Что такое налоговый кредит

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Что такое налоговый кредит" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Discovered

Деньги, банки, страхование, экономика и бизнес

Налоговый кредит

Налоговый кредит (tax credit) —

  1. Освобождение от уплаты налога, который фактически уже был уплачен, как, например, освобождение от уплаты налога на полученные в Великобритании дивиденды (См. Авансовые налоговые платежи), или в тех случаях, когда уплаченный за рубежом налог может быть зачтен в счет выполнения налоговых обязательств (См. Двойное налогообложение).
  2. В более широком смысле всякий вычтенный у источника дохода налог, который может быть зачтен в счет выполнения налоговых обязательств плательщика.

Налоговый кредит — льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы. Обычно налоговый кредит носит возмездный, срочный и заявительный характер.

Согласно законодательства РФ о налогах и сборах, налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований:

  1. причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  2. задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;
  3. угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога.

Налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким налогам. Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и указанным лицом.

Согласно законодательства Украины, налоговый кредит — это сумма (стоимость) расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов — физических или юридических лиц в течение отчетного года (кроме расходов на уплату налога на добавленную стоимость и акцизного сбора), на сумму которых разрешается уменьшение суммы его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по результатам такого отчетного года, в случаях, определенных Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц».

Налогоплательщик имеет право на налоговый кредит по результатам отчетного налогового года. Основания для начисления налогового кредита с указанием конкретных сумм отражаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации.

В состав налогового кредита включаются фактически понесенные расходы, подтвержденные налогоплательщиком документально, а именно: фискальным или товарным чеком, кассовым чеком, кассовым ордером, товарной накладной, другими расчетными документами или договором, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и определяют сумму таких расходов.

В состав налогового кредита отчетного года налогоплательщик имеет право включить такие расходы, фактически понесенные им в течение отчетного года:

Налоговый кредит: для чего он нужен?

Наверное, никто из нас не любит платить налоги. Работаешь, работаешь, а в конце месяца получаешь зарплату с вычетом различных налоговых сборов. Но ведь тут есть и положительные моменты. Ведь именно благодаря нашим налоговым отчислениям государство начисляет заработную плату бюджетникам, которые не производят собственную продукцию и чья деятельность не связанна с торговлей. Кроме того, за счёт налоговых сборов формируется пенсионный фонд, который в далёком будущем и будет начислять вам пенсию, когда вы достигните пенсионного возраста. Но мало кто из нас знает о существовании налогового кредита.

Понятие о налоговом кредите

Налоговый кредит – вид банковского займа, предоставляющий возможность отсрочить срок налогового платежа для физического или юридического лица, а также целого предприятия на определённое время. Кредитный срок, предоставляемый клиенту банка, может принимать следующие формы:

  • Отсрочки (предоставляется максимум на пол года);
  • Рассрочки (максимальный срок действия составляет 6-ть месяцев);
  • Налогового кредита (максимальный срок предоставления – 1 год);
  • Инвестиционного кредита (предоставляется на определённые финансовые цели, а не на улучшения трудного материального положения клиента).

Клиенты, которые оформили налоговый кредит, по истечении кредитного срока, имеют возможность его продлить. Но для этого им понадобятся поручители или личное имущество под залог. Залоговое обеспечение может предоставить банку, как сам заёмщик, так и его родственники или знакомые. Кроме того, во время увеличения срока кредита финансовое учреждение будет начислять дополнительные повышенные проценты. Для того чтобы получить налоговый кредит, необходимо написать заявление в банке. Заключение самого договора происходит в течение недели, и будет усложняться подключением представителей различных государственных органов (налоговой инспекции, налоговой полиции, министерства финансов, таможенного комитета и т.д.). Прекращение договора происходит по истечении срока его действия, по соглашению сторон или же в судебном порядке.

Когда можно получить кредит

Налоговый кредит можно получить в следующих случаях:

  • Когда заёмщику нужно уплатить большие проценты по ипотечному займу;
  • Когда заёмщик проводит благотворительные акции и делает взносы в не прибыльные предприятия;
  • Когда заёмщику необходимо оплатить за обучение;
  • Когда нужно заплатить за лечения (всегда можно оформить лечение в кредит);
  • Когда требуется заплатить страховой (пенсионный) взнос, согласно условиям договора страхования жизни заёмщика;
  • При осуществлении выплаты за социальные услуги, которые связанны с усыновлением детей или оплата за искусственное оплодотворение;
  • При стихийном бедствии;
  • При задержке заработной платы;
  • При технической катастрофе, произошедшей на предприятии;
  • Возможная угроза банкротства;
  • Во время перерасчёта банковского вида займа (когда заёмщик взял ипотечный кредит в иностранной валюте, а курс резко повысился, из-за чего он не может больше его оплачивать) и т.д.

Таким образом, можно сказать, что налоговый кредит предоставляется заёмщику в том случае, когда он понёс определённые расходы в течение всего отчётного года. Кроме того, банк может предоставить заёмщику лишь ту сумму, которой ему не хватает для оплаты всех налогов или которая нужна для компенсации в результате внеплановых финансовых потерь. Сверх установленной максимальной суммы, кредит не выдаётся. Между тем, если предприятие, желающее оформить налоговую отсрочку, находится на грани банкротства, то согласно закону, оно имеет право заплатить налоги по сниженным процентным тарифам, равным ? ставки рефинансирования Центробанка. На некоторые виды предпринимательской деятельности также распространяются особые льготы, потому как прибыль от неё связанна с сезоном. Например, сдача квартир в аренду на летний период. Такие предприниматели могут оформлять налоговый кредит с учётом уровня их сезонного дохода. В случае если деятельность предприятия связанна с пересылкой товаров или изделий из-за границы (товары должны пройти таможню, а этот процесс занимает определенное время), то их налоговая отсрочка может составить 2-3 месяца, начиная со дня действия налоговой декларации.

Читайте так же:  Как правильно подать заявление

Когда нельзя продлить срок кредита

Срок налогового кредита нельзя продлевать в следующих случаях:

  • Когда заёмщик находится под следствием по обвинении в налоговом преступлении;
  • Когда налоговыми службами ведутся проверки документации заёмщика при подозрении на нарушение налогового кодекса;
  • Когда заёмщик планирует уехать на постоянное место жительство в другую страну;
  • Когда предполагается, что заёмщик скрывает свои настоящие доходы (при этом заёмщик может оформить налоговый кредит для сокрытия своей «чёрной документации»)

Подводя итоги, следует заметить, что налоговый кредит предоставляет предприятию или заёмщику возможность найти выход из сложившейся сложной финансовой ситуации, предоставив отсрочку по оплате налогов.

Routes to finance

Франшиза, сумма которая не оплачивается страховой компанией (Sep 2019).

Все налоговые кредиты — хорошие вещи, но некоторые из них лучше других. Они предназначены для экономии ваших налоговых долларов, и каждый из них делает это одним из двух способов. Некоторые из них отвлекаются на то, что вы должны IRS, но другие могут реально положить наличные в карман

Разница между возмещаемыми и нерегулярными налоговыми кредитами

Налоговые кредиты возвращаются или не возвращаются. Когда кредит, на который вы претендуете, больше, чем ваше полное налоговое обязательство, Служба внутренних доходов вернет вам разницу.

Напротив, невозмещаемый налоговый кредит может только уменьшить ваше федеральное подоходное налоговое обязательство до нуля. Любая часть оставшегося кредита не возвращается вам.

Вот пример. Вы можете заполнить свою налоговую декларацию только для того, чтобы понять, что вы обязаны IRS 1 000 долларов США — ваш удержание или расчетные налоговые платежи были недостаточны для покрытия всех ваших налоговых обязательств за год. Тогда вы понимаете, что имеете право на определенный налоговый кредит в размере 2 000 долларов, который вы не требовали, поэтому вы свертываете свои рукава с рубашкой и переделываете свою налоговую декларацию, чтобы взять ее. Если этот кредит будет возвращен, он устранит $ 1 000, которые вы должны IRS, и IRS вернет вам остаток — вы получите возмещение в размере 1 000 долларов США, даже если вы не заплатили эти деньги за счет удержания или расчетных платежей , Если кредит не будет возвращен, однако, вы эффективно сократите или устраните свой налоговый долг в размере 1 000 долларов США, но IRS сохранит баланс в размере 1 000 долларов США.

Если вы не обязаны деньгами IRS, вы завершаете свое возвращение, чтобы понять, что имеете право на возмещение денег в размере 500 долларов, которые вы переплатили через удержание и сметный налог в течение года, и если вы вернетесь и пересмотрите свое возвращение, чтобы заявить, что возвратный кредит в размере 2 000 долларов, который вы только что поняли, вы имеете право на участие, IRS отправит вам возврат в размере 2 500 долларов США.

Вы получите 500 долларов, которые вы переплатили через удержание, плюс кредит в размере 2 000 долларов.

Не считайте это пустой тратой времени, чтобы вернуться назад и повторить свое возвращение, если кредит, который вы поняли, у вас есть, не подлежит возмещению. Использование этого будет по-прежнему уменьшать ваш налогооблагаемый доход, чтобы вы могли обнаружить, что получите немного больше возмещения за переплаченные налоги. Но возвращаемые налоговые кредиты могут компенсировать определенные виды налогов, которые обычно не могут быть уменьшены другими способами. Например, они могут помочь компенсировать налог на самостоятельную занятость, подоходный налог с раннего распределения пенсионных накоплений или другие подоходные налоги, такие как налог на няню, чистый инвестиционный налог на прибыль или дополнительный налог на Medicare.

Простой способ разграничения кредитов

Вот один из способов рассказать разницу между возмещаемым и невозмещаемым налоговым кредитом: возвратные налоговые кредиты отображаются в разделе «Платежи» формы 1040, начиная с строки 64.Невозмещаемые налоговые льготы представлены в разделе «Налоговые и кредитные средства» формы 1040, начинающейся по строке 38.

Налоговые кредиты, подлежащие возмещению

Следующие налоговые кредиты подлежат возврату по состоянию на 2017 год:

Большинство налоговых кредитов не возмещаются

Увы, наиболее часто запрашиваемые налоговые кредиты не подлежат возврату. Например, заявка на получение кредита для ребенка и зависимой помощи может уменьшить то, что вы должны IRS, но IRS не отправит вам чек на любой кредит, который остался, если он снизит вашу ответственность до нуля. То же самое относится к кредиту усыновления, кредиту Savers и кредиту на обучение в течение всей жизни. Но не думайте, что кредит не возмещается, когда вы готовите свои налоги, потому что эти вещи могут меняться ежегодно. Посетите веб-сайт IRS или, конечно же, проконсультируйтесь с налоговым специалистом, а затем, если вы имеете на это право, обратитесь за кредитом, независимо от того, является ли он возмещаемым или невозмещаемым. В конце концов, нет такой вещи, как плохой налоговый разрыв.

Налоговый кредит — это что такое?

Под понятием «налоговый кредит» подразумевается льгота, которая предоставляет плательщику налогов возможность перенести установленное время уплаты сбора на более поздний срок. Используя его, организация получает возможность направить дополнительные денежные средства на развитие бизнеса и на прочие полезные цели.

В какой форме предоставляется льгота?

В действующем законодательстве России различается рассрочка, отсрочка и инвестиционный налоговый кредит. Первые две разновидности могут использоваться предприятиями, у которых возникли определенные трудности с платежеспособностью. Оформление инвестиционного налогового кредита обусловлено некоторыми затратами, которые компания может понести в будущем либо запланировала их.

Отсрочку и рассрочку налоговой выплаты можно оформить на относительно короткий промежуток времени – от месяца до полугода. Инвестиционный налоговый кредит позволяет перенести срок платежей максимально — до 5 лет. Изменение срока налогового платежа не освобождает организацию от обязанности, в конечном счете, уплатить налог. Таким образом, просто происходит перенос срока платежа на более поздний период.

Кто дает разрешение на получение отсрочки платежа по налогам?

В действующем законодательстве регламентирован вопрос того, кто наделен полномочиями предоставления налоговых кредитов и обладает соответствующей компетенцией. Это следующие государственные органы и лица:

  • сотрудники таможенного комитета;
  • министерство финансов;
  • главный финансовый орган определенного субъекта страны;
  • внебюджетные фонды.

Особенности налогового инвестиционного кредита

Инвестиционный кредит может быть оформлен в таких случаях:

  • если предприятие занимается созданием или разработкой инновационных продуктов;
  • если организация находится на этапе обновления своего производства;
  • если профиль предприятия — оказание населению стратегически важных услуг;
  • если компания осуществляет деятельность по выполнению заказа, имеющего большое значение для развития конкретного региона.
Читайте так же:  Переход с усн на осно

Сроки налогового кредита колеблются в диапазоне 1-5 лет. Конкретный промежуток времени, а также непосредственный размер данной льготы зависит от отдельных обстоятельств, которые выступили основанием для ее получения. Однако даже очень крупная сумма не может снижать размер подлежащей к выплате сумме больше чем на пятьдесят процентов.

Обеспечение в виде поручительства или залога имущества

В отдельных ситуациях изменение срока налогового платежа сопровождается предоставлением налогоплательщику обеспечения в виде поручительства либо залога имущества. При этом может использоваться имущество как самой организации, которая пользуется налоговым кредитом, так и любой иной компании. Имущество, которое передается в залог, не может являться объектом других сделок. Оно должно храниться у законного владельца или у налогового органа, однако последний тогда несет ответственность за его сохранность.

В соответствии с условиями договора поручительства обязанности налогоплательщиков, которые не могут заплатить налог и пеню, осуществляются поручителем. Необходимо отметить, что указанные методы обеспечения применяются только по согласию обеих сторон.

Отказ в предоставлении данной льготы

Обстоятельства, исключающие возможность предоставления такого кредита:

  • начато уголовное дело по налоговому преступлению;
  • начато административное дело за налоговый проступок;
  • имеются обоснованные подозрения, что вследствие перемены срока платежа лицо покинет страну или скроет денежные.

Учет налоговых кредитов

Учета операций по получению и возврату данного вида льготы зависит от условий заключенного договора. Он должен предусматривать размер кредита, сроки действия сделки, правила погашения задолженности, способ обеспечения кредита, ответственность сторон, а также указывать наименование налога (сбора), уплатой которого обусловлено предоставление кредита. К данному договору прилагают документы об имуществе, которое является предметом залога, гарантия банка либо поручительство третьего лица.

В пределах срока действия договора условно выделяется два периода:

  • первый, в течение которого предприятие вправе снижать налоговые платежи в определенный бюджет или внебюджетный фонд на конкретную величину;
  • второй, в котором организация погашает задолженность.

Обязательства включают размер основной задолженности и проценты по налоговому кредиту, которые причитаются бюджету или внебюджетному фонду. Если он предоставляется по тому налогу, уплата которого просрочена, то в состав долга входит и размер пеней, которые были начислены к моменту вступления в законную силу соответствующего решения.

Налоговый вычет на кредит — что это такое?

Не многие люди знают, что они можно вернуть себе проценты в налоговой организации при соблюдении определенных условий. Ведь каждый человек по современному налоговому законодательству должен платить 13 % от полученного им дохода каждый месяц. При официальном трудоустройстве такими вопросами занимается работодатель. Именно эти проценты можно вернуть в ФНС.

В ряде случаев возврат подоходного налога осуществляется посредством механизма налоговых вычетов. К данным случаям относится и получение кредита. В то время как в РФ процентные ставки по кредитам довольно высоки, а отказаться от займов гражданам сложно, существует возможность вернуть уплаченные налоги.

Налоговый вычет по кредиту возможен в таких случаях:

  • приобретение недвижимости по ипотечному кредиту;
  • досрочное погашение займа вне зависимости от цели его получения;
  • оформление кредита, целью которого является получение образования;

Например, если недвижимость приобретена по ипотеке, то 13 % ее стоимости будут гражданину возвращены, однако сумма вычета при этом не должна быть более 2 млн руб. Это касается и остальных случаев.

Кроме того, возможен налоговый вычет за платные медицинские услуги. Его также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис.

[1]

Налоговый кредит | Tax Credit

Налоговый кредитангл. Tax Credit, является суммой, вычитаемой от общей суммы налогов, которую налогоплательщик должен государству. Налоговый кредит может быть предоставлен по различным типам налогов, таких как налог на доходы, налог на имущество или налог на добавленную стоимость (НДС). Он может быть предоставлен как субсидия, с учетом уже оплаченных налогов, либо с целью стимулирования инвестиций или других действий. В некоторых системах налоговые кредиты возмещаются налогоплательщику на ту сумму, на которую они превышают соответствующий налог. Системы налогообложения могут предоставить налоговые кредиты физическим и юридическим лицам, формы которых зависят от типа кредита.

Системы налога на доходы часто предоставляют множество налоговых кредитов частным лицам, некоторые из которых доступны всем налогоплательщикам, в то время как некоторые из них являются уникальными и предоставляются конкретному налогоплательщику. При этом некоторые налоговые кредиты могут действовать только в течение года.

В некоторых системах налогообложения лицам с низкими доходами предоставляется субсидия налогового кредита по налогу на доходы. Эти кредиты могут быть основаны на величине дохода, семейном положении, форме занятости или других факторах. Часто такие налоговые кредиты возмещаются налогоплательщику, когда его сумма превышает налоговое обязательство.

Многие системы налогообложения предлагают различные стимулы для компаний, чтобы они, например, осуществляли капитальные инвестиции или вели деятельность в определенной области. В этом случае налоговые кредиты могут быть предложены по налогу на доходы или налогу на имущество, и обычно не возмещаются, даже если превышают налоговое обязательство. Такие налоговые кредиты могут предоставляться как физическим, так и юридическим лицам.

Реселлеры, производители товаров или поставщики услуг в некоторых юрисдикциях должны собирать налог на добавленную стоимость по факту выставления счетов или по факту поступления оплаты. Когда эти компании используют товары или услуги, предоставленные другими компаниями, они оплачивают им НДС. Большинство налоговых систем, применяющих налог на добавленную стоимость, позволяют засчитывать эту сумму в качестве налогового кредита, которая может быть вычтена из налогового обязательства по НДС. Более того, некоторые системы налогообложения возмещают НДС налогоплательщику, если сумма налогового кредита за отчетный период превысит сумму налогового обязательства.

[2]

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ

Законом РФ «Об инвестиционном налоговом кредите» от 20 декабря 1991г. названный финансово-правовой институт был введен в нашей стране впервые. Он применяется в развитых капиталистических странах (в США, например, с 60-х гг.) в качестве налоговой льготы как средство стимулирования инвестиций в новое оборудование, затрат на научные исследования и разработки. По российскому законодательству данный институт отличается особенностями, включает в себя некоторые черты других налоговых категорий (в частности, налоговой отсрочки).

Читайте так же:  Пдк вредных веществ в воздухе рабочей зоны

В связи с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ признан утратившим силу Закон РФ «Об инвестиционном налоговом кредите». Вместе с тем Налоговый кодекс внес уточнения в нормы этого института.

Налоговый кодекс выделяет налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит, рассматривая их как формы изменения срока уплаты налога (ст.61). Органами, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налога, являются:

ü по федеральным налогам — Министерство финансов РФ;

ü по региональным и местным налогам — соответственно финансовые органы субъектов РФ и муниципального образования;

ü по налогам, поступающим в связи с перемещением товаров через таможенную границу — таможенные органы.

Налоговый кредит, как и инвестиционный налоговый кредит, предоставляются заинтересованному лицу по его заявлению и оформляются договором с уполномоченным органом. Последнее (заключение договора между заинтересованным лицом и уполномоченным органом) отличает их от других форм изменения срока уплаты налога. Имеются различия и между названными двумя формами налогового кредита при многих сходных чертах.

Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу на срок от трех месяцев до одного года, причем по одному или нескольким налогам. Кодекс не уточняет, какому лицу он предоставляется, следовательно, имеются в виду все налогоплательщики, т.е. организации и физические лица. Основаниями его предоставления являются хотя бы одно из следующих обстоятельств:

[3]

1) причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного лицом государственного заказа;

3) угроза банкротства в случае единовременной выплаты лицом налога.

Договор о налоговом кредите заключается в течение семи дней после принятия по этому вопросу решения уполномоченным органом. В договоре должны быть указаны: сумма задолженности по налогу, начисляемые на нее проценты, срок действия договора, порядок погашения задолженности и процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, а также ответственность сторон. Проценты начисляются только при предоставлении налогового кредита в случае угрозы банкротства.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен, в отличие от налогового кредита, согласно Налоговому кодексу РФ по ограниченному кругу налогов, а именно: по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам (ст.66). Такой кредит предоставляется организациям.

Инвестиционный налоговый кредит — это получение организацией возможности в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи с последующей поэтапной уплатой их и начисленных процентов. Он предоставляется на срок от одного года до пяти лет.

В каждом отчетном периоде, а также в течение всего налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов суммы налога, подлежащей уплате.

Основаниями предоставления инвестиционного налогового кредита является наличие хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1) проведение организацией научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ или технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвесторов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;

2) осуществление внедренческой или инновационной деятельности;

3) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

Такой кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором с уполномоченным органом. Решение о предоставлении кредита должно быть принято уполномоченным органом в течение одного месяца со дня получения заявления.

В течение срока действия договора не допускается реализация (или передача во владение, пользование, распоряжение) другим лицам оборудования, приобретение которого было условием для предоставления инвестиционного налогового кредита. Такие положения должны содержаться в договоре.

Закон устанавливает ограничения по процентам на сумму кредита: они не должны быть ниже одной второй и выше трех четвертых ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Представительные органы субъектов РФ и местного самоуправления вправе устанавливать по региональным и местным налогам соответственно иные условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 8855 —

| 7195 — или читать все.

Что такое налоговый кредит?

Налоговый кредит — (tax credit) 1. Освобождение от уплаты налога, который фактически уже был уплачен, как, например, освобождение от уплаты налога на полученные в Великобритании дивиденды (См.: авансовый корпорационный налог (advance corporation tax), или в тех… … Финансовый словарь

Налоговый кредит — представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в подпунктах 1 3 пункта 2 статьи 64 НК РФ: 1) причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ — (tax credit) Процедура, используемая в Великобритании: подоходный налог на распределенную прибыль удерживается у источника дохода. Акционер получает дивиденды, свободные от налогов, а налоговый кредит равен сумме удержанного подоходного налога.… … Экономический словарь

Налоговый кредит — (англ. tax credit) по законодательству РФ о налогах и сборах изменение срока уплаты налога на срок от 3 х месяцев до года при наличии хотя бы одного из следующих оснований: причинения заинтересованному лицу … Энциклопедия права

налоговый кредит — 1. Освобождение от уплаты налога, который фактически уже был уплачен, как, например, освобождение от уплаты налога на полученные в Великобритании дивиденды (см.: advance corporation tax (авансовый корпорационный налог)), или в тех случаях, когда… … Справочник технического переводчика

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ — (tax credit) Сумма, вычитаемая из подлежащего выплате налога, как правило в связи с тем, что налог уже был уплачен на один из элементов налоговой базы (tax base). Наиболее распространенным в Великобритании видом налогового кредита является кредит … Словарь бизнес-терминов

Налоговый кредит — (Tax credit) — налоговая льгота, предоставляемая налогоплательщикам, в виде исключения, на возвратной основе. По существу, это — кредит, предназначенный, как правило, для осуществления инвестиций и инновационных затрат … Экономико-математический словарь

Налоговый кредит — – это сумма расходов, понесенных налогоплательщиком резидентом, на которую уменьшается сумма годового налогооблагаемого дохода. источник http://insurelife.org.ua/financial planning/insurance dictionary/ … Википедия

Налоговый кредит — изменение срока уплаты налога на период от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из следующих оснований: причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Читайте так же:  Основные права и обязанности опекуна

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ — изменение срока уплаты налога, осуществляемое налоговым органом, на срок от трех месяцев до одного года при наличии у налогоплательщика хотя бы одного из следующих оснований: 1) причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия,… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Налоговый кредит — (англ. tax credit) по законодательству РФ о налогах и сборах изменение срока уплаты налога на срок от 3 х месяцев до года при наличии хотя бы одного из следующих оснований: причинения заинтересованному лицу ущерба в результате стихийного бедствия … Большой юридический словарь

Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит

НК РФ выделяет налоговый кредит и инвестиционный налого-вый кредит, рассматривая их как формы изменения срока упла-ты налога и сбора (п. 3 ст. 61). Уполномоченными органами, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налога, являются финансовые органы соответству-ющего уровня в зависимости от принадлежности налогов и сбо-ров к группам федеральных, региональных или местных, а так-же таможенные органы и органы внебюджетных фондов.

Налоговый кредит, как и инвестиционный налоговый кре-дит, предоставляются заинтересованному лицу по его заявле-нию и оформляются договором с уполномоченным органом. Заклю-чение договора в этом случае отличает названные институты от других форм изменения срока уплаты налога. Вместе с тем име-ются различия и между названными двумя формами налогового кредита при многих сходных чертах.

Налоговый кредшп предоставляется заинтересованному лицу на срок от трех месяцев до одного года, причем по одному или нескольким налогам. Кодекс не уточняет, какому лицу он пре-доставляется, следовательно, имеются в виду все налогоплатель-щики, т. е. организации и физические лица. Основаниями его предоставления является наличие хотя бы одного из следующих обстоятельств: 1) причинение лицу ущерба в результате стихий-ного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоя-тельств непреодолимой силы; 2) задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного лицом государственного заказа; 3) угроза банкротства в случае единовременной выплаты лицом налога.

Договор о налоговом кредите заключается в течение семи дней после принятия по этому вопросу решения уполномочен-ным органом. В договоре должны быть указаны: сумма задол-женности по налогу, начисляемые на нее проценты, срок дей-ствия договора, порядок погашения задолженности и процен-тов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, а также ответственность сторон. Проценты начисляются только при предоставлении налогового кредита в случае угрозы банкротства, исходя из ставки рефи-нансирования Центрального банка РФ, действующей на период Договора о налоговом кредите.

Учебник: Краткий курс. Особенная часть

Глава 13. Налоговое право: общие положения

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен, в отличие от налогового кредита, согласно НК РФ по ограни-ченному кругу налогов, а именно: по налогу на прибыль, а так-же по региональным и местным налогам (ст. 66). Такой кредит предоставляется организациям.

Инвестиционный налоговый кредит — это получение орга-низацией возможности в течение определенного срока и в оп-ределенных пределах уменьшить свои платежи с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Он предоставляется на срок от одного года до пяти лет. В каж-дом отчетном периоде, а также в течение всего налогового пе-риода сумма кредита не может превышать 50% суммы налога, подлежащей уплате по общим правилам.

Основаниями предоставления инвестиционного налогового кредита является наличие хотя бы одного из следующих обсто-ятельств: 1) проведение организацией научно-исследователь-ских, опытно-конструкторских работ или технического перево-оружения собственного производства; 2) осуществление вне-дренческой или инновационной деятельности; 3) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономиче-скому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

Решение о предоставлении кредита должно быть принято уполномоченным органом в течение одного месяца со дня по-лучения заявления. Закон устанавливает ограничения по про-центам на сумму кредита: они не должны быть ниже одной вто-рой и выше трех четвертых ставки рефинансирования Централь-ного банка РФ.

Представительные органы субъектов РФ и местного самоуп-равления вправе устанавливать по региональным и местным налогам соответственно иные условия предоставления инвести-ционного налогового кредита, включая сроки его действия и ставки процентов на сумму кредита.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Определите понятие налога. Какие юридические признаки свойственны налогу?

2. Определите понятие сбора. Чем он отличается от налога?

3. Какую роль выполняют налоги?

4. Проведите классификацию налогов по разным основа-ниям.

5. Что понимается в российском законодательстве под систе-мой налогов и сборов? Какие платежи объединены этим поня-тием?

6. На какие уровни подразделяются законодательством нало-говые платежи? Что входит в каждый из них, какие общие осо-бенности свойственны платежам соответствующих уровней?

7. Что понимается под установлением налогов? Чем оно от-личается от введения налогов в действие? Какой порядок уста-новления налогов и сборов предусмотрен законодательством, на каких нормах Конституции РФ он основан?

8. Определите понятие и предмет налогового права.

9. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы Конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.

10. Охарактеризуйте содержание НК РФ.

11. Что является предметом регулирования регионального законодательства и актов органов местного самоуправления? Приведите конкретные примеры.

12. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.

13. Что понимается под налоговыми льготами?

14. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?

15. Каковы обязанности налогоплателыциков? В чем состоят их права?

16. Какими мерами обеспечивается исполнение налогопла-телыциками их обязанностей?

17. В каком порядке взыскиваются невнесенные в срок нало-говые платежи (недоимки), пени, суммы санкций за просрочку платежей?

18. Какими правами обладают налоговые органы при осуще-ствлении своих функций в области налогообложения?

19. Каковы обязанности и ответственность банков в области налогообложения? Какие виды нарушений банком своих обя-занностей и меры ответственности за них предусмотрены НК РФ? Ответ дайте на основе конкретных норм НК РФ. Какие Установлены меры административной ответственности должно-стных лиц банков за правонарушения в сфере налогообложе-ния? Ответ дайте со ссылкой на правовые нормы.

Учебник: Краткий курс. Особенная часть

20. Каким нормативным актом регулируется налоговый кре-дит и инвестиционный налоговый кредит?

21. Определите понятие налогового кредита. В каком поряд-ке предоставляется налоговый кредит, на какой срок, что явля-ется основанием его предоставления?

22. Что понимается под инвестиционным налоговым креди-том? Чем он отличается от налогового кредита и каково сход-ство между ними?

Читайте так же:  Минимальная оплата больничного

23. Каковы основания предоставления инвестиционного на-логового кредита? Кому он предоставляется? На какой срок?

24. Кто (какие органы) вправе принимать решения о предо-ставлении налогового кредита и инвестиционного налогового кредита?

25. Определите понятие налоговых правонарушений, каковы их особенности, круг субъектов? Ответ дайте на основе конк-ретных норм НК РФ.

26. Какие налоговые санкции применяются к налогоплатель-щикам, нарушившим налоговое законодательство, каковы их особенности?

27. Назовите конкретные налоговые правонарушения и при-меняемые за их совершение налоговые санкции.

28. Какие установлены меры административной ответствен-ности должностных лиц организаций за правонарушения в сфе-ре налогообложения? Ответ дайте со ссылкой на правовые нор-мы.

29. Охарактеризуйте административный порядбк защиты прав налогоплательщиков. Составьте жалобу на действия нало-гового органа, предназначенную для рассмотрения в админист-ративном порядке.

30. Охарактеризуйте судебный порядок защиты прав налого-плательщиков. Кто из них вправе обращаться за защитой прав в суд общей юрисдикции и кто — в арбитражный суд?

31. Охарактеризуйте роль Конституционного Суда РФ в за-щите прав и законных интересов субъектов налогового права. Приведите конкретные примеры из деятельности Конституци-онного Суда РФ в этой области.

32. Какова роль прокуратуры РФ в защите прав субъектов налоговых правоотношений? Охарактеризуйте ее на основе За-кона РФ «О прокуратуре Российской Федерации».

Глава 14. Федеральные налоги, пошлины, сборы и иные платежи 269

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9191 —

| 7255 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Инвестиционный налоговый кредит

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 9] [Статья 66]

Инвестиционный налоговый кредит – в РФ форма изменения срока исполнения налогового обязательства, при которой организации, осуществляющей экономическую деятельность, при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных размерах уменьшить свои платежи по налогу на доход (прибыль) организации с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организации на срок от 1 года до 5 лет в части налога на доход (прибыль) организации, зачисляемого в региональные и местные бюджеты.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком налога на доход (прибыль) организации, по каждому из следующих оснований: а) проведение (осуществление) этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ, технического перевооружения собственного производства, в т.ч. направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами в целях реализации социальной и экономической политики региона. На эти цели инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на сумму, составляющую 30% от стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для вышеуказанных целей; б) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в т.ч. создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; в) выполнение этой организацией особо важного заказа (заказов) по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организации на основании ее заявления и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и организацией. Договор должен содержать указание на сумму кредита, срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты и порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, а также положения, в соответствии с которыми не допускается в течение срока действия договора реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, на основании приобретения которого организация заключила этот договор, либо определяются условия такой реализации (передачи).

Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, имеет право уменьшить свои платежи по налогу на доход (прибыль) организации в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. Уменьшение налоговых платежей производится организацией по каждому налоговому платежу за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором.

В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об инвестиционном налоговом кредите) суммы, на которые уменьшаются налоговые платежи организации, не могут превышать 50% соответствующих сумм налогов подлежащих уплате и определенных без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите. При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50% суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период, определенной без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите. При заключении договора не допускается устанавливать процент на сумму кредита по ставке, меньшей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Видео (кликните для воспроизведения).

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 9879 —

| 7430 — или читать все.

Источники


  1. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.

  2. Куницын, А. Р. Образцы судебных документов / А.Р. Куницын. — М.: Юридическая литература, 2018. — 336 c.

  3. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2012. — 400 c.
  4. Аношко, В. С. История и методология почвоведения / В.С. Аношко. — М.: Вышэйшая школа, 2013. — 340 c.
  5. Брэбан, Г. Французское административное право; М.: Прогресс, 2012. — 488 c.
Что такое налоговый кредит
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here