Когда выдается справка по форме 2-ндфл

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Когда выдается справка по форме 2-ндфл" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Справка по форме 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения

Бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году

Примечание: Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Она вступила в силу с 1 января 2019 года и применяется с отчетности за 2018 год. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать здесь.

Новую форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемой работнику, можно скачать здесь.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица в 2019 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год:

2-НДФЛ: за какой период выдается

Работодатель (налоговый агент) обязан выдать сотруднику по его письменному заявлению Справку по форме 2-НДФЛ . А за какой период выдается такая справка (п. 3 ст. 230 НК РФ)?

Как правило, она формируются для сдачи в налоговую инспекцию целиком за прошедший календарный год (это налоговый период для НДФЛ (ст. 216 НК РФ)). Также справки за прошедший год выдаются и работникам.

По просьбе работника ему могут быть выданы 2-НДФЛ за прошлые годы.

Если же сотрудник попросит вас выдать ему Справку 2-НДФЛ за квартал или за несколько месяцев текущего года, например, для ипотеки, то сделайте ему 2-НДФЛ именно за этот период – Налоговым кодексом это не запрещено.

То есть в серединего года можно выдать работнику справку 2-НДФЛ за текущий год, несмотря на то, что он еще не закончился (для 2-НДФЛ налоговый период — календарный год). Просто узнайте у работника предварительно, справка 2-НДФЛ за сколько месяцев ему нужна.

Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику

Сколько делается справка 2-НДФЛ? Срок, в течение которого работодатель должен выдать работнику запрошенную им Справку 2-НДФЛ, НК РФ не установлен.

Но имейте в виду, что согласно Трудовому кодексу документы, связанные с работой, выдаются работнику не позднее трех рабочих дней со дня подачи работником соответствующего заявления, а при увольнении – в тот же день (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Следовательно, если вы нарушите этот срок, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию, вследствие чего вам будет грозить штраф (ст. 5.27 КоАП РФ ).

Если не выдать работнику 2-НДФЛ

Несмотря на то, что обязанность по выдаче Справки 2-НДФЛ прямо прописана в НК РФ, никаких штрафных санкций за невыдачу этой Справки налоговым законодательством не предусмотрено. Но, как сказано выше, работодателю может грозить «трудовой» штраф.

Если работник попросит 2-НДФЛ 10-лет ней давности

На такую просьбу работника можно ответить отказом. Ведь в соответствии с НК РФ хранить налоговые документы налогоплательщики и налоговые агенты должны в течение четырех лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ), а согласно специальному архивному Перечню (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558) – в течение пяти лет. Соответственно, работодатель не обязан выдавать работникам Справки за период, превышающий данный срок.

2-ндфл когда не надо сдавать

Когда НЕ НУЖНО сдавать справки 2-НДФЛ

Составлять справки по форме 2-НДФЛ не нужно лишь в тех случаях. Когда в течение года организация не выплачивала физлицам доходы . В отношении которых она является налоговым агентом. Например, не требуется подавать сведения на сотрудников. Которым в течение года организация не начисляла зарплату. И не производила никаких других выплат. Поскольку доходы не выплачивались. Обязанности налогового агента у организации не возникают. А значит, сдавать в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ не надо. (в т. ч. с нулевыми показателями). Это следует из положений пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. И пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576

.

В общем случае, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и в следующих ситуациях.

  1. если организация приобрела у гражданина имущество или имущественные права, принадлежащее ему на праве собственности;
  2. если выплаты получает предприниматель (в т. ч. участник договора инвестиционного товарищества).

В этих случаях НДФЛ платит непосредственно тот, кто получил доход. Это следует из положений пункта 2 статьи 226. Пункта 2 статьи 214.5, статьи 227 и статьи 228 Налогового кодекса РФ. И этот же человек должен самостоятельно отчитаться в налоговую инспекцию. Но уже по другим формам. Например, по форме 3-НДФЛ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 марта 2014 г. № 03-04-06/10185

и от 29 декабря 2010 г. № 03-04-06/6-321.

Прочитайте внимательно. В каких случаях не нужно сдавать налоговые справки 2-НДФЛ. Данные приведены в табличной форме для удобства .

Итак, в компактном виде выше приведена таблица

Когда не нужно сдавать справки 2-НДФЛ

Когда НУЖНО сдавать справки 2-НДФЛ

1. Во всех остальных случаях сдается справка 2-НДФЛ. Если выплачивался доход сотрудникам .

2. При продаже товаров в рассрочку надо сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с покупателя — физического лица. Налоговики, по сути, приравняли такие сделки к беспроцентному займу. При котором возникает материальная выгода.

По мнению налоговиков, отсрочку и рассрочку оплаты товаров надо рассматривать как коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ). А раз так, то физлицо получает материальную выгоду в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). В таких случаях надо руководствоваться правилами, действующими при выдаче беспроцентного займа. То есть необходимо определить материальную выгоду и удержать НДФЛ с покупателя. Но поскольку он не получает от компании денег. Удержать налог не получится.

Таким образом, если компания продала товары в рассрочку. То она должна сообщить о сумме полученного покупателем дохода. И исчисленного с него НДФЛ в инспекцию не позднее 1 марта следующего года. А именно подать справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ. Зарплату в отчетном периоде начислили, но не выплатили.

Читайте так же:  Закон о самозанятых гражданах

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. 2-НДФЛ справка образец ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ 2019 форма скачать
    Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.
  2. Куда сдавать справку 2-НДФЛ
    В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Справка 2 НДФЛ

Справка по форме 2 НДФЛ представляет собой документ бухгалтерской отчетности, который подается работодателем ежегодно в налоговую службу и содержит информацию о заработанных гражданином средствах и подоходном налоге, который был с этого заработка удержан. Выдают форму 2 НДФЛ работодатели, поскольку именно они вычитают из зарплаты подоходный налог. Есть несколько вариантов использования данного документа:

  • предоставление в налоговые органы ежегодно налоговым агентом (бухгалтером нанимающей организации);
  • предоставление в банке, где вы хотите взять кредит для демонстрации финансового состояния и платежеспособности;
  • предоставление самим человеком в налоговые органы наряду с другими документами для получения налогового вычета.

Как получить справку 2 НДФЛ?

Если речь идет о физическом лице, которому понадобился данный документ для предоставления в банке (при запросе кредита на большую сумму обычно форма 2 НДФЛ обязательна) или налоговом органе, он должен обратиться в бухгалтерию организации-нанимателя.

В интернете много предложений по продаже справки 2 НДФЛ, однако пользоваться ими небезопасно, поскольку проверить достоверность справки не так сложно и у банковских работников есть несколько возможностей это сделать. С другой стороны, проверять справку банк, вероятнее всего станет только в случае невыплаты или просрочки по выплате кредита, либо если у вас есть или были проблемы с кредитной историей.

Что касается первого варианта, то он максимально прост для тех, кто не имеет проблем с работой. Достаточно лишь обратиться в бухгалтерию, предоставить письменное заявление, где указать срок, за который нужна справка, дату составления и поставить личную подпись.

Сотрудник не обязан сообщать,для чего ему нужен документ, тогда как в обязанности работодателя входит его предоставление. Хотя законом не предусмотрена какая-либо ответственность за непредоставление информации. Справка 2 НДФЛ должна быть выдана не позднее 3 рабочих дней после подачи письменной заявки.

Если справка запрашивается не по окончании или началу периода, а в его середине, то информация предоставляется на основе имеющихся данных.

C 8 декабря 2015 года в силу вступил новый закон в соответствии с которым изменились бланки для выдачи данной справки.

Как заполнять 2 НДФЛ справку?

При оформлении справки важно соблюсти все условности, в противном случае, у налоговых инспекторов могут возникнуть подозрения в пунктах, которые неправильно оформлены. Они запросят пояснения, что увеличит срок рассмотрения документа. Поэтому нужно иметь представление, как заполнить 2 НДФЛ.

Организация не несет никакой ответственности за ошибки в оформлении справки, то есть платить штраф, если была сделана ошибка не придется.

Однако важно, что за каждую несданную справку работодатель может быть оштрафован на 200 рублей. Это значит, если ошибка в оформлении не будет исправлена вовремя, то справка будет не принята и организация будет оштрафована за несвоевременное предоставление информации.

Справка состоит из 5 разделов:

  1. В первом содержится информация о налоговом агенте, который должен составлять документ.
  2. Следующий содержит данные получателя дохода (различаются резиденты, нерезиденты и высококвалифицированные специалисты и также есть дополнительные коды налогоплательщиков).
  3. Затем описывается та часть доходов, с которых взыскивается подоходный налог.
  4. Далее указаны сведения о предоставленных получателю дохода вычетах.
  5. В конце пишется сумма налогов, взысканных с лица, а также итоговый доход сотрудника.

Также в справке есть графа «признак», где указывается единица, если подоходный налог был взыскан и двойка, если удержать НДФЛ не удалось.

В зависимости от признака справки, отличаются сроки сдачи:

  • До 1 марта, если налог не был удержан;
  • До 1 апреля, если средства были взысканы.

В приложениях к Приказу об утверждении определенной формы подачи справки указаны все необходимые коды для правильного ее оформления.

Необходимо помнить, что сейчас действуют новые справки 2 НДФЛ 2016. Образец заполнения ниже:

Изменения в новой форме справки 2 НДФЛ

В 2017 году в справку 2 НДФЛ добавилась графа «Номер корректировки», куда вводятся соответствующие цифры, в зависимости от того, оформляется ли корректирующая справка.

Когда можно не предоставлять справку по форме 2 НДФЛ?

В редких ситуациях организации имеют право не предоставлять в налоговые органы справки об удержанных налогах. Это возможно, если организация не удерживает налогов со своих работников. Тогда она не является налоговым агентом. Это возможно если:

  • Организация выплачивает средства лицам, которые вносят подоходный налог в казну самостоятельно.
  • Сотрудники получают вознаграждения, а не доход, и обязаны самостоятельно уплачивать налоговый сбор.
  • Доход, который выплачивает организация не является налогооблагаемым.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Формировать справки по форме 2-НДФЛ – обязанность каждого работодателя. В любой момент данный документ можно запросить, и отказ в выдаче будет неправомерен. В этом обзоре мы рассказываем, для чего нужна справка 2-НДФЛ на практике. В каких ситуациях она может потребоваться, где и как ее можно получить с учётом правил действующего налогового законодательства.

Какую роль играет справка 2-НДФЛ

Разбираясь в этом вопросе, прежде всего, нужно понять, какую именно информацию отражают в такой справке. В первую очередь, с ней показывают сведения о доходе, полученном плательщиком НДФЛ – физическим лицом за определенный период, а также о том, какая сумма налога была с него удержана (либо не удалось удержать).

Также справка 2-НДФЛ отражает налоговые вычеты – стандартные, социальные и имущественные, которые работник пожелал воспользоваться через своего работодателя – налогового агента. Это намного проще, чем потом заявлять данные в вычеты в рамках заполнения и сдачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ.

Таким образом, справка по форме 2-НДФЛ может потребоваться в ситуациях, когда человеку необходимо подтвердить свой уровень официального дохода. То есть, с которого работодатель удержан и перечисли в бюджет в нужной сумме подоходный налог – НДФЛ.

Речь может идти, например:

  • о получении займов и кредитов;
  • оформлении социальных пособий и иных видов соц. помощи;
  • подаче документов на получение налогового вычета;
  • для получения визы;
  • для усыновления детей (подают в органы опеки);
  • для предъявления судебным приставам и др.

Куда требуется справка 2-НДФЛ

Обычно справку 2-НДФЛ оформляют:

  1. Для представления в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. Для выдачи физическому лицу на основании заявления/просьбы последнего (п. 1 и 3 ст. 230 НК РФ).

Справка для налоговой инспекции

В налоговую инспекцию справка 2-НДФЛ должна быть обязательно представлена работодателем в трёх случаях:

  1. Он как налоговый агент выплатил доходы, удержал и перечислил с них в бюджет подоходный налог и тем самым отчитывается об исполнении этой обязанности (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. Он выплатил доходы, но с них не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту не позднее 2-х месяцев по истечении налогового периода (календарного года) нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог, его сумме и размере соответствующего дохода. Затем по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
  3. Фирма реорганизовалась (форма реорганизации значения не имеет), но не сдала в налоговую справки по форме 2-НДФЛ за своих сотрудников. Значит, за неё это обязан сделать её правопреемник.
Читайте так же:  Инвентарная карточка образец заполнения ос-6

Справка для физического лица

Если сотрудник обращается к своему работодателю – налоговому агенту с заявлением/просьбой о выдаче справки 2-НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему для:

  • передачи на новое место работы, чтобы получить стандартные налоговые вычеты, поскольку для предоставления таких вычетов берут во внимание все доходы с начала года, включая полученные от прежнего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
  • составления декларации 3-НДФЛ, заполняемой на основе сведений из справки 2-НДФЛ;
  • представления по иному месту требования (например, при оформлении кредита/ипотеки в банке, визы в посольстве/консульстве и др.).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

За какой период выдается 2-НДФЛ

От справки 2-НДФЛ зависит исход очень многих жизненных ситуаций. Разберемся, как и за какой период ее можно получить. И чего вообще можно требовать.

Свобода выбора

На основании статьи 230 НК РФ работодатель, фактически являясь налоговым агентом своего подчиненного, обязан по его запросу выдать ему справку 2-НДФЛ. Которая, в свою очередь, является официальным документом, подтверждающим его платежеспособность и некоторую состоятельность, поскольку отражает в себе данные о полученном гражданином заработке и отчисленном с него налоге в бюджет.

Иногда остается неясным вопрос, за какой период делается данная справка? Ответ прост. Все зависит от целей и места предъявления этого документа. Работник может попросить выдать ему справку, подтверждающую его доход за последнее полугодие или лишь за последний квартал. Либо ему могут понадобиться все данные, содержащиеся в справке, за несколько лет.

Работодатель не вправе отказать сотруднику в его просьбе. Даже если тот просит справку за текущий год, который еще фактически не закрыт по отчетности перед налоговыми органами.

Давность сведений о доходах

Работодатель обязан выдать 2-НДФЛ не более чем за четыре последних года работы сотрудника в компании. Более долгий срок налоговыми нормами не предусмотрен. Ведь именно столько бухгалтерия должна хранить налоговые отчетные документы. После пятого года хранения они благополучно сдаются в архив либо могут быть вообще уничтожены (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Для чего нужен документ о доходах

Справка 2-НДФЛ может быть запрошена банковской или иной кредитной организацией при подаче физическим лицом заявки на получение им ссуды. Также данный документ могут попросить предъявить при устройстве на работу или учебу. Кроме того, для получения налогового вычета 2-НДФЛ всегда входит в необходимый пакет документов. Могут быть и иные случаи, когда справка понадобится.

Чаще всего 2-НДФЛ запрашивает банк, если работник всерьез озаботился получением денег в долг. Кредитное учреждение заинтересовано в добропорядочности и постоянстве клиента, в его ответственности и платежеспособности.

Понятно, что если вы имеете большой стаж работы на одном месте и высокую «белую» зарплату, то и доверия к вам как к заемщику будет больше. Поэтому при получении ипотечного займа или автокредита банк может потребовать справку за полгода, год и даже за последние два года с места работы. Причем замечено: чем больше пакет необходимых документов требует банк, тем выше его требования к различного рода официальным справкам и тем ниже процентная ставка. Таким образом, банк страхует себя и свои риски.

Срок действия справки

Законодателями не определено, какой срок действия у этого документа. Ведь данные, отраженные в ней, являются фактом свершившимся. Справка всего лишь подтверждает, что:

  • в определенный период времени человек работал на конкретном предприятии;
  • ему начислялась заработная плата;
  • в налоговые органы поступили соответствующие отчисления за данный период.

Но банки, зачастую, устанавливают свои сроки действия для этого документа, которые составляют один месяц для малых займов и всего 10 дней при получении крупных кредитов. Это не является нарушением, так как банки сами вправе устанавливать некоторые требования к заемщикам.

Совет При получении справки по месту работы проследите, чтобы в ней были отражены реальные данные. Работодатель может занизить показатели, если занимается грубой минимизацией налогообложения и уходом от налогов. В данном случае этот факт может не пойти вам на руку.

Срок выдачи по месту работы

За какой период делается справка 2-НДФЛ? Самый простой способ получения данного документа – обратиться в бухгалтерию на предприятии по месту работы. Запрос можно сделать как в виде устной просьбы, так и в виде письменного заявления (как правило, в зависимости от внутренних правил). В соответствии с Трудовым кодексом РФ вашу просьбу должны удовлетворить в трехдневный срок.

Если отказ выдать справку

Срок получения практически любых справок на предприятиях регламентирован законодательством. Руководство компании не вправе отказать сотруднику. Аналогичная ситуация, когда вы работаете на ИП. Коммерсанты, хоть и не совсем полноправные юридические лица, все-таки выступают налоговыми агентами на общих основаниях.

Если на запрос последовал отказ, это может быть плохим знаком, способным значительно подорвать доверие сотрудников к руководству. И может означать, что в компании имеет место непорядок в отчетной документации. Возможно, нет отчислений за сотрудников. Серьезный повод, чтобы начать активные действия.

Совет: если вы столкнулись с подобным нарушением своих прав, обратитесь с жалобой в инспекцию по трудовым отношениям или профсоюз (при его наличии).

А как же справка? Ее можно получить и другими способами.

Где еще получить справку

Студенты, курсанты и военнослужащие-контрактники могут обращаться за этим документом также в бухгалтерию по месту учебы, службы.

Безработные граждане, ранее имевшие стаж трудовой деятельности, а также те, кому по той или иной причине не удалось заполучить 2-НДФЛ у работодателя (нынешнего и прошлых), могут быть спокойны. При условии, что с доходов налоговый агент действительно удерживал НДФЛ, получить аналогичные сведения можно:

  • путем прямого обращения в налоговую инспекцию;
  • через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Дополнительная возможность также появилась с 29 апреля 2014 года. Сведения можно найти в разделе «Налог на доходы ФЛ» – «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ». Причем поиск информации о доходах идет в автоматическом режиме. Предварительный запрос делать не нужно.

По нашей информации, в настоящее время можно получить сведения о справках по форме № 2-НДФЛ за три прошедшие года. То есть, в 2016 году через сайт налоговой службы у вас есть доступ максимум к 2013 году.

Учтите, что с учетом правил и времени обработки сданных работодателями сведений, получить информацию за прошлый год (налоговый период) можно не ранее апреля-июня текущего года.

За какой период выдается справка по форме 2-НДФЛ: зависимость от предназначения документа

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует множество ситуаций, в которых требуется предоставить справку по форме 2-НДФЛ. За какой период и для каких целей выдается справка 2-НДФЛ, будет рассмотрено ниже.

Читайте так же:  Кто обязан выплачивать авансовые платежи по транспортному налогу

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

Работодатель — это фактически налоговый агент своих сотрудников, поэтому по требованию последних он обязан выдавать им справку по форме 2-НДФЛ. Этот документ свидетельствует о способности работника выплачивать определенную сумму, то есть получается, что этот фактор доказывает состоятельность гражданина.

Справка 2-НДФЛ: для чего выдается

В некоторых случаях не всегда понятным остается вопрос, за какую продолжительность времени выдается документ? Ответ однозначен, что это зависит от места представления и целей. Сотрудник также имеет право потребовать справку в любой момент, к примеру, за три месяца работы или за полгода.

Документ необходим для банковских организаций, а также для выдачи кредитов. Справка нужна в некоторых случаях для трудоустройства или поступления на учебу. Чтобы получить налоговые вычеты, документ тоже следует предъявить в налоговые органы. Не исключены и иные обстоятельства, при которых требуется предъявление справки.

Руководство предприятия не может и даже не имеет права отказать своим сотрудникам в предоставлении документа. Причем неважно, за какой год необходимо выдать справку.

Справка о доходах выдается за последние четыре года, которые проработал сотрудник на предприятии. В бухгалтерии должна быть создана база хранения документации, содержащей сведения о заработной плате.

Для предъявления в банк

Справка 2-НДФЛ зачастую требуется банковскими служащими, цель ее предъявления — получение в долг денежных средств. Это гарантирует, что гражданин является платежеспособным. А также при выдаче кредита учитывается стаж работы и размер заработной платы.

За какой период дается справка 2-НДФЛ для банка

Банки, как правило, запрашивают сведения о заработной плате за 6 месяцев, за год или за последние два года, но, главное, чтобы заработная плата выдавалась не «в конверте». Отмечается, что чем больше бумаг затребовано банком, тем меньшая процентная ставка устанавливается, то есть меньше нужно возвращать денежных средств. Так можно перестраховать риски неуплат.

Сколько времени действует справка

На самом деле четко не установлено, какой период действует документ, выданный работодателем. Так как сведения, отражаемые в нем, служат подтверждением того, что:

  1. Довольно долгое время гражданин проработал на данном предприятии.
  2. Сотруднику начислялась зарплата.
  3. Своевременно удерживались налоги.

Банки имеют право устанавливать сроки, когда действует данный документ, к примеру, этот срок может быть равен как 10 дням, так и месяцу. Это не нарушение.

Стоит отметить, что не всегда работодатели отражают в документе действительные сведения о размере заработной платы. Рекомендуется это отслеживать, ведь от размера указанного дохода зависит размер выдаваемого кредита и снижение уровня процентной ставки.

Что делать, если справку не выдают

Справки по форме 2-НДФЛ выдаются каждому работнику в случае их обращения с данной просьбой. Это установлено на законодательном уровне, то есть руководство предприятия несет ответственность за невыдачу документа в установленный срок.

Документ делается за определенный период, как правило, он не должен превышать три дня. Чтобы получить справку своевременно, можно воспользоваться двумя способами:

  • попросить изготовить документ устным обращением;
  • написать заявление с просьбой о выдаче справки работодателю.

[2]

После того как справка изготовлена, она выдается на руки сотруднику под личную подпись.Когда все-таки предприятие отказало в выдаче справки, то это означает, что по линии бухгалтерии здесь далеко не все в порядке. Скорее всего, организацией не перечисляются взносы в налоговую инспекцию, а это служит поводом для работы инспекторов.

Получается, что если последовал отказ от выдачи документа на руки, то с таким нарушением можно обратиться в трудовую инспекцию.

Как можно получить документ иными способами

Работники организаций и предприятий, а также студенты и учащиеся вузов и иных учебных заведений, военные, служащие по контракту имеют право обратиться за данным документом в бухгалтерию при учреждении.

Получение справки 2-НДФЛ на сайте ФНС

Если человек является безработным, но при этом у него имеется трудовой стаж, то он всегда может получить справку у бывшего работодателя и не нужно об этом беспокоиться, последний всегда ее выдаст.

Если процент подоходного налога своевременно перечислялся предприятием в налоговые органы, то также можно обратиться:

  1. Непосредственно в налоговую инспекцию.
  2. На сайт ФНС в личном кабинете налогоплательщика.

На сайте имеется инструкция по использованию личного кабинета.

Когда предприятие ликвидировано, а получение документа стало актуальным, то не стоит паниковать, достаточно обратиться в архив населенного пункта, именно в нем ведется учет всей документации. Для этого нужно написать заявление и подождать не более трех дней.

После получения документа необходимо подтвердить свои действия и расписаться о том, что справка выдана на руки. Далее, документ можно предъявлять по месту требования.

О справке 2-НДФЛ не для предоставления налоговой смотрите в этом сюжете:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Справка 2-НДФЛ: понятие, основные разделы, получение

В настоящее время справка по форме 2-НДФЛ является наиболее востребованным документом для подтверждения своих доходов. Банковские организации, государственные и социальные учреждения обычно требуют предоставить ее для оформления кредита, получения субсидий и других льгот. Но не все граждане, которые получают данную справку, имеют представление о ее назначении и о том, как расшифровывается эта аббревиатура.

Что такое справка 2-НДФЛ

Указанную аббревиатуру можно расшифровать как налог на доходы физических лиц. Эта справка отражает информацию о доходах конкретного лица за определенный временной промежуток.

Для оформления справки 2-НДФЛ используется деятельность налогового агента, то есть конкретного работодателя. У него и следует просить этот документ, если возникла такая необходимость. На справке обязательно должна стоять печать предприятия, подписи руководителя и главного бухгалтера (если таковой предусмотрен в штате).

Форма 2-НДФЛ является общей для всех работодателей и относится к одной из форм бухгалтерской отчетности. В конце каждого отчетного периода компания должна предоставлять подобные справки на каждого сотрудника в налоговый орган власти.

Известно, что справки о доходах в обязательном порядке должны присутствовать на камеральных проверках. Если же документ не был своевременно предоставлен, работодателя могут привлечь к административной ответственности.

Организации, которые отчитываются за небольшое количество сотрудников, представляют документы по форме 2-НДФЛ на бумажном носителе. Если же количество работников превышает 10 человек, потребуется передать информацию на электронном носителе. Сейчас бухгалтерская отчетность настолько упрощена, что можно даже через интернет передать все необходимые данные в электронном виде.

Когда и где предоставляется справка 2-НДФЛ

Необходимость в предоставлении справки о доходах может возникнуть в одном из следующих случаев:
  • Проведение судебного разбирательства при участии конкретного физического лица. Справка дается для предоставления в судебные инстанции.
  • Трудоустройство на новое предприятие.
  • Заключение с банком кредитного договора. В соответствии с данными, представленными в документе, будет приниматься решение о выдаче кредита. В данном случае справка должна подтвердить платежеспособность клиента.
  • Оформление опекунства над ребенком (усыновление, удочерение).
  • При оформлении налогового вычета также потребуется справка.
  • Формирование двойного налогового вычета.
  • Необходима физическим лицам для предоставления в посольство и получения визы.
  • При расчете алиментов справка по форме 2-НДФЛ предоставляется в суд.
  • Может быть использована для начисления пенсий.
  • При сдаче декларации в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того является ли работодатель юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, он не имеет права отказать работнику в выдаче справки по указанной форме.

Порядок выдачи документа никак не регламентирован российским законодательством. Но с момента написания заявления до выдачи документа должно пройти не более трех рабочих дней. В противном случае работники имеет право обратиться в суд или прокуратуру с жалобой на свое руководство.

Читайте так же:  Какие пособия положены матери-одиночке

Рассматриваемый вид справки является простым документом, но у несведущих граждан некоторые пункты могут вызвать замешательство. При заполнении разделов и полей нередко возникают трудности. Очень важно подробно разобраться в каждом элементе справки.

О полях и разделах справки 2-НДФЛ

Справка, заполненная по форме 2-НДФЛ, включает в себя пять основных разделов, в которых отражается следующая информация:
  • Сведения о налоговом агенте, то есть юридическом лице или индивидуальном предпринимателе.
  • Сведения о самом физическом лице, которое является получателем дохода.
  • Размер доходов, которые были получены работником за конкретный расчетный период времени.
  • Льготы или налоговые вычеты, которые установлены дл конкретного налогоплательщика.
  • Размер суммарного дохода работника и сумма подоходного налога.

Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ следует учесть определенные правила и нюансы.

[1]

Первый раздел

В нем должна быть вписана информация об идентификационном коде налогоплательщика. Если работодатель является юридическим лицом, потребуется указать еще и КПП. Также прописывается информация об организации – ее полное наименование.

Завершить заполнение первого раздела справки следует указанием кода ОКТМО. Если же физическое лицо получает денежные средства от нескольких подразделений, то потребуется указать все их коды.

Телефонный номер организации или предприятия указывается в самом конце справки о доходах.

Второй раздел

Здесь прописывается конкретная информация о физическом лице:

  • ИНН.
  • Фамилия, имя, отчество. Должны быть вписаны полностью без всяких сокращений. Для иностранных граждан допускается заполнение этого пункта латинскими буквами.
  • Данные паспорта. Дата рождения указывается арабскими цифрами в формате «число-месяц-год». Адрес и место жительства тоже должны быть указаны полностью. Сокращения производить не разрешается.
  • Почтовый индекс.
  • Код статуса налогоплательщика – 1, 2 или 3 – зависит от того, является ли человек налоговым резидентом Российской Федерации.
  • Код документа, удостоверяющего личность. Его берут в специальном справочнике «Коды документов».

Третий раздел

Этот раздел включает таблицу, состоящую из следующих граф:
  • «Месяц». В хронологическом порядке указывается номер месяца отчетного периода, который соответствует дате фактического получения денежных средств.
  • «Код дохода». Для заполнения этой графы снова придется воспользоваться специальным справочником. Код должен вписываться в соответствии с суммой дохода.
  • «Сумма дохода». Отражается вся полученная денежная сумма без учета налоговых вычетов. Это денежное довольствие за определенный месяц.
  • «Код вычета». Его также следует выбрать из справочника. Указывается в соответствии с тем видом вычета, который используется.
  • «Сумма вычета». Общая сумма вычета, которая не должна превышать показатели доходности физического лица за рассматриваемый промежуток времени.

[3]

В итоге, правильно заполненный третий раздел документа будет содержать информацию о доходах, которые были получены физическим лицом за определенный промежуток времени.

Четвертый раздел

Посвящен всевозможным налоговым вычетам, которые предоставляются физическому лицу. Речь идет о социальных, имущественных и стандартных вычетах.

Указанная информация отображается в соответствующих полях: «Код вычета» и «Сумма вычета». Еще ниже проставляется порядковый номер документа, подтверждающий право конкретного лица на использование вычета. Заполнение четвертого раздела актуально только для граждан, имеющих право на вычет.

Помимо номера документа, прописывается дата его регистрации и код инспекции, которая направляла физическому лицу соответствующее уведомление.

Пятый раздел

Включает следующие основные пункты:

  • Сумма, перечисленная за определенный налоговый период.
  • Сумма, удержанная налоговым агентом.
  • Исчисленная сумма. Указывается общая сумма налога, исчисленная по конкретной ставке.
  • Сумма, не удержанная налоговым агентом в конкретном отчетном периоде.
  • Общая сумма доходов по итогам периода
  • Налоговая база, с которой исчисляется налог.

Кто выдает справку 2-НДФЛ и срок ее действия

Справка по форме 2-НДФЛ выдается сроком на двенадцать месяцев. Ее оформлением занимается бухгалтерия определенного учреждения, где осуществляет трудовую деятельность физическое лицо. Есть компании, которые предлагают свои услуги оп составлению справок на платной основе.

В любом случае при получении справки необходимо проверить ее на наличие ошибок. К примеру, уполномоченные лица могут забыть о расшифровке подписи или проставлении печати. Также печать может стоять не в том месте, где полагается.

Все это очень важные детали. Физическому лицу придется представлять эту справку в банк, социальные службы и другие организации. Если будет обнаружен дефект в оформлении, документ забракуют, и его придется переделывать заново.

Необходимо учесть следующие моменты:

  • Подпись представителя налогового агента не должна закрываться печать. Она должна быть четко видна.
  • Если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, пронумеровывается несколько. Поле «Налоговый» агент должно присутствовать на каждой странице.
  • Стандартные налоговые вычеты на детей указываются в первом пункте четвертого раздела.
  • В справку не вносятся доход работника, которые в полной мере не облагаются налогами.
  • Если в справочнике не удалось найти нужный код, которому соответствуют конкретные доходы, следует проставить «4800». Этот код обозначает все иные доходы. Речь идет о третьем разделе документа.

Если работник предприятия или организации не будет знать о правилах составления справки 2-НДФЛ, он потратит много времени на последующее ожидание исправлений в документе.

Когда сдается в налоговую 2-НДФЛ

Обязанность налогового агента не только удержать с дохода сотрудника НДФЛ и перечислить его бюджет, но и своевременно предоставлять в налоговую сведения об этом. Сведения предоставляются по форме 2-НДФЛ по итогу календарного года. С 2016 года в обязанности организаций включена сдача расчета по форме 6-НДФЛ. Но данное обязательство не отменяют справку 2-НДФЛ, так как в отличие от расчета она содержит информацию по каждому сотруднику индивидуально.

Куда сдавать 2-НДФЛ

Сдают справку в налоговый орган по месту учета организаций или предпринимателей. Если организация имеет обособленные подразделения, то куда именно подавать справку зависит от того, кто выплачивает сотрудникам зарплату. Если это делает головной офис, то справки по сотрудникам сдает он, а если заработная плата выплачивается обособленными подразделениями, то по форме 2-НДФЛ справку сдать нужно в ИНФС по месту регистрации подразделения.

Когда сдавать 2-НДФЛ для организаций, ИП и налоговых агентов

Сроки по предоставлении справок 2-НДФЛ одинаковы для всех налоговых агентов, как для организаций, так и для предпринимателей. Сделать это нужно до 1 апреля года, следующего за отчетным. Как правило, отчетным годом признается календарный год.

В том случае, если в середине года организации или предприниматели проводят реорганизацию или ликвидацию, то отчетным будет считаться период с начала года до даты реорганизации или ликвидации.

Отдельно следует выделить лиц, осуществляющих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. Они подают сведения о суммах удержанного и уплаченного НДФЛ по получателям. Но отчитываются они не по справке 2-НДФЛ, а по форме для налога на прибыль. Срок подачи при этом не один раз за год, а до 28 числа месяца, после отчетного периода. То есть в те же сроки, что установлены для сдачи отчета налога на прибыль.

Читайте так же:  Что собой представляет весовая ведомость и каково ее предназначение
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ответственность за непредставление

При представлении справки 2-НДФЛ несвоевременно ИФНС вправе оштрафовать налогового агента на сумму 200 рублей по каждой справке. При обращении ИФНС в суд, на работодателя может быть наложена административная ответственность в следующих размерах штрафных санкций:

  • 100 – 300 рублей – штраф для граждан;
  • 300 – 500 рублей – штраф для должностного лица.

Должностным лицом считается руководитель организации.

Кроме того, за предоставленные недостоверные сведения налогового агента могут оштрафовать на сумму 500 рублей. Причем штраф будет применен к каждой справке с недостоверной информацией.

Под «недостоверной информацией» понимают любые допущенные ошибки в справке, в том числе в реквизитах, кодах вычетах и в сообщаемых суммах. Данное правило установлено с 2016 года.

Избежать штрафа за недостоверную информацию можно только если налоговый агент сам обнаружит ошибку и исправит ее до сообщения налоговиков. Срок сдачи справки при этом значения не имеет. Даже если организация сдаст неверную справку, а затем по указаниям инспекторов исправит ее до 1 апреля, избежать штрафа не удастся.

Способ подачи 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ подать можно одним из трех способов:

  • на бумажном носителе непосредственно в ИФНС;
  • в виде почтового отправления, оформив письмо с описью вложения;
  • в виде электронной справки по ТКС.

В зависимости от способа подачи справки в налоговый орган различают ее дату представления. При подаче лично налоговому инспектору – день обращения, при отправке почтой – дата почтового отправления, при отправке по ТКС – дата, зафиксированная при отправке оператором.

Подача справки по ТКС

Все больше организаций сдают сведения по форме 2-НДФЛ в виде электронной справки. Способ подачи справки по ТКС должны применять все организации с количеством человек 25 и более. Для этого организация или предприниматель выбирают оператора, предоставляющего услуги электронного документооборота.

Дополнительно распечатывать сведения и отправлять в инспекцию на бумажном носителе не требуется.

Справка 2-НДФЛ считается принятой, если после отправки по ТКС она прошла форматный контроль и зафиксирована ИФНС.

Если форматный контроль справка не проходит, то для устранения ошибки потребуется время. А это может привести к опозданию в отправке сведений в срок. Штраф за опоздание с отправкой сведений в этом случае применен не будет, так как их отправка произошла в срок, а вот если справка содержит ошибку, грозит 500 рублей штрафа.

Если организация после отправки сведений в налоговую самостоятельно обнаружила ошибку, она вправе аннулировать справку. Для этого ошибочную справку нужно отправить вновь с кодом корректировки «99». В справке указать только реквизиты сотрудника, а данные о выплатах и налоге не заполнять. Таким образом, в строках «Сумма налога» будут проставлены нули.

После этого составляется новая справка с правильными данными и отправляется в налоговую повторно. Штрафа в этом случае удастся избежать. Главное внести исправления до требования ИФНС и уложиться в срок до 1 апреля.

Подача 2-НДФЛ на бумажном носителе

Если организация или предприниматель, как налоговый агент выплатили налогооблагаемый доход не более чем 25 лицам, то сдать справку 2-НДФЛ они могут на бумаге. К справкам также прикладывается реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один остается в налоговой, а второй с отметкой инспектора возвращается налоговому агенту.

После того, как сведения по сотрудникам будут проверены инспектором, налоговая составляет в двух экземплярах протокол. Данный протокол приема сведений отдают лично представителю организации или предпринимателю, либо в срок до 10 рабочих дней направляется по почте в адрес налогового агента.

Выдача справки сотруднику

По заявлению справку 2-НДФЛ можно выдать сотруднику организации. Они могут потребоваться, например, если сотрудник увольняется или переводится в другую организацию в середине года. Тогда новому работодателю нужно будет учесть все предоставленные сотруднику вычеты по прошлому месту работы.

Срок для выдачи справки сотруднику по заявлению составляет до 3 дней.

Довольно часто возникает ситуация, когда сотрудник в течение года не имел дохода, который облагается НДФЛ. Например, во время отпуска по уходу за ребенком. В этом случае справку выдавать не нужно, так как выдачей справки занимается налоговый агент, которым в этот год работодатель не был. Однако, если сотрудник пишет заявление с просьбой выдать ему справку, игнорировать это не нужно. Сотруднику можно выдать справку в свободной форме, которая подтвердит отсутствие налогооблагаемого дохода у сотрудника. Либо выдать сотруднику бланк справки 2-НДФЛ с проставленными в соответствующих разделах прочерками.

Получить справку может сотрудник не сам лично. За него это может сделать доверенное лицо или его представитель. Доверенному лицу для получения справки нужно заверить нотариально доверенность, а представитель может получить ее и без доверенности.

Законодательная база

Видео (кликните для воспроизведения).

Законодательная база

Содержание П.2 статьи 230 НК РФ «О представлении налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета» Письмо ФНС России №ЕД-4-3/17827 от 26.10.2011 «О порядке представления в налоговый орган справки 2-НДФЛ при реорганизации организации» Статья 126 НК РФ «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» Статья 15.6 КоАП «Непредставление, необходимых для осуществления налогового контроля» Письмо ФНС России №ГД-4-11/14515 от 09.08.2016

«О налоговой ответственности налоговых агентов»Ответы на распространенные вопросы

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1 Сдают ли справку 2-НДФЛ в инспекцию сотрудника, по месту его проживания?

Ответ: Нет, данная справка предоставляется только в ИФНС по месту регистрации работодателя.

Вопрос №2 Можно ли подавать сведения на электронном носителе? Например, на флешке?

Ответ: Данный способ подачи отменен с 2016 года. Подать сведения можно либо на бумаге, либо в электронном виде.

Источники


  1. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.

  2. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.

  3. Кучерена Анатолий Бал беззакония. Диагноз адвоката; Политбюро — М., 2015. — 352 c.
  4. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 128 c.
  5. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2010. — 152 c.
Когда выдается справка по форме 2-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here