Как оформить займ в валюте

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Как оформить займ в валюте" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Как оформить займ в валюте?

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Организация выдала процентный заём. Согласно заключенному договору денежное обязательство выражено в иностранной валюте, но заёмщику сумма займа была перечислена в рублях по курсу на день перечисления.
Как в данной ситуации учитываются курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Договор валютного займа

Займы в валюте другого государства (у.е.) не так сильно распространены в России. Как правило, занимают в условных единицах граждане, планирующие посетить другое государство. Чаще всего предметом таких займов являются доллар США или Евро.

Договор валютного займа должен реализовываться в рублях по курсу, принятому Центробанком РФ на день заключения сделки или иному курсу, установленному законом или договором. То есть, заимодавец передает заемщику рубли в сумме, эквивалентной количеству условных единиц. Погашение задолженности также должно проходить в рублях: в том же количестве, в котором и было принято, либо в эквивалентной сумме валюты, установленной на момент погашения или на любую другую дату, определенную законом или по курсу, согласно договоренности.

Законодательство также обязывает составить акт приема-передачи денежных средств или долговую расписку — документы, которые фиксируют получение денег заемщиком. По юридической силе они равны заемному соглашению и могут выступать основным документом при его утере или отсутствии.

Договор валютного займа подписывается заимодавцем — лицом, выдающим заем, и заемщиком — лицом, принимающим заем и обязующимся возвратить долг в условленный срок или по требованию. Субъектами могут выступать лица с любым правовым статусом.

Соглашение заключается в простой письменной форме и не требует обязательного заверения нотариусом. Законодательством Российской Федерации допускается устная договоренность между физлицами и когда сумма займа не превышает 10 минимальных размеров оплат труда. Если среди участников есть хотя бы одно юридическое лицо, то возможно только письменное оформление. Несоблюдение письменной формы не лишает договоренность юридической силы, но запрещает ссылаться на показания свидетелей. А стороны не смогут ссылаться на свидетельские показания в случае возникновения спора.

[2]

Обязательным будет соблюдение существенных условий:

  • предмет — деньги в рублях в количестве, равном определенному количеству иностранной валюты по оговоренному курсу;
  • обязательство должника возвратить заемные средства в условленный срок или по требованию заимодавца.

К дополнительным условиям относятся:

  • срок возврата. Должник обязан вернуть заем в срок целиком или траншами. Если заем бессрочный, то есть, в условиях не указан срок его действия, то долг должен быть погашен в течение 30 дней с момента востребования заимодателем;
  • процентные начисления. По Гражданскому кодексу РФ заимодатель вправе рассчитывать на получение платы в виде процентов. Если размер процентов не указан, то он приравнивается к процентной ставке рефинансирования, принятой Банком РФ. Однако возможен и беспроцентный вариант сделки. Но в этом случае занимающий обязан будет уплатить налог за полученную выгоду от беспроцентной сделки.

Также в документе следует указать:

  • время и место подписания;
  • реквизиты сторон;
  • права и обязанности;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • подписи участников.

ТЕМА: Займ в иностранной валюте между резидентами

Займ в иностранной валюте между резидентами 4 года 11 мес. назад #2743

Статья 807. Договор займа

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.
3. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
(п. 3 введен Федеральным законом от 21.12.2013 N 363-ФЗ)

Займ в иностранной валюте между резидентами 4 года 11 мес. назад #2744

  • Рига
  • Не в сети
  • Platinum Boarder
  • Сообщений: 3589
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: -1

Про займы в иностранной валюте. Между резидентами.

Вопрос: Организация и физическое лицо, являющиеся резидентами, заключили договор займа, в котором указано, что физическое лицо получило от организации 5000 евро. Является ли данная сделка действительной?

Ответ: Несмотря на то что валютные операции запрещены между резидентами (кроме операций, прямо предусмотренных валютным законодательством), в соответствии с позицией Верховного Суда РФ и ВАС РФ заключение договора займа, в котором денежное обязательство выражено в иностранной валюте, не влечет за собой ничтожность такого договора, однако стороны сделки могут быть привлечены к административной ответственности.

Ю.М.Лермонтов
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
29.11.2011 С участием банков и нерезидентов.

1) из ст. 9 Закона о валютном регулировании следует, что договор займа, предусматривающий предоставление его суммы в иностранной валюте, не может быть заключен между резидентами Российской Федерации. Однако законодательство предусмотрело два исключения.
Во-первых, в соответствии с ч. 3 ст. 9 Закона о валютном регулировании без ограничений могут осуществляться валютные операции, связанные с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам между резидентами и уполномоченными банками.
Во-вторых, в соответствии с ч. 2 ст. 9 Закона о валютном регулировании и указанием ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. N 1425-У «О порядке осуществления валютных операций между уполномоченными банками» допустимо заключение межбанковских кредитных договоров между двумя уполномоченными банками;

Как оформить займ в валюте?

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Заключается договор займа в иностранной валюте между физическими лицами.
Заем планируется предоставлять путем перечисления денежных средств в иностранной валюте со счета заимодавца, открытого в банке на территории РФ, на счет заемщика, также открытый в банке на территории РФ, а его возврат осуществлять в том же порядке. Заимодавец большую часть года проживает на территории иностранного государства.
В чем особенности заключения договора займа в иностранной валюте между физическими лицами?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Широков Сергей

Ответ прошел контроль качества

17 октября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Договор займа в иностранной валюте (между юридическими лицами)

Скачать без регистрации

Внимание. Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить договор займа в валюте (долларах / евро и т.п.).
В конце текста БОНУС

  • Рига
  • Не в сети
  • Platinum Boarder
  • Сообщений: 3589
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: -1
Читайте так же:  Оплата госпошлины за регистрацию ооо

для жителей г.Чебоксары

Важно знать! Обязательно к прочтению

Договор займа денежных средств в иностранной валюте, один из быстро растущих по популярности видов договорных отношений. Если говорить коротко, то договор займа денежных средств – это соглашение сторон, по которому лицо, дающее денежные средства (заимодавец), передаёт другой стороне (заёмщику) денежную сумму, которую заемщик обязуется вернуть в установленные сроки с процентами или без. Полное понятие договора займа закреплено статьёй 807 ГК РФ, также можете посмотреть, что означает договор займа на сайте Википедия.

В соответствии с договором займа денежных средств (в т.ч. иностранной валюты), в нем могут быть предусмотрены обязательства сторон, которые не противоречат законодательству нашей страны, но в тоже время расширяют и/или дополняют условия получения займа. Помимо денег в национальной валюте (в рублях), исходя из п.2 ст.807 ГК РФ предметом договора займа может быть и иностранная валюта (с эквивалентом) с соблюдением требований правил ст. 140, 141 и 317 ГК РФ.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег (в т.ч. валютных средств) или других вещей. В соответствии с п. 3 ст. 812 ГК РФ, договор займа считается незаключенным, если деньги или другие вещи в действительности не были получены заёмщиком от займодавца. Внимание! При передаче денежных средств необходимо составить соответствующую расписку.

Договор займа денег в большинстве случаев составляется с указанием процентов за пользование заёмщиком чужими денежными средствами. Условие о размере процентов и порядке их уплаты обычно указывается в тексте договора займа денежных средств (в договоре на нашем сайте он указан). Однако при отсутствии такого условия согласно ст. 809 ГК РФ, на сумму денежных средств, предоставленных по договору займа денег, начисляются проценты в размере действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Договор займа денежных средств можно считать беспроцентным, только если:

  • в договоре займа денежных средств прямо предусмотрено, что заем является беспроцентным;
  • размер суммы денежных средств не превышает пятидесятикратного минимального размера оплаты труда и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.

Мы надеемся, что данный образец формы договора займа в иностранной валюте между юридическими лицами поможет сохранить, Ваше драгоценное время, нервы и деньги которые могли потратить на услуги юриста. Но как показывает практика, лучше не рисковать и заручиться поддержкой квалифицированных юристов, которые смогут качественно оказать услуги по разработке договоров займа денежных средств, соответствующим нормативным актам 2019 года или юридической проверке договоров. Тем более, что в случае подписания неправильно составленного договора, можно лишиться своих честно заработанных денег.

Как оформить валютный договор займа с иностранцем?

Когда резидент РФ заключает с иностранцем договор займа в валюте, он совершает валютную операцию. Такая сделка регулируется гражданским и валютным законодательством.

Резиденты РФ — россияне и иностранцы, живущие в России, а также юридические лица, зарегистрированные в РФ. Нерезиденты — иностранные граждане и организации, зарегистрированные в других государствах.

Чтобы перечислить займ в валюте, резидент открывает валютный счет в российском банке с лицензией на проведение валютных операций. Если сумма в пересчете на доллары США равна или больше 50 тысяч, резидент-организация оформляет паспорт сделки. Паспорт оформляют в том банке, где открыт валютный счёт.

Договор займа желательно составить на двух языках и указать суд, который будет рассматривать споры сторон. Этот пункт называется оговоркой о территориальной подсудности. Если стороны не выбрали суд для рассмотрения споров, иск к российскому заёмщику нужно будет подавать в суд по месту нахождения должника, что не всегда удобно истцу.

Если при подписании договора одна из сторон не может присутствовать лично, договор оформляют, обмениваясь документами по почте, через курьерскую службу или сервис электронных сообщений. Если договор составляется на бумаге, подписи сторон желательно заверять у нотариуса.

Читайте так же:  Когда у юрлиц возникают налоговые обязательства

В остальном договор займа с иностранцем оформляется так же, как и с российским гражданином. В договоре указывают сумму, валюту займа, сроки и порядок выплаты долга, штрафы и пени.

Можно ли давать в долг в иностранной валюте?

Официальной валютой в России является рубль. Поэтому все наличные и безналичные расчеты в нашей стране по общему правилу должны производиться именно в рублях.

Но иногда при передаче денег в долг используется иностранная валюта – чаще всего доллары США, реже — Евро и другая валюта. Законно ли это, и можно ли потом будет взыскать эти деньги в судебном порядке?

Гражданский кодекс РФ допускает возможность использования в качестве объекта займа иностранной валюты, но при условии соблюдения определенного законом порядка. Этот порядок установлен Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», который говорит о том, что сделки с иностранной валютой допустимы только в 3 случаях:

— если хотя бы одной из сторон договора является нерезидент РФ

— между кредитными организациями (банками)

— между банками, и резидентами РФ

Таким образом, по действующему законодательству граждане РФ и организации (кроме банков и нерезидентов) не могут использовать иностранную валюту в качестве предмета договора займа.

Если же такой договор все-таки заключен, каковы последствия нарушения правил обращения с иностранной валютой? Таких последствий два:

1. В этом случае стороны договора могут быть привлечены к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.25 Кодекс РФ об административных правонарушениях. Они будут обязаны выплатить административный штраф в размере от 75% до 100 % суммы незаконной валютной операции.

2. В случае судебного спора такой договор займа может быть признан судом ничтожным, как сделка, посягающая на публичные интересы (ст. 168 Гражданского кодекса РФ). Это означает, что заемщик должен возвратить займодавцу всю полученную им по договору иностранную валюту, а в случае невозможности — возвратить сумму в рублях, которая будет эквивалентна на день расчета сумме иностранной валюты по официальному курсу ЦБ РФ. Заимодавец при этом не сможет взыскать с заемщика проценты по договору займа (не путать с процентами за пользование чужими денежными средствами).

Несмотря на прямой законодательный запрет на совершение резидентами сделок в иностранной валюте, судебная практика несколько смягчает последствия незаконного использования валюты в договорах займа.

Президиум Высшего арбитражного суда РФ в информационном письме от 04.11.2002 N 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации» разъяснил, что признание судом недействительным условия договора, в котором денежное обязательство выражено в иностранной валюте, не влечет признания недействительным договора, если можно предположить, что договор был бы заключен и без этого условия.

Несмотря на такие «положительные» разъяснения высших судебных инстанций, все же следует помнить, что российская судебная система не является «прецедентной» и суды при рассмотрении дел обязаны руководствоваться в первую очередь законом, который, как уже было сказано, запрещает использование валюты гражданами РФ и российскими организациями. Поэтому во избежание ненужных рисков при заключении договоров займа следует использовать российскую национальную валюту.

Валютные кредиты — бухгалтерский учет

valyutnyy_zaym.jpg

Похожие публикации

Кредитование — неотъемлемая часть экономических отношений. Иногда кредиты и займы выдаются в иностранной валюте. Рассмотрим особенности бухгалтерского учета кредитных операций в этом случае.

Договор займа в валюте

Кредитно-валютные операции на территории РФ должны осуществляться в соответствии с законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Данный нормативный акт в общем случае запрещает заключать договор займа в валюте между юридическими лицами — резидентами РФ. Однако из этого запрета предусмотрен ряд исключений. Одно из них касается получения кредитов от уполномоченных банков (п. 3 ст. 9 Закона № 173-ФЗ).

Кроме того, валютные операции между резидентами и нерезидентами (за исключением купли-продажи валюты) разрешены без ограничений (ст.6 закона № 173-ФЗ).

Следовательно, получение заемных средств в валюте на территории РФ возможно в двух случаях:

  1. Если одна из сторон сделки — нерезидент.
  2. Если кредитор является уполномоченным банком.

Бухгалтерский учет валютных кредитов при их получении

У заемщика все операции по кредитам и займам учитываются в зависимости от срока на счетах 66 (краткосрочные) и 67 (долгосрочные). Учет валютных кредитов и займов на отдельных счетах не производится, т.к. они по правилам бухгалтерского учета подлежат пересчету в рубли. Но если предприятие пользуется и валютными, и рублевыми заемным средствами можно использовать для них отдельные субсчета:

ДТ 52 – КТ 66.1 (67.1) получен кредит (заем) в иностранной валюте

Если до даты погашения долгосрочной задолженности осталось менее 12 месяцев, ее можно перевести в краткосрочную. Это положение должно быть указано в учетной политике организации:

Возврат валютной задолженности отражается следующей проводкой:

ДТ 66.1 (67.1) – КТ 52

При пересчете валютных обязательств в рубли возникают курсовые разницы. Согласно п. 7 ПБУ 3/2006 обязательства в иностранной валюте следует пересчитывать на:

  1. Дату возникновения.
  2. Дату погашения (в т.ч. при частичном погашении).
  3. Каждую отчетную дату.

Положительные курсовые разницы относятся на прочие доходы организации, а отрицательные — на прочие расходы:

91.2- 66.1 (67.1) – отрицательные разницы;

66.1 (67.1) – 91.1 – положительные разницы.

Если заемщик допустил «просрочку», то кредит следует перевести на другой субсчет, где отражается просроченная задолженность:

ДТ 66.1 (67.1) – КТ 66.2 (67.2).

Проценты по кредитам в общем случае относятся на прочие расходы организации:

ДТ 91.2 – КТ 66.3 (67.3) – начислены проценты;

ДТ 66.3 (67.3) – КТ 52 – проценты уплачены.

Процентная ставка по валютному кредиту, как правило, ниже, чем по рублевому, т.к. в данном случае заемщик берет на себя риски изменения курса.

Если валютные кредиты используются для приобретения инвестиционных активов, то в соответствии с п. 7 ПБУ 15/2008 проценты по ним включаются в первоначальную стоимость указанных объектов:

ДТ 08 – КТ 66.3 (67.3).

Видео (кликните для воспроизведения).

Инвестиционный актив — это объект основных средств, требующий подготовки к использованию в течение длительного времени. Критерии для определения такого актива должны быть указаны в учетной политике организации. Обычно речь идет о строительстве или о монтаже оборудования.

Проценты включаются в стоимость актива только в течение того периода, когда идет строительство (сборка, монтаж). После ввода актива в эксплуатацию, если кредит в валюте еще не погашен, проценты относят на прочие расходы «на общих основаниях».

Читайте так же:  Описание видов деятельности, дающих право на льготу

По процентам, также, как и по основному долгу, возникают курсовые разницы. В данном случае причиной является разница валютных курсов между датой начисления процентов по договору и датой их фактического погашения. Курсовые разницы в общем случае относятся на прочие доходы (расходы) аналогично основному долгу. При покупке инвестиционного актива курсовые разницы по процентам увеличивают (уменьшают) его первоначальную стоимость.

ООО «Альфа» получило банковский кредит на сумму 100 тыс. евро под 6% годовых на 1 год для приобретения автоматической производственной линии у иностранного поставщика. Начисление и уплата процентов — один раз в 6 месяцев. Возврат кредита — единовременно в конце срока действия договора. Согласно учетной политике предприятия приобретенный объект относится к инвестиционным активам. Монтаж линии осуществлялся в течение 6 мес. Валютный курс на дату получения кредита составлял 70 руб. /евро. На дату возврата — 71 руб. /евро.

ДТ 52 – КТ 66.1 – 7 000 тыс. руб. (100 тыс. евро) – получен кредит

ДТ 60 – КТ 52 – 7 000 тыс. руб. (100 тыс. евро) – оплачено приобретение линии

ДТ 08 – КТ 66.3 – 210 тыс. руб. (3 тыс. евро) – проценты за 1 полугодие включены в стоимость линии

ДТ 66.3 – КТ 52 – 210 тыс. руб. (3 тыс. евро) – уплачены проценты за 1 полугодие

ДТ 91.2 – КТ 66.3 – 213 тыс. руб. (3 тыс. евро) – проценты за 2 полугодие отнесены на прочие расходы

ДТ 66.3 – КТ 52 – 213 тыс. руб. (3 тыс. евро) – уплачены проценты за 2 полугодие

ДТ 66.1 – КТ 52 – 7 100 тыс. руб. (100 тыс. евро) – возвращен кредит

ДТ 91.2 – КТ 66.1 – 103 тыс. руб. – отрицательные курсовые разницы отнесены на прочие расходы

Учет валютных кредитов и займов при их выдаче

Российская организация может выдавать займы в валюте только нерезидентам. Подобная ситуация на практике встречается нечасто, но теоретически действующее законодательство ее допускает.

Выданные под проценты займы для организации являются финансовыми вложениями и учитываются на счете 58.3:

ДТ 58.3 – КТ 52 выдан заем в иностранной валюте;

ДТ 52 – КТ 58.3 – возвращен заем.

Если же договор не предусматривает начисления процентов, то такой заем нельзя относить к финансовым вложениям и следует учитывать, как обычную дебиторскую задолженность:

ДТ 76 — КТ 52 – выдан беспроцентный заем;

ДТ 52 — КТ 76 – возвращен беспроцентный заем.

Проценты по выданному займу в соответствии с п. 34 ПБУ 19/2002 могут быть отнесены как к «обычной» выручке, так и к прочим доходам. Но т.к. выдача займов редко является профильной деятельностью для некредитных организаций, то, как правило, используется второй вариант:

ДТ 76 – КТ 91.1 – начислены проценты по выданному займу;

ДТ 52 – КТ 76 – получены проценты.

Возникающие по основному долгу и процентам курсовые разницы относятся на прочие доходы (расходы) организации аналогично разницам при получении валютных займов.

Валютные кредиты и займы на территории РФ могут выдаваться уполномоченными банками или при расчетах с нерезидентами. Учет валютных кредитов и займов в целом аналогичен рублевым заемным средствам, за исключением курсовых разниц.

Кредиты онлайн

Договор займа между физическими лицами в валюте

Физическим лицам разрешены те же ссуды, что и учреждениям, юридическим лицам, частным предпринимателям. Судебная практика зачастую спорная или ее недостаточно — в таком случае стоит обратиться к юристу за консультацией. Кредитование с использованием зарубежной валюты различается, оно бывает:

  • процентным;
  • безвозмездным;
  • залоговым, и так далее, отличие состоит только в установленных законом правилах проведения сделки.

Валютный договор займа между физическими лицами – то же типовое соглашение о кредитовании, только имеющее некоторые особенности, поскольку валютный курс на сегодняшний день нестабилен, а на территории РФ для расчетов используются рубли.

Не может применяться для займов от МФО, у них есть право выдавать деньги только в российских рублях.

Передача займов в иностранной валюте проходит исключительно безналичным путем, переводом средств через банковский счет.

В случае, если по ним возникнут судебные споры, платежные документы послужат неоспоримыми доказательствами того, что кредит был получен.

Правила заключения

  • договор составляется непременно письменной форме, если сумма займа составляет более 10 МРОТ, на меньшую сумму разрешена устная — но желательны свидетели, поскольку нужны подтверждения сделки;
  • кредитор должен именно передать валюту заемщику, а не указывать в договоре свои намерения ее передать;
  • действовать соглашение начинает только после принятия заемщиком предмета сделки — желательно удостоверить это распиской;
  • заем иностранных средств и их возврат производится только по безналу;
  • фиксируется вид соглашения: долгосрочный или краткосрочный (краткосрочным считается кредит сроком до 12 месяцев, а долгосрочным — свыше), целевой или заемщик волен распоряжаться средствами по своему усмотрению, процентный ли;
  • размер процентов устанавливается займодавцем, в противном случае — законодательно по ставке;
  • должен быть обязательно установлен эквивалент в рублях для суммы займа;
  • курс исчисляется на день заключения соглашения;
    указание неверных сведений в бланке сделает весь договор недействительным;
  • если дата возврата не указана, она определяется как календарный месяц;
  • подробно пишется ответственность сторон, в том числе свидетелей и поручителей — при их наличии;
  • действия на случай форс-мажора.

Используется стандартная форма подобного документа с подписями обеих сторон:

  • информация о сторонах договора должна быть максимально полной, чтобы в случае судебных споров не возникало никаких сомнений в том, что сделку заключали именно эти упомянутые лица;
  • следует прописывать, выдается ли этот займ под процент либо безвозмездно;
  • в случае займа с залогом предмет сделки передавать надо обязательно только под расписку или же в присутствии свидетелей;
  • условия займа должны прописываться максимально полно,
  • типовой бланк можно cкачать по ссылке.

Способы передачи денег в долг

  • передача наличных денег запрещена законом, повлечет административную ответственность, штраф доходит до 100% суммы кредита;
  • деньги кредитор переводит на расчетный счет заемщика в банке, на счета, открытые в банках, имеющих государственную аккредитацию;
  • квитанции являются подтверждением исполнения обязательств.

Нормативное регулирование договора займа между физическими лицами в валюте

Регламентирует такие сделки ст. 807 И 812 ГК, а также Закон о валютном регулировании. Договор займа между физическими лицами в валюте должен соответствовать абсолютно всем условиям.

Требования не действуют:

  • при дарении валюты близким, а также субъекту РФ;
  • приобретении ее для целей коллекционирования;
  • при оформлении перевода другому лицу;
  • при определенных расчетах.
Читайте так же:  Льготы по прибыли для сельскохозяйственных производителей

Заемщик налога не платит, займодавец платит налог с суммы процентов, она относится к доходам. Если ссуда безвозмездная, налоговых последствий быть не должно, но стоит выставить минимальный процент, чтобы уберечься от неприятностей.

Регулирование соглашения, ГК РФ:

Закон «о валютном регулировании» — определяющий процедуру таких сделок
Ст. 807 — о займодавце, должнике, предмете соглашения
ст. 161 ГК РФ — обращение в суд за защитой прав.

[1]

Должник платит налоги в единственном случае — при невозврате займа. Сумма учитывается как доход, с нее налог и высчитывается. Но судебное разбирательство сопровождает неуплаты.

Нотариальное заверение

Закон не устанавливает непреложных требований об обязательной заверке нотариусом, это будет необходимо только при сделке залогового обеспечения. Нотариальное участие — один из способов защитить интересы участников сделки.

[3]

Также можно использовать:

  • страхование займа, когда в определенных обстоятельствах страховая компания вносит платежи вместо должника;
  • поручительство — вариант, при котором третье лицо гарантирует исполнение либо берет обязательства на себя;
  • свидетели либо залоговое обеспечение.

Крайне важно соблюдать законность сделки: при любых других способах передачи валюты назначается штраф, размер которого может иногда составлять до 100% суммы займа.

Как оформить займ в валюте?

Договор валютного займа оформляется согласно ст. 807-812 ГК РФ. Такая сделка может быть безвозмездной, но смысл соглашения заключается, прежде всего, в получении процентном с суммы, переданной заемщику.

Валюта не может находиться в наличном обороте у граждан и выступать средством расчета при совершении бытовых сделок.

Займ в подобной форме оформляется исключительно в коммерческих целях либо передается в дар субъектам РФ и муниципальным образованиям.

Действие договора начинается с момента фактического перечисления средств от кредитора к заемщику. Валюта обязательно должна иметь рублевый эквивалент, определенный согласно курсу на момент заключения сделки.

Неуказание в договоре подобного эквивалента может стать причиной в отказе удовлетворения исковых требований при несвоевременном возврате займа.

Заем в валюте по остальным пунктам соответствует аналогичным кредитно-денежным операциям в рублях.

Что нужно знать?

Займы в валюте часто выдаются с целевым использованием. Операции распространены при кредитовании иностранными резидентами инвестиционных проектов на территории РФ. В потребительских целях займ может использоваться для покупки жилья в ипотеку.

Валютные займы под залог приобретаемой недвижимости производятся в безналичном расчете и требуют подтверждения платежеспособности клиента банка.

Законодательство

Договор валютного займа регулируется нормами ГК РФ – ст. 807-818. Особенности регулирования валютных операций между резидентами определяются согласно ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (№173).

Возможность осуществления валютных операций между нерезидентами определена в ст. 10 ФЗ № 173.

Процессуальные споры решаются согласно нормам АПК РФ и ГПК РФ – в зависимости от правового статуса контрагентов по договору займа и цели его выдачи.

Договор займа в валюте

Сделка заключается на условиях возвратности, срочности и платности, хотя в ГК РФ предполагается возможность использования безвозмездных займов.

Между физическими лицами

Если договор займа в валюте между физическими лицами заключен без указания процентов, то они могут быть определены исходя из ставки банковского процента на момент возврата основного долга или его соответствующей части.

Договор займа считается беспроцентным, если условия о процентах в нем не обозначены и сумма займа не превышает 50 размеров МРОТ и не связана с предпринимательской деятельностью.

Между резидентами

Согласно ст. 9 ФЗ № 173 валютные операции между резидентами запрещены. В статье делается ряд исключений, когда займы могут оформлять резиденты.

В их перечень входит:

  • оплата купли-продажи ценных бумаг, в том числе иностранных закладных;
  • транспортные расходы;
  • приобретение объектов интеллектуальной собственности и другие случаи.

Резидентами считаются граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, проживающие на территории России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев.

Под эту категорию попадают и российские компании, или фирмы с иностранным капиталом.

От физического лица к юридическому

Займы в валюте выдаются в зависимости от статуса лиц и конечной цели заключения сделки.

Если валюта перечисляется от физического лица к нерезиденту – юридическому лицу, такие займы разрешены, но должны заключаться только после открытия соответствующего банковского валютного счета.

Между юридическими лицами

Такая сделка возможна, если оформляется договор займа в валюте между нерезидентами. Согласно ст. 10 ФЗ № 173 такие лица могут выполнять валютные операции, в том числе выдавать займы на территории РФ, даже без открытия банковского счета.

Сделка обязательно должна оформляться в письменном виде.

Как заключается?

Договор заключается либо на стандартных условиях кредитора или по оферте заинтересованного лица. Единого бланка сделки не существует.

Следует опираться на гражданское законодательство: прописать все права, обязанности сторон, полную сумму сделки, порядок возврата основного долга и уплаты процентов.

Существенными условиями сделки является сумма займа и информация о сторонах. В качестве кредитора и заемщика по таким операциям выступают в основном субъекты коммерческой деятельности.

Необходимо обозначить время, место подписания договора, определить сумму займа, в том числе в рублевом эквиваленте. Отдельными пунктами прописываются права, обязанности кредитора и заемщика, порядок и сумма оплаты процентов.

Стороны также согласуют порядок ответственности за несвоевременный возврат займа. Это может быть неустойка, штраф, пени.

Указывается полная стоимость займа, с расчетом НДС и других обязательных платежей. В договор могут быть внесены изменения и дополнения – по взаимному согласию сторон.

По договоренности контрагентов сделка обеспечивается кредитом или поручением.

Договор займа может быть оспорен, если он не был обеспечен денежным перечислением. Использование показаний свидетелей не допускается, если договор должен быть в письменной форме. Валюта может перечисляться только после открытия банковского счета.

Несоблюдение подобного условия влечет административную ответственность, которая может доходить до штрафа в размере оформленной суммы займа.

При отсутствии банковских документов сторона, чьи права по договору валютного займа нарушены, снижает вероятность получения денег или восстановления других нарушенных прав.

В остальном стороны свободы в содержании договора и могут вносить в него любые условия, которые не противоречат российскому законодательству.

Образец договора займа в иностранной валюте здесь.

Как передаются денежные средства?

Деньги передаются исключительно безналичным расчетом. До заключения договора необходимо открыть банковский счет, на который можно перечислить средства от кредитора к заемщику.

Возможны дополнительные расходы по обслуживанию счета.

Оформление у нотариуса

Договор валютного займа не требует оформления у нотариуса. Достаточно соблюсти простую письменную форму сделки и указать ее рублевый эквивалент.

Читайте так же:  Когда ндс платить не надо при ввозе из белоруссии

Юристы рекомендуют оформлять сделку в нотариальном порядке, чтобы обезопасить себя от возможных недочетов при оформлении договора и свести к минимуму риски не поступления средств от займодавца к заемщику.

Зарегистрировать сделку можно как в государственной, так и в частной нотариальной конторе.

Вопросы налогообложения

Договор валютного займа не облагается налогом. НДС не оплачивается со стороны заемщика. Кредитор должен платить налог на прибыль с процентов. Эта сумма включается в общую информацию о прибыли за отчетный налоговый период.

Размер и порядок уплаты налога зависят от выбранного налогового режима и объема прибыли компании.

Договор валютного займа заключается по правилам ГК РФ и не требует разрешения со стороны контрольно-надзорных ведомств. Перед заключением сделки рекомендуется проконсультироваться со специалистом и выбрать взаимно приемлемые условия передачи денег и возврата долга с процентами.

Кредиты онлайн

Займ от иностранного юридического лица

Резиденту Российской Федерации законодательно разрешены займы от иностранного юридического лица – как для физических лиц, так и организаций и банков:

  • нет ограничений на досрочный возврат;
  • резидент может приобретать валюту на рынке для проведения сделок;
  • при сумме кредита выше 5 тысяч долларов оформляется паспорт сделки;
  • при уплате тела кредита либо процентов в паспорт кредита вносятся соответствующие отметки.

Виды заема от иностранного юридического лица:

  • беспроцентный и с процентами;
  • с залоговым обеспечением и без;
  • длительные и краткосрочные;
  • бессрочные займы не одобряются зарубежным законодательством.

Каждый имеет свои особенности, но бланк договора может использоваться стандартным.

Иностранные компании, предоставляющие деньги в долг

Разрешено кредитоваться у любой иностранной организации.

Цели юридического лица могут быть различными:

  • открытие представительств в РФ;
  • приобретение недвижимости за границей;
  • выкуп доли иностранного капитала;

Займу необязательно быть целевым — заемщик волен сам распоряжаться средствами.

Особенности

Кредит от иностранной организации получить сложнее:

  • иностранный партнер может предоставить банку обеспечение или гарантии;
  • зарубежные организации кредитуют россиян по правилам отечественного рынка;
  • следует внимательно отнестись к закону о валютном регулировании – при нарушении штраф может составить 100% суммы сделки;
  • когда учредитель и заемщик одно и то же лицо, он может выступать обеими сторонами сделки, дважды подписав договор;
  • образец можно скачать по ссылке.

Правила составления договора

  • когда срок займа больше 6 месяцев – требуется получение одобрения ЦБ, поскольку это валютная сделка, связанная с движением капитала;
  • если займ выдается в рублевом эквиваленте, в договоре нужно зафиксировать курс валют на текущую дату;
  • бессрочные сделки не одобряются зарубежными компаниями – нужно обязательно установить дату возврата;
  • необходимо прописать ситуацию возникновения споров – по законодательству какой страны она будет рассматриваться. Российское законодательство мягче в этом вопросе;
  • обязательна письменная форма;
  • принято нотариальное заверение, хотя это не обязательно;
  • договор с залоговым обеспечением потребует регистрации обеих бланков в Росеестре.

Как и для отечественных сделок, максимально полно раскрывается информация:

  • реквизиты юрлиц, наименования, документы на ведение деятельности, ФИО и дата рождения физических лиц. Для иностранца данные указываются на его язвке;
  • предмет сделки – сумма, передающаяся заемщику, пишется цифрами и прописью;
  • валюта и курс рубля на дату сделки;
  • процентность и срок кредита;
  • обязанности: кредитор выполнил свои, передав деньги. По сути указываются только обязанности должника возвратить долг и на каких условиях;
  • неуплата – оговариваются санкции за нарушение сделки, это может быть штраф либо ежедневная неустойка от суммы займа;
  • форс-мажор и действия на случай таких лбстоятельств,
  • конфединуеальность (неразглашение);
  • разршение споров, порядок обращения в суд;
  • дополнительные соглашения;
  • подписи сторон, дата.

Налогообложение займа от иностранного юридического лица Когда ставка по кредиту выше ставки рефинансирования ЦБ, заемщик и займодавец не получают материальной и экономической выгоды.

В иных случаях:

  • когда предмет сделки – деньги, а не вещи, выдача кредитов не входит в базу, облагаемую НДС, для кредитора возвращаемые средства также не считаются доходом;
  • проценты по займу у юрлица считаются экономической выгодой, но в расчеты прибыли она не входит;
  • курсовая разница при конвертации учитывается;
  • если займ беспроцентный – для физлица-заемщика это означает материальную выгоду, с которой уплачивается налог.

Как избежать двойных налогов

Двойное налогообложение целиком зависит от того, заключено ли у Российской Федерации специальное соглашение со страной контрагента. Когда оно действует, следует запросить подтверждение о постоянном расположении компании на территории страны – и брать кредит.

Когда соглашения нет, нужно удостовериться, что проценты не относятся к доходам постоянного представительства контрагента в РФ – в противном случае доходы облагаются налогом по российскому законодательству.

Курсовые разницы процентов

Три источника:

ПБУ 15/01, п.12 и п. 23 Увеличение стоимости актива инвестиций
ПБУ 15/01, п. 15 Увеличение дебиторки
ПБУ 15/01, п.12 и п.15 Текущие расходы

В 2006 году были внесены изменения в правила учета займов и активов. Основная задолженность в валюте, которая подлежит оплате в рублях, с 2007 должна пересчитываться по текущему курсу Центробанка либо иному, согласованному сторонами.

Возникшая разница называется курсовой, не путать с курсовой разницей по процентам.

Основа законодательства — свобода договора – при оговорке, если условия сделки ему не противоречат. Иностранный гражданин вправе заключать любые сделки – самый важный вопрос в грамотном подходе к оформлению.

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда договор заключает ООО и его учредитель – это не несет налоговых последствий.

Источники


  1. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.

  2. Николаева, Т.П. Деятельность защитника на судебном следствии / Т.П. Николаева. — М.: Саратов: Саратовский Университет, 2013. — 574 c.

  3. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.
  4. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.
  5. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.
Как оформить займ в валюте
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here