Бухгалтерский учет у ооо на енвд

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Бухгалтерский учет у ооо на енвд" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Контур.Бухгалтерия

Как вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Для юридических лиц бухгалтерский учет при ЕНВД обязателен, а вот индивидуальные предприниматели на вмененке от него освобождены. Вести бухгалтерский учет при ЕНВД нужно в соответствие с нормами, прописанными в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ. Как не нарушить требования законодательства, применяя спецрежим, рассмотрим далее.

Бухгалтерский учет при ЕНВД – основные принципы

Бухгалтерский учет при ЕНВД ничем не отличается от других систем налогообложения. Принципы ведения бухучета описаны в первой главе закона 402-ФЗ. Основные моменты:

  1. Объекты учета – доходы/расходы, активы/обязательства, хозяйственные операции и источники финансирования.
  2. Ведение учета должно быть организовано руководителем фирмы – руководитель либо ведет бухгалтерский учет самостоятельно, либо нанимает квалифицированного специалиста.
  3. Должна быть разработана учетная политика и утвержден рабочий план счетов.
  4. Все операции должны быть документально оформлены: использование унифицированных форм или самостоятельно разработанных, но имеющих обязательные реквизиты.
  5. Все хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета.
  6. По окончании отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность. Ее состав зависит от того, является ли предприятие малым. Данная категория может отчитываться по «сокращенной» форме, отправляя только «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».
  7. Бухгалтерский учет при ЕНВД подлежит внутреннему и внешнему контролю.

Конечно, все бухгалтера знают федеральное законодательство о бухучете, поэтому чего-то принципиально нового на предприятии с ЕНВД вы не встретите, будут, как обычно, особенности конкретного предприятия, но так всегда бывает. А бухгалтерский учет при ЕНВД будете вести точно также как и на других предприятиях.

Альтернатива бухгалтерскому учету при ЕНВД для ИП

Как отмечалось ранее, предприниматели не должны вести бухгалтерский учет при ЕНВД. При этом они не освобождены от обязанности соблюдения кассовой дисциплины и ее надлежащего документального оформления, то есть если ИП принимает наличку, то необходимо вести соответствующий учет, хоть он применяет классическую ККТ, онлайн-кассу или выдает БСО. Также ИП по первому требованию представляет проверяющим органам бумаги, в соответствии с которыми, он имеет право на ведение деятельности в рамках ЕНВД. Другими словами, необходимо вести учет физических показателей, которые необходимы для расчета налога. Это могут быть договора собственности/аренды помещения, ежемесячные расчеты среднесписочной численности работников, основанные на табулировании и т.д. Если предприниматель выступает в качестве налогового агента, он обеспечивает сохранность документов по перечислению налогов в бюджет.

Следует помнить о том, что, не смотря на освобождение от бухгалтерского учета, предприниматель должен составлять налоговую отчетность по ЕНВД раз в квартал. Помимо этого, при наличии сотрудников он должен отчитываться в фонды, подавать сведения о доходах работников в налоговую инспекцию. Поэтому расчет заработной платы, ведение лицевых счетов и карточек по страховым взносам также оформлять документально и хранить в соответствии с требованиями законодательства.

Особенности бухучета для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Нужен ли ИП на ЕНВД бухгалтерский учёт? Перевод ИП на ЕНВД может существенно упростить взаимоотношения с налоговыми органами. Предпринимателям свойственно искать пути облегчения налогообложения и связанных с ним формальностей, чтобы не просто сэкономить средства, но сделать процесс оформления отчётности быстрее и проще. Что такое ЕНВД, и кому он может понадобиться?

Преимущества и недостатки ЕНВД

Аббревиатурой ЕНВД сокращается термин «Единый налог на вменённый доход». Государством разработаны упрощённые системы налогообложения, включая и рассматриваемую. Это особый налоговый режим, на котором могут работать некоторые предприятия и ИП.

На эту систему могут перейти бизнесмены, ведущие деятельность в сфере:

  • предприятий розничной торговли;
  • точек общепита;
  • авторемонта, мойки машин, техобслуживания;
  • ветеринарных услуг;
  • бытового сервиса;
  • рекламы;
  • коммерческой аренды;
  • предоставления временного проживания, размещения;
  • автотранспортных перевозок;
  • стоянок, парковок.

Ключевые особенности рассматриваемой системы:

[2]

  • ЕНВД добровольна, на неё вправе перейти ИП или юрлица;
  • требуется встать на специальный учёт в ИФНС;
  • можно работать только по строго определённым видам деятельности;
  • число работников для ИП до 100 (или ни одного);
  • показатель доходности, по которому исчисляется налог, устанавливается каждый год законодательно;
  • регионы имеют право гибко переопределять положения о применении ЕНВД: в частности, местная администрация может запрещать переход на эту систему, устанавливать размеры ставок и коэффициентов;
  • ЕНВД освобождает бизнесмена от выплаты нескольких форм налогов;
  • юрлицам дана возможность снизить сумму до 50%, а ИП – полностью, если они внесли соответствующую сумму страховых взносов за период;
  • период платежей – ежеквартально.

У ЕНВД есть ряд преимуществ по сравнению с другими системами, но имеются также и негативные стороны.

Рассмотрим плюсы системы.

Несколько налогов заменяются выплатой одного – вменённого. Это особенно актуально, если налоги платит индивидуальный предприниматель. Обычно ему приходится платить НДС, НДФЛ и налог на имущество, а по ЕНВД платёж всего один.

В рамках юридического лица типичный перечень налогов:

  1. На прибыль.
  2. На имущество.
  3. На добавочную стоимость.

И все они также заменяются ЕНВД.

Для обеих форм хозяйствования даётся возможность предпринимателям упростить процесс уплаты налогов и снизить финансовую нагрузку на бизнес.

Корректирующие коэффициенты К1, К2 – эти параметры позволяют предприятиям уменьшить налоговую базу, из-за чего их ещё называют коэффициентами-дефляторами:

  • К1 – принимает во внимание динамику цен на товары, услуги или выполненные работы;
  • К2 – корректирует базовую доходность, учитывая сезонность работ, ассортимент товаров или спектр предлагаемых услуг, уровень дохода предпринимателя и другие факторы.

Учёт фактической продолжительности деятельности. Если таковая меньше, чем установленный законом налоговый период, К2 учтёт этот факт, скорректировав базу на понижение. Учитываются санитарные дни, остановка работы ИП/фирмы на ремонт, выходные и праздники.

Как видно, плюсы у ЕНВД для ИП существенные. Но сопровождают его и недостатки.

Налог взимается вне зависимости от того, в прибыли компания или в убытке. Убыток не станет основанием для налоговых льгот, ЕНВД платить все равно придётся.

Законом устанавливается не соответствующая реальному положению базовая доходность, цифры её во многом не обоснованы должным образом (хотя она ежегодно пересчитывается).

Неудобство для контрагентов. Работая в рамках системы ЕНВД, предприниматель не платит НДС и не выставляет партнёрам и покупателям счетов-фактур. Следствие этого – контрагенты сами не могут получить возмещение по НДС, и сотрудничество с таким ИП будет невыгодным для них.

Читайте так же:  Правила применения формы мх-14

Те налоги, от которых деятельность на ЕНВД не освобождает (НДФЛ, страховые взносы и т. д.), все равно должны уплачиваться, как и необходимо предоставлять по ним отчётность.

Юрлица обязаны вести бухучёт, хотя необходим он только для формирования бухгалтерской отчётности и на размер ЕНВД не влияет.

Если сотрудников у ИП больше 100 человек, ЕНВД невозможен.

Особенности бухучёта при ЕНВД

Закон о бухучёте приводит перечень тех, в чью обязанность входит исполнение положений документа, и индивидуальные предприниматели тоже есть в этом списке. Но там же содержится и положение о возможности отказа от бухучёта для тех ИП, что работают на базе налогового законодательства.

Таким образом, частные предприниматели и физические лица, практикующие индивидуально, не обязаны вести учёт. Но если ведётся деятельность без создания юридического лица, на гражданина, тем не менее, накладывается обязанность учитывать поступления и расходы, а также подлежащие налогообложению объекты. И если ИП подвергнется налоговой проверке, комиссия вправе потребовать документы, фиксирующие деятельность предпринимателя.

Эти документы, по НК РФ, налогоплательщик должен хранить не менее 4 лет.

  1. Подтверждение доходов и расходов.
  2. Бумаги, требуемые для исчисления налогов.
  3. Свидетельства об уплате начисленной суммы налога.

Непредоставление этих сведений, а также другой информации по запросу инспекции, карается штрафом.

Как упоминалось, бухучёт у ИП на ЕНВД не обязателен. Но предприниматель должен фиксировать показатели, по которым рассчитывается налог. Именно поэтому при проверке требование предъявить документы законно. Для проверки бухгалтерии по ЕНВД в 2019 году могут попросить договоры аренды на помещения, планы таковых, при этом предъявлять документы о доходах и совершённых затратах не понадобится.

Но это не означает, что бухучёт ИП на ЕНВД не подразумевает фиксации движения средств и не нужен вообще. ИП должен хранить кассовые книги и где каждая операция отражается по приходу и расходу, хотя проверять их налоговая и не будет.

Кому необходимо вести бухгалтерский учёт при ЕНВД?

Действующее законодательство утверждает, что юрлица, перешедшие на ЕНВД, должны вести бухгалтерский учёт по установленным ИФНС правилам. Те же законы устанавливают для плательщиков единого налога на вменённый доход право ИП быть избавленными от обязанности по ведению.

Им не нужно даже иметь:

  • контрольно-кассовую технику;
  • бланки строгой отчётности.

Но работающие по ЕНВД ИП обязаны по требованию проверяющих предоставить бумаги, подтверждающие право вести предпринимательскую активность по «вменённой» системе. Это значит, что данный режим требует постоянно учитывать физические показатели, по которым исчисляется сумма, подлежащая уплате в государственный бюджет. Если ИП выступает и как налоговый агент, он обязан хранить документальные подтверждения исполнения своих обязательств.

Важно: в ФНС нередко предъявляют работающим по ЕНВД ИП требование показать Книгу учёта, при отсутствии таковой угрожая штрафами. Фактически, если при проверке у вменёнщиков требуют эту книгу, данное требование противозаконно.

К физическим показателям могут отнести:

  • площадь торгового зала (предприятиям розничной торговли);
  • число сотрудников (для сферы услуг, например).

Нормы порядка учёта не определены законом, и многие ИП делают это буквально в обычной ученической тетрадке, занося туда ручкой все показатели и их изменения. Основное требование при этом – сохранность документов, необходимых для исчисления, в том числе расчётов среднего количества работников за месяц и т. п.

Важно также понимать, что, хотя вести учёт ИП и не обязан, фиксировать выплачиваемую зарплату нужно по-прежнему. ИП обязан подавать сведения во внебюджетные госфонды, данные о зарплате сотрудников в налоговую, переводить страховые взносы.

Налоги и отчётность

Ведение бухгалтерского учёта по ЕНВД для ИП в 2019 году учитывает правила:

  • добровольный переход на вменёнку, при этом перейти можно с начала года, на срок не менее 12 месяцев;
  • документы в ФНС подаются до 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца;
  • работающие по ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС, страховых и имущественных налогов.

Налоговый период равен кварталу, то есть документы придётся подавать раз в три месяца, в форме декларации. После её подачи у ИП есть пять дней на оплату, если этого не сделать вовремя, со стороны надзорных органов последуют штрафные санкции к ИП.

Расчёт платежа делается в самой декларации.

Для этого нужно знать:

  • базовую доходность;
  • значение коэффициента-дефлятора.

ЕНВД рассчитывается отдельно по местам выполнения деятельности и видам таковой, и вписывается в соответствующие статьи декларации ЕНВД. Налоговая база вычисляется помесячно, при этом учитываются все дни, на протяжении которых ИП зарегистрирован в ИФНС как работающий по ЕНВД. ИП вправе снизить начисления до 100% от суммы, вычтя из неё размер уплаченных во внебюджетные фонды взносов за рассматриваемый период. Вычисленная для страховых взносов уплата также указывается в декларации.

ИП остаётся обязан вести учёт страховых взносов и выплат сотрудникам, фиксировать движения кадров. При найме работника с ним заключается договор – допустим гражданско-правовой или трудовой. Заводятся соответствующие кадровые документы, работника регистрируют в налоговой, ФСС и Пенсионном фонде, чтобы туда шли отчисления с зарплаты. Отчёты об этих начислениях предоставляются в фонды ежеквартально.

Итак, законодательство не обязывает ИП вести учёт всех хозяйственных операций, но он вправе делать это самостоятельно, для облегчения работы предприятия. Индивидуальный предприниматель, работающий в одиночку, сдаёт декларацию по ЕНВД 4 раза в год.

Если он нанимал сотрудников, то список документов и форм ведомостей увеличивается:

  • форма отчётности ИП 6-ндфл четырежды в год, и 2 НДФЛ раз в год – сдаётся в ИФНС;
  • расчёт по страховым взносам – туда же;
  • отчёт по взносам в ФСС – четырежды в год;
  • в Пенсионный фонд – СЗВ-М раз в месяц. И СЗВ-Стаж раз в год. Также, при необходимости, подаются бумаги по факту достижения работником пенсионного возраста и выхода на пенсию.

[3]

Даже если принят один сотрудник, на него придётся сдавать своей налоговой полный комплект документов.

Учетная политика ЕНВД: совмещение с ОСНО, УСН, ИП

Учетная политика субъекта при ЕНВД должна учитывать особенности организации учета различных показателей с целью грамотного ведения бухгалтерии и корректного исчисления налоговой нагрузки. В связи с этим рассматриваемая политика делится на две составляющих – бухгалтерскую и налоговую.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Задача первой – определить правила ведения бухучета, второй – способствовать верному расчету налогов. Часто порядок ведения одних и тех же показателей с целью бухгалтерского и налогового учета различаются, что и вызывает необходимость формирования отдельной политики для указанных целей.

Читайте так же:  Особенности отката визы в финляндию

Принципы учетной политики фиксируются в письменном виде, утверждаются руководителем и подлежат обязательному исполнению. Новой фирме это нужно выполнить не позднее девяноста дней с момента создания. Сформированная политика подлежит применению, пока не возникнут изменения в деятельности или применяемом налоговом режиме, которые повлияют на закрепленные на текущий момент способы учета.

Подавать составленную и утвержденную политику никуда не нужно. Проверить ее наличие и корректность положений могут контролирующие органы в ходе выездных проверок. Отсутствие или неверное содержание бухгалтерской политики влечет за собой штраф ввиду нарушения правил ведения учета (до 3000 руб.). Что касается налоговой политики, то отдельного штрафа за ее отсутствие не предусмотрено, однако ООО, не имея четких правил, может неверно посчитать налог, что вызовет штрафы за неуплату.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Учетная политика для ООО при ЕНВД

Бухгалтерская политика

«Вмененщики» организации обязаны вести бухучет, а потому должны иметь составленную надлежащим образом учетную политику бухгалтерского характера. Основные правила и принципы отражены в ПБУ, однако данный документ может включать несколько альтернативных способов учета, а для некоторых операций не иметь их вовсе. Задача ООО – определить для себя подходящий и удобный способ организации бухучета, разработать недостающие методы.

Бухгалтерская политика это не просто требуемая формальность, а решение спорных и неоднозначных ситуаций, возникающих в процессе ведения бизнеса. То есть данный тип политики необходим, прежде всего, самой ООО.

Учетная политика для бухгалтерии должна включать:

Пункт политики Пояснения
Рабочий план счетов Перечень счетов, выбранных из существующего Плана счетов и необходимых для полного отражения всех требуемых показателей.

Данный план удобно выполнить списком, в который включаются нужные счета и специфические субсчета к ним, которые будут реально использованы и позволят учитывать раздельно необходимые показатели для расчета налога по различным видам бизнеса (именно на субсчетах удобнее всего вести раздельный учет).

Порядок отнесения различных показателей между субсчетами Правила организации отдельного учета по разным видам бизнеса. Формы первичной документации Бланки, которые будут использоваться компанией (унифицированные или подготовленные лично). Образцы самостоятельно подготовленных бланков нужно включить в политику. Формы регистров Разрабатываются самостоятельно сводные регистры, предназначенные для переноса данных из первичной документации.

Должны учитывать операции в разрезе каждого типа бизнеса.

Учет НМА и ОС Устанавливается:
  • метод расчета амортизационных отчислений,
  • периодичность и способ проведения переоценки.
Учет ТМЦ и продукции Определяется:
  • способ оценки стоимости при приеме к учету,
  • учетная единица;
  • учет ТЗР;
  • метод оценки при выбытии.
Доходы, расходы Особенности учет коммерческих, управленческих расходов, нюансы признания выручки.

Если фирма относится к малым субъектам, то бухучет можно заметно сократить, написав в политике бухгалтерского типа принципы, упрощающие учет и подачу отчетности – сократить рабочий план путем совмещения некоторых счетов, отказаться от некоторых ПБУ, подавать отчеты в упрощенном виде. Все эти моменты нужно написать в политике ООО.

Налоговая политика ООО при ЕНВД

Рассматриваемая политика при ЕНВД обязательна для ООО, она должна быть сформирована так, чтобы обеспечить верный расчет налога. По этой причине данная политика должна определять способы и правила, с помощью которых будут вычисляться налоговые обязательства компании.

Прежде всего, в налоговом учете должен найти отражение раздельный учет показателей. Как это сделать – компания определяет самостоятельно, так как налоговые законы это однозначно не определяют. Главное, чтобы закрепленные в политике принципы позволяли верно посчитать единый специальный налог и другие налоговые обязанности.

Учетная налоговая политика понадобится при ЕНВД даже в том случае, если раздельный учет не нужен по причине ведения только одного вида бизнеса. При этом в нее включается вид деятельности, физический показатель для него, порядок расчета специального налога, учет страховых платежей при уменьшении налога к уплате.

В учетную политику в налоговых целях включают:

  1. Виды деятельности;
  2. Набор физических показателей, которые будут применяться при вычислении налогового бремени;
  3. Порядок распределения этих показателей при расчете единого специального налога (например, компания торгует в розницу и ремонтирует одежду в одном помещении, это разные виды бизнеса, для которых нужно определить, как будет распределяться площадь помещения между ними);
  4. Способ раздельного учета при одновременной работе по различным режимам;
  5. Бланки налоговых регистров, необходимые для отражения требуемых показателей, подлежат самостоятельной разработке с учетом особенностей ведения деятельности;
  6. Учет страховых взносов в целях уменьшения налога к уплате.

Данная политика вступает в действие с начала года, то есть сформировать и утвердить ее нужно до конца года, чтобы начать ее применения с января следующего. Если срок ее применения не определен, то политика действует до конца ведения бизнеса. Вносить корректировки удобно с помощью отдельных распорядительных документов, не меняя изначальный документ.

Учетная политика для ИП при ЕНВД

Физические лица с образование ИП могут работать на ЕНВД, но при этом не обязаны вести бухучет, а значит, им не обязательно иметь бухгалтерскую учетную политику.

Вместе с тем ИП обязан иметь налоговую политику. Налог нужно рассчитывать любому «вмененщику», а значит, нужно учитывать показатели, требуемые для вычисления налоговой нагрузки.

В целом, налоговая политика ИП и организации ничем не отличается. Ее содержание зависит от особенностей ведения бизнеса предпринимателем, числа видов деятельности на ЕНВД, места осуществления деятельности, наличия совмещения режимов налогообложения.

Минимальное, что нужно прописать в политике – это вид бизнеса, соответствующий показатель, а также порядок уменьшения налога на величину платежей за свое страхование и своих работников.

Видео (кликните для воспроизведения).

При ведении бизнеса по нескольким направлениям, при осуществлении одного вида в разных территориальных местах, при совмещении режимов в налоговой политике указываются принципы раздельного учета.

Читайте так же:  Почему стоит выбрать ип

Составленная политика утверждается приказом ИП.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Учетная политика при ЕНВД и УСН

Совмещение двух спецрежимов требует отдельного учета доходно-расходных показателей. Необходимо отделять часть расходов и доходов компании, приходящихся на деятельность по каждому типу режима налогообложения, что позволит верно посчитать специальный налог ЕНВД и УСН.

Конкретных принципов организации раздельного учета не установлено, поэтому фирма сама прописывает для себя правила в учетной политике. Единственное, на что обращает внимание Минфин – это необходимость обеспечить однозначность отнесения показателей между видами деятельности на разных налоговых режимах.

Для этих целей в бухгалтерской политике даются пояснения по составляющим рабочего плана счетов – названия счетов и субсчетов, к ним открываемых. Удобно для каждого счета открывать два субсчета, на каждом из которых будет вестись учет показателей для разных спецрежимов. Данный момент нужно пояснить в бухгалтерской политике.

Что касается налоговой политики, то нужно четко разграничить учет доходов и расходов компании. Именно эти показатели позволят верно посчитать единый специальный налог для упрощенного режима. В связи с этим в налоговой политике прописывается:

  • Отдельный учет доходных и расходных показателей (последние распределяются пропорционально доле доходов ежемесячно или ежеквартально);
  • Распределение взносов страхового типа между режимами – в соответствии с полученными доходами, при этом нужно помнить о разных налоговых периодах – год для УСН и квартал для ЕНВД.

В остальном формирование учетной политике строится по структуре, прописанной выше.

Учетная политика при ЕНВД и ОСНО

Принципы политики должны определять раздельный учет операций, имущества и обязательств в отношении каждого типа налогового режима.

В бухгалтерской политике раздельный учет обеспечивает применения разных субсчетов.

В налоговой политике нужно закрепить:

  • Отдельный учет доходных и расходных показателей для подсчета налога с прибыли при ОСН (расходы распределяются пропорционально доле доходов, приходящихся на каждый тип деятельности);
  • Временной отрезок распределения расходов – по итогам месяца или квартала;
  • Отдельный учет входного НДС – выполняется на разных субсчетах 19-го счета, отдельно по основному и вмененному режиму, также отдельно выделяется добавленный налог, относящийся к обоим режимам. Последний распределяется пропорционально стоимости отгруженных ТМЦ с НДС в общей стоимости отгруженных ТМЦ;
  • Порядок распределения стоимости имущества (в частности недвижимого) между режимами;
  • Порядок распределения доходов сотрудников, от которого зависит способ учета страховых взносов – какая часть уменьшит ЕНВД, а какая включится в расчета налога с прибыли.

Как ИП вести бухгалтерский учет

При открытии собственного бизнеса, каждого предпринимателя интересует не только вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать и какие налоги нужно платить, обязан ли ИП вести бухгалтерский учет. А если обязан, то как ИП вести бухгалтерский учет.

Сразу отметим, что ИП, строго говоря, не ведут бухгалтерский учет. То есть, предприниматели не составляют сложные документы и расчеты — бухгалтерские балансы и проводки.

При этом ИП необходимо вести облегченный вариант учета, а именно — ведение книги доходов и расходов (за исключением ИП на ЕНВД), подготовка других видов отчетов, которые зависят от выбранной системы налогообложения.

Бухгалтерский учет ИП на ОСНО

Ведение бухгалтерского учета ИП, которые применяют ОСНО, является наиболее сложным и объемным. Предприниматель на ОСНО должен:

  • вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов);
  • вести книги покупок и продаж;
  • выставлять на товары, работы или услуги (как плательщик НДС) и регистрировать их в специальном журнале.

Если у ИП есть наемные работники, то он должен вести учет кадров.

ОСНО предполагает уплату таких налогов (для ИП с работниками):

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
2. НДФЛ с зарплаты работников.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС).
4. Фиксированные взносы в ПФР «за себя» и за работников.
5. Налоги, предусмотренные местными органами власти (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество и другое).

ИП вправе вычесть расходы из полученных доходов и уменьшать налог на сумму уплаченных взносов.

Отчетность на ОСНО подается в такие сроки:

  • по НДС — ежеквартально (до 25 числа следующего месяца);
  • по НДФЛ — один раз в год (до 30 апреля следующего календарного года).

Помимо этого, необходимо предоставлять отчетность за работников в фонды.

ОСНО можно совмещать с другими системами налогообложения, такими как: ЕНВД или УСН.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения имеет ряд преимуществ перед другими налоговыми режимами. Система учета понятна и проста. Основные налоги заменяет единый налог по УСН, расчет которого зависит от выбранного ИП объекта налогообложения:

  • «доходы» — ставка по налогу 6% (в некоторых регионах ставка может быть уменьшена);
  • «доходы минус расходы» — ставка по налогу 15% (или менее, в зависимости от законов субъекта РФ).

Отчетность на УСН следующая:

1. Все ИП ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Декларация (один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным).

Кроме того, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения ИП уплачивают взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» и за наемных работников (при наличии) до 25 числа (ежеквартально).

Сумму налога по УСН можно уменьшать на величину фиксированных взносов во внебюджетные фонды.

Если ИП за год заработал более 300 000 рублей, то ему необходимо оплатить 1% от суммы, которая превышает этот лимит.

Бухгалтерский учет ИП на ПСН

Патентную систему налогообложения могут применять далеко не все ИП, а только те, у которых не более 15 человек наемного персонала и чей вид деятельности попадает под действие ПСН.

Применяя ПСН, ИП без наемных работников:

1. Ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Оплачивают налог по ПСН.
3. Оплачивают фиксированные платежи в фонды.

Отчетность в налоговые органы не подается.

При наличии наемных работников, ИП на ПСН в обязательном порядке:

1. Ведут кадровый учет.
2. Платят налог с зарплаты работников.
3. Оплачивают фиксированные платежи в фонды.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели, которые применяют систему ЕНВД, не ведут книгу учета доходов и расходов. ИП на ЕНВД обязаны учитывать только физические показатели (они характеризуют вид деятельности индивидуального предпринимателя).

Читайте так же:  Оферта — образец

Таким образом, ИП на ЕНВД:

  • уплачивают налог по ЕНВД (до 20 числа следующего за кварталом месяца);
  • сдают отчетность в налоговую инспекцию (ежеквартально, до 25 числа следующего за кварталом месяца).

Помимо этого, ИП уплачивают фиксированные платежи в фонды (за себя и за работников — если есть).

Бухгалтерский учет ИП на ЕСХН

В отличие от ИП на ЕНВД, на ЕСХН необходимо вести Книгу учета доходов и расходов.

Налог по ЕСХН оплачивается два раза в год:

Годовой отчет по ЕСХН нужно сдать до 31 марта года, который следует за отчетным.

Фиксированные платежи также нужно уплачивать в ПФР, ФСС и ФФОМС за себя и за работников.

Программа для бухгалтерского учета ИП

Если у индивидуального предпринимателя нет возможности нанять бухгалтера или заказать услуги специализированной фирмы, то всегда можно воспользоваться различными программами или .

Одной из таких программ является 1С Предприниматель. Эта программа — платная. Обновления в программе предоставляются бесплатно.

Из бесплатных бухгалтерских программ можно выделить . Она позволяет формировать и распечатывать отчеты. Программу можно скачать в интернете.
Без бухгалтерского учета можно сформировать нужные документы с помощью бесплатной программы ФНС Налогоплательщик ЮЛ.

Помощь в оформлении может также оказать и сервис МоеДело. Благодаря сервису можно вести бухгалтерию и сдавать отчеты через интернет.

[1]

Нужен ли бухгалтер ИП?

Несомненно, что наличие бухгалтера сможет облегчить нагрузку в ведении бухгалтерии и сэкономить время ИП на оформление и формирование необходимых документов.

Бухгалтер сможет взаимодействовать с банками и давать вам советы, куда необходимо уплачивать взносы, когда делать платежи и вообще давать консультации по всем интересующим вас вопросам относительно бухгалтерии.

Но при этом не следует забывать, что услуги квалифицированного специалиста стоят недешево и поэтому стоит задуматься, сможете ли вы самостоятельно вести учет или лучше обратиться за помощью и нанять штатного или приходящего бухгалтера?

Выбор, конечно же, за индивидуальным предпринимателем. Только он может взвесить все «за» и «против» в вопросе необходимости услуг специалиста по ведению бухгалтерского учета.

ООО на ЕНВД: отчетность и налоги

В России действует несколько систем налогообложения, которые присваиваются индивидуальному предпринимателю или ООО по их заявлению или на основании определенных правил (годовой оборот, количество работников и пр). В этой статье мы поговорим о том, как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД , как действует эта система и почему следует работать именно на ней, а не на упрощенных вариантах.

Единый налог на вмененный доход — это достаточно комфортный режим работы для ИП и ООО. Он вводится на добровольных основаниях, то есть по заявлению владельца компании. Для того чтобы перейти на ЕНВД, нужно чтобы он действовал на заданной территории, то есть там, где находится предприятие.

Также он применяется в других отраслях. Чаще всего это следующие области:

  1. Различные виды бытовых услуг (уборка, ремонт оборудования и сантехники).
  2. Услуги по лечению животных и птиц.
  3. Услуги по мойке, восстановлению, обслуживанию и ремонту автомобильного транспорта (мотоциклов в том числе).
  4. Услуги транспортировки и перевозки, в том числе грузов и пассажиров.
  5. Рекламные услуги (разработка, изготовление, размещение, распространение рекламных товаров и услуг).
  6. Торговля различными товарами в розницу через МАФы, ларьки, магазинчики и пр.
  7. Выносная торговля, в том числе и развозная.
  8. Услуги парковки, предоставляемые на платных условиях.
  9. НА ЕНВД могут работать различные хостелы, отели, гостиницы и другие объекты, предоставляющие посетителям соответствующие услуги.
  10. Общественное питание. В этот раздел попадают коммерческие столовые, кафе, рестораны, закусочные и пр., кроме социальных столовых, действующих на территории детских садов, школ, заводов и пр.
  11. Услуги по аренде земли для компаний, занимающихся торгово-закупочной деятельностью. При этом под данный пункт не попадают арендодатели, сдающие землю под размещение авто-газозаправок.
  12. Услуги по аренде торговых мест вне залов обслуживания. Сюда попадают рынки, отдельно стоящие МАФы и пр.

Внимание: детальное описание объектов представлено в статье 346,26 Налогового кодекса. Изучите ее, чтобы понимать, подходит ли ваш бизнес под вмененный доход.

Преимущества перехода на ЕНВД

ЕНВД довольно интересный налог, на который выгодно перейти как с единого, так и в некоторых случаях с упрощенки. Предприниматель должен четко понимать, какие достоинства и недостатки имеются у ЕНВД и как именно он работает. Может ли ООО применять ЕНВД и какие плюсы оно даст предпринимателю? Рассмотрим, какие достоинства присутствуют у вмененного дохода.

  1. При ЕНВД предприниматель освобождается от целого ряда налогов, в том числе от налога на добавленную стоимость, на прибыль, на имущество и пр.
  2. Налоговая нагрузка на ИП и ООО падает, поскольку он оплачивает только единую ставку в размере 15%.
  3. Вмененный доход может действовать с другими налогами и режимами.
  4. Предприниматель имеет право пересмотреть размер налоговой базы, используя для этого корректирующие коэффициенты. Это позволяет снизить базу налогообложения, в результате чего снизится общая сумма налога.
  5. Отчитываться по ЕНВД значительно проще, чем по общему налогу, что позволяет предпринимателю значительно сократить трудозатраты и временные потери.

Наряду с плюсами, у ЕНВД существуют и минусы. Основным можно назвать постоянство суммы налога. Даже если у компании размер расходов превысит доходы, то все равно придется его заплатить. Здесь нужно понимать, что базой налогообложения является вмененный доход, а не полученный организацией в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Внимание: работая на ЕНВД, компания все же может снизить налог на сумму выплат работникам пособия по временной нетрудоспособности, а также на размер страховых взносов. При этом действует ограничение: сумма выплат не может превышать 50% от размера налога.

То есть если вы выплатили 200 тысяч страховых взносов, а размер налога 300 тысяч, то 150 тысяч будет погашено. При этом отчетность для юридических лиц значительно упрощается, поскольку ООО нет необходимости подавать отчетность по налогам на имеющееся имущество (соответственно, платить также не нужно), по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Когда сдаются декларации

Рассмотрим, когда следует сдавать отчетность по налогу на вмененный доход. В 2019 году, несмотря на некоторые изменения налогового кодекса, сроки подачи не изменились. Слегка поменялись формы, по которым сдается отчетность, но в целом никаких особых затруднений они у вас не вызовут (речь идет о формулах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). В 2017 и 2018 году налоговые представители принимали отчеты по двум вариантам отчетностей, но в 19 уже будет действовать новая. Хотя, возможно, некоторые территориальные отделения и будут принимать старые декларации. Рассмотрим, какие отчеты должно подавать действующее ООО, которое работает на вмененном доходе. В налоговую службу необходимо подать следующие отчетности ООО на ЕНВД :

Читайте так же:  Банкротство зао отличия добровольного и принудительного вариантов банкротства

  1. Основную декларацию. Она сдается каждый квартал (три месяца) Сроки подачи — до 20 числа следующего месяца. Например, если вы отчитываетесь за второй квартал, то нужно подать декларацию до 20 июля.
  2. Транспортная декларация (в случае если у ООО есть принадлежащий ей автомобильный транспорт). Декларация подается каждый год, сдать ее нужно до 1 февраля следующего года.
  3. В случае если юридическому лицу принадлежат земельные участки, то подается земельная декларация. Частота подачи — 1 раз в год, до 1 февраля следующего года.
  4. Среднесписочное количество сотрудников, работающих на предприятии. Подается раз в год, срок подачи — до 20 января следующего года.
  5. Форма 2-НДФЛ или как ее еще называют — отчетность по налогу на доход физлиц. Подается каждый год, срок подачи — до 1.04 за прошлый отчетный период.
  6. Форма 6-НДФЛ. Подается каждый квартал (3 месяца), не позже, чем последний день месяца, который следует за завершением квартала (за первый квартал подается до конца апреля, за второй до конца июля и пр).
  7. Бухгалтерские документы Ф1 (баланс) и Ф2 (финрезультаты). Подача осуществляется каждый год, до конца 1 квартала (марта).
  8. Сделанный расчет по страховым взносам. Подается каждый квартал, срок сдачи — до 30 числа следующего месяца.

Как видите, ничего особо сложного в этом нет. Документы можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. На их заполнение опытный предприниматель потратит пару часов, что является вполне приемлемым вариантом. Но проблема в том, что подавать декларации нужно не только в налоговую. Рассмотрим, что нужно сдать в ПФР:

  1. Документ, в который вносятся сведения обо всех застрахованных сотрудниках предприятия. Данный документ подается каждый месяц, сроки подачи — до 15 числа следующего месяца.
  2. Справка ОДВ-1, которая содержит сведения о страхователе, а также СЗВ, в которой указываются сведения о стаже. Подавать данный документ нужно раз в год, до 1.03 за отчетный период.

Также следует подавать некоторые декларации в ФСС. Не забывайте это делать, поскольку против вас введут санкции и штраф. Вам все равно придется оплачивать заданную сумму в фонд соцстрахования, но к ней добавится еще и штраф с пеней.

  1. 4-ФСС, которая называется взносы на травматизм. Подается каждый квартал, до 20 числа следующего месяца.
  2. Справка, которая подтверждает, что предприниматель или ООО занимается положенным ему видом экономической деятельности, а также соответствующее заявление. Подается раз в год, до 20 числа следующего месяца.

Отдельно хочется отметить, что предпринимателям необходимо подавать бухгалтерские отчетности (Ф1 и Ф2) в федеральную службу госстатистики. Эти документы подаются каждый год, до конца 1 квартала за отчетный период.

Обратите внимание: данный перечень документов подается ООО в любом случае, т. е. независимо от того, есть ли у нее наемные сотрудники или же их нету. Если работников нет, то сдается нулевая декларация.

Некоторые нюансы ЕНВД

Выше мы уже рассмотрели, какие налоги платить ООО на ЕНВД и как часто подавать декларации, поэтому давайте рассмотрим несколько спорных вопросов, на которых часто останавливаются незадачливые предприниматели. Итак, Федеральная налоговая служба принимает декларации как в электронном, так и в бумажном виде. Мы рекомендуем все же освоить компьютер и подавать их в электронном виде — это занимает в разы меньше времени, чем бумажная подача. По сути, вам нужно будет просто вставить изменившиеся цифры в соответствующие строчки, причем большинство цифр останется прежним. Если же такой возможности нет, то подавать отчетности можно самостоятельно, посетив территориальное подразделение налоговой инспекции. Также вы можете передать их посредством заказного письма или через посредника, составив на него доверенность.

Внимание: если в вашей компании работает более 100 человек, то налоговая примет отчетность исключительно в электронном виде. Бумажные декларации при таком количестве сотрудников не принимаются.

Видео (кликните для воспроизведения).

Впрочем, нужно знать, что если у вас в компании работает больше 100 человек, то вы не имеете права работать на вмененном доходе. Соответственно, вас просто переведут на общую систему со всеми вытекающими отсюда последствиями. У справки о стаже (СЗВ-М) также есть ограничения — в электронном виде ее можно подавать максимум на 25 человек. Помните, что ООО, работающее по ЕНВД, в любом случае должно соблюдать кассовую дисциплину, заполнять книгу, составлять ордера и пр. Соответственно, компания должна вести полноценный бухучет, заполнять регистры и добиваться максимальной прозрачности, чтобы налоговые представители не заподозрили ее в нарушениях.

Источники


  1. Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.

  2. Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.

  3. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.
  4. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.
  5. ред. Яблоков, Н.П. Криминалистика: Практикум; М.: Юристъ, 2011. — 575 c.
Бухгалтерский учет у ооо на енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here