Что означает экономическая несостоятельность физического лица

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Что означает экономическая несостоятельность физического лица" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Что означает экономическая несостоятельность физического лица?

НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ — 1. отсутствие денег на счетах для оплаты своих обязательств, то есть состояние финансовой необеспеченности; 2. в юридической практике под Э.н. понимают удостоверенную судом неспособность юридического или физического лица оплатить в данный момент… … Большой бухгалтерский словарь

НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ — 1. отсутствие денег на счетах для оплаты своих обязательств, то есть состояние финансовой необеспеченности 2. в юридической практике под Э.н. понимают удостоверенную судом неспособность юридического или физического лица оплатить в данный момент… … Большой экономический словарь

НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ — 1. прекращение платежей по долгам; 2. см. НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ … Большой бухгалтерский словарь

НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ — 1. прекращение платежей по долгам 2. см. НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ … Большой экономический словарь

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ (БАНКРОТСВО) — Экономическая несостоятельность (банкротство) неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная хозяйственным судом в соответствии с настоящим Законом или правомерно объявленная должником в соответствии с… … Право Белоруссии: Понятия, термины, определения

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ (БАНКРОТСТВО) — в соответствии со ст. 1 Закона от 18 июля 2000 г. Об экономической несостоятельности (банкротстве) под экономической несостоятельностью (банкротством) понимается неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная… … Юридический словарь современного гражданского права

Экономическая политика — (Economic policy) Определение экономической политики, история экономической политики Информация об определении экономической политики, история экономической политики Содержание Содержание История экономической Новая экономическая политика НЭП в… … Энциклопедия инвестора

Экономическая реформа 1965 года в СССР — Основная статья: Экономика СССР Агитационный плакат, посвящённый реформе 1965 года Экономическая реформа 1965 года в СССР реформа планирования и управления народным хозяйством Советского Союза, осущест … Википедия

Экономическая реформа 1965 года — Агитационный плакат, посвящённый реформе Экономическая реформа 1965 г. в СССР, (в СССР известна как Косыгинская реформа, на Западе как реформа Либермана) реформа управления народным хозяйством и планирования, осуществлённая в 1965… … Википедия

Экономическая реформа 1965 — Агитационный плакат, посвящённый реформе Экономическая реформа 1965 г. в СССР, (в СССР известна как Косыгинская реформа, на Западе как реформа Либермана) реформа управления народным хозяйством и планирования, осуществлённая в 1965 1971 гг.… … Википедия

Понятие и признаки экономической несостоятельности (банкротства)

Понятие экономической несостоятельности (банкротства) содержится в Законе Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)». До принятия Указа Президента Республики Беларусь «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)» №508 понятия «экономическая несостоятельность» и «банкротство» характеризовались как одно понятие, но Указ разделил их. Таким образом:

— банкротство — неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника — юридического лица, прекращением деятельности должника — индивидуального предпринимателя (решение об открытии ликвидационного производства);

[1]

— экономическая несостоятельность — неплатежеспособность. имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности с санацией должника (решение о санации).

Для определения признаков экономической несостоятельности закон использует критерий неплатежеспособности, под которой понимается неспособность удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам. Сущность неплатежеспособности заключается в неисполнении обязанности вне зависимости от наличия или отсутствия имущества, а также его стоимости.

Закон не конкретизирует понятие «устойчивый характер». Система признаков для признания субъекта предпринимательской деятельности неплатежеспособным установлена правилами по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности. В соответствии с правилами проводится анализ финансового состояния субъектов предпринимательской деятельности, целью которого является установление неудовлетворительной структуры их бухгалтерского баланса и, как следствие, неплатежеспособности.

Правила в качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса устанавливают следующие показатели:

— коэффициент текущей ликвидности — характеризует обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия;

— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами — характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Эти признаки являются экономическими. В законодательстве также предусмотрены признаки несостоятельности, имеющие юридический характер:

1) неплатежеспособность, имеющая устойчивый характер;

2) неплатежеспособность, приобретающая устойчивый характер.

Эти признаки и выясняются в ходе судебного разбирательства.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8303 —

| 7926 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

+7 (499) 450-27-46 Москва

консультация юриста бесплатна

Как снизить риск банкротства предприятия и что для этого нужно

В работе любой организации одним из самых значимых аспектов деятельности является максимальное снижение риска банкротства. Несостоятельность фирмы может быть вызвана различными причинами и практически всегда ее появление наносит материальный вред сотрудникам предприятия, снижает прибыльность дела, а иногда пошатывает даже экономику страны в целом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Трактовка риска банкротства

В экономическом смысле банкротство означает неплатежеспособность юридического лица, связанное с отсутствием достаточного количества денежных средств, которые необходимы для выполнения обязательств перед кредиторами или уплаты установленных государственных платежей.

Под риском банкротства подразумевается вероятность наступления сложного состояния предприятия в экономическом плане, вплоть до полной неплатежеспособности должника. Правильное и своевременное выявление опасных коммерческих ситуаций помогает избежать несостоятельности.

Читайте так же:  Бухгалтерский счет 57 особенности использования

Предпосылки формирования опасной ситуации

Банкротство является эффективной мерой для улучшения финансового положения компании-должника. Существует множество причин, по которым государство, организация или человек оказываются на грани банкротства.

К основным предпосылкам формирования коммерчески кризисной ситуации в работе юридических лиц относят:

  • чрезмерное применение быстрых займов в долгосрочной инвестиционной деятельности;
  • значительные задолженности по кредитам (с превышением уровня риска);
  • пониженная ликвидность;
  • убыточность сделок и производственной деятельности (носит многократный характер);
  • отставка или смена руководителей;
  • долгосрочные договоры с низкой окупаемостью;
  • искажение технологии производственного процесса;
  • отсутствие ведущих контрагентов;
  • снижение цены на акции.

Также на возникновение риска банкротства влияет сокращение оборота средств на предприятии, уменьшение объемов реализации производимой продукции, появление конфликтных ситуаций на производстве и нарушение баланса между дебиторской и кредиторской задолженностями.

В зависимости от причин формирования опасного положения различают несколько типов риска: отраслевой, региональный финансовый и макроэкономический.

Предпосылкой возникновения отраслевой опасности обычно выступает резкое изменение цен на сырье, из которого производится продукт – значительное повышение или понижение стоимости негативно сказывается на финансовом состоянии юридического лица. К данному типу риска также можно отнести изменение тарифов на услуги водо-, тепло- и электроснабжения.

Как выявить риски банкротства-смотрите в этом видео:

Финансовой предпосылкой риска банкротства является товарооборот выпущенной продукции: недостаточный спрос на продукцию может создать кризисную ситуацию на предприятии.

В глобальном масштабе коммерческую несостоятельность организации может вызвать экономическая отсталость государства и инфраструктуры.

Оценка основных рисков банкротства

Анализируются внешние и внутренние факторы. Первый тип прямо не зависит от юридического лица, так как характеризуется финансовым, а иногда и политическим положением в государстве. К наиболее распространенным внешним рискам можно отнести:

  • достижения научно-технического прогресса в стране;
  • деятельность контрагентов;
  • экономическая ситуация;
  • политико-правовое положение.

Деятельность предприятия напрямую влияет на внутренние риски возникновения финансовой несостоятельности. Чаще всего именно внутренние причины оказывают решающее влияние на коммерческий статус организации, так как регулируют финансово-производственный статус юридического лица и имеют отношение к инвестиционным отношениям. Среди них отмечают:

  • недочеты в организации работы фирмы;
  • мошенничество;
  • неэффективность экономических решений организации;
  • слишком быстрое расширение производства;
  • недостаток собственного капитала;
  • повышение финансовые риски;
  • низкоквалифицированные кадры и руководители;
  • нерациональность ведения хозяйства;
  • отсутствие своевременной модернизации технологий.

Для снижения опасности появления несостоятельности организации аналитики оценивают актуальную ситуацию в финансовых и товарных отношениях фирмы.

Выявляются факторы опасности, которые в перспективе могут привести к присвоению статуса банкрота юридическому лицу, а также выделяются детали, оказывающие решающее влияние на ситуацию.

Как снизить финансовый риск банкротства

Обычно к снижению опасности финансовой несостоятельности организации приступают сразу после выявления влияющих на ситуацию негативных факторов. Начинают минимизирование рисков с анализа финансовых возможностей юридического лица. Существует несколько способов защиты предприятия от банкротства:

  • диверсификация;
  • страхование;
  • распределение риска;
  • хеджирование;
  • введение личной материальной ответственности;
  • усиление охранительных мер;
  • организация резервных фондов.

Это повышает стабильность работы компании на рынке во много раз и позволяет избежать ситуации банкротства. Особенно актуален такой вид протекции, когда происходят значительные изменения в предпринимательской нише.

Одним их ключевых способов минимизации риска банкротства предприятия является страхование бизнеса. Заключается оно в передаче части средств страховому агентству для нивелирования влияния и проявления непредвиденных обстоятельств. Данный тип протекции фирмы снижает опасности, связанные с продажами и поставками. Просроченные платежи являются ключевым фактором возникновения предбанкротной ситуации.

Также к страховому снижению опасности финансовой несостоятельности относится хеджирование. Данная операция страхует цену товара от скачков – так, исключается вероятность чрезмерного понижения цены для предприятия и излишнего повышения цены для покупателя, что снижает спрос на товар.

Резервный фонд создает финансовую свободу и повышает независимость фирмы от экономических скачков на рынке. Незанятые в производстве деньги могут пойти на покрытие внезапно появившихся долгов, снизив вероятность банкротства. Резервирование аналогично страхованию. Основное отличие состоит в том, что деньги находятся внутри предприятия, а не в сторонней компании.

Менее популярными способами снижения рисков являются остальные. Распределение рисков означает уравнивание ответственности за ситуацию на рынке между покупателем и продавцом – убыток несет та сторона, в ведении которой находится опасный фактор.

Во избежание краж имущества организации и несанкционированного вторжения в производственный процесс требуется усилить охрану принадлежащей фирме территории. Данный тип защиты, наряду с выставлением сигнализаций, сейфов и стабилизацией систем контроля качества продукции, относится к физическим методам защиты.

Эффективно избегание риска, лимитирование расходов, отказ от не прибыльных проектов и запрос обширных сведений о потенциальных будущих проектов для оценки их доходности.

Вероятные исходы

Если предприятие стойко не предпринимает мер для понижения опасности несостоятельности, вероятно присвоение ему соответствующего статуса. По отношению к фирме могут применить:

  • делопроизводство о банкротстве;
  • конкурсное производство;
  • наблюдение за деятельностью;
  • осуществление внешнего управления;
  • стабилизация финансового состояния.

В случае, если меры по улучшению экономической ситуации на предприятии не приносят желаемых результатов, то в судебном порядке осуществляется конкурсное делопроизводство для взыскания долгов в пользу кредиторов. Управленческие полномочия передаются специально поставленному лицу, которое по итогам работы составляет документ о состоянии компании на текущий промежуток времени.

Иным исходом может являться стабилизация финансового положения организации с полным продолжением ее деятельности.

Оценка вероятности банкротства-представлена в этом видео:

Управление рисками: способы и методы

Для обеспечения максимальной безопасности предприятия желательно использовать все методы управления опасностями. Так, к ним можно отнести:

  • анализ рисков;
  • анализ экономической и хозяйственной ситуации на производстве;
  • распределение рисков между партнерами;
  • страхование бизнеса.

Комбинация средств борьбы с рисками позволяет освободить фирму от чрезмерной нагрузки кредитных обязанностей и снизить угрозу для бизнеса в целом. Также это оказывает положительное влияние на скорость коммерческого роста предприятия.

К основным шагам по регулированию положения относят:

  • нормализация финансового положения;
  • устранение неплатежеспособности;
  • изменение финансовых ориентиров.

Для стабилизации финансового положения применяют два подхода – оборонительный и наступательный. В первом случае уменьшаются объемы производства, сокращаются расходы и издержки, отсрочиваются уплаты дивидендов и реструктурируются кредиты.

Читайте так же:  Выбираем нпф 5 основных критериев

Таким образом, в экономике разработан полноценный комплекс мер по уменьшению рисков, связанных с несостоятельностью юридического лица. Специфика применения данной методики зависит от конкретного экономического состояния фирмы, а также предпосылок, которые обусловили сложившееся положение.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)
+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Понятие экономической несостоятельности и банкротства

Мировое соглашение.

Защитный период в процедуре банкротства.

Понятие экономической несостоятельности и банкротства.

Экономическая несостоятельность (банкротство) субъектов хозяйственной деятельности

ЛЕКЦИЯ № 14

3. Конкурсное производство: санация должника.

4. Конкурсное производство: ликвидационное производство.

Правовой институт несостоятельности (банкротства) субъектов хозяйствования в условиях рыночных отношений является весьма актуальным. Это проявляется в возможности оградить эффективно действующих на рынке субъектов хозяйствования от участников хозяйственного оборота, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность убыточно и нерентабельно, которые, зачастую заключают договор, а затем не в состоянии исполнить принятые на себя обязательства. Чтобы обезопасить предприятия от таких должников, возникает необходимость официального признания этих хозяйствующих субъектов «несостоятельными» и, возможно, в последствии полностью ликвидировать их.

Правовое регулирование экономической несостоятельности (банкротства) в Республике Беларусь осуществляется с помощью следующих нормативных правовых актов:

— Гражданский кодекс Республики Беларусь (ст. 24 и ст. 61);

— Закон Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности и банкротстве» от 30 мая 1991г. (в новой редакции Закона Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» от 18 июля 2000г.) – далее Закон о банкротстве;

— Указ Президента Республики Беларусь «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)» от 12 ноября 2003 г. № 508 (далее – Указ от 12 ноября 2003 г.);

— Постановление Совета Министров Республики Беларусь «Об утверждении Типового положения о комиссии по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства)» от 4 февраля 2004 г. № 126;

— Указ Президента Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2003 г. № 508» от 6 апреля 2009 г.;

— Постановление Совета Министров Республики Беларусь «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 6 апреля 2009 г.» от 27 июня 2009 г. № 842 и ряд других.

В соответствии с действующим законодательством, экономическая несостоятельность – это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности с санацией должника (решение о санации). Под банкротством понимается неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника – юридического лица, прекращением деятельности должника – индивидуального предпринимателя (решение об открытии ликвидационного производства).

Видео (кликните для воспроизведения).

Из определения можно выделить существенные признаки экономической несостоятельности (банкротства):

·

неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредитора (кредиторов) по денежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений (уплатить кредитору денежную сумму по договору и в иных случаях предусмотренных гражданским законодательством);

· неспособность должника исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (налоговых платежей и сборов, пошлин и иных платежей в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды, в том числе экономических (финансовых) санкций, примененных к должнику).

Правом на подачу в хозяйственный суд заявления о банкротстве должника в связи с неисполнением денежных обязательств обладают: 1) должник; 2) кредитор; 3) прокурор; 4) орган государственного управления по делам о банкротстве – Департамент по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь; 5) иные уполномоченные на то государственные органы, а также юридические и физические лица в случаях и порядке, предусмотренных законодательством.

Правом на подачу в хозяйственный суд заявления о банкротстве должника в связи с неисполнением денежных обязанности по уплате обязательных платежей обладают: 1) должник; 2) прокурор; 3) орган государственного управления по делам о банкротстве – Департамент по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь; 4) налоговые и иные органы.

Должником может быть любой субъект хозяйствования, за исключением казенного предприятия. Дела об экономической несостоятельности (банкротстве) подведомственны хозяйственному суду и рассматриваются по месту нахождения должника.

Основаниями для подачи заявления кредитора о признании должника экономически несостоятельным (банкротом) являются в совокупности:

· наличие у кредитора достоверных, документально подтвержденных сведений о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер;

· применение к должнику принудительного исполнения, не произведенного в течение трех месяцев, либо выявление в процессе принудительного исполнения факта отсутствия у должника имущества, достаточного для удовлетворения предъявленных к нему требований;

· наличие задолженности перед кредитором, подавшим заявление кредитора, в размере 100 базовых величин и более, а в случае, если должник является градообразующей или приравненной к ней организацией, государственной организацией, юридическим лицом, акции (доли в уставном фонде) которого находятся в управлении государственных органов или в хозяйственном ведении, оперативном управлении государственных юридических лиц, а также юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, имеющим государственные и (или) международные заказы, – в размере 2500 базовых величин и более.

Отсутствие одного из указанных оснований влечет возвращение заявления кредитора. При этом за кредитором сохраняется право повторного обращения в хозяйственный суд с заявлением об экономической несостоятельности (банкротстве) при возникновении соответствующих оснований.

Отметим также, что существуют такие понятия, как ложное банкротство и преднамеренное банкротство, содержание которых раскрывается в статье 9 Закона о банкротстве. Ложное банкротство она квалифицирует как подачу в хозяйственный суд заявления должника при наличии возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. То лицо, от имени которого подано заявление, несет перед кредиторами ответственность за убытки (вред, в том числе моральный), причиненные этим действием, если иное не предусмотрено законодательством.

Преднамеренное банкротство – это банкротство должника по вине его учредителей (участников), собственника его имущества или иных лиц, в том числе руководителя должника, имеющих право давать обязательные для должника указания, либо имеющих возможность иным образом определять его действия. В случае признания судом вины ответственных лиц, при недостаточности имущества должника, суд может возложить на них субсидиарную ответственность по обязательствам последнего.

Читайте так же:  Компенсация за путевку в детский лагерь схема выплаты

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Экономическая несостоятельность предприятий и банкротство

Процесс перестройки экономики весьма сложен и проходит небезболезненно. Под воздействием множества внешних и внутренних факторов ряд белорусских предприятий оказался неплатежеспособным. Их кризисное состояние усугубляется запредельной изношенностью основных средств и невозможностью в связи с этим обеспечить выпуск конкурентоспособной продукции и рентабельную работу. Такие предприятия стали обузой для национальной экономики, т.е. банкротами.

Понятие «несостоятельность (банкротство)» указывает на неспособность удовлетворения требований кредиторов по оплате товаров, работ и услуг, отсутствие на расчетном счете денежных средств, необходимых для уплаты налогов, обязательных страховых взносов и иных аналогичных сумм.

Не во всех случаях наличие кредиторской задолженности свидетельствует о признании предприятия-должника банкротом.

Обычно во внимание принимается лишь такая сумма задолженности, которая превышает стоимость имущества должника.

Во всем цивилизованном мире государство принимает на себя функции регулирования экономических отношений в случаях банкротства хозяйствующих субъектов, решая при этом две задачи:

  • • обеспечение сохранения интересов кредиторов;
  • • обеспечение сохранения бизнеса.

Регламентация процедур банкротства в Республике Беларусь осуществляется Законом Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» и Указом Президента Республики Беларусь «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)», дополняющим и конкретизирующим отдельные положения Закона.

Названные документы четко разграничивают понятия «экономическая несостоятельность» и «банкротство».

Экономическая несостоятельность — это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности с санацией должника.

Банкротство — это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника — юридического лица, прекращением деятельности должника — индивидуального предпринимателя.

Основной формой борьбы с экономической несостоятельностью предприятий признается их досудебное оздоровление. Для этого на руководителей и учредителей организаций, а также на государственные органы управления возлагаются обязанности своевременно принимать меры по предупреждению экономической несостоятельности.

Такими мерами могут быть:

  • • изменение структуры и состава органов управления юридических лиц и иных организаций;
  • • взыскание дебиторской задолженности;
  • • выделение бюджетных средств для погашения задолженности перед кредиторами, заключение кредитных договоров, погашение кредиторской задолженности за счет иных источников;
  • • привлечение инвестиций, в том числе иностранных;
  • • достижение соглашений с кредиторами о реструктуризации кредиторской задолженности, в том числе путем предоставления необходимых гарантий;
  • • предоставление кредитов, бюджетных ссуд, субсидий, иных видов финансовой помощи в установленном законодательством порядке и т.п.

Приведенный перечень мер по финансовому оздоровлению предприятий достаточно широк и дает им реальные возможности выхода из временного экономического кризиса.

Хозяйственный суд по ходатайству должника, органов, принявших решение о проведении досудебного оздоровления, вправе установить защитный период сроком до трех лет в целях завершения досудебного оздоровления.

Процедура банкротства предприятия производится лишь в крайних случаях, когда достоверно обоснована невозможность или нецелесообразность проведения досудебного оздоровления.

Для признания должника банкротом кредитор должен подать в хозяйственный суд заявление, предусматривающее наличие для этой процедуры в совокупности трех оснований:

  • • наличие у кредитора достоверных, документально подтвержденных сведений о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер;
  • • предъявление кредитором доказательств применения к должнику принудительного исполнения, не произведенного в течение трех месяцев, либо сведений об отсутствии у должника имущества, достаточного для удовлетворения предъявленных к нему требований;
  • • установление минимального размера суммы задолженности перед кредитором, необходимой для подачи заявления о банкротстве. Для обычных предприятий это 100 и более базовых величин. Для градообразующих и приравненных к ним организаций, госорганизаций, организаций с долей госсобственности в уставном фонде, а также юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, имеющих международные заказы, — 2,5 тыс. базовых величин.

Требование наличия в совокупности всех трех факторов для возбуждения дела о банкротстве позволяет избежать массового его характера и нацеливает руководство на активную работу по санации, восстановлению эффективной деятельности и платежеспособности предприятий. При непринятии своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), а также доведении предприятия до банкротства виновные в этом физические лица уплачивают штраф в размере от 10 до 50 базовых величин, а юридические лица — в размере от 50 до 500 базовых величин.

Кроме того, собственники предприятия, учредители, руководители, виновные в доведении его до экономической несостоятельности (банкротства), несут субсидиарную ответственность по обязательствам перед кредиторами. Это значит, что при недостаточности имущества у предприятия для покрытия долгов их взыскание возлагается и на средства указанных физических лиц.

Процесс объявления предприятия банкротом включает в себя три основные стадии:

  • 1) предприятие признается неплатежеспособным на основе выявления неудовлетворительной структуры баланса. Директор предприятия отстраняется от работы по решению органа, уполномоченного принимать такое решение. При смещении директора назначается управляющий, имеющий четкие права и обязанности;
  • 2) к должнику-предприятию могут быть применены реорганизационные или ликвидационные процедуры, а также мировое соглашение. Реорганизационные процедуры включают внешнее управление имуществом должника и санацию, т.е. оздоровление предприятия-должника в результате оказания ему финансовой помощи собственником, кредиторами и иными лицами. Мировое соглашение между должником и кредиторами может быть достигнуто по поводу отсрочки (рассрочки) причитающихся кредиторам платежей или скидок с долгов;
  • 3) предприятие объявляется банкротом после признания факта о несостоятельности хозяйственным судом.

Неудовлетворительная структура баланса — это состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с недостаточной степенью ликвидности имущества должника. При этом общая стоимость имущества может быть равна общей сумме обязательств должника или превышать ее.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятий используются показатели: коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Читайте так же:  Исковое заявление о незаконном увольнении

Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным является наличие одного из следующих условий:

  • • коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение меньше нормативных коэффициентов платежеспособности, дифференцированных по видам экономической деятельности;
  • • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативных коэффициентов платежеспособности, дифференцированных по видам экономической деятельности.

8.5. Экономическая несостоятельность предприятия и проблема банкротства

Виды ответственности. Производство — занятие рисковое. Здесь всегда присутствует высокая степень вероятности наступ­ления неблагополучных последствий. Предприниматель стремит­ся свести вероятность наступления нежелательных событий до минимума, но это не освобождает его от экономической, мате­риальной и моральной ответственности за принимаемые решения.

В условиях рыночной экономики предприятие как хозяй­ствующий субъект несет полную ответственность за конечные результаты хозяйствования, возлагает на себя все виды рисков.

[3]

Экономическая ответственность распространяется на те­кущий доход собственника и ликвидные резервы оборотного капитала (запасы готовой продукции, ценные бумаги и т. п.). Проявляется в виде штрафов и пени, повышенных процентных ставок или неустоек.

Банк при низкой степени доверия к обслуживаемому предприятию име­ет право ввести особый (и менее привлекательный) режим кредитования (до­полнительный залог и особые гарантии, высокая процентная ставка и т. п.).

Страховая компания в свою очередь может использовать более высокие страховые сборы.

Поставщики сырья и материалов, чтобы избежать неплатежей, предпоч­тут использовать режим предоплаты (вспомним классическое выражение ра­ботника театральной сцены: «утром деньги — вечером стулья, вечером день­ги — утром стулья»).

Материальная ответственность означает, что в качестве источника погашения имеющихся обязательств могут исполь­зоваться не только денежные средства и высоколиквидные активы, но и недвижимость. Современное хозяйственное пра­во весьма скрупулезно определяет такую процедуру компен­сации упущенной выгоды и самих убытков, нанесенных про­тивоположной стороне.

Экономическая и материальная ответственность всегда дополняются моральной ответственностью. Такая ответствен­ность затрагивает деловой авторитет предприятия, личный имидж предпринимателя и порой принимает различные формы.

Членство в престижном деловом клубе или отраслевой (региональной) ассоциации, приглашения для участия на разного рода выставках, конферен­циях деловых кругов, включение в состав зарубежных делегаций — далеко не полный перечень форм и способов проявления моральной ответственности предпринимателя в современных условиях.

Круг ответственности. Предприятие как хозяйствующий субъект несет ответственность перед поставщиками сырья и материалов, определенную в соответствующих договорах и контрактах. Обязано своевременно оплачивать и принимать заказанную продукцию. Любые сбои в кругообороте капита­ла грозят остановкой производства и образованием крупных потерь. Недопроизводство продукции и невыполнение контрак­тов по ее поставке грозят финансовыми потерями.

Весьма жесткий режим привлечения характерен для бан­ковского капитала. Банк, неся ответственность за сохранность и рациональное использование привлеченных денежных ресур­сов клиентов, строго следит за соблюдением графика возвра­та долга и выплаты процентов. Его несоблюдение заставляет банк создавать за счет ранее полученной чистой прибыли спе­циальные резервы и оперативно перестраивать отношения с сомнительными заемщиками.

Значительные финансовые расходы связаны с наймом ра­бочей силы. Кроме того, по условиям найма предприятие обыч­но выполняет и другие социальные обязательства (содержание жилья, объектов культуры и спорта, оплата отпусков и т. п.), выполнение которых требует наличия соответствующих де­нежных средств.

Предприятия заблаговременно готовятся и к так называ­емой «налоговой неделе», когда проводятся окончательные расчеты с казначейством (бюджетом) по налогам и сборам (ежемесячно, 17-24-е число). Невыполнение обязательств перед бюджетом всегда чревато серьезными последствиями.

Нарастание финансовых проблем. Длительное отсутствие на расчетном счете предприятия свободных денежных средств, задержки с выплатой заработной платы наемному персоналу, нарастание просроченной (кредиторской) задолженности перед поставщиками и невыполнение других финансовых обяза­тельств свидетельствуют о возникновении значительных фи­нансовых проблем (см. рис.8.12).

Необходимость недопущения финансовых проблем требует выполнять тщательный экономический анализ всех сторон хозяйственной деятельности предприятия. На основе результатов такого анализа обычно разрабатывают­ся соответствующие мероприятия, реализация которых направлена на стаби­лизацию финансового положения предприятия.

Дальнейшее нарастание таких проблем и придание им хро­нического характера свидетельствуют об экономической несо­стоятельности предприятия.

Для экономической несостоятельности характерны устой­чивая неплатежеспособность хозяйствующего субъекта, обра­зование убытков, потеря собственных оборотных средств, их

Рис. 8.12. Нарастание финансовых проблем и возникновение ситуации

нерациональное использование. Такое предприятие длительное время (более месяца с момента наступления срока оплаты) оказывается не в состоянии выполнить обязательства перед по­ставщиками.

О нарастании у предприятия финансовых проблем свидетельствуют и те контрдействия, которые в его адрес начинают предпринимать партнеры Так, поставщики могут прекратить отгрузку сырья и комплектующих изде­лий, ввести режим предварительной оплаты Банк, как это требуют соответ­ствующие инструкции, ранее выданную ссуду переводит в разряд сомнитель­ной задолженности, повышает процентную ставку

В этих условиях, чтобы исправить положение, на предприятии может быть введено «кризисное управление» (2, 3, 17) Это предполагает устранение от управления предприятием прежней команды менеджеров и осуществление программы реформирования внутрипроизводственных отношений

Для выяснения ситуации и глубины кризиса проводится независимая внешняя финансовая проверка экономической и хозяйственной деятельности предприятия или аудит В аудиторском заключении констатируются наруше­ния действующего законодательства, допущенные руководством и службами предприятия, и те конкретные действия, которые обусловили тяжелое финан­совое положение предприятия

Банкротство (финансовый крах, разорение) есть докумен­тально подтвержденная неспособность хозяйствующего субъек-

[2]

i а финансировать текущую производственную деятельность и погасить образовавшиеся обязательства за счет денежного до­хода. Режим банкротства вводится решением арбитражного суда по инициативе самого хозяйствующего субъекта или его кредиторов, которые оказались не в состоянии вернуть свои средства (более 3-х месяцев со дня наступления срока платежа). В экономической литературе принято выделять

а) «несчастное» банкротство, которое обусловлено непредвиденными обстоятельствами (война, стихийные бедствия, банкротство должников пред­ приятия, политическая нестабильность),

б) «ложное» (корыстное) банкротство, которое возникает в результате умышленных действий в целях обогащения или избежания уплаты долгов,

в) «неосторожное» банкротство из-за неэффективной работы команды менеджеров, допущенного высокого финансового риска (17, 18 )

Объектом экономического анализа всегда выступает третий вид — «нео­сторожное» банкротство

Читайте так же:  Продолжительность периода испытания для различных работников

Введение для предприятия режима банкротства означает, что по решению судебных органов погашение накопившихся финансовых обязательства будет выполняться в том числе и за счет распродажи имущества.

Предпосылки экономической несостоятельности и банкрот­ства. В Республике Беларусь предприятие считается устойчи­во неплатежеспособным в том случае, если в течение последних четырех кварталов у него складывается неудовлетворительная структура баланса, обнаружено наличие одного из следующих негативных отклонений:

коэффициент финансовой зависимости (удельный вес заемных средств в общей сумме активов) на конец отчетного периода оказался выше нормативного (0,85);

доля просроченных финансовых обязательств в общей сумме активов предприятия на конец анализируемого перио­ да выше нормативного показателя (0,5).

Предприятие, которое признано банкротом, может быть: а) реорганизовано; б) ликвидировано с распродажей имуще­ства. Особый вариант разрешения возникшей ситуации связан с достижением мирового соглашения между кредиторами и собственником предприятия.

Выбор конкретных способов вывода предприятия из кри­зиса зависит от причин его экономической несостоятельности.

Диагностика экономических проблем. Принято выделять внешние и внутренние факторы, которые способны породить и до предела обострить финансовые проблемы предприятия.

Внешние экономические предпосылки могут быть связаны с неплатежеспособностью партнеров, низким кредитным рейтингом страны, ростом цен на ресурсы, девальвацией национальной де­нежной единицы, гиперинфляцией, а также с банкротством обслу­живающего банка. Экономическая несостоятельность может быть вызвана ростом налоговой нагрузки, кризисом национальной платежной и финансовой систем, снижением платежеспособного спроса населения.

К внешним политическим обстоятельствам следует отнести блокаду стра­ны и потерю рынков сбыта и снабжения, антидемпинговые процедуры, а также несовершенство антимонопольной политики государства, неэффективное го­сударственное регулирование экономических процессов, исчерпание резервов роста и анахронизм используемой концепции социально-экономического разви­тия страны

Не менее многообразны и внутренние факторы. Экономи­ческие проблемы предприятия нарастают вслед за увеличени­ем убытков, потерей собственных оборотных средств. В свою очередь это, как правило, вызывается низким уровнем исполь­зуемой техники и технологии, несовершенством культивируе­мой модели управления производством. Работа на склад и за­товаривание, сбои в снабжении и сбыте, рост незавершенного производства, реализация неэффективного инвестиционного проекта и возникновение убытков обусловливают резкое за­медление оборачиваемости капитала, заставляют привлекать заемные средства на менее выгодных условиях, что дополни­тельно снижает прибыль и рентабельность производства.

Просчеты в управлении финансами предприятия, быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности ведут к тому, что текущие затраты, запасы сырья и готовой продукции, остатки незавершенного производства растут быстрее объема реализации.

По имеющимся данным, 70-80% от общей массы банкротств в Беларуси обусловлены внутренними факторами, прежде всего некомпетентностью ру­ководства предприятия

Для диагностики экономической несостоятельности и веро­ятности банкротства хозяйствующего субъекта используют:

а) метод комплексной оценки хозяйственной деятельнос­ ти на основе многокритериального подхода;

б) метод «болевых точек»;

в) рейтинговые оценки.

При комплексной оценке применяется широкий перечень индикаторов. К таким показателям относятся хроническая убыточность, спад объемов производства и реализации про­дукции, удельный вес просроченной дебиторской и кредитор­ской задолженности, низкое значение коэффициента ликвидно­сти баланса, дефицит собственного оборотного капитала и повышение удельного веса заемных средств, нарастание сверхнормативных запасов сырья и готовой продукции, уско­ренный износ оборудования, неблагоприятные изменения в структуре поставщиков и потребителей продукции, ужесточе­ние банками режима кредитования и платежной дисциплины.

Обнаружение таких позиций свидетельствует о том, что серьезные финансовые затруднения могут возникнуть очень скоро. В недалеком будущем не избежать экономической несо­стоятельности предприятия, если имеют место потеря страте­гических партнеров, нарастание зависимости предприятия от одного проекта или типа оборудования, вида активов, рынка сырья и сбыта, а также увольнение опытных сотрудников за­водоуправления и прием на работу сотрудников исключитель­но по протекции, вынужденные простои и неритмичная работа.

При использовании метода ограниченного круга показате­лей в качестве таковых выделяются коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности собственным обо­ротным капиталом; коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Отклонение от установленного нормати­ва в худшую сторону свидетельствует о нарастании проблем у предприятия.

При рейтинговом анализе отбирается перечень показате­лей, характеризующих основные стороны хозяйственной дея­тельности предприятия.

В соответствии с принятой шкалой значений по каждому показателю выводится определенный коэффициент или сумма баллов. Полученная сумма баллов по всем используемым в рейтинговой оценке показателям сравнивает­ся с нормативом финансово устойчивого, благополучного, проблемного или экономически несостоятельного предприятия

Для оценки риска банкротства широко используются факторные моде­ли, среди которых можно выделить модель Альтмана:

Видео (кликните для воспроизведения).

где Х| — удельный вес собственного оборотного капитала в сумме активов; Х2 — нераспределенная прибыль в сумме активов; Х3 — прибыль до уплаты процентов в сумме активов, Х4 — балансовая стоимость собственного капи­тала в отношении к заемному капиталу; Х5 — объем продаж в отношении к сумме активов.

Источники


  1. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.

  2. Мельник, В. В. Искусство речи в суде присяжных. Учебно-практическое пособие / В.В. Мельник, И.Л. Трунов. — М.: Юрайт, 2015. — 672 c.

  3. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.
  4. Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.
  5. Изварина, А. Ф. Судебная система России. Концептуальные основы организации, развития и совершенствования / А.Ф. Изварина. — М.: Проспект, 2014. — 304 c.
Что означает экономическая несостоятельность физического лица
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here