Что такое факторинг и пример расчета

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Что такое факторинг и пример расчета" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Формула расчет процентов по факторингу

Если же ваш фактор не может предложить такую услугу, то вы всегда можете «перевыставить» комиссию самостоятельно. Также в ряде отраслей довольно часто встречаются примеры дифференцированного прайс-листа, где цена на товар зависит от срока коммерческого кредита, которые дает поставщику массу преимуществ: увеличение количества покупателей (и доли рынка) за счет предложения выгодных условий с точки зрения условий оплаты товара, рост продаж как за счет новых клиентов, так и за счет работающих, т.к. теперь их закупки ограничены только конечным спросом, а не наличием у них свободных оборотных (денежных) средств. Пример #3 Предположим, что поставщик предложил своим клиентам следующий прайс-лист:

  • 1 руб. – при предоплате или оплате по факту отгрузки;
  • 1,02 руб. – при оплате с отсрочкой 30 дней;
  • 1,03 руб. – при оплате с отсрочкой 45 дней;
  • 1,05 руб.

Что такое факторинг и пример расчета

  • Дт 90 Кр 68 – НДС с реализации
  • Дт 76 Кр 91/1 – передача компании-фактору денежного требования;
  • Дт 91/2 Кр 62 – списано требование, переданное фактору;
  • Дт 51 Кр 76 – фактором перечислены денежные средства;
  • Дт 91/2 Кр 76 – начислено комиссионное вознаграждение фактору;
  • Дт 19 Кр 76 – сумма НДС с комиссии;
  • Дт 68 Кр 19 – НДС принят к вычету;
  • Если в компании имеет место факторинг с регрессом и дебитор свой долг так и погасил, будет сделаны следующие записи на основе плана счетов:
  1. Дт 76 Кр 51 – возврат денежных средств фактору;
  2. Дт 76/2 Кр 76 – претензии к дебитору в связи с неоплатой долга.

Суть факторинга, которую можно увидеть в бухгалтерских проводках, сводится к тому, что этот метод не является кредитом, а представляет собой куплю-продажу дебиторского долга.

Объявление

  • прием от продавца товарных накладных и счетов-фактур по отгруженным партиям товара, оценка договора поставки и соответствия его условиям накладной, внесение поставок в базу данных;
  • перевод суммы финансирования на счет продавца, внутрибанковский учет объема требований и выплат;
  • отслеживание просроченных поставок (то есть тех, по которым отсрочка платежа уже закончилась, а оплата от дебитора не поступила), иногда в этом случае клиент может подтвердить в письменном виде закрытие данной поставки, и регрессное требование выдвинуто не будет;
  • прием входящих платежей от дебитора, их разнесение по поставкам, учет выплаченных процентов и возврат излишне уплаченных средств клиенту.

Факторинговая компания Не столь важно, кто осуществляет финансирование – банк или факторинговая компания. Основное отличие банка от компании-фактора – стандарты работы.

Как рассчитать эффективную ставку по факторингу

Факторинг также будет полезен организациям, стремящимся привлечь в компанию значительного объема кредитных средств, для получения которых требуется большой залог. Схема организация процедуры Для того чтобы представить модель осуществления факторинговых операций наглядно отобразим ее в виде последовательных этапов:

  1. Компания-поставщик передает контрагенту-дебитору товар, работ или услугу.
  2. Компания-дебитор оплачивает поставку частично.
  3. Компания-фактор, являющаяся посредником при совершении этой сделки, производит полную доплату поставщику непогашенного долга за покупателя.
  4. Компания-покупатель оплачивает оставшуюся часть долга и сумму комиссии по договору компании-фактору за предоставленный период рассрочки.

Отличия факторинга от форфейтинга Зачастую компании на практике путают факторинга и форфейтинга. Тем не менее, понятия эти различны.

Расчеты по факторинговым операциям.

Система овердрафтов позволяет получать небольшие суммы кредитов, но существенно увеличивает расходы компании за счет высоких процентов. Поэтому компании-поставщики заинтересованы в привлечении банка или факторинговой компании (фактора) в качестве стороны-плательщика по договорам поставки. Покупатель при этом становится должником фактора в сумме поставки и возвращает средства именно ему.
Продавец при этом получает сразу несколько преимуществ:

  • ликвидация кассовых разрывов;
  • возможность бесперебойного осуществления циклов производства и продаж;
  • дополнительные гарантии осуществления платежей;
  • получение сведений о платежеспособности дебитора.

Факторинг может осуществляться в двух видах: с регрессом или без. Регресс означает возможность для банка или факторинговой компании осуществлять возврат требований по уплате факторинговых платежей продавцу.

Факторинг аналитика, интервью

Факторинг дебиторской задолженности

Формула расчет процентов по факторингу

Факторинг позволяет компании получить долг сразу, не нарушая режим работы организации отсутствием свободных денежных ресурсов.

  • Организация системы контроля упрощает методику оформления документов по поставкам, своевременности перечисления кредитных денег.
  • Стабилизация работы компании обеспечивает снижение величины дебиторских долгов организации, возможность сотрудничества с новыми партнерами, предоставление выгодных условий коммерческого кредитования.
  • Пример расчета Для того чтобы понять методику осуществления операций факторинга приведем простой для понимания пример. Компания ООО «МастерКласс» отгрузила товар в виде канцелярских принадлежностей своему покупателю ООО «Империя» 1 февраля на сумму 120000 рублей. Компания-фактор обеспечивает 80 процентов от суммы договора.

Необходимость Несмотря на то, что дебиторский долг является активом компании, наличие больших сумм непогашенного долга контрагентов связано с определенным риском, в связи с тем, что у компаний-партнеров не всегда есть возможность погасить задолженность в установленные договором сроки. Тем не менее, задолженность дебитора как актив может принести экономическую выгоду организации, даже если есть сомнения в ее скором погашении. Это возможно благодаря такому финансовому инструменту как факторинг.

Виды факторинга

В мировой практике существуют следующие виды факторинговых операций:

факторинг с финансированием и без финансирования;

открытый и закрытый (конфиденциальный) факторинг;

без права регресса и с правом регресса;

внутренний и международный и т.д.

При факторинге с финансированием клиент (поставщик товара) уступает фактору-посреднику право последующего получения платежей от покупателей. Обычно клиенты получают от фактора 80-90% стоимости отгруженной продукции. Таким образом, фактор-посредник предоставляет клиенту кредит в виде досрочной оплаты поставленных товаров.

Резервные 10-20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на определенном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, цене и в дальнейшем возмещаются поставщику в момент поступления платежа за товар. Получение такой услуги отвечает потребностям предприятия, так как позволяет ему превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и на этой основе ускорить движение капитала, сократить неплатежи.

Читайте так же:  Работа в call-центре диспетчером

За свои услуги фактор-посредник получает: комиссионные (за инкассацию счетов), обычно это 0,75-3% стоимости сделки; процент по факторинговому кредиту, который взимается в течение срока от даты предоставления кредита до поступления средств за эту продукцию от покупателя. В мировой практике этот процент обычно на 1-2 пункта выше учетной ставки.

Под факторингом без финансирования понимают инкассирование фактором-посредником дебиторских счетов клиента. В этом случае клиент факторинговой компании или банка, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через фактора-посредника, задача которого состоит в получении причитающегося в пользу клиента платежа в сроки, согласованные клиентом (поставщиком) и покупателем в хозяйственном договоре.

Открытый факторинг — это вид факторинга, при котором плательщик (должник) уведомляется об участии в расчетах фактора- посредника. Оповещение осуществляется путем записи на счете- фактуре о направлении платежа в адрес фактора.

При закрытом, или конфиденциальном, факторинге покупатель вообще не уведомляется о переуступке поставщиком требований фактору-посреднику. В этом случае должник ведет расчеты с самим поставщиком, а последний после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита.

Факторинг без права регресса означает, что фактор-посредник при неоплате покупателем счетов в течение определенного срока (обычно от 36 до 90 дней) должен оплатить все издержки по взысканию долга в пользу кредитора (поставщика). В этом случае поставщик не несет риска по проданной им фактору дебиторской задолженности.

В договоре между клиентом и фактором-посредником может предусматриваться и право регресса, т.е. право возврата фактором клиенту неоплаченных покупателем счетов с требованием погашения кредита. На практике факторинге правом регресса применяется крайне редко. Факторинговые фирмы, как правило, весь риск неплатежа покупателя берут на себя.

Различают факторинг внутренний, когда поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в пределах одной страны. При экспортном (международным) факторинге поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в разных странах. Как правило, экспортер заключает с фактором договор глобальной цессии, в котором обязуется уступать фактору дебиторскую задолженность всех или определенного круга покупателей (например, всех покупателей в определенной стране).

Современные западные факторинговые компании не только кредитуют своих клиентов, но и оказывают им самые разнообразные услуги:

ведут бухгалтерский учет дебиторской задолженности;

осуществляют консультации по вопросам рынков сбыта, цен реализации, организации расчетов, заключения хозяйственных договоров;

осуществляют юридическое, транспортное, складское, рекламное, страховое и другое обслуживание.

В этих условиях факторинг становится универсальной системой финансового обслуживания клиентов, и его называют конвенционным. При такой форме факторинга клиент может существенно сократить свой штат служащих, что способствует снижению издержек по производству и сбыту продукции. Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от факторинговой компании, поскольку такие отношения ведут к полному осведомлению фактора о делах своих клиентов, подчинению их своему влиянию и контролю.

Как правило, на факторинговое обслуживание не принимаются предприятия и организации:

с большим числом дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;

занимающиеся спекулятивным бизнесом;

производящие нестандартную или узкоспециализированную продукцию;

работающие субподрядчиками (строительные и другие фирмы);

реализующие в розницу широкий набор «мелочной» продукции;

практикующие бартерные сделки.

Благодаря договору факторинга поставщик может сразу получить от фактора плату за отгруженный товар, что позволяет ему не дожидаться оплаты от покупателя и планировать свои финансовые потоки. Таким образом факторинг обеспечивает предприятие реальными денежными средствами, способствует ускорению оборота капитала, повышению долипроизводительного капиталаи увеличениюдоходности. Помимо финансированияоборотных средствпри факторинге банк покрывает значительную часть рисков поставщика:валютные,процентные,кредитныериски ириск ликвидности [5] .

При этом кредитор, заключая договор факторинга, получает возможность вернуть долг через более длительный срок по сравнению с коммерческим кредитом(в отдельных случаях долг пролонгируется под дополнительныеобязательства), разрешается также частичное погашение долга, что стимулирует покупку товаров через факторинговые компании [5] .

Коммерческие банкии факторинговые компании расширяют с помощью факторинга круг оказываемых услуг и увеличивают размеры прибылей [5] .

уступку денежного требования» [6] .

Факторинг в России

В России факторинг развивается постепенно. Если в странах Западной Европы обороты по факторингу в среднем составляют более 5% ВВП (а в Великобритании и Италии — 10%), в Восточной Европе — 1,5-2% ВВП, то в России — менее 0,1%. Приблизительно 67% факторингового оборота приходится на Европу, 22% — на Америку, 11% — на страны Азии, 1% — на Африку. Факторингом в мире занимаются около тысячи компаний, а объем переуступленной им дебиторской задолженности на сегодняшний день достигает 1 трлн евро.

В последние годы в России наметилось значительное расширение как спроса на факторинговые услуги со стороны клиентов, так и предложения на них со стороны банковской сферы. Потребность в факторинге испытывают практически все компании, постоянно работающие на условиях отсрочки платежа. Например, к таким компаниям можно отнести субъекты пищевой, фармацевтической, легкой, нефтеперерабатывающей и автомобильной промышленности. По оценкам экспертов, потребности данных секторов в факторинге, исходя из объемов производства перечисленных отраслей, составляют несколько десятков миллиардов долларов ежегодно. При создании соответствующих условий для развития факторинга темпы роста этого рынка могли бы составлять несколько сотен процентов ежегодно.

dtpstory.ru

В их задачи входит проверка достоверности предоставленных сведений, а также правовой чистоты договорных отношений. Степень риска Перед принятием окончательного решения анализируются все вероятности по факторинговым операциям. В качестве основного риска выступает опасность неплатежа со стороны дебитора. В этой связи особое внимание уделяется анализу возможности своевременного и полного погашения возникших по договору поставки обязательств. Риск может проявляться в просрочке платежа. В этом случае обслуживающая компания должна выявить ее причины. По результатам детального исследования всей представленной документации и иных имеющих значение сведений. Оформление Основным документом, в соответствии с которым осуществляется факторинговое обслуживание, выступает договор. В нем учитываются все возможные юридические аспекты операции. Это определенным образом способствует эффективности работы.

Читайте так же:  Налоговый вычет нерезиденту кто имеет право на вычет

Что такое факторинг и пример расчета

Что такое факторинг простыми словами

  • прием от продавца товарных накладных и счетов-фактур по отгруженным партиям товара, оценка договора поставки и соответствия его условиям накладной, внесение поставок в базу данных;
  • перевод суммы финансирования на счет продавца, внутрибанковский учет объема требований и выплат;
  • отслеживание просроченных поставок (то есть тех, по которым отсрочка платежа уже закончилась, а оплата от дебитора не поступила), иногда в этом случае клиент может подтвердить в письменном виде закрытие данной поставки, и регрессное требование выдвинуто не будет;
  • прием входящих платежей от дебитора, их разнесение по поставкам, учет выплаченных процентов и возврат излишне уплаченных средств клиенту.

Простыми словами о факторинге и его разновидностях

Финансирование Все виды факторинга осуществляют такую функцию, как обеспечение финансовых средств поставщику за продукцию в день ее поставки или же в иной день, прописанный в договоре. Говоря проще – продукция, которая поступает от поставщика, идет с отсрочкой платежа.
Такая функция финансирования при факторинге имеет и свои преимущества, а именно:

  • сам поставщик не возмещает выплаченную сумму, поскольку расходы фактора возмещаются из платежей фактического покупателя;
  • процесс финансирования длится в течение того срока, в который поставщик реализует поставку своей продукции;
  • финансирование будет увеличено в разы, в связи с ростом и увеличением объема продаж.

Описываемая функция, в соответствии с факторингом, освобождает самого поставщика от проблемы, где взять оборотный капитал, и это проходит без соответствующего роста кредитной задолженности.

Факторинг — что это простыми словами

Подробно Есть много вариантов, где взять средства на развитие бизнеса. Самый очевидный – оформить кредит. Однако рынок банковских услуг намного шире, и банки могут финансировать не только с помощью кредитования.

Есть, например, факторинг, который будет интересен производителям и оптовым поставщикам. Эту услугу оказывают не только банки, но и другие коммерческие организации.

Определение факторинга Факторинг — это финансирование поставок товара. Компания-поставщик отгружает продукцию и оплату за партию получает не от покупателя, а от банка.

Покупатель, в свою очередь, выплачивает задолженность кредитной организации. Участие принимают 3 стороны:

  • поставщик (кредитор);
  • покупатель (дебитор);
  • банк (фактор).

Рис.

Схема работы Как взаимодействуют стороны? Договор с банком заключает поставщик, о его наличии он уведомляет покупателя.

  • Клиент поставщик продукта (кредитор).
  • Покупатель (дебитор).
  • Посредник (банк), предоставляющий продавцу реальные деньги.

Преимущества факторинга Факторинг выгоден всем сторонам. Продавцы могут получить деньги до реализации товаров или услуг, а посредник имеет доход в виде доли от задолженности покупателя.

Таким образом, факторинговая компания снижает риски всех участников отношений. Преимуществом факторинга является возможность инкассации задолженности, что позволяет финансировать оборотный капитал. Факторинговая компания несет риски, если является страховщиком сделки. Совокупность этих функций фактора позволяет действовать, развиваться малому и среднему бизнесу.
Особенно это выгодно, когда небольшим компаниям не удается получить кредит в банке.

Что такое факторинг: простое и подробное объяснение, схема

Административное управление дебиторской задолженностью Факторинг, наравне со всеми преимуществами, позволяет избавиться от рутинной работы – нет необходимости составлять отчеты и напоминать обо всех платежах своим дебиторам. В большинстве своем факторинговая компания, по требованию поставщика, предоставляет полный отчет по всей имеющейся задолженности по дебиту, плюс данные о поступлениях от поставщика и всех платежах каждого покупателя. Также при беззалоговой форме именно фактор будет брать на себя обязательства по взысканию долга с дебитора. Это особо актуально для маленьких компаний, которые не располагают большим ресурсом в отношении инкассации, при этом существенно экономя трудовые и материальные фонды.

Факторинг — что это простыми словами? виды факторинга

Торговцы Остальная Европа и США Всплеск популярности факторинга в США произошел в 19 веке. В это время здесь образовалось множество компаний, оказывающих такую услугу.

Агенты обеспечивали товарооборот между удаленными населенными пунктами и разными штатами. За вознаграждение они гарантировали оплату всех товаров. В Европе факторинг получил развитие во второй половине 20 века с ростом популярности услуги рассрочки платежа. В это время европейцы испытывали нехватку средств, поэтому тенденция сначала продавать товар, а потом платить поставщикам стала весьма популярной.
К концу 20-го века факторинг вышел на новый уровень – международный. Теперь в одной сделке могли принимать участие стороны из разных стран. Это потребовало регламентировать процедуру, поскольку во многих государствах отсутствовали правовые предпосылки для проведения факторинговых операций.

Факторинг — что такое? определение простыми словами

  • Производителям специализированных товаров;
  • Фирмам, выставляющим счета не сразу, а после выполнения определенных работ;
  • Компаниям, работающим с субподрядчиками;
  • Поставщикам, работающим на условиях послепродажного обслуживания.
  • Также, следует отметить, что невозможен факторинг в отношении:
  1. Расчетов между филиалами предприятия;
  2. Долговых обязательств физических лиц;
  3. Бюджетных организаций.

Факторинг или кредит? Факторинг Кредит Короткие сроки, от нескольких дней до года (не более) Возможен только долгосрочный Нет залога Обычно выдается под залог Сумма зависит от объема продаж поставщика Сумма кредита обусловлена заранее Финансирует текущую деятельность компании Чаще выдаются на расширение бизнеса и прочие изменения Из суммы вычитается комиссия.

Факторинг что это простыми словами

Факторингом можно назвать цепочку услуг, необходимых для уступки или передачи дебиторской задолженности, т. е. долга одной фирмы перед другой. Если говорить простыми словами, факторинговая компания (в частности банк) платит клиенту за его товары или услуги вместо покупателя (75–90% стоимости), выкупает краткосрочную дебиторскую задолженность и проводит дисконтирование платежных документов.

[3]

При этом посредник (фактор) получает комиссию от задолженности должника. Факторинг является специфическим типом кредитования под товары или услуги.

Читайте так же:  Организация праздников под ключ. какие услуги можно предложить

Удобство для продавца заключается в том, что без его участия взыскивается посредником задолженность с покупателя. Если фирма продает товары в рассрочку, нет необходимости дожидаться времени ее окончания. Таким образом, бизнесмен или поставщик товаров получает реальные деньги, которые позволяют ему развиваться и функционировать.
На этом этапе проводится крупномасштабная работа. Следующая стадия начинается после принятия положительного решения. Мониторинг представляет собой контрольные мероприятия.

Предварительная работа Рассмотрим, что такое факторинг в банке. Предварительная работа включает в себя:

  1. Собеседование с клиентом.
  2. Сбор сведений и анализ полученной информации.
  3. Оценку степени риска.

В рамках предварительного собеседования происходит отбор потенциальных клиентов для последующего обслуживания.

Он производится на основании общей информации о деятельности. В частности, учитываются данные о:

  1. Специфике и сфере деятельности.
  2. Порядке осуществления платежей (по мере сбыта товара, наличие возможности вносить авансы и пр.).

Также именно этот механизм позволяет многим фирмам упрощать свой бухгалтерский учет и расширять деятельность по мере необходимости без привлечения долгосрочных кредитов. Факторинг: что это простыми словами через понимание роли участников процесса В сделке по факторингу участвуют всего три стороны. Схематично их функции в договоре факторинга можно представить в виде следующей таблицы: Роль Выгода от участия в факторинге Кредитор Лицо, предоставляющее товары или услуги Возможность вести бизнес бесперебойно, вкладывая в закупки новых товаров и активов средства, предоставленные фактором Дебитор Покупатель Отсрочка платежа за предоставленные товары и услуги Фактор Организация, предоставляющая беззалоговый займ (обычно в этой роли выступает банк) Комиссия от сделки Данные роли будут распределены между участниками факторинга независимо от того, по какой именно схеме проводится сделка.

Расчет вознаграждения фактора по договору факторинга

Существует множество количественных и качественных методов оценки эффективности функционирования компаний и предприятий различных сфер деятельности. Среди них стоит отметить такие, как: • функционально-стоимостной; • экстраполяционный; • сравнительный; • экспертных. При анализе эффективности нельзя не учитывать особенности, характерные для конкретной отрасли, которые определяют успешность ведения бизнеса. Для факторингового рынка, по нашему мнению, это имидж компании, стаж, опыт работы на рынке, наличие качественного программного обеспечения, в том числе клиентского модуля, работающего в режиме онлайн, квалифицированный персонал.

Что такое факторинг и пример расчета

Следующим типом клиента, который очень привлекателен для факторов, являются крупные торговые сети. Заключение партнерского соглашения с сетью и использование схемы реверсивного факторинга дает фактору доступ к огромному числу потенциальных клиентов в лице поставщиков данного ретейлера. Международные компании или их дочерние предприятия, действующие в РФ, обычно не проявляют интереса к финансированию, т.к.
получают его из-за рубежа от своих материнских компаний. Они привыкли к широкому набору услуг факторов, которые им предлагают за рубежом, поэтому такие клиенты требовательны не только к качеству услуг, но и к их цене, выдвигаемой факторами.
В том случае, если нужен фактор для долгосрочной работы с проблемными поставками — не скупитесь на крупного и проверенного фактора с широким перечнем услуг. Для разовых ситуаций подойдут более скромные варианты;

  • Всегда проверяйте отзывы. В эпоху интернета это не составит большого труда. Отбирайте объективные оценки прошлых клиентов и на их основе осуществляйте выбор подходящего вам фактора;
  • Сравнивайте стоимость услуг.

Какую комиссию фактор берет за свои услуги? Предусмотрена ли комиссия за просрочку оплаты покупателем?

  • Возможность использовать интернет для обмена документами и электронную подпись значительно ускоряют процесс.
  • ТОП-10 банков, предоставляющих факторинг Есть множество банков, предоставляющие услуги факторинга.
  • Что такое факторинг

    • мониторинг платёжеспособности продавцов и покупателей;
    • заключение сделки на основе договора;
    • оповещение покупателей о необходимости перевести денежные средства на счёт продавца, открытый в этом банке;
    • получение документов по отгруженной продукции и внесение информации в базу данных;
    • перевод денежных средств на счёт продавца;
    • отслеживание поставки товара;
    • получение платы от покупателя.

    Часть 5 Пример расчета факторинга Продавец осуществил поставку товара покупателю 5 мая на сумму 200 тыс. рублей. Банк выделил финансирование в размере 90% под 15% годовых. Максимальная отсрочка – 180 дней. Покупатель оплатил товар 25 мая.

    Объявление

    Расчет вознаграждения фактора по договору факторинга

    Как работает факторинг В операции факторинга обычно участвуют три лица: Фактор (банк) — Кредитор (поставщик товара) — Дебитор (покупатель товара)

    1. Фактор (факторинговая компания или банк) — покупатель требования,
    2. Кредитор (поставщик товара),
    3. Дебитор (покупатель товара) .

    Основной деятельностью факторинговой компании (банка) является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией (банком) и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. Факторинговая компания (банк) осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 60-90 % стоимости требований.

    [2]

    3.3 Расчет эффективности применения факторинга

    Из анализа дебиторской задолженности было выявлено, что наибольший удельный вес в составе задолженности занимает прочая задолженность. По данным Приложения №3, можно сделать вывод, что по факторингу мы можем переуступить банку задолженность по взаиморасчетам по договорам поручения и агентским договорам (Почта России, РГС-Жизнь, ОАО Росгосстрах, партнеры) на сумму 12653 т.р. и задолженность по исполнительным листам – 48756 т.р. общая сумма задолженности составит 61409 т.р.

    При реализации дебиторской задолженности банку 85% средств или:

    61409 × 85% = 52198 тыс. руб., поступит на счет предприятия через 2 дня.

    Оставшаяся часть дебиторской задолженности:

    61409 – 52198 = 9211 тыс. руб.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Полученные средства за вычетом комиссионных банка:

    52198 – (61409 × 1,5%) = 51277 тыс. руб.

    Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности возрастет, соответственно сократится и ее срок оборота:

    Расчет эффективности применения факторинговых операций

    С учетом факторинговых операций

    Дебиторская задолженность предприятия, тыс.руб.

    Выручка от продаж, тыс.руб.

    Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни

    Оборачиваемость дебиторской задолженности

    Плата за факторинг, тыс. руб.

    Читайте так же:  Как указать в договоре — на основании чего действуют ип

    Вырученные средства предлагаются потратить на погашении краткосрочного займа в размере 20000. Эта операция приведет к увеличению прибыли до налогообложения на 3000, так как не нужно выплачивать проценты по займу.

    Остальные средства в размере могут быть переданы в счет задолженности за информационно- консультационные услуги 22466 и частичное покрытие задолженности по приобретению бланков (БСО) – 8811.

    Таким образом, прибыль организации составит:

    3353 + 3000 – 921 = 5432

    С учетом проведенных операций составим прогнозный баланс.

    На конец отчетного периода

    Доля перестраховщиков в страховых резервах

    Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования

    Дебиторская задолженность по операциям перестрахования

    Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

    Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

    Отложенные налоговые активы

    II. Капитал и резервы

    III. Страховые резервы

    Долгосрочные займы и кредиты

    Краткосрочные займы и кредиты

    Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования

    Кредиторская задолженность по операциям перестрахования

    Прочая кредиторская задолженность

    Резервы предупредительных мероприятий

    Итого по разделу IV

    Таким образом, уменьшилась дебиторская задолженность на 51277, отсутствуют краткосрочные займы, и уменьшилась прочая кредиторская задолженность. Отклонение по валюте баланса составляет 51277 тыс.руб.

    Исходя из проделанной работы можно сделать следующие выводы:

    Дебиторская задолженность имеет большое влияние на стратегию предприятия в целом, потому как, в зависимости от показателей дебиторской задолженности страховая организация должна будет выбирать определенную стратегию. Рассмотрев в данной работе сущность дебиторской задолженности, с уверенностью можно сказать о том, что полностью нельзя избавится от данного вида задолженности, но достаточно сильно сократив ее можно рассчитывать на определенный рост компании на рынке.

    Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

    Тем не менее, страховые операции могут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее получение не является ориентиром для страховой организации. Важно помнить, что общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях — и при ее отсутствии.

    Архипов А.П. Финансовый менеджмент в страховании: Финансы и статистика, Инфра-М. 2010

    Алмосов А.П. Финансы, денежное обращение и кредит (учебно-методическое пособие). Волгоград: Издательство ВAFC, 2010.

    Гаврилов В.В. Финансовая стратегия предприятия и механизм ее разработки /В.В. Гаврилов, Д.А. Оводков. Воронеж, 2008. — 151 с.

    Ковалев В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. М. «Финансы и статистика»,2008.

    Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: ВГНА Минфина России, 2009. — 198 с.

    Никулина Н.Н., Березина С.В. Финансовый менеджмент страховой организации: учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 4З1 с.

    ПО.Николенко Н.П. Финансовая стратегия страховой компании // Управление в страховой компании. 2009. — № 1. — С. 21.

    Что такое факторинг и пример расчета

    Среди огромного количества кредитных продуктов для малого и среднего бизнеса особое место занимает факторинг. Такая услуга позволяет продавцам товаров защититься от неплатежей, а покупателям – гарантировать себе бесперебойные поставки даже при недостатке средств на счетах. Факторинговое обслуживание имеет как плюсы, так и минусы, рассмотрим их подробнее ниже.

    Факторинг — что это простыми словами

    Факторинговое обслуживание включает в себя целый комплекс услуг по финансированию и оценке сторон сделок, а также собственную систему контроля поставок и оплат.

    [1]

    Суть факторингового финансирования

    Для тех компаний, которые осуществляют оптовые закупки небольшими партиями на регулярной основе у одного продавца, кредитование обычными видами займов неудобно и невыгодно. Система овердрафтов позволяет получать небольшие суммы кредитов, но существенно увеличивает расходы компании за счет высоких процентов.

    Поэтому компании-поставщики заинтересованы в привлечении банка или факторинговой компании (фактора) в качестве стороны-плательщика по договорам поставки. Покупатель при этом становится должником фактора в сумме поставки и возвращает средства именно ему.

    Продавец при этом получает сразу несколько преимуществ:

    • ликвидация кассовых разрывов;
    • возможность бесперебойного осуществления циклов производства и продаж;
    • дополнительные гарантии осуществления платежей;
    • получение сведений о платежеспособности дебитора.

    Факторинг может осуществляться в двух видах: с регрессом или без.

    Регресс означает возможность для банка или факторинговой компании осуществлять возврат требований по уплате факторинговых платежей продавцу. Иными словами, если покупатель в срок не произвел оплату за поставку, долг фактору возвращает продавец. Взаиморасчеты между продавцом и покупателем после закрытия долга по факторинговому финансированию, банк уже не контролирует.

    Отдельно стоит выделить факторинг без уведомления. В этом случае сам дебитор не уведомляется о то, что поставки и расчеты теперь происходят через фактора. Переводы средств могут осуществляться на расчетный счет продавца в банке-факторе.

    Чаще всего за заключением договора факторинга обращается продавец. С помощью фактора компании рассчитывают компенсировать потери от задержек выплат покупателя, развивая при этом сотрудничество с ним на условиях отсрочки платежа. Но иногда за факторинговым обслуживанием обращается покупатель. В этом случае финансируется процедура покупки оптовых партий товара, а сам вид факторинга именуется реверсивным или закупочным.

    Видео — что такое факторинг:

    Система банковского факторинга

    Факторинговое финансирование осуществляется в том случае, если между продавцом и дебитором существует договоренность, закрепленная в договоре поставки, об отсрочке платежа сроком до 180 (иногда до 240 суток) с момента поставки.

    В этом случае банк выплачивает продавцу средства в сумме до 90% от стоимости всех товаров по товарной накладной, а дебитор, в свою очередь, всю сумму долга переводит на факторинговый счет в банке.

    Читайте так же:  Процент по военной ипотеке. советы как снизить ставку и обзор предложений

    Банк, получив перевод, взимает комиссию за обслуживание, за обработку данных по накладным, проценты по сумме финансирования за фактическое количество дней использования кредитных средств. После этого из суммы поступления гасится основной долг по финансированию, а остаток средств (если он есть) переводится продавцу.

    Банк осуществляет финансирование сделок по факторингу в несколько этапов:

    • оценка платежеспособности покупателей и продавцов по внутрибанковской нормативной документации;
    • подписание договора о факторинговом обслуживании, а также сопутствующей документации (договоров банковского счета, поручительств и т.д.);
    • рассылка покупателям (дебиторам) уведомлений о необходимости перечисления средств на специализированный счет, открываемый в банке на имя продавца;
    • прием от продавца товарных накладных и счетов-фактур по отгруженным партиям товара, оценка договора поставки и соответствия его условиям накладной, внесение поставок в базу данных;
    • перевод суммы финансирования на счет продавца, внутрибанковский учет объема требований и выплат;
    • отслеживание просроченных поставок (то есть тех, по которым отсрочка платежа уже закончилась, а оплата от дебитора не поступила), иногда в этом случае клиент может подтвердить в письменном виде закрытие данной поставки, и регрессное требование выдвинуто не будет;
    • прием входящих платежей от дебитора, их разнесение по поставкам, учет выплаченных процентов и возврат излишне уплаченных средств клиенту.

    Факторинговая компания

    Не столь важно, кто осуществляет финансирование – банк или факторинговая компания. Основное отличие банка от компании-фактора – стандарты работы.

    Если банк может параллельно оказывать различные услуги по сопровождению счетов, осуществлять переводы между счетами клиента и дебитора, то факторинговая компания — оказывать широкий спектр услуг по страхованию платежей, их сопровождению, отслеживанию поставок (в том числе за рубеж) и др.

    Факторинговая компания, параллельно с финансированием, проводит полное сопровождение дебиторской задолженности, участвует в решении спорных вопросов с дебиторами.

    Использование в малом бизнесе

    Сегмент МСБ – один из самых чувствительных к недостатку денежных средств ввиду низкой капитализации и недостатка собственного капитала. Именно поэтому факторинг особенно востребован в малом бизнесе, как альтернатива банковскому кредитованию и дополнительная гарантия надежности сделок.

    Основные достоинства факторинга для этого сегмента бизнеса:

    • доступность кредитных средств;
    • отсутствие или минимальный размер дополнительных платежей и комиссий;
    • возможность ускорить обороты денежных средств, получая тем самым дополнительную прибыль;
    • минимизация рисков от налаживания отношений с новыми покупателями;
    • возможность гибко изменять политику действий на рынке, привлечения клиентов на выгодных и удобных условиях отсрочки платежа.

    Плюсы и минусы

    Даже в условиях кризиса банки постоянно развивают перечень кредитных продуктов для бизнеса, позволяя предпринимателям с минимальными издержками использовать заемные средства для развития.

    Многие из этих предложений слишком дороги или недоступны для небольших компаний.

    Факторинг помогает использовать кредитные средства с максимальной пользой и минимальной переплатой.

    Однако, и этот продукт имеет свои недостатки:

    • достаточно высокая цена – около 15-20% годовых;
    • необходимость предоставления информации о дебиторах;
    • ограниченность финансового потока объемами продаж;
    • в факторинге используются только поставки, расчет по которым идет в безналичной форме.

    Положительных сторон факторинга гораздо больше:

    • отсутствие залога;
    • возможность передать контроль за дебиторкой третьему лицу; банки и факторинговые компании учитывают на своих счетах все поставки, даже те, финансирование по которым не осуществляется;
    • крупные факторы создают специальный пользовательский интерфейс для своей программы, позволяя клиенту самостоятельно отслеживать любые изменения в дебиторской задолженности;
    • факторинговое финансирование не считается кредитными средствами и не влияют на ключевые показатели баланса компании;
    • банки не предъявляют строгих условий к платежеспособности поставщика;
    • при заключении договора на факторинг без регресса, риски неплатежа от дебитора несет фактор, бизнесу же гарантированны своевременные поступления на счет;
    • сокращение кассовых разрывов позволяет планировать финансовые потоки более эффективно.

    Факторинг, пример расчета

    Рассмотрим простейший пример:

    Продавец поставил покупателю 1 января товар на общую сумму 100 000 рублей. Банк финансирует 90% от суммы поставки. Ставка – 15% годовых, дополнительные платежи – комиссия за обработку счета-фактуры в размере 50 рублей за штуку. Отсрочка платежа – 180 дней. Дебитор расплатился 21 января.

    После обработки счета-фактуры компания получит от банка: 100 000*0,9=90 000 рублей.

    Комиссия за использование факторинговых средств составит:

    Итоговая переплата по поставке: 739,73+50=789,73 рублей.

    После того, как дебитор перечислит в банк долг, фактор вернет на счет продавцу:

    100 000 – 90 000 – 739,73 – 50 = 9260,27 рублей.

    Ставки по факторингу достаточно высоки. Однако, возможность использовать средства от клиента уже сегодня, не дожидаясь оплаты в конце срока отсрочки, с лихвой компенсируют небольшую переплату за короткий срок использования средств фактора.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Видео — что такое факторинг простым языком:

    Источники


    1. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. Учебник. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.

    2. Хропанюк, В. Н. Теория государства и права / В.Н. Хропанюк. — М.: Интерстиль, 1999. — 384 c.

    3. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.
    4. Беляева, О. М. Теория государства и права в схемах и определениях / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2012. — 320 c.
    5. Толчеев Н. К. Справочник судьи и адвоката по гражданским делам; ТК Велби, Проспект — М., 2014. — 262 c.
    Что такое факторинг и пример расчета
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here