Какие налоговые режимы доступны ип

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Какие налоговые режимы доступны ип" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Системы налогообложения в России 2019

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

№ группы Наименование Состав
1 Общий (традиционный) режим ОСНО
2 Специальные (льготные) режимы УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

  • имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
  • ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

  1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
  2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

Совмещение систем налогообложения

Налоговое законодательство РФ не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.

Сориентироваться поможет следующая таблица:

[2]

ИП в 2019 году: какой налоговый режим выбрать

После регистрации у ИП появляется обязанность платить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Их вид и размер определяются выбранным налоговым режимом. Минфин России дал “обзор” налоговых режимов, которые доступны ИП.

ИП могут платить налоги в рамках общего налогового режима или одного из специальных. Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не подал в инспекцию заявление о переходе на один из спецрежимов. Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме – это НДФЛ и НДС. А вот специальные налоговые режимы применяются для того, чтобы заменить несколько основных налогов одним – единым. То есть принято считать, что спецрежимы создают более благоприятные условия для определенных отраслей и стимулируют малое и среднее предпринимательство.

Виды специальных налоговых режимов

К специальным налоговым режимам относятся:

  • УСН , или упрощенная система налогообложения. ИП может выбрать один из двух объектов налогообложения – “доходы” и “доходы за вычетом расходов” (гл. 26.2 НК РФ);
  • ЕНВД , или единый налог на вмененный доход. Фактические доходы не имеют значения – налогом облагается предполагаемый объем поступлений (гл. 26.3 НК РФ);
  • ЕСХН , или единый сельхозналог. Его применяют производители сельскохозяйственной продукции (гл. 26.1 НК РФ);
  • ПСН , или патентная система. Здесь требуется приобрести патент на ведение определенной деятельности на ограниченный срок (гл.26.5 НК РФ).

Спецрежимы установлены НК РФ. Но он же дает право субъектам РФ, где эти режимы действуют, устанавливать дифференцированные или пониженные налоговые ставки, вводить льготы и определять, по каким видам деятельности спецрежим применяется в регионе.

В отличие от общей системы, которая доступна всем, для применения спецрежимов ИП должен соответствовать определенным критериям – своим для каждого спецрежима. К ним могут относиться вид деятельности, размер дохода, число сотрудников и др.

Все спецрежимы являются для налогоплательщиков добровольными. По виду деятельности ограничений нет только для “упрощенки” (хотя есть отдельные исключения). Остальные спецрежимы могут использоваться лишь для видов предпринимательства, определенных законом.

При УСН, ЕНВД и ПСН единый налог для ИП заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, кроме налога, определяемого из кадастровой стоимости. Что касается ЕСХН, то с 2019 года сельхозпроизводители стали “полноправными” плательщиками НДС, но получили возможность получить освобождение от этого налога при выполнении условий по размеру доходов.

Читайте так же:  Как выгодно взять ипотеку. рабочие советы, условия и спец программы

В то же время нельзя забывать, что любой специальный режим – это не только уплата единого налога. Вне зависимости от системы нужно платить транспортный, водный, земельный налоги, другие местные налоги, госпошлины, сборы и прочие необходимые платежи. Кроме того, если у ИП есть наемные работники, нужно платить за них страховые взносы и перечислять НДФЛ в качестве налогового агента. Также ИП не освобождаются от уплаты фиксированных взносов “за себя”. Но упрощенцы и вмененщики могут за счет уплаченных в налоговом периоде страховых взносов уменьшить сумму единого налога.

И еще. После регистрации в качестве ИП он продолжает платить налоги, которые до этого уплачивали как физическое лицо. Это НДФЛ – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости. А также транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц, если он владеет соответствующими объектами, которые он не использует в предпринимательской деятельности.

НПД: без работодателя и без наемных работников

С 1 января 2019 года в Татарстане, Калужской и Московской областях и городе Москве введен новый налоговый режим – “Налог на профессиональный доход” (НПД).

Новый режим могут применять те, кто не имеет ни работодателя, ни подчиненных. Это обычные физические лица, ИП.

Переход на новый режим для ИП – добровольный. Главное условие для ИП – отсутствие наемных работников по трудовым договорам. При переходе на НПД статус ИП не теряется, и сниматься с учета этом качестве не нужно. Просто ИП переходят на другой, новый спецрежим.

Вместо 13 процентов НПД уплачивается по более низким ставкам. Если товары или услуги реализуются физлицам, то ставка составит 4 процента. Если юрлицам или ИП – 6 процентов.

Плательщики НПД освобождены и от обязательных страховых взносов. В добровольном порядке, чтобы формировать свою пенсию, они могут это делать.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Какие налоговые режимы доступны ИП

При выборе режима налогообложения ИП нужно исходить из возможной налоговой нагрузки, рисков привлечения к ответственности, особенностей взаимодействия с контрагентами, важности наличия НДС. Прежде, чем заняться бизнесом, нужно тщательно проанализировать каждый из налоговых режимов на предмет их оптимальности под конкретные условия работы предпринимателя.

ИП может выбрать классический общий режим или же подобрать один из существующих спецрежимов.

Для ИП доступны следующие налоговые системы:

  • ОСНО – традиционный режим с уплатой налога с доходов и добавленной стоимости при реализации;
  • УСН – специальный режим, предусматривающий уплату единого налога вместо налога с доходов, имущества и добавленной стоимости, налог считается от доходного или доходно-расходного показателя;
  • ЕНВД – спецрежим, сопровождающийся уплатой единого налога, величина которого не зависит от реального итога деятельности, а определяется только величиной вмененного дохода, поправочных коэффициентов и физического показателя;
  • ПСН – спецрежим доступен, если он введен в региональном субъекте, характеризуется заменой налога с доходов, добавленной стоимости и имущества на налог с потенциально возможного дохода, который устанавливается региональным законодательными актами в зависимости от типа бизнеса.

Первый режим доступен любому предпринимателю без зависимости от типа деятельности и текущих показателей прибыли. Спецрежимы возможны для применения только в том случае, если ИП и его деятельность соответствуют заявленным требованиям для соответствующего режима – действуют ограничения в отношении числа персонала, величины доходов, а также иных показателей.

Чтобы понять, какой режим будет наименее затратный и наиболее удобный с точки зрения работы с клиентами и поставщиками, нужно проанализировать каждую из существующих налоговых систем, посчитать возможную налоговую нагрузку, сопоставить величины штрафов за нарушения. После комплексного анализа можно выбрать более подходящий вариант.

Предприниматель вправе сознательно выбрать для себя классический режим. Причиной тому может быть несоответствие условиям для применения спецрежима или необходимость работы с НДС для удобства контакта с покупателями и продавцами. Также общий режим будет применяться к деятельности ИП в случае, если он не подаст уведомительных письменных документов о желании работать по одному из спецрежимов. Причиной неподачи может быть осознанное бездействие предпринимателя или его забывчивость.

Если никаких заявлений или уведомлений в налоговую о желании применять спецрежим в срок не предоставлено, то ИП работает на ОСНО по умолчанию.

Какие налоги придется платить:

  • НДФЛ – с доходов от предпринимательской деятельности (13 %-тов);
  • НДС – с добавленной стоимости операций по реализации (10 и 18 %-тов);
  • С имущества – если таковое у ИП имеется (ставки определяются МО);
  • Страховые платежи за свое обязательное страхование, а также сотрудников.

По каждой из указанных налоговых обязанностей нужно отчитаться перед ФНС или внебюджетными фондами. Для каждого типа налогов разработаны свои бланки деклараций, а также сроки их предоставления по месту требования.

Какие декларации нужно сдать:

  • 3-НДФЛ;
  • По НДС;
  • По имуществу физлиц;
  • По другим типам налогов при наличии подходящего объекта налогообложения.

В целом, режим – самый сложный, характеризуется значительной налоговой нагрузкой, большой отчетностью, удобен во взаимодействии с плательщиками НДС в части продаж и приобретений.

Популярным выбором для предпринимателей служит упрощенный режим. Широкая распространенность УСН среди ИП связана с его простотой исчисления налоговой нагрузки, меньшим числом налоговых обязанностей. Но применять режим могут далеко не все индивидуальные предприниматели.

На УСН можно работать, если:

  1. годовая величина доходов до 60млн.руб. с учетом коэффициента дефлятора (с 2017 года – 120 млн.руб. без учета дефляторов);
  2. число работников до 100 чел. включительно;
  3. стоимость основных средств без учета амортизации до 100 млн.руб. включительно;
  4. собственная доля в УК превышает 75% от общей величины.

Налогов на «упрощенке» значительно меньше, единый специальный налог заменяет налог с добавленной стоимости, с доходов и имущества физлица.

У ИП есть выбор, что облагать единым налогом и какую ставку использовать:

  • Облагаются доходы – ставка 6 %-тов;
  • Облагаются доходы с учетом расходов – ставка 15 %-тов.

Это наибольшие ставки, ограниченные НК РФ, МО могут своими законодательными актами понижать их. Выбор ставки зависит от объема прибыли и доли расходов в ней.

Отчетность также максимально упрощена – сдается одна декларация УСН по годовым результатам до 30 апреля следующего года.

Читайте так же:  Что делать при задержке зарплаты

Если ИП имеет сотрудников, то он обязан перечислять страховые платежи с доходов каждого из них. Кроме того, за год должны быть уплачены взносы за свое обязательное медицинское и пенсионное страхование.

ИП вправе сократить величину налога к уплате на сумму уплаченных страховых взносов:

  • За себя и сотрудников в пределах 50 %-тов – если есть наемные рабочие;
  • За себя в полном объеме – если наемный труд не используется.

Данная льгота применяется только в отношении объекта налогообложения «доходы».

Чтобы перейти на УСН, нужно заранее уведомить налоговый орган. Для этого разработан типовой бланк уведомления 26.2-1. Данный документ подается либо в течение 30-ти дней с даты образования ИП, либо до конца года при переходе на «упрощенку» с января следующего года.

Пример уведомления 26.2-1 для ИП

Пример уведомления 26.2-1 для ИП

То есть в случае, когда ИП уже работает по другому режиму, начать вести бизнес на УСН возможно только с января предстоящего года. Начать работу на упрощенном режиме с середины года не получится.

УСН выгоден тем предпринимателям, у которых нет крупных клиентов или поставщиков, работающих с НДС.

Скачать заполненную форму 26.2-1 (образец)

ЕНВД для ИП

ЕНВД относится к спецрежимам, единым налогом облагается не реальный итог деятельности ИП, а вмененный доход, определенный для него, с учетом поправочных коэффициентов и физического показателя.

Режим – добровольный, ИП не обязан переходить на него при соответствии условиям для применения. Если же предприниматель решает, что данный режим более удобен, то нужно контролировать соответствие установленным критериям для работы на «вмененке».

На ЕНВД можно работать, если:

  • Деятельность попадает в список из ст.346.26 НК РФ;
  • Число сотрудников до 100 чел.;
  • Собственная доля в УК более 75%.

ИП должен понимать, что на ЕНВД переводятся только строго установленные виды деятельности, включенные в список налогового кодекса. Если выполняется еще какая-то деятельность, то ее можно вести на иных налоговых системах. ЕНВД часто сочетается с другими режимами.

Начать работу на ЕНВД можно, предварительно уведомив НК РФ. Если переход осуществляется с УСН, то работу на «вмененке» можно начать только с начала следующего года, если с ОСНО, то с любого дня. Уведомление носит типовой формат – ЕНВД-2.

Пример заполнения ЕНВД-2 для ИП

Пример заполнения ЕНВД

Пример заполнения ЕНВД (2 страница)

ИП на вмененном режиме не платит налог с доходов, добавленной стоимости и имущества. Указанные три налога заменяются одним специальным, который считается по ставке 15% (МО могут понизить до 7,5%) от базы, исчисляемой с учетом физического показателя, коэффициентов и вмененного дохода. Обязанность по уплате налога ЕНВД присутствует независимо от итогов работы. Если ИП приостанавливает деятельность, лучше подать в налоговую уведомление ЕНВД-4 и сняться с учета, чтоб не пришлось нести лишнюю налоговую нагрузку.

Отчетность – квартальная, состоит из одной декларации ЕНВД.

Страховые взносы подлежат уплате так же, как и при других режимах. Если персонала нет, то взносы на свое страхование уменьшают налог к уплате.

Скачать образец заполнения формы для перехода на ЕНВД

Патент для ИП

Возможность работы на патентном режиме нужно уточнять в конкретном регионе, где проживает предприниматель. Если регионами предусмотрена выдача патента для конкретного типа деятельности, то переход на этот режим возможен.

ИП может работать на ПСН (патентная система налогообложения), если:

  • Доход за год находится в пределах 60 млн.руб.;
  • Число сотрудников находится в пределах 15 чел.

Режим позволяет не платить добавленный налог, с доходов и имущества, которые заменяются одним налогом, исчисляемым по ставке 6% потенциального дохода, определяемого властями МО самостоятельно. Также подлежат уплате страховые начисления (на себя и сотрудников).

Видео (кликните для воспроизведения).

Для начала работы на ПСН, подается в налоговую заявление, срок для подачи – за 10 дней до начала применения режима.

Бланк заявления утвержден приказом ФНС №ММB-7-3/[email protected] — 26.5-1. На основании поданного заявления налоговая принимает решение о выдаче патента в срок до пяти дней.

Отчетность по ПСН отсутствует, декларировать деятельность не нужно.

Специальные режимы налогообложения

Специальные режимы налогообложения

Похожие публикации

Налоговое законодательство устанавливает не только федеральные, региональные и местные налоги, но и специальные налоговые режимы — НК РФ выделяет их в отдельный раздел VIII.1. О том, что это за режимы, в чем их различие и особенности, расскажем в нашем материале.

Понятие и виды специальных налоговых режимов

Любая налоговая система представляет определенный порядок взимания налогов с налогоплательщиков. Все системы в целом можно разделить на два типа: общий и специальные.

Специальный налоговый режим — это система налогообложения, предусматривающая особую процедуру исчисления и уплаты налогов, отличную от общепринятой: несколько налогов, обязательных при общей системе, заменяются единым налогом. Характеристики этого налога для каждого из спецрежимов имеют свои особенности.

Спецрежимы налогообложения вводятся с целью создания более благоприятных условий для определенных отраслей, а также для стимулирования малого и среднего предпринимательства, поскольку ощутимо снижают налоговую нагрузку.

Согласно перечня п. 2 ст. 18 НК РФ, к специальным налоговым режимам относятся:

  • УСН, или упрощенная система налогообложения, предлагающая на выбор сразу два объекта налогообложения – «доходы» и «доходы за вычетом расходов» (гл. 26.2 НК РФ),
  • ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, когда фактические доходы не имеют значения, а налогом облагается предполагаемый объем поступлений (гл. 26.3 НК РФ),
  • ЕСХН, или единый сельхозналог, применяемый к производителям сельскохозяйственной продукции (гл. 26.1 НК РФ),
  • ПСН, или патентная система, требующая приобретение патента на ведение определенной деятельности на ограниченный срок (гл.26.5 НК РФ),
  • СРП, или система при выполнении соглашений о разделе продукции – применяемая предприятиями, занимающимися добычей минерального сырья (гл. 26.4 НК РФ).

Не стоит считать, что разновидностью специального режима является режим особой зоны. Особая экономическая зона может предусматривать применение дополнительных льгот для своих резидентов, применяющих налоговые спецрежимы, но сама видом налогового режима не является.

Хотя к специальным налоговым режимам относятся системы налогообложения, установленные федеральным законом, субъекты РФ, где эти режимы действуют, могут влиять на условия их применения, устанавливая дифференцированные или пониженные налоговые ставки, вводя льготы по спецналогам и определяя, по каким видам деятельности возможно применение спецрежима в регионе.

Читайте так же:  Необходимость расчета кадровых коэффициентов

Специальные налоговые режимы: общая характеристика

Если общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем без исключения, то для применения спецрежимов налогоплательщик должен соответствовать определенным критериям. Для каждого режима эти критерии свои, к ним могут относиться: вид деятельности лица, размер его дохода, число сотрудников, доля участия в организации других юрлиц и т.д.

Характеризуя специальные налоговые режимы, кратко отметим некоторые их различия и общие моменты.

[3]

Все спецрежимы являются для налогоплательщиков добровольными. Субъекты малого предпринимательства могут работать на любом из них, кроме системы при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) – для малого бизнеса этот режим недоступен. Применять патент могут только предприниматели, СРП используют только организации, а все остальные специальные режимы налогообложения доступны как для организаций, так и для ИП.

По виду деятельности ограничений нет только для «упрощенки» (хотя есть исключения), в то время, как остальные спецрежимы могут использоваться лишь для видов предпринимательства, определенных законом.

При УСН, ЕНВД, ЕСХН и патенте специальный единый налог заменяет налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС и налог на имущество, кроме налога, определяемого из кадастровой стоимости. При СРП единого спецналога нет, но предусмотрены льготы по ряду иных налогов, вплоть до полной отмены некоторых из них (на добычу полезных ископаемых, транспортный, на имущество и др.).

В зависимости от того, какой разновидностью специального режима является та или иная налоговая система, зависит возможность ее совмещения с ОСНО и другими спецрежимами. Нельзя сочетать с другими режимами СРП. Между собой не совместимы ОСНО, ЕСХН и «упрощенка», но вместе с каждым из этих режимов могут применяться патент или ЕНВД, причем, эти два режима применимы и совместно.

Спецрежимы и другие налоги

Любой специальный режим – это не только уплата единого спецналога. Плательщики транспортного, водного, земельного, на добычу полезных ископаемых и прочих налогов, от которых спецрежим освобождения не дает, перечисляют их в бюджет как обычно, независимо от применяемой налоговой системы. В обычном порядке уплачиваются и местные налоги, госпошлины, сборы и прочие необходимые платежи.

Кроме того, все работодатели, применяющие специальный налоговый режим, должны платить страховые взносы за своих сотрудников и перечислять НДФЛ в качестве налогового агента. Предприниматели не освобождаются от уплаты фиксированных страхвзносов «за себя». Те же, кто применяет «упрощенку» с объектом «доходы», или ЕНВД, могут за счет уплаченных в налоговом периоде страхвзносов уменьшить сумму своего единого спецналога.

Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов)

Получите бесплатную консультацию

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных

ИП на ОСНО

1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из «спец. режимов» (УСН, ЕНВД, Патент)

В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц «НДФЛ» 13%, Налог на добавленную стоимость «НДС» 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя.

Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

  • на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

либо, если ИП использует труд наемных работников:

  • на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР» индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств «ОС» ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР». Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон «О патентной системе налогообложения на территории Московской области». В городе федерального значения Москва принят закон № 53 «О патентной системе налогообложения». Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

Читайте так же:  В какие сроки нужно выплачивать зарплату

Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается «потенциально возможный к получению годовой доход ИП» по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ.

Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

  • в 12528 руб/год для ИП без работников;
  • в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
  • в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД — вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

Пенсионные взносы ИП

В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого — отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

  • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • военная служба по призыву;
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
  • проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

Оплата взносов

Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

  • 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

он распределяется в два фонда:

  • Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
  • Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:

  • КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
  • КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
  • КБК ФОМС 18210202103081013160
  • КБК ПФР 18210202140062110160 — пени
  • КБК ПФР 18210202140062210160 — проценты
  • КБК ПФР 18210202140063010160 — штрафы

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

  • КБК ФОМС 18210202103082013160 — пени
  • КБК ФОМС 18210202103083013160 — штрафы

В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

В 2014 году фиксированные платежи ИП «страховые взносы в фиксированном размере» во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

Первый вариант — при выручке менее 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

  • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
  • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

Второй вариант — при выручке более 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

Читайте так же:  Приглашение на работу для иностранного гражданина

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

  • 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.
  • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

Для лиц старше 1966 года рождения:

  • 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.
Поделитесь полезной информацией с друзьями:

Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе:

С уважением, юрист Правового центра Фиолент, Лысенков Антон

Как узнать систему налогообложения ИП

Далеко не каждый гражданин, решивший открыть свое дело и стать индивидуальным предпринимателем, регистрируется в качестве ИП самостоятельно (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Ведь множество фирм сегодня предлагают услуги по регистрации компаний и ИП. После обращения в такую организацию и оплаты ее услуг на выходе гражданин получает свидетельство о постановке на налоговый учет с указанием в нем ИНН (Приложение N 5 к Приказу ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/[email protected] ) и лист записи в ЕГРИП с указанием ОГРНИП (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/[email protected] ). На основании этих документов можно вполне себе вести деятельность и, конечно, платить налоги. Но это если вы знаете, на какой системе налогообложения находитесь.

На какой системе налогообложения находится ИП

Как узнать систему налогообложения ИП – частый вопрос на форумах Рунета. И речь идет не о контрагентах, а о самом предпринимателе. Как правило, такой вопрос задают недавно зарегистрированные ИП (или нанятый ими бухгалтер), чья постановка на учет в ИФНС была организована третьими лицами.

Напомним, что ИП может применять общую систему налогообложения (ОСН) или специальный режим:

  • упрощенную систему налогообложения – УСН;
  • единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения – ПСН;
  • единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Методом исключения сразу можно вычеркнуть из списка ЕСХН, если сельским хозяйством вы никогда не занимались.

А дальше? Как узнать какая система налогообложения у ИП? Первое, что надо сделать, это еще раз пересмотреть документы, которые у вас остались от взаимодействия с компанией, которая вас регистрировала. Если из договора на оказание услуг следует, что фирма только обеспечивала вашу постановку на учет в качестве ИП, как следствие никаких заявлений о переходе (применении) каких-либо налоговых режимов от вашего имени в налоговую она не передавала, и вообще у вас не было разговора о выборе системы налогообложения, то с вероятностью 99% вы на общем режиме.

Если же разговор об этом все-таки шел, но никаких бумажных подтверждений сего факта у вас нет, то ситуация осложняется. Дело в том, что по умолчанию ИП попадает на ОСН, а применять спецрежим он может, только подав соответствующий документ в ИФНС:

Если такой документ в ИФНС подан не был, то и перейти на какой-то из этих спецрежимов вы не могли. К тому же, если бы вы подали заявление, необходимое для перехода на ЕНВД, то в ответ должны были получить уведомление о соответствующей постановке на учет от налоговиков (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). А если бы подали заявление на патент, то в ответ получили бы либо патент, либо уведомление об отказе в получении патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Также надо учитывать, что ЕНВД и ПСН – это такие режимы налогообложения, которые применяются только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в НК РФ (п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Более того, региональные власти вправе сузить список «вмененных» и «патентных» видов деятельности.

Поэтому имеет смысл ознакомиться с перечнями видов деятельности, как в НК (правда, они достаточно обширные), так и со списками, установленными региональными Законами в вашем субъекте РФ. Возможно, по осуществляемой вами деятельности в принципе нельзя применять ЕНВД или ПСН. К примеру, в Москве никто не может применять ЕНВД с 2014 года. Соответственно, перейти на этот спецрежим вы не могли.

Как узнать систему налогообложения ИП по ИНН

Пожалуй, самый простой и надежный способ узнать режим налогообложения – лично обратиться в ИФНС по месту учета с паспортом и своим ИНН. Объяснить все сотруднику инспекции и прямо спросить, какую систему налогообложения вы применяете, как ИП, по данным налоговиков. Поскольку от этого зависит факт и своевременность уплаты налогов, вам наверняка не откажут.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, вы можете подать письменный запрос в свою инспекцию о подтверждении того, что вы применяете УСН, как будто вы предполагаете, что все-таки подавали уведомление о переходе на упрощенку. Если это действительно так, вам должны будут прислать подтверждающее письмо по форме N 26.2-7 (Письмо Минфина России от 19.12.2013 N 07-01-06/55941 ).

Источники


  1. Акционерные общества в России. Словарь-справочник от А до Я. — М.: Дело и сервис, 2008. — 400 c.

  2. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.

  3. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.
  4. Михайловская, И. Б. Суды и судьи. Независимость и управляемость / И.Б. Михайловская. — М.: Проспект, 2014. — 124 c.
  5. Грот, Н.Я. О нравственной ответственности и юридической вменяемости / Н.Я. Грот. — Москва: ИЛ, 2017. — 144 c.
Какие налоговые режимы доступны ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here