.д. Есть ряд причин, по которым отказ от безналичных форм расчетов действительно не рационален и даже невозможен. В частности:

  1. Налоги, кроме госпошлины, обязывают платить в безналичной форме.

Хотя действующее налоговое законодательство и даже судебная практика (например, Постановление ФАС Северо-Западного округа №А42-6789/2007 от 20.08.08г.) выступают за возможность внесения налогов предприятия или предпринимателя в любой форме – наличной или безналичной. Однако, уплачивая налог в бюджет наличными средствами, все равно остается риск, что налоговый орган не признает такой платеж. И причиной этому служит, например, указание в квитанции Ф.И.О. директора, а не названия фирмы, за которую вносится налог.

Исходя из анализа положений статьи 45 Налогового Кодекса РФ, вытекает, что налогоплательщик (и организация, и ИП) должен уплачивать налоги за счет собственных средств и от своего имени. Однако эта формулировка не влияет на форму произведения платежа, т.е. безналичным или наличным образом (Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.04г. №41-О). Главное – это, чтобы из представленных платежных документов была сразу видна связь между налогоплательщиком и налогами, внесенными любым способом в бюджет.

Более того, на основании п.1 налоговой статьи 26 прямо указывается, что налогоплательщик вправе действовать через своего уполномоченного (по доверенности) или законного (без доверенности) представителя. Например, через директора компании. Но для налоговых органов данные доказательства не являются убедительными. Поэтому рекомендация любого специалиста: следует пойти на компромисс, чтобы не участвовать в судебных разбирательствах и не терять время на сборе доказательств своей правоты. Таким образом, лучше использовать расчетный счет для перевода налогов в бюджет.

  1. Точно такая же история и со взносами во внебюджетные фонды.

Несмотря на то, что закон №212-ФЗ «О страховых взносах» от 24.07.09г. статьей 5.1 разрешает действовать через своего представителя в отношениях с внебюджетными фондами (в том числе и по оплате взносов), сами внебюджетные фонды все равно обязывают к безналичному внесению взносов. Единственное – разрешается только физическим лицам вносить наличные платежи через почтовое отделение или через кассу местной администрации.

  1. Если нет кассового аппарата.

Безналичные расчеты многие рассматривают, как серьезную защиту от штрафов из-за неверного применения или вовсе не применения кассового аппарата. В частности, для юридического лица подобное наказание колеблется до 50 тысяч рублей. А расчетный счет помогает избежать таких потерь.

  1. Компенсация государственных пособий.

Все государственные пособия (например, по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, и т.д.) компенсируются работодателю только в безналичной форме.

  1. Возврат переплат.

Любая допущенная предпринимателем или бухгалтером организации переплата по налогу, сбору или страховому взносу, если ее нельзя зачесть, подлежит возврату также только на банковский счет. Стоит отметить, что практически все платежные отношения предприятия с бюджетом независимо от его уровня в бюджетной системе связаны именно с безналичными расчетами.

Даже расчеты с применением пластиковых карт потребителями за услугу или товар возможны исключительно при наличии расчетного счета.

Поэтому «причин», указывающих на необходимость открыть расчетный счет для ИП или для ООО, достаточно много.

[3]

Видео — о расчетном счете индивидуального предпринимателя:

Давайте разберемся как можно реализовать требования действующего законодательства по безналичным расчетам, если фирме не открывают банковский счет?

Что делать если банк отказывает в открытии р/с

Открыть расчетный счет для ООО или для предпринимателя не всегда бывает легко, особенно, вновь зарегистрированному бизнесу. Некоторые банки зачастую отказывают по причинам, совершенно не связанным с предпринимательской деятельностью.

Например, из-за наличия у одного из учредителей личных долгов перед бюджетом. Перенесение ответственности учредителя на учрежденное им юридическое лицо служит нарушением статьи 48 Гражданского Кодекса РФ. Эта статья указывает на имущественную и долговую обособленность организации и ее собственника.

Однако банки не считают свой отказ нарушением данных норм. Более того, их сложно привлечь за подобный отказ.

И что же тогда делать?

Можно открыть расчетный счет онлайн

  • операции с онлайн-банками не запрещены законом, в том числе налоговым и законами внебюджетных фондов. Таким образом, перевод налогов, страховых взносов или иных бюджетных платежей с онлайн счета не является неправомерным;
  • онлайн-банки – это не веб-кошельки в Интернете, а кредитные организации, которые действуют на основании лицензии от Банка России. Поэтому открытый у них счет – это настоящий расчетный счет;
  • операции, проводимые онлайн-банками, обходятся дешевле, чем плата за их обслуживание в обычном банке;
  • кроме того, онлайн-банки упростили процедуру открытия у себя расчетного счета, которая часто обходится бесплатно организации или предпринимателю. Причем, получение копий учредительных и регистрационных документов от клиента по почте или через курьера онлайн-банки в основном оплачивают сами;
  • также онлайн-банки работают и с теми, кто только что зарегистрировал свое дело.

Все операции по расчетному счету, открытому в онлайн-банке, в учете проводятся организацией в обычном порядке – через счет 51 «Расчетные счета».

Дополнительно к расчетному счету в онлайн-банке можно открыть специальную платежную карточку на имя руководителя организации или на имя предпринимателя, например.

Банковская карта для безналичных расчетов

Данную карту можно открыть в любом банке – для этого не требуется проходить проверку или собирать множество документов. С ее помощью можно производить через банк ее открывший безналичные платежи различным контрагентам и даже в бюджет.

Эта карточка может пополняться, как наличными, так и безналичными средствами. В случае внесения на нее наличных средств:

  • необходимо оформить в кассе расходный кассовый ордер на выдачу средств руководителю компании или предпринимателю, или иному ответственному лицу;
  • при выдаче средств из кассы в расходном ордере следует указать «Пополнение счета платежной карты №… для оплаты расходов для целей предпринимательской деятельности». Подобная запись особенно необходима при выдаче средств предпринимателю – она подтверждает целевую направленность используемых денег;
  • данная платежная карточка должна быть поставлена на учет, а расходы на ее содержание и обслуживание могут быть приняты для целей налогообложения, но только при условии, что договор на открытие карты заключался между организацией (или предпринимателем) и банком. В противном случае, пополнение карты будет оформляться, как операция по выдаче денег под отчет руководителю организации или на расходы предпринимательской деятельности ИП.

Если карта выпущена по договору с компанией, то в учете организации данный актив должен быть отражен на забалансовом учете:

Дебет счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» — отражено поступление карты на предприятие.

Не стоит забывать, что карта является собственностью банка. Ставится карта на забалансовый учет по договорной оценке, которая должна быть указана в договоре с банком. В случае если таковой оценки нет, карточка учитывается по условной оценке.

Читайте так же:  Увольнение по срочному трудовому договору

В случае если карта списывается, то предприятие делает обратную проводку:

Кредит счета 002 – списывается карта в оценке, по которой она поставлена на учет.

Все эти записи производятся в регистре, разработанном самим предприятием с учетом требований закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.11:

  1. в регистре должны быть обязательные реквизиты:
  • его название;
  • название организации;
  • дата начала и окончания ведения регистра или период, на который он открыт (например, текущий год);
  • группировка объектов бухучета – хронологическая (т.е. по времени) и (или) систематическая (т.е. по иным существенным и общим признакам);
  • денежное выражение объекта, включая и единицу денежного измерения;
  • должности лиц, которые ответственны за ведение регистра;
  • и их фамилии с инициалами, и подписи;
  1. регистры составляются только на основании первичных документов;
  2. информация в регистрах указывается без пропусков и изъятий;
  3. внесение в них изменений возможно только уполномоченными лицами, т.е. ответственными за ведение регистров;
  4. формы регистров должны быть утверждены в Учетной политике (скачать образец регистра счета 002 — ССЫЛКА).

Что касается учета платежной карточки предпринимателем, то он вполне может воспользоваться вышеуказанными требованиями к разработке забалансовых регистров, чтобы отразить в них движение не принадлежащих ему на праве собственности активов с целью признания расходов, которые связаны с обслуживанием данных активов.

Для проведения операций по корпоративной карте в учете организации будет использоваться счет 55 «Специальные счета в банке». К этому счету следует открыть субсчет «Карточный счет»:

Дебет счета 55 субсчет «Карточный счет» Кредит счета 51 «Расчетные счета», счета 50 «Касса», и т.д. – отражено пополнение счета карточки,

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», и т.д. Кредит счета 55 субсчет «Карточный счет» — отражены расчеты с использованием платежной карты.

Поскольку карточный счет может открываться и в валюте, и в рублях, рекомендуется открыть субсчета в соответствии с этим критерием:

  • субсчет «Карточный счет в рублях»;
  • субсчет «Карточный счет в валюте».

Стоит отметить, что организация, открывая карточку в валюте, должна будет отражать курсовые разницы в соответствии с требованиями ПБУ №3/2006 «Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте». Т.е. с отнесением разниц на финансовый результат в составе счета 91 «Прочие доходы и расходы»:

Дебет счета 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит счета 55 субсчет «Карточный счет в валюте» — отрицательная курсовая разница;

Дебет счета 55 субсчет «Карточный счет в валюте» Кредит счета 91 субсчет «Прочие доходы» — положительная курсовая разница.

Если корпоративная карточка открыта по договору между банком и организацией (или предпринимателем), то ее обслуживание подлежит включению в состав прочих расходов. Однако плата за обслуживание карты всегда взимается за год, поэтому в учете организации должны стоять следующие проводки:

Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Банковское обслуживание» Кредит счета 51 «Расчетные счета» — отражено перечисление авансового платежа за годовое банковское обслуживание карты;

Дебет счета 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит счета 76 субсчет «Банковское обслуживание» — услуги банка за текущий месяц отнесены на прочие расходы. Этой проводкой происходит ежемесячное списание 1/12 от суммы аванса за годовое обслуживание. Основанием для списания послужит сам договор на открытие банковской карты или при желании можно сделать бухгалтерскую справку (скачать образец бухгалтерской справки — ССЫЛКА).

Нужно ли оповещать налоговый орган об открытии счета в банке

2 мая 2014 года вступил в силу федеральный закон №52-ФЗ от 02.04.14, который внес изменения в статью 23 Налогового Кодекса РФ, сняв обязанность с организаций и предпринимателей сообщать в налоговые структуры сведения:

  • об открытии или закрытии счетов в банках и лицевых счетов (независимо от типа банка, т.е. онлайн или нет);
  • о возникновении либо о прекращении прав на использование корпоративных электронных платежных средств, предназначенных для перевода электронных денег.

Однако за юридическими лицами и предпринимателями (которые являются резидентами!) все-таки остается обязанность уведомить налоговый орган об открытии или закрытии счетов и (или) вкладов за пределами территории РФ, а также об изменении реквизитов указанных счетов и (или) вкладов.

Данная обязанность предусмотрена федеральным законом №173-ФЗ от 10.12.03г. «О валютном регулировании и контроле». На основании этого документа организация или предприниматель о своих иностранных счетах должны поставить в известность налоговый орган по месту своего учета:

  • не позже 1 месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) либо изменения его реквизитов;
  • с помощью формы КНД 1120107 «Уведомление об открытии (закрытии) счета» (утв. ФНС РФ в приказе №ММВ-7-6/547 от 21.09.10г.).

[1]

Это уведомление можно подать лично в налоговую инспекцию, либо по почте с уведомлением о вручении, либо в онлайн режиме с использованием электронной подписи.

А нужно ли сообщать об открытии расчетного счета во внебюджетные фонды? На основании закона №59-ФЗ от 02.04.2014г. с 02 мая 2014 г. в закон №212-ФЗ «О страховых взносах» в ст.28 внесены изменения, которые снимают обязанность со страхователей (предпринимателей и юридических лиц) об уведомлении внебюджетных фондов об открытии (закрытии) счетов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Видео — о каких нюансах следует знать при выборе банка для открытия расчетного счета:

Источники


  1. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.

  2. Белецкий, А.С. Настольная книга судебного пристава-исполнителя / А.С. Белецкий. — М.: АСТ, 2015. — 881 c.

  3. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 480 c.
  4. Комаров, С. А. Теория государства и права / С.А. Комаров, А.В. Малько. — М.: Норма, 2004. — 442 c.
  5. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.
Безналичные расчеты в деятельности предпринимателей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here