Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Единый расчет по страховым взносам нужно будет сдавать, начиная с отчетности за I квартал

ФНС России разъяснила плательщикам страховых взносов как сдавать отчетность в 2017 году (информация ФНС России от 29 декабря 2016 г.). Так, начиная с отчетности за I квартал 2017 года, плательщики страховых взносов будут представлять в налоговые органы единый расчет по страховым взносам (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/[email protected]). Данный расчет включает в себя показатели четырех форм отчетности (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС), которые ранее представлялись в ПФР и ФСС России.

В текущем году плательщики страховых взносов будут представлять расчет ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п.7 ст. 431 Налогового кодекса). Таким образом, за I квартал 2017 года расчет необходимо сдать не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля в этом году совпадает с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ФОРМЫ

Расчет по страховым взносам

(Форма по КНД 1151111)

Образец заполнения Расчета по страховым взносам

Отметим, что в прошлом году в ПФР на бумажном носителе нужно было сдавать отчет (формы РСВ-1, РВ-3) не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа – не позднее 20-го числа этого же месяца (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; далее – Закон № 212-ФЗ).

В ФСС России на бумажном носителе расчет (форма 4-ФСС) сдавался не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Представители налоговой службы также обратили внимание на то, что годовые расчеты за 2016 год, а также уточненные расчеты, в том числе за предыдущие периоды, плательщики страховых взносов должны представлять в соответствующие органы ПФР и ФСС России в порядке, установленном действовавшим в 2016 году Законом № 212-ФЗ.

Если у организации не было выплат в пользу физлиц, то ей необходимо сдать расчет по страховым взносам с нулевыми показателями

ФНС России разъяснила, что в случае отсутствия у организации – плательщика страховых взносов выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода, она обязана представить в налоговый орган в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок расчет с нулевыми показателями (письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/[email protected] «По заполнению расчета по страховым взносам»).

Напомним, что плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, обязаны представлять в установленном порядке расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации (п. 7 ст. 431 Налогового кодекса).

ФОРМЫ

Расчет по страховым взносам

Образец заполнения Расчета по страховым взносам

При этом, как пояснили налоговики, в НК РФ не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому в случае отсутствия деятельности и произведенных выплат в пользу физлиц необходимо сдавать расчет с нулевыми показателями. Данная позиция согласована с Минфином России.

Добавим, что порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден налоговым ведомством (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/[email protected]).

Так, вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов должны включить в состав расчета в соответствии с порядком заполнения:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» прил. 1 к разделу 1;
  • прил. 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Вместе с тем в случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк (п. 2.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Кто и как должен сдавать расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

Любовь Котова начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

В этом решении:

  • Кто сдает
  • Когда сдавать
  • Как и куда сдавать
  • Чем опасно нарушить срок сдачи расчета
  • Как передавать копии раздела 3 сотрудникам

Расчет по страховым взносам сдавайте в ИФНС ежеквартально. Форма расчета утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Расчет сдают все страхователи независимо от правовой формы:
– организации и их обособленные подразделения (в том числе иностранные, которые работают в России);
– индивидуальные предприниматели;
– физлица без статуса предпринимателя;
– главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Подайте нулевой отчет, даже если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор. Иначе инспекторы выпишут штраф.

Когда сдавать

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день. Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 НК.

Как и куда сдавать

Обособленное подразделение сдает расчет на своих сотрудников, если самостоятельно начисляет вознаграждения персоналу. Такое подразделение сдает расчет в ИФНС по своему местонахождению и указывает в отчете свой КПП.

Читайте так же:  Безналичные расчеты в деятельности предпринимателей

Крупнейшие налогоплательщики платят страховые взносы и сдают расчеты по ним в налоговые инспекции по местонахождению:
– самой организации;
– ее обособленных подразделений, если они самостоятельно начисляют выплаты сотрудникам.

Если организация или предприниматель прекращает деятельность до окончания расчетного периода, расчет сдайте до даты, когда:
– составили промежуточный ликвидационный баланс – для организаций;
– подали заявление о регистрации прекращения деятельности – для ИП.

Чем опасно нарушить срок сдачи расчета

За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.

Также ИФНС вправе заблокировать счет за опоздание с расчетом по страховым взносам.

Если сдадите расчет вовремя, но с ошибками, его посчитают непредставленным. Это относится к расчетам, где есть расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику либо недостоверные персональные данные застрахованных лиц.

Как передавать копии раздела 3 сотрудникам

Копии раздела 3 расчета нужно передать сотрудникам. Срок – пять календарных дней с даты, когда человек обратился за такой информацией. Каждому выдайте копию раздела 3, в котором данные только о конкретном человеке.

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2018 год в 2019 году

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2018 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам — бланк».

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Заполнение отдельных строк РСВ рассмотрено в статьях:

Образец заполнения РСВ за 2018 год можно скачать ниже.

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2018 года будет соответствовать 30.01.2019.

А отчетность за периоды 2019 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2019, 30.07.2019, 30.10.2019 и 30.01.2020 (все даты приходятся на будние дни).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2018 года надо не позднее 30.01.2019 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 25 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.

Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях:

Сдавать ли нулевой расчёт по страховым взносам в 2019 году

В письме от 2 апреля 2018 года № ГД-4-11/6190 Налоговая служба России рассмотрела новые ситуации, когда страхователю необходимо представить в ИФНС нулевой расчет по взносам. Рассматриваем их в этой консультации применительно к 2019 году.

Читайте так же:  Должностные обязанности специалиста по документообороту

Общий подход ФНС

Практика показывает, что вопросы вызывает не только заполнение нулевого расчета по страховым взносам, но и сама необходимость его представления в налоговую, когда нет выплат в адрес физических лиц.

В связи с этим Налоговая служба России настаивает: нулевой РСВ должен быть сдан и в случае отсутствия у организации финансово-хозяйственной деятельности. В этой ситуации НК РФ не освобождает от исполнения обязанности плательщика страховых взносов.

Более того: нулевой РСВ в 2019 году нужно сдать с соблюдением общих сроков представления данной отчётности.

Напомним, что порядок заполнения нулевого расчета по страховым взносам в 2019 году регламентирует приказ ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551 (далее – Порядок).

Что заполнять

Согласно позиции налоговиков, нулевой расчет по взносам сдавать нужно в следующем составе:

  • титульник;
  • Раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 к Разделу 1;
  • Приложение № 2 к Разделу 1;
  • Раздел 3 с персонифицированными данными по застрахованным.

Причём в данном составе нулевой единый расчет по страховым взносам сдают независимо от деятельности, которая ведётся или велась.

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела)
Лист 1 Титульный лист Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Как заполнять: важные нюансы

По действующим правилам нулевая форма расчета страховых взносов предполагает:

  • в случае отсутствия какого-либо количественного и суммового показателя ставят «0» (ноль), в остальных случаях во всех ячейках поля ставят прочерки (п. 2.20 Порядка);
  • подраздел 3.2 Раздела 3 персонифицированных сведений не заполняют, если нет данных о сумме выплат в адрес физлица за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода (п. 22.2 Порядка).

Некоммерческие дачные объединения (садоводческие, огороднические)

В письме от 2 апреля 2018 года № ГД-4-11/6190 ФНС высказалась, сдавать ли нулевой расчет по страховым взносам некоммерческим объединениям дачников, садоводов и огородников. Сразу скажем, что ответ положительный, и суть зарыта в нормах не НК РФ, а профильного Закона от 15.04.1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» (далее – Закон № 66-ФЗ), а также Трудового кодекса РФ.

Обычно органы управления данных НКО (п. 1 ст. 20 Закона № 66-ФЗ) это:

  • общее собрание (собрание уполномоченных);
  • правление;
  • председатель (выбирают на общем собрании).

Полномочия председателя правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения установлены статьей 23 Федерального закона N 66-ФЗ.

В силу ст. 16 и 17 ТК РФ трудовые отношения возникают, в частности, при избрании на должность, если оно предполагает выполнение человеком определенной трудовой функции. А Законом № 66-ФЗ они предусмотрены.

Кроме того, председатель правления объединения дачников, садоводов, огородников – это застрахованное лицо на основании всех трёх ФЗ об обязательном страховании.

В итоге, когда нет выплат, к нулевому расчету страховых взносов в ФНС нужно приложить Раздел 3 на председателя правления, где заполнить в установленном порядке соответствующие строки 010 – 180 подраздела 3.1 расчета:

Ликвидация муниципальной бюджетной организации

Также ФНС разъяснила вопрос о нулевой отчетности – расчете по страховым взносам – муниципального бюджетного учреждения, которое пребывает в процессе ликвидации.

В идеале отчёт нужно сдать до составления промежуточного ликвидационного баланса – за период с начала расчетного периода по день сдачи ЕРСВ включительно (п. 15 ст. 431 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 18 Закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее – Закон № 7-ФЗ) с момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами НКО. В том числе по сдаче расчета страховых взносов.

При этом ликвидационные действия может производить ИП на основании договора ГПХ на выполнение работ, оказание услуг с местным муниципалитетом.

В связи с этим, нулевой расчет по страховым взносам в налоговую от имени ликвидируемого местного учреждения нужно сдать с Разделом 3 на ликвидатора, который ведёт все дела. То есть – заполнить соответствующие строки 010 – 180 подраздела 3.1 (см. рисунок выше).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году — образец

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

  • блокировка счета (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), хотя чиновники Минфина с этим не согласны (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123);
  • штраф не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

  • распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
  • оформите 3 платежных поручения;
  • перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

Что рекомендуют налоговики и Минфин

ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Читайте так же:  Товарный знак или торговая марка

Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

  • титульный лист;
  • раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);
  • раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п. 2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке).

Применяйте следующий алгоритм:

  • заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
  • оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2019 году, вам потребуется:

  • заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке;
  • проверить правильность внесенных данных (какие соотношения проконтролировать, узнайте здесь);
  • отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

  • данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
  • при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Если у вас уже есть навыки заполнения РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, особых затруднений не возникнет, так как единый расчет по взносам с 2017 года объединяет их без лишней и дублирующей информации.

Пример нулевого страхового расчета

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности.

ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А. Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Сигма» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Сигма» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Сигма», заполнил по этой фирме уже второй нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

  • для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
  • для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
  • для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2019 год.

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Куда сдавать расчет по страховым взносам 2017

С начала 2017 года отчетность по страховым обязательствам (кроме обязательств на травматизм) перешла в ведомство фискальной службы. В связи с этим обстоятельством ИФНС разработала единую форму документа, утвержденного Приказом № ММВ-7-11/551. Форма получила название единый расчет по страховым взносам благодаря тому факту, что в нее включаются все виды страховых обязательств, за исключением обязательства по травматизму, который остался под контролем ФСС.

Форма расчета

Документ утвержден Приказом ИФНС № ММВ-7-11/551. В бланк налоговой отчетности включены четыре страховых формы. Это:

Отчетный документ содержит обобщенную информацию по всем типам страхования. Расчет страховых взносов в 2017 году отображает такие сведения:

  • обобщенные показатели исчисленных страховых сумм;
  • исчисленные суммы обязательного страхования по медицине и пенсии;
  • исчисленные суммы на соц. страхование трудоустроенных граждан;
  • расчет страховых обязательств, связанных с соц. страхованием по временной утрате трудоспособности и материнством;
  • персонифицированные данные по всем застрахованным служащим.

Кто формирует отчетность?

Обязанность заполнить и представить расчет по страховым взносам 2017 года лежит на:

  • организациях и их филиалах;
  • ИП, выступающих в статусе нанимателя рабочей силы.

Все юридические лица и ИП, являются плательщиками взносов по страхованию, если они производят начисление и выплату денежных сумм застрахованным лицам. К таким относятся:

  • граждане, выполняющие служебные обязанности на основании трудовых договоров;
  • физические лица, выполняющие обязанности на основании гражданско-правовых соглашений;
  • гендиректор, являющийся учредителем компании в единственном числе.

Нужно отметить, что единый расчет по страховым взносам необходимо направить в фискальную службу даже при отсутствии хозяйственных операций. То есть, если в отчетном периоде физическим лицам не производились начисления и выплата заработной платы и/или иных денежных вознаграждений, то компании необходимо представить нулевой расчет.

Место представления

Как уже было отмечено выше, (ЕРСВР) расчет страховым взносам необходимо с 1.01.2017 года направлять в фискальный орган. Конкретная ФНС определяется таким способом:

  • для организаций и их филиалов – по месту фактического нахождения объекта, производящего исчисление и возмещение денежных сумм, подлежащих обязательным отчислениям по соц. страхованию;
  • для ИП – по месту проживания.

Форма сдачи

Чтобы определиться с формой, в которой подается единый расчет по страховым взносам 2017 года, необходимо обратиться к численности штата компании. Форма сдачи определяется таким образом:

  • бумажный вариант – для компаний и ИП, имеющих в штате менее 25 служащих;
  • электронная форма документа – для организаций и ИП, имеющих в штате более 25 служащих.

Если компания подает отчетность на бумаге это можно сделать путем отправления письма по почте с описью вложения либо при личном посещении.

Читайте так же:  Декларация о принадлежности к субъектам малого предпринимательства (смп)

Периодичность составления расчета – квартал, соответственно, документ нужно формировать по результатам каждого квартала. Работодателям следует своевременно сдать расчет по страховым взносам, сроки сдачи его утверждены статьей 431 НК РФ, то есть дата сдачи не должна быть позже 30 числа месяца, что следует за периодом отчетности. При направлении документа в фискальную службу действует правило переноса (статья 6.1 НК РФ). Если граничная дата выпадает на нерабочий день, то окончательный срок сдачи переносится на ближайшие за этим днем рабочие сутки.

Уточненный расчет

Если работодатель обнаружил в своем отчете ошибки до того, как их обнаружили инспектора налоговой, то он обязан сразу представить уточненный расчет по страховым взносам КНД 1151111. Если инспектора выявят несоответствие показателей в отчете с перечисленными суммами взносов, то плательщику будет грозить наказание в виде штрафа.

При составлении уточненного варианта расчета необходимо заполнять те листы и разделы, которые были включены в первоначальный документ. Исключением является раздел 3 расчета по страховым взносам, где в уточненном варианте необходимо указать только тех застрахованных работников, по которым вносились изменения.

Контрольные соотношения

При заполнении налогового документа бухгалтера должны обратиться к Порядку формирования отчетной документации, утвержденному Приказом ИФНС № ММВ-7-11/551. Но, чтобы узнать, как проверить расчет по страховым взносам необходимо обратиться к контрольным соотношениям, предложенным фискальной службой. Проверочные данные приведены в Письме ИФНС № БС-4-11/12678. Именно к этим соотношениям прибегают инспектора при сверке налоговых документов, они также будут полезны бухгалтерам в качестве самопроверки.

Но не всегда ошибки находятся в исчисленных суммовых показателях, иногда налоговая инспекция не принимает расчет по страховым взносам, не найден СНИЛС физ. лица. В этом случае бухгалтеру нужно проверить корректность отображенной информации по каждому застрахованному лицу в отдельности. При составлении отчетности важно обращать внимание на каждую строку формы, так как несоответствие отображенных данных может повлечь наложение штрафа.

Но обратимся к контрольным соотношениям, по которым проводится проверка расчета по страховым взносам 2017 года. Они сформированы в виде таблицы и состоят из таких граф:

  • формула соотношения;
  • статья НК РФ, регулируемая возможные ошибки, допущенные в исчислениях по данной формуле;
  • уточнение нарушения законодательства;
  • действия, необходимые для работодателя и налоговой службы при наличии данной погрешности.

В соответствии с принятыми налоговиками соотношениями, проводится как внутридокументарная проверка расчета по страховым взносам, так и междокументарная. Так, например, плательщикам, которые сдали в текущем периоде отчетности форму 6 НДФЛ, необходимо в обязательном порядке направить в контролирующий орган Расчет по страховым обязательствам, при этом данные о числящихся сотрудниках должны в этих документах совпадать.

Чтобы облегчить составление налоговой документации многими аудиторскими компаниями разрабатывается программа проверки расчета по страховым взносам и иной документации. Многие компании предлагают свои программы на своих ресурсах в онлайн режиме, но практически все они предоставляются на условиях оплаты. Очень часто бухгалтер, уверенный в точности составления Расчета, получает отказ от налоговой инспекции в принятии документа. Это неудивительно, ведь у инспекторов имеется проверочная программа для расчета по страховым взносам, которая прогоняет документ более чем 300 контрольных соотношений. Поэтому рекомендуется вложить средства, но быть уверенным в точности и правильности отображенных данных, тем самым, исключая риск возможного наказания в виде штрафа.

Ошибка 0400400011

Как мы уже отмечали налоговая использует специальную программу, проверяющую все поступающие от плательщиков отчеты. В программе установлен Классификатор ошибок форматно-логического контроля, который при несоответствии данных выбивает код ошибки. По соответствующему коду можно определить, в чем заключается несоответствие представленных данных.

В конце 2016 года в Классификатор форматно-логических ошибок (КОФО) была добавлена новая ошибка 0400400011, в расчете по страховым взносам она означает отсутствие СНИЛС по застрахованным лицам. Поэтому бухгалтерам не стоит искать погрешности в расчетных показателях и проверять все контрольные соотношения в документе.

При возврате отчета инспектора должны передать документ вместе с припиской о предмете нарушения. Ошибка формируется вследствие:

  • непредставления своевременно данных о застрахованных лицах пенсионным фондом в налоговую;
  • некорректно отображенные сведения плательщиком о застрахованных людях.

Данная ошибка ведет к тому, что налоговая не принимает расчет по страховым взносам, и как следствие может привести к нарушению сроков сдачи отчетности. Поэтому перед сдачей налоговой документации следует тщательно проверять все отображенные сведения, в том числе данные о застрахованных сотрудниках. Но, если ошибка возникла по вине сотрудников ПФР, то обвинения с плательщика будут сняты. После представления данных пенсионным фондом отчет сдается повторно.

Единый расчет по страховым взносам-2018

Похожие публикации

С 2017 года функцию контролирования отчислений в фонды (кроме «травматических») выполняет ФНС. В связи с этими изменениями, НК РФ был дополнен 34-й главой. Отчетность по исчисленным страхвзносам объединила разработанная форма «Расчет по страховым взносам», которая в рабочем обиходе предприятий стала называться единой. Соответственно, на вопрос, куда сдавать расчет по страховым взносам в 2018 году, ответ однозначен – в ИФНС. Узнаем об особенностях заполнения этого отчета, продемонстрировав их на наглядном примере расчета страховых взносов за 2 квартал 2018.

Кто сдает расчет по страховым взносам-2018

По требованиям п. 7 ст. 431 НК РФ единый расчет по страховым взносам в 2018 году обязаны представлять в ИФНС все страхователи – компании со статусом юрлица, предприниматели, имеющие наемный персонал и выплачивающие зарплату работникам. Периодичность подачи отчета – ежеквартальная, а форма подачи определяется количеством работников в компании. При среднесписочной численности персонала свыше 25 чел. компании пересылают расчет по страховым взносам электронно, остальные страхователи вправе сдавать отчет в традиционном «бумажном» варианте.

Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки сдачи

Всем плательщикам, независимо от статуса компании, представить в ИФНС единый РСВ необходимо до 30-го числа месяца, наступившего за окончанием отчетного периода. Напомним сроки подачи отчета:

За период

Следует сдать до

Расчет по страховым взносам обособленного подразделения-2018

Наличие у компании обособленно расположенных филиалов и подразделений, самостоятельно осуществляющих выплату зарплату персоналу, предполагает их обязанность подавать отдельный расчет в ИФНС по месту нахождения. Выплата доходов сотрудникам – единственное условие для составления отчета, а вот имеется у них или нет расчетный счет и составляют ли они отдельный баланс, роли не играет.

Читайте так же:  Организуем фотостудию с нуля с чего начать

Напомним, что с 1 января 2017 г. компания должна уведомлять ИФНС по месту нахождения, своему и «обособки», о переходе на централизованное начисление и выплату зарплаты (п. 2 ст. 23 НК РФ, письмо ФНС РФ от 06.03.2017 № БС-4-11/4047).

Отчет «Расчет по страховым взносам» 2018: содержание

Универсальный 24-страничный документ состоит из:

  • титула;
  • 1-го раздела, объединяющего сведения об обязательствах уплаты взносов;
  • 2-го раздела, включающего информацию об обязательствах глав КФХ;
  • 3-го раздела, содержащего персональные данные по каждому застрахованному лицу.

В зависимости от статуса страхователя и вида деятельности компании заполняется определенный набор страниц, которые затем нумеруются сквозным способом. Например, все юрлица и ИП (кроме глав КФХ) обязаны оформить в расчете следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с подразделами 1.1 и 1.2, приложениями № 1, № 2, № 3;
  • раздел 3.

Если плательщик использует льготные/дополнительные тарифы, то список страниц РСВ дополняется оформлением подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.4, приложений № 5-10 к разделу 1, выплачивающие пособия ликвидаторам ЧАЭС – приложение № 4, оплачивающие больничные листы и пособия по беременности и родам – приложение № 3.

Как заполнить расчет страховых взносов в ФНС-2018

Порядок заполнения РСВ приводится в приложении 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] При составлении документа придерживаются общепринятых для подобных форм требований – при отсутствии значений в строках проставляются прочерки, а стоимостных показателей – нули. Запрещены исправления, печать на обратной стороне листа, степлерное скрепление документа.

Мы же укажем некоторые нюансы, которые следует учесть при составлении отчета, давая краткие пояснения по строкам документа на примере фирмы, осуществляющей бухгалтерское сопровождение компаний и заполняющей РСВ за 2 квартал 2018.

Для упрощения задачи допустим, что ООО «Бухсервис» функционирует с октября 2017 года, имеет в штате 2-х человек (мужчин) – директора и специалиста, за отработанное время не оформлявших листы нетрудоспособности.

По итогам 2 квартала выплаты зарплаты составили:

[2]

  • Директору Свиридову Р.В. – 120 000 руб. (по 40 000 руб. ежемесячно)
  • Специалисту Кочневу А.И. – 96 000 руб. (по 32 000 руб. ежемесячно)

Итак, заполнение начинают с титульного листа, в котором указывают все сведения о плательщике – ИНН, КПП, коды отчетного периода (21), ИФНС (7404), места учета фирмы (214), полное название фирмы, вид деятельности, соответствующий коду ОКВЭД, номер телефона (с пробелами после 8 и кода города). Кроме того, указывают, кто представляет форму – плательщик (код 1) или его доверенный представитель (код 2). После заполнения всех листов, возвратившись к титульному, проставляют количество фактически заполненных и пронумерованных сквозным порядком страниц.

В 1-м разделе указывают КБК по каждому виду платежей (обязательных и дополнительных), суммы начисленных взносов – с помесячным разграничением.

[3]

Раздел занимает несколько страниц, каждая из них подписывается и датируется.

В приложении № 1 к разделу 1 производится расчет страховых отчислений, отдельно указываются суммы платежей по всем видам страхования и число застрахованных лиц в каждом месяце. В том же ключе заполняется подраздел 1.2, где исчисляются платежи по ОМС. В приложении № 1 расчета по страховым взносам 2018 указывают код тарифа – зашифрованное значение, обозначающее какой тариф применяется в компании. В нашем примере используется код 01, т.е. основной для отчислений у плательщика на ОСНО. Расшифровка кодов представлена в 5-м приложении к приказу ММВ-7-11/[email protected]

В Приложении № 2 к разделу 1 рассчитывают отчисления по ВНиМ, указывая сведения о насчитанных за квартал суммах и способ оплаты – напрямую или зачетом, заполнив в расчете по страховым взносам строку «признак выплат». Код 1 соответствует прямым выплатам, 2 – зачетной системе выплат. В этом же разделе отмечают сумму, возмещенную ФСС, а также подлежащую уплате.

3-й раздел содержит сведения о застрахованном персонале. На каждого сотрудника заполняется отдельный лист, где проставляются все основные данные — № паспорта, ИНН, код категории застрахованного. На этом заполнение РСВ заканчивается, как это выглядит, подскажет предлагаемый пример заполнения формы.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2018

Заполнив РСВ, следует убедиться в корректности внесенных сведений, а для этого необходимо сопоставить информацию расчета по разным разделам, проверив их соответствие по отношению друг к другу.

Например, сумма взносов по ОПС, указанная в подразделе 1.1 (стр. 061) должна соответствовать суммированному значению строк 220, 230 и 240 раздела 3 по всем застрахованным лицам. В нашем примере – это 47 520 руб. С разбивкой по видам отчислений должны соотноситься данные строк:

  • 030 раздела 1 и 060 подраздела 1.1 – взносы по ОПС;
  • 050 раздела 1 и 060 подраздела 1.2 – взносы по ОМС;
  • 110 раздела 1 и 060 приложения 2 – взносы по ВНиМ.

Кроме того, следует проверить, правильно ли указано число застрахованных лиц и пересчитать суммы взносов, сравнив с общей суммой, начисленной на ФОТ, указанной в разделе 1.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подробнее о контрольных соотношениях можно прочесть здесь.

Источники


  1. Попов, В. Л. Курс лекций по судебной медицине / В.Л. Попов, Р.В. Бабаханян, Г.И. Заславский. — М.: ДЕАН, 2016. — 400 c.

  2. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.

  3. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.
  4. Корнийчук Г. А. Арбитражное процессуальное право. Ответы на экзаменационные вопросы; Экзамен — Москва, 2010. — 288 c.
  5. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.
Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here