Ключевые преимущества патента

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Ключевые преимущества патента" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Ключевые преимущества патента

История мировой экономики показывает, что для достижения сбалансированности экономики необходимо добиться того, чтобы развитие крупных корпораций происходило в среде, насыщенной малыми предприятиями. При этом задача государства состоит в том, чтобы создать правовые и экономические условия для их выживания, способности расти и саморазвиваться в условиях рынка.

Каждый индивидуальный предприниматель должен особенно ответственно подходить к выбору системы налогообложения, с которой он будет в дальнейшем работать, ведь именно от неё будет зависеть степень сложности ведения налогового и бухгалтерского учёта, а также то, какую совокупность обязательных налогов нужно будет ему рассчитывать и вносить в бюджет. В современном обществе налоги – это основная форма доходов государства. Все хозяйствующие и экономические субъекты независимо от формы собственности и вида деятельности участвуют в формировании бюджета и внебюджетных фондов путем уплаты налогов и сборов.

Так называемая малая экономика – важный сектор полноценного рынка. Без малого бизнеса невозможно становление цивилизованной рыночной экономики.

Как известно, малый бизнес состоит из самого многочисленного слоя мелких собственников, которые в силу своей массовости в значительной мере определяют социально-экономический и политический облик страны. По своему уровню жизни и социальному положению они принадлежат к большинству населения, одновременно являясь как непосредственными производителями, так и потребителями широкого спектра товаров и услуг. Сектор малых предприятий образует самую разветвленную сеть предприятий, действующих в основном на местных рынках и непосредственно связанных с массовым потребителем товаров и услуг. В сочетании с небольшими размерами предприятий, их технологической цепочкой, производственной и управленческой гибкостью — это позволяет чутко и своевременно реагировать на изменяющуюся конъюнктуру рынка.

Высокая приспособляемость малого бизнеса и массовый охват практически всех сфер производства, внутреннего рынка обеспечивает устойчивость развития экономики и способствует стабильности социального и политического климата. Владельцы малых предприятий, с одной стороны, являются мелкими собственниками и объединены едиными корпоративными интересами. С другой стороны, представителей малого бизнеса отличает то, что условия их жизни и деятельности, а также положение активного производителя и одновременно потребителя на внутреннем рынке понуждает их в повседневной деятельности к упрочению связей со своими постоянными и потенциальными клиентами из различных социальных групп. Все изложенное и определяет общественное поведение представителей малого бизнеса, основанное на прямой зависимости от местных и национальных условий и интересов.

Малый бизнес — это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями условиях.

В ряде научных работ под малым бизнесом понимается деятельность, осуществляемая небольшой группой лиц, или предприятие, управляемое одним собственником. Как правило, наиболее общими критериями, на основе которых предприятия относятся к малому бизнесу является: — численность персонала; размер уставного капитала; величина активов; объем оборота (прибыли, дохода).

Как показывает мировая практика, основным критерием, на основе которого предприятия различных организационно — правовых форм относятся к субъектам малого предпринимательства, является, в первую очередь, средняя численность работников, занятых за отчетный период на предприятии.

Для поддержки субъектов малого предпринимательства введена патентная система налогообложения.

Патентная система налогообложения была введена с начала 2013 года. Она заменяет действующую до конца 2012 упрощенную систему налогообложения («упрощенку») для индивидуального предпринимателя на основе патента.

Патентная система налогообложения является разновидностью специального налогового режима. Применять патентную систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по всем видам деятельности в налоговый период превышает 15 человек, ИП применять патентную систему налогообложения не имеет право.

Цель патентной системы- создать более простые условия налогообложения за счет низкой ставки налога. Сущность патентной системы состоит в получении патента на определённый срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов.

Виды деятельности, по которым применяется патентная система налогообложения: ремонт и пошив изделий, ремонт обуви, изготовление ключей и другие виды. Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки на учёт не позднее, чем за 10 дней до начала принятия патента. Он действует только на территории того региона, в котором он выдан. Налоговая инспекция обязана выдать патент в течении 5 рабочих дней. С даты получения заявления патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

где ПД – это потенциально возможный к получению доход; 6% — это налоговая ставка.

В законе РФ указывается величина потенциально возможного к получению дохода для определения размера стоимости платежа размер дохода устанавливается на год.

В случае получения патента на срок менее 12 месяцев налог рассчитывается путём деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 12 месяцев и умножается полученный результат на количество месяцев срока, на который выдан патент.

— если патент получен на срок менее 6 месяцев, оплата его производится в размере полной суммы стоимости патента в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала его действия;

— если патент получен на срок от 6 месяцев, оплата его производится в два этапа: 1/3 в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента, остальные 2/3 в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания действия патента.

Индивидуальные предприниматели применяющие патентную систему ведут налоговый учёт доходов от реализации в книге учёта доходов индивидуального предпринимателя .

Патентная система имеет как достоинства так и недостатки.

К преимуществам можно отнести следующие:

1. Переход на патентную систему осуществляет индивидуальный предприниматель добровольно и на необходимый ему срок.

2. Преимуществом патентной системы является уплата одного налога, сумма налога не зависит от факторных доходов индивидуального предпринимателя .

3. Индивидуальные предприниматели применяет упрощённый порядок ведения учёта, ведётся только налоговый учёт доходов в книге учёта дохода ИП.

4. Отсутствие необходимости приезжать в налоговую инспекцию для сдачи декларации.

5. В 2013 году почти по всем видам деятельности, по которым выдается патент, можно применить пониженные страховые тарифы за вознаграждения выплачиваемым наёмным работникам.

6. Индивидуальные предприниматели могут не использовать ККТ (контрольно- кассовая техника).

Наличие существенных достоинств обеспечивает малым фирмам возможность отвоевать свою долю на рынке. Однако патентная система имеет ряд недостатков. К недостаткам можно отнести:

— первый, как основной недостаток патентной системы налогообложения можно назвать авансовую систему оплаты патента. Патент оплачивается не позднее 25 дней с момента его получения за это время очень трудно раскрутить бизнес и собрать нужную сумму.

Читайте так же:  Как выглядит оборотная ведомость

— вторым недостатком патентной системы является ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых ее можно применять. Всего 47 наименований видов предпринимательской деятельности (с 01.01 2016 г. расширен список наименований до 64 видов).

— третий, при принятии патентной системы индивидуальный предприниматель не может вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, который он заплатил за себя и работника в ПФР и ФСС — это увеличивает нагрузку на индивидуальных предпринимателей.

— четвертый, при введении разных видов деятельности придётся получить несколько патентов на каждый вид деятельности. Причем по каждому патенту должна быть отдельная книга учета доходов.

— пятый заключается в том, что установлены лимиты при патентной системе налогообложения. Совокупный доход индивидуальных предпринимателей не должен превышать 60 млн. руб. в год.

— шестой недостаток колется в ограничении средней численности наемных работников. Численность не должна превышать 15 человек за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности. Это неудобно.

Далее возникает вопрос: как быть индивидуальным предпринимателям, которые занимаются производством подакцизной алкогольной продукцией.

Если индивидуальный предприниматель самостоятельно производит алкогольную продукцию и реализует ее через объект общепита, то такая деятельность не подпадает под патентную систему.

Если через объект общепита реализуются приобретенные для последующей перепродажи подакцизные товары, то налоговый режим может применяться. Однако Налоговый кодекс позволяет применять патентную систему в отношении услуг общественного питания через объекты общепита с площадью зала не более 50 кв. метров. При этом к услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров.

С 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения не обязаны иметь контрольно-кассовый аппарат и пробивать чеки. Индивидуальный предприниматель должен вместо чека ККТ выдать документ, содержащий реквизиты, указанные в ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Бланк строгой отчетности (БСО) должен выдаваться всем клиентам, оплачивающим услуги данного индивидуального предпринимателя (об этом также говорится в вышеуказанном ФЗ). Невыдача бланка строгой отчетности может стать основанием для применения к данному индивидуальному предпринимателю соответствующих штрафов.

[3]

Стоит также сказать об отчетности. Отчетность это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности.

Отчетность по патентной системе налогообложения ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя. Причем по каждому патенту должна быть заведена отдельная книга учета доходов. Учет доходов ведется кассовым методом.

Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Если индивидуальный предприниматель не вносит оплату в установленные сроки, то он считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения ( ПСН )и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом исчисленную сумму НДФЛ можно уменьшить на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). А требований об обязательном перечислении неоплаченной части стоимости патента в НК РФ не содержится. Если же индивидуальный предприниматель уже после утраты права на патентную систему налогообложения заплатит оставшуюся часть стоимости патента то, образовавшаяся переплата может быть возвращена ему по письменному заявлению или зачтена в счет уплаты других налогов.

В том случае, если индивидуальный предприниматель не применяет патентную систему налогообложения на основании пп. 1 и 2 п. 6 ст. 346.45 Кодекса, то есть в связи с превышением лимита по доходам или приемом на работу «лишнего» сотрудника, то тут, без вариантов. При таких обстоятельствах он утрачивает право применять «патентный» спецрежим в целом по всем выданным ему патентам. При этом в силу положений п. 6 ст. 346.45 Кодекса он считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. «Общие» налоги, в соответствии с п. 7 ст. 346.45 Кодекса, следует исчислять и уплачивать в порядке, установленном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. В подобных ситуациях индивидуальный предприниматель не уплачивает пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по «общим» налогам, которые подлежали уплате в период, на который был выдан патент.

[2]

Хотелось бы отметить, что положения п. 8 ст. 346.45 Кодекса обязывают индивидуального предпринимателя заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по указанным основаниям и о переходе на общий режим налогообложения. На все про все предпринимателю дается 10 календарных дней со дня наступления соответствующих обстоятельств. Причем заявление может быть подано в любую инспекцию, в которой индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения . В нем нужно просто указать реквизиты всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи данного заявления сроком действия.

Таким образом, исходя из вышесказанного, совершенно очевидно что необходим некий механизм, для того чтобы найти точки соприкосновения интересов государства и индивидуального предпринимателя. Одним из решающих условий углубления проводимых в России экономических реформ, способных содействовать развитию национальной экономики, обеспечить ослабление монополизма, добиться эффективного функционирования производства и сферы услуг, является развитие малого предпринимательства через систему государственной поддержки их деятельности.

Значительное упрощение бухгалтерского и налогового учета и отчетности позволяет налогоплательщику сократить затраты на бухгалтерию — как оплату труда бухгалтера, так и канцелярские расходы и расходы на автоматизацию учета.

Патентная система налогообложения является льготным режимом налогообложения, который значительно упрощает работу налогоплательщиков, одновременно уменьшая налоговое бремя, что способствует развитию среднего и малого бизнеса, уровень развития которого определяет уровень развития экономики страны в целом.

Приобретение патентов

Ориентирование государственной политики на всесторонне развитие и поддержку инноваций обеспечивает патентообладателям серьезные конкурентные, финансовые и налоговые преференции. В настоящее время патенты получают многие организации, не зависимо от реального наличия и применения уникальных изобретений и полезных моделей в их производстве.

В настоящее время патент — это:

  • Маркетинговый инструмент, формирующий имидж «инновационного» бизнеса в глазах клиентов и партнеров
  • «Пропуск» к системе крупных и долгосрочных госконтрактов, закупок и т.д.
  • Выгодное и удобное вложение в уставный капитал
  • Преимущества в налогооблажении
  • Развитие отношений с международными партнерами
Читайте так же:  Оформление ипотеки с временной регистрацией

Как это работает?

1 Этап. Выбор изобретения, прошедшее экспертизу Роспатента

2 Этап. Оформление патента на покупателя

3 Этап. Оценка патента лицензированным оценьщиком

4 Этап. Внесение интеллектуальной собственности на баланс предприятия

Преимущества обладания патентом

Патенты получают не только разработчики уникальных технологий и оборудования, но и организации, которые не ставят основной целью защиту изобретений. В последнем случае необходимо активное участие специалистов в патентовании, чтобы создать охраноспособную заявку, которая успешно пройдёт экспертизу и обеспечит получение патента. Рассмотрим подробнее, что даёт патент и почему организациям выгодно быть патентообладателями.

1. Имидж и статус компании

Говорить о своём производстве «инновационное» и по «запатентованной технологии» — значит значительно повысить конкурентоспособность товара или услуги по отношению к аналогичным товарам на рынке как в глазах покупателей, так и в глазах контрагентов. Тема инновационного развития чрезвычайно популярна в среде бизнеса и во властных кругах. Указание информации о патенте на упаковке, рекламных материалах формирует положительное отношение и повышает уровень доверия к качеству и свойствам товара или услуги.

2. Увеличение уставного капитала компании и получение налоговых преференций

Как известно, политика государства направлена на стимулирование инновационного развития. Каким образом? Путем предоставления определенных налоговых преференций, льгот компаниям, имеющим статус инновационных. Кроме того, выгодно внесение патента в уставный капитал организации: патент, купленный за небольшую сумму, может быть оценен в несколько раз выше и стать серьёзной частью уставного капитала юридического лица. А больший уставный капитал – это всегда большее доверие контрагентов, партнеров, клиентов.

3. Патенты как критерии благорасположения иностранных партнеров и банков

Учитывая, что обсуждение крупных контрактов с иностранными контрагентами – процесс сложный и может происходить на протяжении достаточно длительного периода, упростить, ускорить его и склонить партнера к скорейшему началу сотрудничества – одна из основных задач. Наличие патентов, или даже пулов патентов у компании – большой плюс в глазах зарубежных партнеров, банков

. Например, европейские страны считают охрану и защиту интеллектуальной собственности очень важным аспектом деятельности успешной компании.

4. Участие в тендерах и крупных контрактах

Тенденции последнего времени таковы, что к нам в бюро всё чаще обращаются участники тендеров с просьбой «получить патент быстро на что-нибудь», провести патентные исследования на патентную чистоту и т.д. Требования крупных контрактов очень часто основываются на наличии патентов и инновационном характере услуги или товара.

[1]

5. Защита от недобросовестных действий со стороны конкурентов

Здесь патентная система работает в двух направлениях. Первое – если Вы действительно защитили свою новую уникальную технологию. В это случае любое лицо, которое будет пытаться Вас копировать, может быть привлечено к ответственности, а убытки компенсированы. Второе направление – защита от недобросовестных конкурентов. В данном случае уникальности товара/производства нет, но есть цель оградить свой бизнес от необоснованных претензий и действий конкурентов (например, арест товара и т.д.) В этом случае наличие патента будет оптимальным решением.

Как приобрести патент

Уникальная технология, способ, метод или оригинальное устройство, несомненно, требуют получения патента на изобретение и защиту монопольных прав использования.

И преимущества наличия у компании патентов очевидны, однако, как стать патентообладателем, если нет инновационных разработок?

Проект патентного бюро GPG “InLab” дает возможность быстрого и экономичного приобретения патентов и патентных пулов.

Покупка готовых патентов

Если Вам необходимо срочно стать патентообладателем и тематика патентов принципиального значения не имеет, мы готовы предоставить уже одобренные Роспатентом заявки, что сократит срок получения патента до 2 месяцев. Т.е., первые этапы, такие, как поиск, оформление и подача заявки, и рассмотрение заявки Роспатентом, уже пройдены и по заявкам получены положительные решения о выдаче патента. Одобренные патентным ведомством заявки остается только передать Вам, зарегистрировать договор в Роспатенте и получить патент на ваше имя в качестве патентообладателя.

Вам необходимо только выбрать из перечня документов интересующую вас область промышленности и заключить с нами договор на передачу прав на патент.

  • оформление договора отчуждения, подача документов на регистрацию 10 дней, специалисты GPG
  • регистрация договора, получение патента 2 мес, Патентное ведомство РФ

Получение патента под заказ

Видео (кликните для воспроизведения).

Наши патентоведы – изобретатели готовы разработать для Вас патенты по определенным тематикам, либо доработать уже имеющиеся технологии для возможности получения патента. Кроме того, мы умеем создавать патентные пулы — пакеты патентов по определенной тематике, защищающие разработки максимально широко. Пакетное патентование очень популярно и высоко оценивается за рубежом, именно поэтому обладание рядом патентов по определённой тематике сформирует положительное мнение зарубежных партнеров, станет своеобразным индикатором надежности и стабильности вашей компании.

Разработка патентов по определенной, заданной тематике происходит по следующей схеме:

  • международный поиск 10 дней, специалисты GPG
  • оформление заявки 10 дней, специалисты GPG
  • рассмотрение заявки патентным ведомством 8-`12 мес, Патентное ведомство РФ
  • получение патента 2 мес, Патентное ведомство РФ

Преимущества патента под заказ

Несмотря на то, что разработка и получение патента под заказ занимает достаточно продолжительное время, однако есть безусловные плюсы.

  • патент выдаётся с указанием заказчика в авторах и патентообладателях
  • низкая стоимость в отличие от готовых решений о выдачи
  • получение патента в требуемой отрасли

Ключевые преимущества патента

Библиографическая ссылка на статью:
Фомина М.В. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2014/05/5161 (дата обращения: 07.02.2019).

Жабыко Людмила Ливерьевна, к.э.н., доцент кафедры “Финансы и кредит”

Принятие в 2007 году Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” определило вектор дальнейшей законотворческой деятельности: с каждым годом все большее количество нормативных правовых актов призвано создать благоприятные условия для построения бизнеса в России [5].

Такое большое внимание развитию малого бизнеса со стороны государства неслучайно: развитие малых предприятий способствует быстрому насыщению рынка товарами, работами и услугами, позволяет преодолевать монополизм, расширяет конкуренцию, на практике внедряет в производство инновационные разработки.

Малое и среднее предпринимательство становится серьезным фактором развития общества, позволяющим решать многие социально-экономические задачи, повышать уровень и качество жизни различных социальных слоев и групп населения.

Патентная система налогообложения – самая молодая из ныне существующих, а потому это наиболее развивающееся направление налоговой системы России. Основной целью введения упрощенной системы налогообложения на основе патента было создание благоприятных условий для развития малого и среднего бизнеса и уменьшение налоговой нагрузки [6].

Читайте так же:  Как происходит приватизация квартиры по договору социального найма условия, порядок действий, докуме

Глава 26.5 “Патентная система налогообложения” была введена в НК РФ Федеральным законом от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ” и с 1 января 2013 г. вступила в силу. Теперь эта система приобрела статус самостоятельного специального налогового режима [1].

Патентная система налогообложения самостоятельным режимом стала чуть больше полутора лет назад. Выбор системы налогообложения позволяет определить дальнейшую политику организации во всем, начиная от перечня необходимых документов и заканчивая периодичностью сдачи отчетов в налоговую инспекцию [2]. Однако многие предприниматели до сих пор опасаются переходить на новый способ расчета и уплаты налогов [8].

Поскольку патентная система налогообложения не является обязательной к применению, а носит добровольный характер, предприниматель имеет право перейти на данный режим налогообложения в любом субъекте Российской Федерации, где он зарегистрирован в качестве налогоплательщика и где действуют нормативно-правовые акты субъектов Российской Федерации, регулирующие порядок применения патентной системы налогообложения [7]. Патентную систему могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом следует помнить, что перейти на данный режим налогообложения предприниматель может в любое время, но не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. У данного спецрежима есть ряд плюсов.

Согласно внесенным изменениям в Налоговый кодекс Российской Федерации применение индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения влечет освобождение налогоплательщика от следующих налогов:

— НДФЛ от дохода, полученного индивидуальным предпринимателем при осуществлении им предпринимательской деятельности;

— налога на имущество физических лиц (в частности, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности);

— налога на добавленную стоимость, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Еще одно преимущество патентной системы налогообложения в том, что она исключает обязанность предпринимателей предоставлять в налоговый орган налоговые декларации, что значительно упрощает для индивидуальных предпринимателей процедуру взаимодействия с налоговыми органами.

При этом у индивидуальных предпринимателей возникает обязательство по ведению налогового учета доходов от реализации в книге доходов индивидуального предпринимателя с целью осуществления контроля над предельным размером дохода, полученного индивидуальным предпринимателем в период патентного налогообложения.

Необходимо также отметить, что для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, налоговым законодательством не предусмотрена возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, что значительно ухудшает положение налогоплательщиков, перешедших на патентную систему налогообложения, по сравнению с предпринимателями, применяющими иные режимы налогообложения.

Кроме вышеуказанных особенностей необходимо также отметить, что применение патентной системы налогообложения будет также предусматривать возможность одновременного применения в отношении разных видов предпринимательской деятельности и патентной системы, и иного специального режима налогообложения.

На каждый из перечисленных плюсов есть и минус (порой даже более существенный, чем плюс). Так, под патентную систему подпадают отдельные виды деятельности. Если индивидуальный предприниматель собирается вести два направления бизнеса, придется получать два патента. А если три, то уже три патента. А за каждый патент нужно платить. Причем цена может различаться в зависимости оттого, в каком регионе ведется бизнес, и иных условий. Кроме того, средняя численность работников (в т.ч. по гражданско-правовым договорам) не может превышать 15 человек. Данный лимит считают за время действия патента.

Стоимость патента не зависит от реальных результатов деятельности. Но это может быть даже и хорошо – уже заранее ИП знает, сколько отдаст бюджету. Порядок оплаты патента зависит от времени, на которое предприниматель его получает. Кстати, патент можно получить на срок от одного до двенадцати месяцев. Но только в пределах календарного года. Если патент получен на срок до шести месяцев, его целиком нужно оплатить не позднее 25 календарных дней после начала действия патента [8].

Оплачивать патент можно как одним, так и двумя (если его срок превышает полгода) платежами. Патент, полученный на срок от шести месяцев до календарного года, оплачивают в два захода. Сначала одну треть перечисляют не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Оставшиеся две трети стоимости патента платят не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода (срока действия патента).

Незаменима патентная система для тех коммерсантов, которые ведут сезонную деятельность. Ведь патент можно купить на нужное индивидуальному предпринимателю количество месяцев.

Важным недостатком является то, что уменьшать стоимость патента на любые страховые взносы нельзя. То есть взносы с выплат в пользу работников (их коммерсанты уплачивают по тем же правилам, что и организации) вычет не формируют. К слову сказать, с этого года установлены повышенные тарифы взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивают за себя. Всего за год нужно перечислить взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в сумме 35 664,66 рубля. Хорошо хоть отчетность по взносам нужно сдавать, только если есть сотрудники. Ну и если предприниматель платит за себя добровольные взносы в ФСС РФ, то перед соцстрахом также придется отчитаться [3].

Наконец, обязанности налоговых агентов по НДС и НДФЛ нужно исполнять в полном объеме. То есть рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет каждый из этих налогов. Ну и, конечно же, заполнять и сдавать отчетность: декларацию по НДС (в части деятельности налогового агента) и справки по форме 2-НДФЛ.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения показаны в таблице 1.

Таблица 1 — Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Субъекты Российской Федерации ожидают поступления доходов от применения патентной системы налогообложения, с этой целью проводится работа по устранению недостатков в законодательных актах.

На территории Приморского края по состоянию на 01.01.2014 года на учете в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей состоят 49 773 человек [9].

По состоянию на 01.07.2013 года патентную систему налогообложения применяли 1402 индивидуальных предпринимателя. Около 16 % индивидуальных предпринимателей осуществляют «парикмахерские и косметические услуги», около 13 % – « Оказание автотранспортных услуг

по перевозке пассажиров автомобильным транспортом»; 11% — «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования». Остальные виды деятельности занимают в структуре менее 10 %.

Узкое применение патентной системы, на наш взгляд, связано с двумя причинами, обусловленными действующим законодательством.

Учитывая цель введения патентной системы налогообложения, простоту ее применения и возможность широкого применения, считаем необходимым внесение поправок в действующую редакцию Налогового Кодекса РФ в части введения дополнительного критерия дифференциации применения патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей при определении размера потенциально возможного дохода в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности. Так как территориальное расположение бизнеса индивидуального предпринимателя существенно влияет на величину дохода получаемого субъектом индивидуальной предпринимательской деятельности.

Читайте так же:  Что предлагают банки молодым специалистам-учителям по ипотеке

Возложение обязанности законодательного введения величины вышеуказанного критерия на субъекты Российской Федерации может затруднить администрирование данного налога.

С целью совершенствования применения патентной системы налогообложения и устранения проблем в администрировании, необходимо рассмотреть возможность внесения поправки в п. 1 ст. 346.43 и п. 8 ст. 346.43 НК РФ в части наделения органов местного самоуправления полномочиями по введению патентной системы налогообложения в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законов городов Федерального значения, по аналогии с п.1. ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Так же необходимо внести поправку в статью 346.45 НК РФ, в целях изменения территории действия патента с территории субъекта РФ, на действие в пределах территории муниципального образования [9].

Вторая причина заключается в том, что возможность уменьшения суммы ЕНВД на сумму выплаченных страховых взносов делает патентную систему невыгодной по сравнению с ЕНВД даже при наличии одинаковой стоимости единого налога и патента. В этой связи предлагаем распространить данную норму и на плательщиков патента: «сумму патента, исчисленную за налоговый период, уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом сумма патента не может быть уменьшена более чем на 50%».

В заключение необходимо отметить, что патентная система налогообложения, вступившая в силу с 1 января 2013 года, является достаточно “молодым” налоговым режимом и, конечно, в дальнейшем будет подлежать корректировке и дополнению [4]. Однако уже сейчас можно говорить о несравненном преимуществе данной системы – ее простоте, а также экономической эффективности ее применения для целого ряда индивидуальных предпринимателей.

В чем преимущества патента?

Приобрести патент смогут только индивидуальные предприниматели со средней численностью наемных работников до 15 человек. Базой для исчисления налога считается годовой доход, размер которого не может быть меньше 100 тысяч рублей.

Таким образом, минимальная стоимость патента составит 6 тысяч рублей (6 процентов от суммы дохода).

Преимущество патентной системы заключается в фиксированности суммы налога.

При этом следует учесть, что она не может быть уменьшена на сумму страховых взносов за работников в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Не предоставляется в налоговые органы и декларация по налогу, оплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

Но, с другой стороны, если вдруг налогоплательщик прекращает применение патента раньше срока окончания его действия (например, патент был приобретен на год, а налогоплательщик захочет перейти на другую систему налогообложения, проработав всего полгода), то ему придется восстанавливать все документы с начала текущего года.

Как отмечают специалисты регионального налогового управления, патент больше всего подходит тем, кто очень занят и не хочет лишний раз тратить время на посещение налоговой инспекции: написал заявление, оплатил патент, в конце года заплатил страховые взносы за себя. Также налогоплательщик экономит на декларациях, которые зачастую приходится заполнять в больших количествах.

ИП в структуре бизнеса: как снизить риски при использовании патента

Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант

Кому подходит эта статья: если в вашем бизнесе задействовано несколько участников и среди них есть ИП либо на УСН-6 («доходы»), либо на патенте, – то эта статья для вас.

Когда в структуре бизнес есть ИП, оказывающий какие-то сопутствующие бизнесу услуги, то он, как правило, работает на УСН-6, так как именно такая «упрощенка» помогает добиться налоговой экономии. Однако не все знают, что можно получать еще большую выгоду, если такого предпринимателя перевести на патент.

Давайте разберемся, о каких тонкостях важно знать тем, кто в целях налоговой оптимизации решил попробовать патентную систему налогообложения.

Преимущества патента для ИП

Основным принципом патентной системы налогообложения можно назвать «Заплати налоги и спи спокойно». Патент для ИП приобретается под определенный вид деятельности и на определенный срок, и та сумма, которая платится за патент, и будет являться налогом на доходы от деятельности, под которую приобретался патент.

Важно!

ИП на патенте – только для определенных видов деятельности. В каждом регионе они свои. Стоимость патента также зависит от региона, в котором он приобретается. Даже в Москве и Московской области виды деятельности для патента и стоимость патента на одинаковые виды деятельности будут разными.

Как показывает практика, самыми популярными в части услуг при внедрении в структуру бизнеса ИП на патенте является:

  1. Перевозка грузов и пассажиров.
  2. Разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация.
  3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  4. Сдача в аренду нежилых помещений.
  5. Техобслуживание и ремонт автотранспорта, машин и оборудования.
  6. Ремонт помещений.

4 правила налоговой безопасности для ИП на патенте:

  1. Работать с разными покупателями, т.е. выручка к ИП может поступать от разных юрлиц.
  2. Постараться исключить любые признаки взаимозависимости

.

  • Осуществлять расходы, необходимые для осуществления деятельности ИП, не с личного счета, а со счета ИП.
  • Логично оформить сотрудников, если они есть.
  • Как подстраховаться, работая на патенте

    Существует несколько рекомендаций, следуя которым, можно снизить риски ИП на патенте:

    • Во-первых, имеет смысл изначально переходить на УСН-6 и только после этого приобретать патент.
      Таким образом, в случае признания налоговиками неправомерности применения патента, например, если назначение платежей не соответствует виду деятельности по патенту, то максимальное доначисление налогов по таким платежам составит всего 6%. Если не перейти на УСН-6, то доначисления составят: НДФЛ – 13% и НДС – 18%.
    • Во-вторых, если ИП на патенте введен в структуру бизнеса и взаимодействует с кем-то из юридических лиц в своей структуре, то для исключения налоговых споров и блокировки счетов компании необходимо также соблюдать меры безопасности:
      1. Желательно избегать взаимозависимости с предпринимателем.
      2. Работы и услуги, оказываемые предпринимателем, не должны дублировать функции штатных работников компании.
      3. Каждому юрлицу контролировать безопасный уровень налоговой нагрузки, чтобы снизить внимание ИФНС – то есть платить столько налогов, сколько от вас ожидает получить налоговая.

    Важно!

    Соблюдение безопасного уровня налоговой нагрузки клиентов входит в стандарт обслуживания нашей компании.

    Несмотря на кажущуюся очевидность цифр и соответственно выбора – УСН или патент, – эффективность и выгодность того или иного способа оптимизации зависит от ряда факторов (декларируемый доход, регион, вид деятельности и т.д.).

    Для грамотного встраивания ИП в структуру бизнеса в первую очередь необходимо ответить на следующие вопросы:

    • Какой ИП подойдет конкретно под ваш бизнес?
    • На кого зарегистрировать ИП?
    • Будет ли вам выгоден патент, и если да, то где его приобрести (в каком регионе)?
    Читайте так же:  Что такое эффективный трудовой контракт и его отличие от трудового договора

    Мы будем рады ответить на них при подключении к бухгалтерскому обслуживанию, соблюдая при этом все требования налогового законодательства.

    Патент или Ноу-Хау, что выбрать?

    Руководитель управления патентования, патентный поверенный № 1264, евразийский патентный поверенный № 406

    Елена с 2001 года работает в области защиты интеллектуальной собственности.

    Жесткая конкуренция во всех сферах предпринимательской деятельности вынуждает производителей использовать все возможные способы защиты уникальных технологий, новшеств, изобретений и т.д. Максимальный режим правовой охраны устанавливается в результате получения патента на изобретение или полезную модель. Однако отечественное законодательство допускает защиту коммерческой информации, в том числе ноу-хау, без регистрации патентных прав.

    В чем разница между патентом и ноу-хау, и какие факторы нужно учитывать при выборе способов защиты изобретений? Ответ на эти вопросы можно узнать в нашем материале.

    Что такое патент и ноу-хау?

    В рамках ч. IV ГК РФ установлен порядок регистрации прав на результаты интеллектуальной деятельности в сфере промышленного производства. Для этого выдается патент на изобретение, полезную модель или промышленный образец, которые должны отвечать признакам патентоспособности (гл. 72 ГК РФ).

    Ключевыми нюансами процедуры патентования являются:

    • для получения патента автор или заказчик должен представить заявку в службу Роспатента (ФИПС) с описанием новизны, промышленной применимости и (или) подтверждением изобретательского уровня. Указанные признаки в полном объеме должны быть подтверждены при регистрации изобретения;
    • на стадии рассмотрения заявки, все представленные сведения подлежат раскрытию для общего доступа. Это происходит по истечении 12 месяцев с момента регистрации заявки;
    • с момента получения патента автор приобретает исключительные права на защиту от несанкционированного использования.

    В отличие от патента, ноу-хау относится к сфере действия Федерального закона от 29.07.2004 № 98-ФЗ и рассматривается как объект коммерческой тайны предприятия. По формальным критериям и сути технологического новшества, ноу-хау может полностью отвечать признакам патентоспособности изобретения или полезной модели. Тем не менее, ГК РФ разграничивает выдачу патента и установление режима правовой охраны на ноу-хау. Обязанность по защите ноу-хау возлагается на владельца объекта, который несет потенциальные риски разглашения конфиденциальной информации.

    Как правильно выбрать способ защиты прав от действий конкурентов и иных заинтересованных лиц? Такой выбор будет обусловлен преимуществами и недостатками, которыми характеризуется каждый из указанных вариантов.

    Преимущества и недостатки патента и ноу-хау

    По своему содержанию патентование предоставляет режим максимальной защиты прав автора или заказчика изобретения, полезной модели или промышленного образца. В случае нарушения чужих патентных прав может грозить не только ответственность по ГК РФ, но и административное или уголовное наказание.

    Выделим следующие недостатки процедуры получения патента:

    • чрезмерная длительность процедуры рассмотрения заявки и проведения экспертиз патентоспособности объекта — регистрация прав может затянуться на два года;
    • ограниченный срок действия патента — по нормам ст. 1363 ГК РФ в отношении изобретения срок охраны устанавливается на 20 лет, а на полезную модель — 10 лет;
    • после подачи заявки и получения патента не допускается изменение технологических признаков зарегистрированного изобретения или полезной модели.

    Указанными недостатками могут воспользоваться иные лица, в том числе используя раскрытую информацию о сути регистрируемого результата интеллектуальной собственности.

    Ноу-хау охраняется путем установления режима коммерческой тайны, поэтому суть технологических новшеств становится известной только ограниченному кругу лиц на самом предприятии. При этом для соблюдения всех требований охраны коммерческой тайны в отношении ноу-хау необходимо выполнить множество обязательных действий:

    Процедура защиты ноу-хау существенно проще по временным и денежным затратам, по сравнению с подачей заявки на патент.

    • сформировать перечень данных, на которые будет распространяться режим коммерческой тайны;
    • разработать и утвердить внутрикорпоративные акты о порядке ограниченного доступа к информации о ноу-хау. Как правило, доступ связан с возникновением трудовых отношений, а сотрудник оформляет расписку о неразглашении конфиденциальных сведений;
    • организовать учет субъектов, получивших доступ к охраняемой информации, а также о характере переданных сведений. Особенности производственного процесса могут допускать передачу лишь части информации из ноу-хау;
    • разработать и использовать формы трудовых договор и соглашений о неразглашении коммерческой тайны;
    • маркировать все материальные носители конфиденциальной информации специальным грифом «коммерческая тайна», в том числе бланки документооборота, средства электронного хранения данных и т.д.

    Малейшее нарушение указанных требований может повлечь несанкционированное раскрытие коммерческой тайны, при этом возможности компенсации убытков и привлечения виновных лиц к ответственности существенно ограничены. Более того, не подлежат ответственности субъекты, получившие сведения ноу-хау в результате добросовестного поведения (например, самостоятельная разработка аналогичной технологии).

    Для выбора между указанными вариантами охраны технологий и изобретений, правообладателю необходимо учесть риски и последствия противоправного использования результатов интеллектуальной деятельности третьими лицами. Для целей коммерческого использования, можно ввести режим защиты ноу-хау и одновременно подать заявку на регистрацию патентных прав. Закон допускает подачу неограниченного количества заявок — при своевременном отзыве предыдущих заявок до истечения 12 месяцев сведения об изобретении получат приоритет правовой охраны и не будут разглашены неограниченному кругу лиц.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если вы сомневаетесь, какой способ защиты выбрать для вашей интеллектуальной собственности, обратитесь за помощью к нашим опытным патентным поверенным.

    Источники


    1. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.

    2. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.

    3. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.
    4. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.
    5. Додонов Большой юридический словарь / Додонов, В.Н. и. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 790 c.
    Ключевые преимущества патента
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here