Что такое патентная система налогообложения

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Что такое патентная система налогообложения" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
  • Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Читайте так же:  Зарплата пилота гражданской авиации в россии и мире

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    [1]

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Читайте так же:  Особенности отката визы в финляндию

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Что такое патентная система налогообложения?

    Содержание:

    Патентная система налогообложения — это специальный режим для индивидуальных предпринимателей, который не требует ведения бухгалтерской отчетности и сдачи декларации. Другая особенность — при расчете налога учитывается не реальный, а потенциально возможный доход.

    Но не все бизнесмены могут воспользоваться данной системой оплаты взносов. В статье рассмотрим, для кого доступна патентная система налогообложения, в каких случаях ее целесообразно применять. Если вы открываете свое дело и не знаете, какой режим лучше выбрать, обратитесь за консультацией к опытному специалисту:

    Помощь юристов по налогам ООО, ИП, ОАО

    • Более 32 компаний
    • 56 выполненых дел
    • От 1300 руб.

    Кто может работать на патентной системе налогообложения?

    Патентная система налогообложения — специальный режим, доступный только для ИП (индивидуальных предпринимателей), которые оказывают услуги в одной из сфер деятельности, указанных в статье 346.43 Налогового кодекса России (НК РФ). Работа по данной схеме возможна для бизнесменов, если в их компании трудится не более 15 наемных сотрудников, а годовой доход не превышает 1 миллион рублей. Патентная система налогообложения не может применяться в рамках соглашения простого товарищества и доверительного управления имуществом.

    Отличительная особенность патента — упрощенная форма отчетности и освобождение от уплаты НДС (налога на добавленную стоимость), налога на имущество и доходы физических лиц. В статье 346.43 НК РФ указаны все направления экономической деятельности, на которых ИП может применять патентную систему налогообложения. Вот некоторые из них:

    • парикмахерский салон;
    • косметологические услуги;
    • ремонт, пошив, чистка обуви и одежды;
    • изготовление ключей;
    • перевозка пассажиров на автомобиле;
    • ремонт бытовой техники и электроники;
    • изготовление блюд на заказ и работа поваром на дому.

    Патентная система налогообложения может применяться одновременно для разных видов деятельности и с другими режимами уплаты обязательных взносов. Во втором случае отчетные документы оформляются отдельного для каждой схемы налогообложения. Применение нескольких патентов ведет к необходимости отдельного разрешения на каждое направление бизнеса.

    Особенности оформления патентной системы налогообложения

    Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения тесно переплетаются. Режим выгоден в случае, если реальный доход бизнесмена больше, чем установленный потенциальный в регионе. В ином случае стоит подумать о смене патента на другую схему. Правда, некоторые предприниматели предпочитают немного переплачивать, чем вести отчетную документацию и сдавать каждый год декларацию в налоговую службу.

    [3]

    Законодательство определяет следующие правила оплаты и оформления патентной системы налогообложения:

    • если патент приобретен на срок менее шести месяцев, вся сумма должна быть внесена до окончания действия документа;
    • если разрешение ограничивается периодом от 6 до 12 месяцев, то в течение 90 дней после начала его действия необходимо внести ⅓ (оставшаяся сумма подлежит взносу до того, как истечет срок патента);
    • через онлайн-банк или при личном посещении отделения можно внести сумму за патент без комиссии.

    [2]

    Индивидуальный предприниматель может оформить несколько патентов. Срок действия каждого разрешения не превышает 12 месяцев. Если бизнесмен написал заявление для перехода на патентную систему налогообложения в октябре 2019 года, то максимальный период действия документа составит 3 месяца, то есть до 31 декабря 2019 года.

    Таким образом, оформить разрешение на осуществление деятельности в течение 12 месяцев можно только в январе.

    Рассчитать стоимость патента можно с помощью онлайн-калькулятора на официальном сайте Налоговой службы. Итоговая сумма зависит от вида предпринимательской деятельности, субъекта России, налоговой ставки и периода действия документа. Местное законодательство нередко устанавливает льготы для начинающих предпринимателей, освобождает их на первое время от уплаты взносов.

    Какие взносы платит ИП на патентной системе налогообложения

    Патентная система налогообложения освобождает бизнесмена от уплаты практически всех взносов. Исключение — налог на имущество объектов, размер которых определяется по кадастровой стоимости, а также таможенные сборы. Применяя патентную систему налогообложения, бизнесмен обязан в полном объеме уплачивать страховые и другие взносы за наемных сотрудников.

    Если работа ИП предполагает операцию по выдаче, хранению и приему наличных денежных средств, он обязан приобрести контрольно-кассовую технику. В этом случае к обязательной документации на патентной системе налогообложения добавляется отчетность по соблюдению требований кассовой дисциплины.

    Патентная система налогообложения освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать итоговую декларацию, вести множество документов по бухгалтерской отчетности. Единственный документ, который могут потребовать контролирующие службы — книга доходов и расходов.

    Налоговая ставка, которая применяется к потенциальному доходу на патентной системе налогообложения, составляет 6%. Субъекты России вправе устанавливать льготные ставки, периоды и корректировать список областей деятельности, в отношении которых ИП может оформить налогообложение по патенту.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Приятный бонус для бизнесменов, работающих на патентной системе налогообложения: сумма за патент может быть уменьшена, если для предпринимательской деятельности потребовалось приобрести контрольно-кассовую технику. Каждая единица техники снижает стоимость получения разрешения на сумму до 18 тысяч рублей.

    Суть и отличие патентной системы налогообложения — предприниматель уплачивает взнос, который не зависит от реального дохода. Его сумма определяется потенциально возможной прибылью, размер которой устанавливают местные власти для каждого вида деятельности. Такая схема напоминает налогообложение на ЕНВД (едином налоге на вмененный доход). Перед переходом на патентный режим посчитайте, насколько выгодным будет такое решение.

    Патентная система налогообложения для ООО (нюансы)

    Патентная система налогообложения для ООО на основании положений налогового законодательства РФ неприменима. Тем не менее у владельцев общества с ограниченной ответственностью есть возможности задействовать ПСН и схожие с ней режимы сбора налогов.

    Кто может применять ПСН?

    Патентная система налогообложения (или ПСН) может применяться исключительно индивидуальными предпринимателями. Но не всеми, а только теми, которые:

    • работают в одиночку или имеют штат сотрудников не более 15 человек;
    • имеют годовую выручку, не превышающую 60 000 000 руб.;
    • осуществляют деятельность, подходящую под ПСН, в соответствии с перечнем из п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
    Читайте так же:  Расходный кассовый ордер форма ко-2

    Основные преимущества ПСН:

    • минимальная отчетность (ведется только книга учета доходов, а декларацию в ФНС направлять не нужно);
    • невысокая во многих случаях налоговая нагрузка (далее мы рассмотрим, как она формируется);
    • практически по всем видам деятельности на патенте отсутствует необходимость платить взносы за работников в ФСС и ФФОМС, льготная ставка по взносам в ПФР — 20%.

    Хотя правом на пользование отмеченными привилегиями наделены только ИП, существует вариант, при котором плательщиком ПСН может стать учредитель ООО.

    Учредитель ООО как плательщик ПСН

    Для того чтобы иметь возможность работать на ПСН, учредитель ООО должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Закон не запрещает учредителям хозяйственных обществ одновременно быть ИП.

    Однако использовать сочетание 2 организационно-правовых форм в целях оптимизации налогообложения мы не рекомендуем. Если это сделать, инспекторы почти наверняка обнаружат признаки получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды и применят нормы ст. 122 НК РФ, предусматривающие штраф в размере 20–40% от исчисленной суммы налога.

    Оптимальный способ для учредителя ООО приблизить свою налоговую нагрузку к тому уровню, который характерен для ПСН, — выбрать систему налогообложения, наиболее к ней близкую, то есть УСН.

    Упрощенная система налогообложения бывает 2 видов — «доходы» и «доходы минус расходы». Изучим специфику обеих схем в сопоставлении с ПСН, условившись, что ИП приобрел у государства патент на 12 месяцев.

    УСН «доходы» для ООО как альтернатива ПСН

    Упрощенка по схеме «доходы» похожа на ПСН тем, что обе системы налогообложения предполагают уплату 6% с доходов. Но в случае с УСН налог платится с фактической выручки, а при ПСН исчисляется в виде платы за патент исходя из фиксированной величины потенциально возможного годового дохода, которая определяется на уровне региональных НПА.

    Возможный годовой доход, как правило, зависит от вида деятельности ИП. Например, для сервисов по ремонту бытовой техники законодательством Москвы соответствующий доход определен в размере 600 000 руб., для фотоателье — 900 000 руб., а для розничной торговли в центре Москвы — и вовсе 5 400 000 руб.

    Самый большой возможный доход — в размере 10 000 000 руб. в год — определен для такого сегмента, как сдача в аренду недвижимости в центре Москвы.

    Попробуем сопоставить налоговую нагрузку ИП на ПСН и ООО на УСН, осуществляющих деятельность в Москве в сфере розничной торговли в 2016 году. Условимся также, что предприниматель в обоих случаях работает без наемных сотрудников, например, продавая в киоске мороженое.

    Пример:

    ИП Степанов А. В., работающий на ПСН в Москве, продает в своем киоске на Манежной площади мороженое и платит налог (плату за патент в год) в размере 6% от потенциального дохода, составляющего 5 400 000 руб., то есть 324 000 руб. в год.

    Кроме того, ИП Степанов А. В. должен будет уплатить взносы:

    1. В ПФР — в размере 19 356 руб. 48 коп. плюс 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год. Если условиться, что он имеет выручку в 2 000 000 руб., то взносы в ПФР увеличатся еще на 17 000 руб.

    2. В ФФОМС — в размере 3 796 руб. 85 коп.

    С учетом того, что взносы в фонды не засчитываются в налог для плательщиков ПСН, общая платежная нагрузка ИП Степанова А. В. составит, если округлить значения, 364 153 руб. (сумма налога в 324 000 руб. и взносов в фонды в размере 40 153 руб.).

    Бизнесмен Антонов С. В., учредивший ООО, является конкурентом ИП Степанова А. В. и работает без сотрудников на УСН по схеме «доходы». Он имеет ту же годовую выручку, что и конкурент (2 000 000 руб.) и платит с нее налог в размере 6%, то есть 120 000 руб.

    Никакие фиксированные взносы в государственные фонды Антонов С. В., в отличие от ИП Степанова А. В., уплачивать не должен. Кроме того, по неоднократно выраженному мнению ФНС и Минфина (например, в письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558), единственный сотрудник — учредитель ООО не может сам себе выплачивать зарплату. А это значит, что расходов ни на нее, ни на взносы и НДФЛ не будет.

    Условимся также, что размер задолженности поставщикам мороженого у обоих продавцов составляет 1 000 000 руб.

    В результате фактическая сумма, оставшаяся на счете после уплаты всех обязательных платежей, у Степанова А. В. составит 635 847 руб., а у Антонова С. В. — 880 000 руб.

    Каким образом мы нашли данные цифры?

    1. ИП Степанов А. В., уплатив из суммы полученных доходов (2 000 000 руб.) налоги и сборы (364 153 руб.) и рассчитавшись с поставщиками (1 000 000 руб.), имеет на счете 635 847 руб.

    2. Антонов С. В. платит с дохода (2 000 000 руб.) УСН (120 000 руб.) и рассчитывается с поставщиками (1 000 000 руб.), после чего у него остается на счете сумма в размере 880 000 руб.

    Так что еще большой вопрос — что выгоднее: бизнес в качестве ИП на ПСН или в форме ООО по УСН «доходы». Но как обстоят дела при сопоставлении ПСН и УСН «доходы минус расходы»?

    УСН «доходы минус расходы» и ПСН: что лучше?

    Для того чтобы сопоставить налоговую нагрузку при УСН по схеме «доходы минус расходы» и ПСН, рассмотрим еще один пример, являющийся логическим продолжением первого.

    Читайте так же:  Мрот с 1 мая в россии

    Пример:

    Бизнесмен Фадеев А. С., зарегистрировавший ООО и работающий без сотрудников, является конкурентом ИП Степанова А. В. и бизнесмена Антонова С. В., также владеющего ООО.

    Фадеев А. С. имеет ту же выручку, что и его конкуренты — 2 000 000 руб. в год, но платит налог по схеме УСН «доходы минус расходы» в размере 15%.

    Закупка у поставщика мороженого, которое Фадеев А. С., как и конкуренты, продает на Манежной площади, предполагает годовые расходы в размере 1 000 000 руб.

    Таким образом, база до налогообложения Фадеева А. С. равна разнице между выручкой (2 000 000 руб.) и расходами (1 000 000 руб. поставщикам) и составляет 1 000 000 руб.

    Уменьшив данную сумму на УСН (150 000 руб.), получаем оставшиеся в распоряжении Фадеева А. С. денежные средства в сумме 850 000 руб. Вновь значительно выше, чем у ИП Степанова А. В., который работает на ПСН.

    Таким образом, в тех случаях, когда реальная выручка фирмы, во-первых, ощутимо меньше предполагаемого дохода по ПСН, а во-вторых — расходы фирмы на производство продукции достаточно велики, бизнес в форме ООО при УСН становится предпочтительнее в сравнении с деятельностью ИП на ПСН.

    Фактически работа учредителя ООО при ПСН возможна, если он сам зарегистрируется как ИП и его деятельность будет совместима с ПСН исходя из критериев, определенных в НК РФ. При этом главное в этом случае — не уменьшать налоговую нагрузку за счет сделок между принадлежащими одному и тому же лицу ООО и ИП.

    Но лучше всего для владельца ООО — попробовать поработать на УСН. Использование УСН по схеме «доходы минус расходы» может быть выгоднее в отношении налоговой нагрузки, чем деятельность ИП на ПСН. Это возможно, если, во-первых, фактическая выручка фирмы ощутимо ниже предполагаемого дохода, который законодательно определен для плательщиков ПСН в том или ином сегменте бизнеса, а во-вторых — фирма несет ощутимые расходы, связанные, к примеру, с закупкой товара у поставщика.

    Узнать больше о специфике ведения бизнеса в режиме УСН, а также по ПСН вы можете в статьях:

    Патентная система налогообложения ПСН

    Что такое патентная система налогообложения

    Патентная система налогообложения — с пециальный налоговый режим, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей (ИП). Сущность его состоит в получении предпринимателем специального документа (патента). Который дает ему право на осуществление определенных видов деятельности. Особенность данного налога состоит в том, что размер реального дохода значения не имеет. Налог рассчитывается из потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Потенциально возможный годовой доход устанавливается законами субъектов РФ.

    Применяя ПСН, предприниматель освобождается (по тем видам , по которым он купил патент) от уплаты: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

    Применять ПСН имеет право

    Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности не более 15

    человек ( ст. 346.43.НК РФ )

    Нельзя применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

    Срок действия патента

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года ( п. 5 ст. 346.45 НК РФ ).
    Налоговый период 1 календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
    Если предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась ПСН, прекращена до истечения срока действия патента. Тогда налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать патент. Порядок получения и оплаты патента для ИП.

    Размер налога = Налоговая база х 6% (налог.ставка) х n/12


    где n — количество месяцев на которые выдан патент
    Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН. Устанавливается на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
    Узнать налоговую базу вы можете на официальных ресурсах вашего субъекта РФ, а также на официальном сайте ФНС , указав код вашего региона и выбрав соответствующий налог.
    Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г. (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
    Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков :
    — в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
    — в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.
    (п. 2 ст. 346.50 НК РФ)

    Рассчитать стоимость патента для любого региона можно на официальном сервисе Федеральной Налоговой Службы : Расчет стоимости патента .

    Пошаговая инструкция по получению патента и порядку оплаты.

    1. Подаем заявление
    За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения.
    Форма заявления на получение патента.
    Порядок заполнения заявления на получение патента.

    Классификатор видов предпринимательской деятельности DOC (11 161 КБ)
    в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

    2.Получение патента
    Налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент, в течение 5 дней со дня получения заявления ( п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    3.Как платить налог ПСН
    Если патент получен на срок до 6 месяцев
    Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
    Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев
    Оплачиваем налог:
    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Читайте так же:  Беженство в европу

    4.Налоговый учет
    Индивидуальный предприниматель ведет учет доходов от реализации в книге учета доходов.
    Налоговую декларацию представлять не нужно! ( ст. 346.52 НК РФ).

    Виды деятельности на которых возможно применение ПСН смотрите по ссылке: Полный перечень видов деятельности на патенте.

    Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

    Индивидуальные предприниматели, использующие в качестве системы налогообложения УСН-6%, 15% или ОСНО, согласно ст. 346.43.НК РФ с начала 2013 года имеют возможность вести свой бизнес на патентной системе налогообложения. В данной статье рассмотрим основные моменты и тонкости, касающиеся патентной системы налогообложения.

    Патентная система налогообложения применяется только для индивидуальных предпринимателей, и только в отношении отдельных видов услуг, розничной торговли описанных в ст. 346.43.НК РФ. Такие как:

    • услуги фотоателье, фото;
    • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
    • парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты);
    • сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; и т.д.

    Полный перечень услуг применимых под ПСН смотрите здесь .

    Переход на патентную систему налогообложения

    Переход на ПСН регламентируется согласно ст. 346.43.НК РФ, правила устанавливаются субъектом где зарегистрирован ИП, в зависимости от субъекта различается сумма дохода к которой применяется исчисление налога (стоимости патента). Перейти на ПСН можно подав заявление в налоговый орган по месту постановки на учет, заявление необходимо подать за 10 дней до начала использования ПСН, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдаст патент, или уведомит решением об отказе в его выдаче.

    С 2014 года ИП вправе при первичной регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя подать заявление о переходе на ПСН вместе с документами на регистрацию.

    Условия применения патентной системы для ИП

    Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:

    • численность работников ИП насчитывает более 15 человек;
    • годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;
    • деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

    В случае если количество сотрудников стало больше 15, или годовой объем выручки составил более 60 млн. рублей, то налоговая лишит вас права применять ПСН. Также индивидуальные предприниматели лишаются права использования ПСН в случае нарушений оплаты патента.

    Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему, могут не использовать кассовую машину, но обязаны выдавать подтверждающий документ получения денежных средств, такие как — товарный чек или квитанцию.

    Преимущества патентной системы

    Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:

    • Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
    • Налог на имущество физ. лиц;
    • НДС (только в рамках патентной системы).

    Недостатки патентной системы

    Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;

    Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).

    Сроки действия патента и порядок оплаты

    Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.

    Оплата патента осуществляется по следующим правилам:

    • В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
    • В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Сколько стоит патент для ИП

    Стоимость патентной системы налогообложения зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный доход каждого вида деятельности.

    Как рассчитывается патент

    А рассчитывается патент по ставке 6% от потенциального дохода по выбранному виду деятельности. Стоимость патента рассчитать можно по формуле: Возможный потенциальный доход вашего субъекта умноженный на 6%.

    Пример стоимости патентной системы налогообложения в Москве в 2019 году

    Вид деятельности
    Услуги фотоателье, фото 39 600 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 39 600 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом 36 000 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви 39 600 Парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты) 59 400
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Полный перечень стоимости патента для Москвы смотрите здесь .

    Источники


    1. Комиссия. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 999 c.

    2. Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.

    3. Марченко, М. Н. Проблемы теории государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 766 c.
    4. Теоретические и практические аспекты охраны промышленной собственности в Российской Федерации. — М.: ИНИЦ Роспатента, 2014. — 552 c.
    5. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.
    Что такое патентная система налогообложения
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here