Что такое взносы на «травматизм»

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Что такое взносы на «травматизм»" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Страховые взносы на травматизм в 2019 году: ставки, тарифы и скидки

Какие тарифы по страховым взносам «на травматизм» применяются в 2019 году? Как они соотносятся с ОКВЭД? Как получить скидку по ставкам на 2019 год? Ответим на вопросы.

Вводная информация

Взносы на травматизм в 2019 году – это денежные средства, направленные через ФСС сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

В 2019 году Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в виде страховых взносов «на травматизм». На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  • наличие льготы по страховым взносам «на травматизм»;
  • вид деятельности;
  • утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Взносы на травматизм по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2019 году: таблица

Какие тарифы взносов на травматизм в 2019 году?

Тарифы определяются в соответствии с Федеральным законом “О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”. Он устанавливает, что в 2019 году страховые взносы «на травматизм» платятся по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Проще говоря: в 2019 году сохраняются условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2018 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм (см. таблицу).

Указанные тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска. Определить, к какому классу относится ваша деятельность, можно по Классификации, утвержденной приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В ней перечислены виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД, которые сгруппированы в 32 класса профессионального риска.

  • на 2019 год сохраняется для организаций и ИП, привлекающих для работы инвалидов, льгота по уплате страховых взносов “на травматизм”;
  • в 2019 году взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП.

Новые данные для скидок и надбавок к тарифам в 2019 году

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

  • соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
  • количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  • количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2019 год утверждены Постановлением ФСС РФ от 03.08.2018 № 85. “Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2019 год”.

Этим постановлением утверждены такие соотношения по видам ЭД:

  • отношение суммы страхового обеспечения по произошедшим страховым случаям к общей начисленной сумме взносов;
  • количество страховых случаев на 1 000 работников;
  • количество дней временной нетрудоспособности, приходящееся на один страховой случай (кроме случаев со смертельным исходом).

Заявление на скидку в 2019 году нужно подать не позднее 1 ноября 2018 года. Решение установить скидку к тарифу на следующий год или отказать в скидке ФСС должен принять не позднее 1 декабря текущего года. Решение фонд вручит лично представителю организации под расписку или направит страхователю иным способом, который подтвердит дату получения (например, через курьерскую службу). Сделает он это в течение пяти дней со дня принятия такого решения (п. 9 Правил, утв. постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524

Пример расчета скидки:

ООО “Стелла” занимается строительством жилых и нежилых зданий (код по ОКВЭД2 – 41.20). Такая деятельность относится к VIII классу профессионального риска. Для этого класса установлен страховой тариф в размере 0,9%. По данным формы 4 – ФСС за периоды 2015 – 2017 гг. показатели таковы:

  • среднесписочная численность работников – 833 человека;
  • один страховой случай на производстве без смертельного исхода;
  • число дней временной нетрудоспособности по несчастным случаям – 48;
  • сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности по всем страховым случаям – 50 000 руб.;
  • сумма начисленных взносов на страхование от несчастных случаев – 610 000 руб.

На 1 января 2018 г.:

  • число рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка условий труда, – 840;
  • число рабочих мест, условия труда на которых отнесены к вредным или опасным по результатам спецоценки, – 560;
  • общее количество рабочих мест – 854;
  • число работников, прошедших обязательные медицинские осмотры, – 540;
  • число всех работников, подлежащих обязательным осмотрам, – 594.
Показатели Показатели aстр, bстр, cстр по результатам деятельности ООО “Стелла” за 2015 – 2017 гг. Утвержденные на 2018 г. показатели aВЭД, bВЭД, cВЭД, которые соответствуют основному виду деятельности ООО “Стелла”
а aстр – 0,08

(50 000 руб. / 610 000 руб.)

aВЭД – 0,09 b bстр – 1,2

(1 страховой случай / 833 чел. x 1 000 чел.)

bВЭД – 1,24 c cстр – 48

(48 дней / 1 несчастный случай)

cВЭД – 96,78

Все показатели организации ниже отраслевых: aстр Новшества

В 2018 году уточнили правила назначения скидок к тарифу взносов на травматизм. Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 08.06.2018 № 661. Так, например:

  • подать заявление на скидку теперь можно только после того, как утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на следующий год.
  • чтобы получить скидку, не важно, своевременно ли вы платите текущие страховые взносы. Это условие исключили;
  • на день подачи заявления не должно быть задолженности не только по страховым взносам, но и по пеням и штрафам, начисленным по итогам камеральной или выездной проверки;
  • Фонд может отменить решение о скидке, если выявит, что вы представили недостоверные сведения о начисленных страховых взносах, расходах на выплату страхового обеспечения, результатах спецоценки, обязательных медосмотрах.
Читайте так же:  Как выписать ребенка при продаже квартиры общие правила, пошаговая инструкция, подводные камни и рис

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году — ставка и КБК

Страховые взносы на травматизм в 2018 году в части основных моментов, касающихся их начисления и уплаты, подчинены тем же правилам, которые действовали в 2017 году. Рассмотрим эти основные моменты.

Отчисления на травматизм — принципы расчета

После перехода с 2017 года основного объема страховых взносов под контроль налоговых органов отчисления на травматизм оказались единственным платежом, продолжающим уплачиваться во внебюджетный фонд. Порядок начисления страховых взносов на травматизм в 2018 году всё так же регулирует закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Базой для их начисления являются суммы вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу наемных работников (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Однако ряд таких выплат расценивается как не облагаемые взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). К числу последних относятся госпособия, компенсационные выплаты, матпомощь и некоторые другие.

Величину отчислений на травматизм, подлежащих уплате, определяют ежемесячно, исходя из объема базы расчета, накопленной с начала года до завершения месяца, за который делается начисление взносов (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

[1]

К этой базе применяется установленный для страхователя тариф, величина которого в сравнении с общепринятым для соответствующего класса профриска значением может снижаться фондом. Объем снижения обусловлен отсутствием смертельных последствий несчастных случаев, наличием результатов спецоценки условий труда, фактов проведения медосмотров, объемами расходов на соцстрахование, рассматривается по итогам деятельности за 3 года, предшествующих снижению, и может достигать 40% от общепринятой величины тарифа (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Сумму взносов, подлежащих уплате за последний месяц, рассчитывают, вычитая из их величины, исчисленной от объема базы, накопленной с начала года, те суммы, которые были начислены за месяцы, предшествующие месяцу расчета.

Действующие тарифы — обычные и по инвалидам

Каковы же тарифы взносов на травматизм в 2018 году? Они продолжают соответствовать значениям, введенным законом «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 закона «О страховых тарифах…» от 19.12.2016 № 419-ФЗ).

Величина ставки по взносам на травматизм в 2018 году всё так же зависит от класса профриска (ст. 1 закона № 179-ФЗ), а отнесение к соответствующему классу — от вида осуществляемой деятельности (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).

Кроме того, продолжает действовать установленное законом № 179-ФЗ (ст. 2) правило о снижении взносов на 60%, доступное для применения:

  • всем юрлицам в части выплат в адрес инвалидов;
  • организациям, созданным инвалидами или для помощи им.

Также в 2018 году взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП (ст. 2 закона № 419-ФЗ).

Правила уплаты страховых взносов на травматизм в 2018 году

Уплату страховых взносов на травматизм в 2018 году, как и в предшествующие годы, нужно делать ежемесячно, перечисляя в фонд начисленную за прошедший месяц сумму. Срок для такого платежа истекает 15-го числа месяца, наступающего после того, за который выполнен расчет (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Из-за совпадения с общевыходными днями он может переноситься на более поздний срок, соответствующий ближайшему буднему дню.

Платежный документ при оплате будет оформляться в адрес того регионального отделения ФСС, в котором плательщик взносов стоит на учете. То есть в данных получателя будут приведены название, ИНН, КПП соответствующего отделения ФСС и его реквизиты в казначействе.

Обязательными для указания сведениями будут также КБК платежа, код статуса плательщика взносов (08), ОКТМО, шифры периода и характера оплаты, описание назначения перечисления.

При уплате взносов на травматизм в 2018 году КБК приводится тот же, что и в 2017-м, т. е. 39310202050071000160. Иные значения этого кода могут возникнуть при уплате пени (393 1 02 02050 07 2100 160) или штрафа (393 1 02 02050 07 3000 160).

Отчетность по отчислениям на травматизм в 2018 году

Отчетность по травматизму в 2018 году остается сдаваемой поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала, в срок не позднее (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

  • 20-го числа, если отчет сформирован на бумаге (такое право есть у страхователей со среднесписочной численностью не выше 25 человек);
  • 25-го числа, если сдача осуществляется электронно.

Для ее составления используется форма 4-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в его актуальной редакции. Этот же документ содержит правила оформления отчета. Данные в форму вносятся нарастающим от квартала к кварталу итогом. Заполнению подлежат только те таблицы, для которых имеются необходимые данные.

О том, что изменило в бланке формы 4-ФСС его последнее обновление, читайте в материале «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения».

Вместе с формой 4-ФСС подается еще 1 отчет — об использовании страховых средств на осуществление мероприятий по снижению травматизма на производстве.

Правомерность применения определенного тарифа при расчете взносов требует ежегодного подтверждения вида осуществляемой деятельности. Крайний срок для подтверждения определен как 15 апреля года, наступившего после того, за который формируются обосновывающие вид деятельности сведения (п. 3 порядка подтверждения, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55).

О том, какие документы подают в ФСС в связи с этим, читайте в материале «Заявление о подтверждении основного вида деятельности».

В правилах расчета и уплаты страховых взносов на травматизм в 2018 году в сравнении с 2017 годом принципиальных новшеств нет. Они по-прежнему уплачиваются в ФСС. Туда же подается и отчетность по взносам.

[2]

Как ФСС будет администрировать взносы «на травматизм» со следующего года

3 июля Президент подписал федеральные законы, связанные с передачей администрирования страховых взносов в ведение ФНС. Мы сообщали о соответствующих поправках в НК, а также в законодательство о взносах. При этом налоговики не будут заниматься взносами на соцстрах от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — этот вид взносов остается в руках ФСС.

Читайте так же:  Понятие подотчета

В связи с тем, что закон 212-ФЗ, в котором оговорены общие принципы администрирования взносов, со следующего года утратит силу, порядок действий ФСС и работодателей в отношении взносов «на травматизм» будет вписан в закон 125-ФЗ, который сейчас в этой части содержит отсылки на 212-ФЗ. Расскажем о том, что именно появится в законе 125-ФЗ. Поправки в законодательство о взносах, напомним, вносятся федзаконом от 03.07.2016 № 250-ФЗ.

В ФСС надо будет сдавать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. По-видимому, это будет какая-то усеченная форма нынешнего 4-ФСС. При численности от 25 человек расчет надо будет сдавать в электронном виде. Отчетными периодами будут первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год, а расчетным периодом — календарный год.

Сроки представления расчета остаются теми же, которые сейчас установлены статьей 24 закона 125-ФЗ (на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронной форме — не позднее 25-го числа). Напомним, что по другим видам взносов расчет в налоговую надо будет сдавать до 30 числа независимо от того, оформляется ли он на бумаге или в электронном виде.

В случае нарушений страхователь сможет избежать ответственности, если подал уточненный расчет до обнаружения ошибок фондом или назначения выездной проверки и если уплатил недостающиие взносы и пени. Если фонд провел выездную проверку и не нашел нарушений, а страхователь после этого подал уточненный расчет, то штрафов тоже не будет.

В 125-ФЗ будет прописано право ФСС вызывать страхователя для дачи пояснений, а также определять суммы взносов расчетным путем, в том числе, исходя из данных об иных аналогичных страхователях. Последнее, как и сейчас, будет возможно, если страхователь не ведет (или ведет с нарушениями) учет объектов обложения взносами и не пускает работников фонда на свою территорию. Учтены и другие права и обязанности, перечисленные сейчас в законе 212-ФЗ.

Информацию ограниченного доступа составляют (и будут составлять) любые полученные ФСС сведения о страхователе, кроме разглашенных страхователем самостоятельно или с его согласия; информации о нарушениях и штрафах.

Порядок исчисления взносов, включая скидки и надбавки, сроки уплаты принятым законом не корректируются (остаются теми же, которые сейчас предусмотрены статьей 22 закона 125-ФЗ). Платить взносы «на травматизм» надо будет по-прежнему не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы. Напомним, что в отношении других видов взносов упраздняется термин «ежемесячные обязательные платежи» (хотя обязанность по ежемесячной уплате взносов остается). Однако по взносам на «травматизм» все остается по-прежнему, включая название для ежемесячных выплат. Сумма взносов, подлежащая перечислению, будет по-прежнему определяться в рублях и копейках.

В 125-ФЗ появится множество новых статей, включая нормы о рассрочках и отсрочках уплаты данных взносов, о взыскании недоимок (ФСС сможет по-прежнему направлять поручения на списание долгов со счетов плательщика, кроме действующего депозитного), об исчислении пеней (1/300 ставки рефинансирования), о зачетах и возвратах, о камеральных и выездных проверках со стороны ФСС, о вынесении решений по итогам проверок. Допустимая глубина выездной проверки — 3 предшествующих года, частота — 1 раз в три года, длительность — 2 месяца. Оговорено право ФСС на продление выездной проверки до 4 или 6 месяцев, если из внешних источников получена дополнительная информация о нарушениях, или если страхователь не представил затребованные ФСС документы, а также в зависимости от количества обособленных подразделений страхователя. Установлено, что общий срок приостановления выездной проверки не может превышать шесть месяцев. Будут возможны повторные проверки.

В 125-ФЗ появятся нормы об обстоятельствах, смягчающих и отягчающих ответственность за нарушения (которые сейчас не упомянуты в 212-ФЗ, но которые КС постановил туда вернуть).

Штрафы для страхователей остаются теми же, которые сейчас установлены статьей 19 закона 125-ФЗ, однако выносятся в отдельные статьи.

Расчет страховых взносов на травматизм

Травматизм – частое явление в условиях производства. Соответственно, существуют и страховые взносы на травматизм. Регулируются они ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.

Что представляют собой взносы

Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе. Размер их определяется на основании тарифов. Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем. Платежи обязаны совершать:

  • ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.
  • ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
  • ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.

Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами. В частности, к ним относятся:

  • Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
  • Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
  • Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
  • Компенсации за труд в тяжелых условиях.
  • Выплаты в связи с повышением квалификации.

Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором. Размер выплат включает в себя НДС и акцизы.

Основные особенности

Видео (кликните для воспроизведения).

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

  • Область деятельности компании.
  • Наличие льгот.
  • Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Ставки взносов на 2017 год

Ставки страховых взносов в 2017 году остались такими же, какими они были в 2016 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:

  • Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
  • Класс 2 – 0,3%
  • Класс 3 – 0,4%.
  • Класс 4 – 0,5%.
  • Класс 5 – 0,6%.
  • Класс 6 – 0,7%.
  • Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
  • Класс 15 – 1,7%.
  • Класс 16 – 1,9%.
  • Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
  • Класс 20 – 2,8%.
  • Класс 21 – 3, 1%.
  • Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
  • Класс 23 – 3,7%.
  • Класс 24 – 4,1%.
  • Класс 25 – 4, 5%.
  • Класс 26 – 5%.
  • Класс 27 – 5,5%.
  • Класс 28 – 6,1%.
  • Класс 29 – 6,7%.
  • Класс 30 – 7,4%.
  • Класс 31 – 8,1%.
  • Класс 32 – 8,5%.
Читайте так же:  Должностная инструкция специалиста по кадрам. как составить

Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.

Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:

  • Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
  • Справку-удостоверение.
  • Пояснительную записку за предыдущий год.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС. Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ. Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф. Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД.

ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

  1. Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
  2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
  3. Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
  4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

  • Оклад – 1 542 120 рублей.
  • Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
  • Командировочные – 3 520 рублей.
  • Пособие по беременности – 284 250 рублей.
  • Премия за квартал – 617 800 рублей.
  • Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона). К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая. Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Льготы по взносам на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года. Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%. Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

ФСС требует платить взносы «на травматизм» с нетрудовых выплат

Нужно ли начислять взносы «на травматизм» с выплат, которые не связаны с оплатой труда? Читатели не раз спрашивали нас об этом в своих письмах. Мы направили на эту тему запрос в ФСС России. И получили ответ. Утвердительный. Однако с ним можно поспорить.

Позиция ФСС России

Правила начисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний установлены в постановлении Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184. В пункте 3 этих Правил сказано, что базой для расчета взносов является начисленная по всем основаниям «оплата труда (доход)» работников.

Специалисты ФСС России считают, что эту фразу нужно трактовать так. Страховые взносы «на травматизм» надо платить не только с вознаграждений за труд, но и с выплат, которые к таковым не относятся. Например, с денежных подарков или премий к юбилеям, поскольку они являются доходом работников.

[3]

Еще один аргумент в пользу этой позиции — Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России (утвержден постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765). В письме от 10 октября 2007 г. № 02-13/07-9665 сотрудники соцстраха подчеркивают: этот Перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Такие выплаты, как подарки и премии к юбилеям, в нем не поименованы. А значит, с них нужно платить взносы «на травматизм».

Читайте так же:  Льготы детям войны

Упомянуты в письме и суммы материальной помощи. Не платить с них взносы ФСС разрешает, только если компания оказывает помощь:

— «в связи с чрезвычайными обстоятельствами» на основании решений государственной или местной власти и т. п.;

— из-за стихийного бедствия, пожара, похищения имущества, увечья, смерти близких родственников.

О том, что эти виды материальной помощи освобождены от уплаты взносов «на травматизм», сказано в пунктах 7 и 8 Перечня. Остальные виды материальной помощи облагаются взносами в общем порядке.

Рекомендации «Главбуха»

Выводы сотрудников ФСС России можно распространить не только на суммы подарков и премий к юбилеям и материальной помощи. Они относятся и к любым другим выплатам, которые не связаны с оплатой труда. Например, к подаркам к дням рождения или оплате лечения. По логике ФСС России, с них тоже надо платить взносы «на травматизм».

Однако назвать эту логику бесспорной нельзя, что доказывает арбитражная практика: суды в подобных спорах зачастую встают на сторону компаний. Правда, в некоторых случаях суды поддерживают представителей ФСС России. Поэтому самый безопасный вариант — все же платить взносы «на травматизм» с нетрудовых выплат. Тем более что они составляют не такие уж большие суммы.

А что делать, если вы были уверены, что делать этого не надо, и не платили взносы в прошлом? Варианта два — либо доплачивать их сейчас, либо готовиться отстаивать свои права в суде.

Как поспорить с ФСС. Взносами «на травматизм» облагаются только те выплаты, которые напрямую связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей. Формулировку, которая приведена в пункте 3 Правил, можно трактовать именно так. По этой логике нетрудовые выплаты под базу по взносам просто не подпадают. Поэтому они и не указаны в Перечне, на который ссылаются сотрудники ФСС. Судьи пришли к таким выводам, например, в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 3 июля 2007 г. № Ф04-4470/2007(35952-А46-41) и ФАС Северо-Западного округа от 18 июля 2007 г. № А26-9480/2006-217.

Когда поспорить с ФСС сложно. В некоторых федеральных округах судьи занимают сторону ФСС. Пример тому — постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27 февраля 2007 г. № А33-12173/06-Ф02-620/07-С1.

Кроме того, вероятность победы снижается и в случаях, когда у судей есть основания подозревать, что под видом нетрудовых выплат компания платит зарплаты или стимулирующие премии. Об этом, по мнению судей, может свидетельствовать, например, то, что размер подарков или материальной помощи привязан к должностному окладу. Либо то, что такие бонусы компания выдает работникам систематически. В этом случае судьи могут признать, что подобные выплаты являются одной из форм оплаты труда, с которой нужно платить взносы (см., например, постановления ФАС Московского округа от 16 апреля 2007 г. № КА-А41/2617-07, ФАС Восточно-Сибирского округа от 27 февраля 2007 г. № А33-12173/06-Ф02-620/07-С1).

Страховые взносы за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%
Читайте так же:  Какие документы заменяет универсальный передаточный документ

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источники


  1. Наумов, С.Г. Доверенность: часто задаваемые вопросы, образцы документов; М.: Юрайт, 2011. — 169 c.

  2. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.

  3. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.
  4. Адвокат в уголовном процессе; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2010. — 376 c.
  5. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.
Что такое взносы на «травматизм»
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here