Кто должен уплачивать транспортный налог

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Кто должен уплачивать транспортный налог" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Авансовые платежи по транспортному налогу

Кто должен уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу

Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст. 357 НК РФ). При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан пока еще различен: организации исчисляют налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Начиная с налога за 2020 год юрлица перестанут рассчитывать его самостоятельно и тоже начнут платить ТН на основании уведомления ИФНС.

Об основных правилах расчета ТН для юрлиц читайте в материале.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ). В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичный по сути порядок предусмотрен подп. 1 п. 1 ст. 9 закона Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З, согласно которому уплата авансовых платежей по транспортному налогу производится в следующие сроки:

  • за I квартал — 30 апреля;
  • за II квартал — 31 июля;
  • за III квартал — 31 октября.

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу.

Как посчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так:

АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп,

где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.

Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.

От чего зависит ставка транспортного налога, мы рассказали здесь.

Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Полным считается тот месяц, в котором право владения транспортом возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто. Конкретные значения коэффициента закреплены в п. 2 ст. 362 НК РФ.

С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1 (подробнее читайте в этой публикации).

Перечень автомобилей, являющихся дорогостоящими, обязан ежегодно публиковать Минпромторг.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации, представляемой за год, как величина, уменьшающая до суммы, предназначенной к уплате за последний период года, общую сумму налога, начисленного за налоговый период. По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается.

С обновленной декларацией по транспортному налогу вас познакомит этот материал.

[2]

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у организаций (физлица платят налог одной суммой). Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством.

Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации.

Список лиц, кто не платит транспортный налог в России по праву

Согласно действующим нормативным документам, владельцы транспортных средств имеют налоговые обязательства перед государством. Для социально уязвимых групп налогоплательщиков предусмотрены определенные льготы, вплоть до возможности полного освобождения от платежа. Журнал «Автоконсультация» разобрался, кто не платит транспортный налог в России, какие отличия имеются в отдельных субъектах, и как получить льготную ставку налогообложения.

Федеральное законодательство: полный список льготников

Транспортный налог (ТН) входит в группу региональных, и все полученные от этого вида платежей средства направляются в бюджет субъекта Федерации по месту оплаты. Такое распределение вполне логично, ведь в дальнейшем эти деньги тратятся на развитие дорожной инфраструктуры в конкретном регионе. В связи с этим размер налоговой ставки, равно как и основной перечень льготников, регламентируется местными властями.

Тем не менее государство определило перечень тех, кто может не платить транспортный налог, в любом регионе нашей страны, опираясь на федеральное законодательство, без оглядки на местные законодательные нормы:

  • Легковой автотранспорт, предназначенный для людей с ограниченными возможностями, при условии его получения через обращение в органы соц. защиты.
  • Легковой автотранспорт, выданный органами соц. защиты в регламентированном законом порядке, с условием, что его мощность меньше 100 л.с.
  • Моторные лодки, оснащенные двигателем меньше 5 л.с. Также сюда с полным правом, ничего не платят владельцы весельных лодок.
  • ТС, собственники которых, определяют основным видом деятельности грузоперевозки или пассажирские перевозки. Речь идет о водных и воздушных судах.
  • Сельхозтехника и специальные ТС (автомобили, оборудованные для транспортировки скота, птицы, молоковозы и пр.), собственниками которых являются сельскохозяйственные предприятия-товаропроизводители.
  • Собственники речных и морских промысловых судов также не являются плательщиком налога.
  • Транспортные средства, числящиеся угнанными, что имеет документальное подтверждение.
  • Воздушные суда, используемые для транспортировки больных, и принадлежащие медицинской службе.
  • Водные ТС, которые значатся в специальном международном реестре судов.
Читайте так же:  Переселение граждан по реновации

Владельцы всех указанных видов транспорта получают 100% льготу от государства, и любые вопросы налоговой относительно уплаты ТН являются незаконными.

Кто не платит налог на автомобиль: региональное законодательство

Общегосударственного перечня льготных категорий граждан не существует, поэтому в каждом случае приходится интересоваться, имеет ли право человек на те или иные послабления в финансовом плане. Перечень тех, кто имеет право на законных основаниях не платить транспортный налог, очень разнится в отдельных субъектах Федерации, равно как и применяемый размер налоговой ставки.

Варианты налоговых ставок для льготников

Налогоплательщики различных областей находятся в неравном положении, поскольку перечень льготников прописывается в местном «Законе о транспорте». Согласно этому документу одна и та же категория налогоплательщиков, в зависимости от региона проживания, может относиться к следующим группам:

  • Имеющие 100% льготу. В эту группу вошли те, кто не должен платить транспортный налог совсем. В местном законе всегда регламентируются уточняющие характеристики транспортного средства: страна производитель, год выпуска, мощность двигателя. Если мощность мотора превышает установленную границу, на излишек придется уплатить налог.
  • Имеющие частичную льготу. Ставка может составлять 50 или 70%, при этом также регламентируется верхний предел мощности мотора автомобиля или мототранспорта. В зависимости от региона для машин устанавливается граница в 100, 150, а иногда даже 200 л.с., а для мотоциклов – в 30, 35, 40 или 45 л.с.
  • Полностью оплачивающие ТН. Нормы налогообложения в отдельных регионах особенно строги, вследствие чего лица, прописанные там не могут рассчитывать на послабления со стороны государства.

Владельцам двух и более транспортных средств разрешается получить льготную ставку лишь на одно из них, и только в установленных рамках. Лишние лошадиные силы или второй автомобиль придется оплатить по полной ставке даже тем, кто не облагается транспортным налогом.

Физические лица: распространенные льготные категории

Конкретный перечень тех, на кого не распространяется транспортный налог, прописывается в местном «Законе о транспорте» того субъекта, в котором зарегистрирован владелец. Это важный момент, поскольку место постановки автомобиля на учет в таком случае не играет никакого значения. К льготникам могут быть отнесены:

  • ветераны, инвалиды, участники ВОВ, УБД;
  • узники концентрационных лагерей времен II-й Мировой войны;
  • Ветераны труда;
  • Кавалеры Ордена Славы (обычно с уточнением степени);
  • инвалиды 1 или 2 группы;
  • лица, имеющие звание Героя Советского Союза и РФ;
  • пенсионеры, в отдельных регионах только получившие трудовой стаж в условиях крайнего севера;
  • многодетная семья (льготную ставку получает только один из родителей);
  • ликвидаторы техногенных катастроф, сопровождавшихся радиационным излучением, в т.ч. аварии на ЧАЭС;
  • лица, получившие радиационное поражение в ходе испытаний ядерного оружия;
  • семьи, воспитывающие ребенка-инвалида (льготную ставку получает только один из родителей);
  • собственники автотранспорта с мотором меньше 70 л.с.

Точную информацию о том, кто не платит налог на транспортное средство, а кто получает льготную ставку, необходимо уточнять в законодательной базе конкретного субъекта РФ. В этой статье детально расписаны особенности начисления ТН для пенсионеров Москвы и МО. Парадоксальность ситуации в том, что пенсионер в Тверской области будет платить на общих основаниях, в то время как в Рязанской области будет полностью освобожден от платежа.

Организации, освобождающиеся от ТН на региональном уровне

Местные власти самостоятельно формируют список организаций, которые освобождаются от этого вида налогов или же получают по нему льготную ставку. Стоит обратиться за уточнениями в местную налоговую, если ваша компания подпадает под одно из перечисленных определений:

  • Организации, оказывающие социальную поддержку инвалидам на некоммерческой основе.
  • Компании, специализирующиеся на перевозке пассажиров, кроме служб такси.
  • Организации спец. назначения государственной и негосударственной формы собственности: МЧС, скорая помощь, и т.п.
  • Бюджетные учреждения, которые обслуживают детские дошкольные учреждения, школы, детские дома и пр.
  • Наземный и воздушный служебный транспорт, используемый государственными должностными лицами.
  • Транспорт, владельцем которого являются религиозные организации.
  • Компании, деятельность которых способствует региональному развитию.
  • Автодорожная техника и автомобили, используемые при проведении дорожных работ.

Не стоит полагаться на устный ответ любого чиновника, поскольку юридической силы он не имеет. Чтобы точно узнать, в каком случае не платится транспортный налог, обращайтесь с письменным запросом в налоговую или самостоятельно изучайте местные законы.

Как получить освобождение или льготу по ТН

Предоставление льготы осуществляется по декларативному принципу, т.е. владелец должен сам проявить инициативу и обратиться в ФНС, предоставив все необходимые документы. В противном случае транспортный налог будет начисляться по полной ставке, и последующему перерасчету он не подлежит. Никаких справок и документов получать не придется, в налоговую необходимо предоставить:

  • паспорт транспортного средства;
  • паспорт гражданина РФ;
  • ИНН;
  • водительские права с категорией, соответствующей ТС;
  • документы, удостовереяющие принадлежность к льготной категории.

Алгоритм дальнейших действий для присвоения льготы по транспортному налогу выглядит следующим образом:

  • Сделайте копии всех документов, чтобы не искать копи-центр вблизи налоговой.
  • В отделение ФНС по месту прописки предоставьте весь указанный пакет документов, там же напишите заявление установленной формы.
  • На рассмотрение обращения закон отводит 10 дней, по истечение которых вас ознакомят с принятым решением заказным письмом.
  • Если комиссия решит, что вы относитесь к тем, кто не платит налог на транспорт, льготная ставка будет применяться с дня обращения.

Видео-ликбез для жителей Подмосковья

Юридически грамотное объяснение, кто имеет право на оформление льготы и новшества от налоговой для жителей МО:

[3]

Полученная налоговая льгота будет действовать на протяжении 3 лет, после чего документы придется подавать повторно. Новые материалы «Автоконсультации» помогут разобраться в хитросплетениях налогового законодательства, если государство за это время успеет воплотить в жизнь какие-то новшества.

Читайте так же:  Подача декларации. сроки. штрафы

Ответы на популярные вопросы о налоге за собственный автомобиль

Налоговики сообщают, что в ближайшее время будет существенно ужесточен контроль за уплатой транспортного налога автовладельцами. Причем в некоторых регионах искать неплательщиков уже начали прямо на дорогах совместно с сотрудниками ГИБДД.

Подобные заявления чиновников звучат особенно часто сейчас: август и начало осени — это время, когда многие граждане нашей страны должны заплатить налог со своих машин. В этой статье мы подробно рассказываем о том, на что нужно обратить внимание при уплате транспортного налога, а также отвечаем на часто задаваемые вопросы автовладельцев.

Кто должен платить налог?

Транспортный налог должен уплачивать тот, на кого зарегистрировано транспортное средство. Информацию о владельцах авто налоговая инспекция получает из ГИБДД.

Региональные законы о транспортном налоге предусматривают льготы для налогоплательщиков — физических лиц. Как правило, полностью или частично освобождены от уплаты налога инвалиды I и II групп, ветераны ВОВ, а также Герои Советского Союза и Российской Федерации.

Сколько придется заплатить?

Сумму налога инспекторы определяют самостоятельно — на основе данных, полученных из ГИБДД. Ее чиновники указывают в специальном уведомлении, которое потом направляют автовладельцам по почте заказными письмами. В уведомлении налоговики приводят расчет суммы налога к уплате. Иногда, правда, в этот расчет закрадываются ошибки. Чтобы не заплатить лишнего, владельцу транспортного средства стоит внимательно изучить полученный документ. Поэтому мы расскажем, как налоговики рассчитывают сумму налога.

Инспекторы определяют налог по следующей простой формуле:

ТН = МД x НС ,

где ТН — сумма транспортного налога;

МД — мощность двигателя машины в лошадиных силах;

[1]

Мощность машины можно узнать в техпаспорте. Если там она указана в киловаттах, то это значение нужно умножить на 1,35962. Ставка берется из регионального закона о транспортном налоге. В некоторых регионах ставки налога зависят не только от типа автомобиля, но и от года его выпуска.

Если машина была зарегистрирована на вас неполный год, то налог рассчитывается по следующей формуле:

ТН = МД x НС x (МВ : П) ,

где МВ — количество месяцев, в течение которых вы владели машиной, в том числе те месяцы, когда машина была куплена и продана;

П — количество месяцев в периоде, за который рассчитывается налог (как правило, это год — 12 месяцев, но бывает, что инспекторы присылают расчет налога на полугодие).

В 2006 году Кузнецов А.А., проживающий в Москве, владел автомобилем Opel Astra с мощностью двигателя 140 л. с. Налоговая ставка для такой машины составляет 20 руб./л.с. (ст. 6 Закона г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 48 «О транспортном налоге»). Таким образом, за 2006 год Кузнецов А.А. должен заплатить налог в размере:

140 л. с. x 20 руб./л.с. = 2800 руб.

Согласно пункту 1 статьи 8 Закона г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 48 «О транспортном налоге», перечислить данную сумму Кузнецов А.А. должен был до 2 апреля 2007 года (1 апреля был выходной день).

В марте 2007 года Кузнецов А.А. продал машину. Сумма налога за 2007 год будет такой:

140 л. с. x 20 руб./л.с. x (3 мес. : 12 мес.) = 700 руб.

Когда нужно заплатить?

Сроки уплаты транспортного налога, как и льготы, прописаны в законодательстве конкретного субъекта РФ. В одних регионах граждане должны уплачивать налог раз в год, в других — несколько раз, частями.

Так, например, в Республике Алтай граждане должны заплатить налог за год не позднее 1 мая следующего года. А в Карачаево-Черкесской Республике перечислить налог нужно не позднее 15 сентября. А в Республике Коми граждане платят налог два раза в год. Авансовый платеж за первое полугодие нужно перечислить до 1 июля, а за второе — до 1 января.

Но вообще о сроках уплаты налога можно особо не волноваться. Ведь перечислять налог нужно на основании уведомления, которое инспекторы обязаны выслать не позднее 30 дней до наступления срока платежа (ст. 52 Налогового кодекса РФ). В нем обязательно будет дата, до которой нужно успеть уплатить налог.

Автовладелец, который не уплатит налог в установленный срок, рискует получить от инспекторов требование об уплате налога и пеней, которые начисляются из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Если не выполнить это требование, то чиновники обратятся в суд за принудительным взысканием налога за счет имущества.

Ответы на другие вопросы по транспортному налогу

— У меня есть машина, однако налоговики никаких уведомлений не присылают. Должен ли я платить налог?

Видео (кликните для воспроизведения).

— Нет, платить налог вы не должны. Налогоплательщики не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога к уплате. Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса, граждане платят налог исключительно на основании полученных уведомлений.

— Пару лет назад я продал машину по доверенности. Налоговики до сих пор присылают мне уведомления об уплате налога. Правомерны ли их действия?

— Налоговики действуют в рамках законодательства. Все дело в том, что если вы продали машину по доверенности (в том числе и генеральной), то право собственности на нее осталось у вас. Именно вы будете числиться в базе данных ГИБДД как владелец авто. А это значит, что именно вам (а не покупателю) будут приходить уведомления об уплате налога.

Поэтому, продавая машину, выгоднее заключать с покупателями договоры купли-продажи и перерегистрировать авто на новых владельцев.

— Машина три года назад была продана по доверенности. Сейчас я не могу найти покупателя, чтобы перерегистрировать на него автомобиль. Что можно предпринять, чтобы перестать платить транспортный налог?

— Если найти покупателя не представляется возможным, то есть два варианта решения проблемы. Во-первых, можно подать в ГИБДД заявление об утилизации машины. А во-вторых, можно объявить проданную машину в розыск. Отмечу, правда, что оба варианта решения проблемы создадут массу проблем новому владельцу авто. Поэтому лучше все-таки приложить все усилия, чтобы самостоятельно найти покупателя и перерегистрировать на него машину.

Читайте так же:  Как правильно заполнить трудовую книжку и хранить её

— Моя машина была угнана. Должен ли я платить транспортный налог?

— Платить налог вы не должны. Согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ, с машин, находящихся в розыске, платить транспортный налог не нужно.

Чтобы инспекторы пересчитали налог за период, в котором машина была угнана, владелец авто должен представить в налоговую подлинник справки об угоне, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.).

Как борются с теми, кто не платит транспортный налог. Опыт Санкт-Петербурга

Забирают машины в счет уплаты налога. Недавний пример из практики: суд Калининского района Санкт-Петербурга удовлетворил иск налоговой инспекции о взыскании долга на сумму 30 000 руб. по транспортному налогу в счет имущества налогоплательщика. 8 августа этого года налоговики совместно с судебными приставами арестовали принадлежащий должнику автомобиль. Транспортное средство было эвакуировано на спецстоянку. Как сообщили в УФНС по Санкт-Петербургу, если в десятидневный срок должник не уплатит положенную сумму, автомобиль будет продан в счет погашения долга. «Это как раз те суровые меры, о которых неоднократно предупреждало УФНС по Санкт-Петербургу неплательщиков транспортного налога», — говорится в сообщении налоговиков.

Отлавливают неплательщиков налога прямо на дорогах города. Не так давно в Санкт-Петербурге был проведен совместный рейд дорожных инспекторов и налоговиков. В ходе него инспекторы ГИБДД опробовали специальный программный продукт «Поток», позволяющий выявлять в проезжающем потоке машин транспортные средства, за которыми числится задолженность по налогу. Номера машин считывались с помощью радаров, установленных в машинах сотрудников ГИБДД. Базу данных по неплательщикам транспортного налога Госавтоинспекции предоставили налоговики. За два часа работы на дороге налоговики и сотрудники ГИБДД остановили более 20 автомобилей, владельцам которых были выписаны квитанции на уплату недоимки по налогу и пеней. Кроме того, автовладельцам выдавали извещения на прием к инспектору. В налоговые инспекции должники должны были принести оплаченные квитанции.

Как стало известно «Главбуху», УФНС России по г. Москве сейчас планирует провести аналогичные проверки в столице.

В заключение отметим: сегодня контроль за уплатой транспортного налога — исключительная прерогатива налоговых органов. Сотрудники ГИБДД не могут спрашивать с вас квитанции об уплате налога при проверке документов на дороге или во время техосмотра. Однако не исключено, что в скором времени дорожные инспекторы получат это право. Законодатели планируют наделить ГИБДД этими полномочиями.

Налог на машину, транспорт как и куда платить

Транспортный налог нужно платить по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Автомобили зарегистрированы в одном регионе: как отчитаться по транспортному налогу?

У организации есть несколько транспортных средств, которые зарегистрированы в одном субъекте РФ , но на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям . Можно ли подать единую декларацию по таким транспортным средствам? Нет, нельзя, считают налоговики. Разъяснения — в письме ФНС России от 19.02.19 № БС-4-21/2802

.

Куда платить транспортный налог организации

Местонахождением водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) признается место их госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации – собственника воздушного судна. Такой порядок следует из положений подпунктов 1 и 1.1 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ, статьи 17 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ.

Местонахождением остальных транспортных средств (автомототранспорт) признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрировано транспортное средство. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, в зависимости от вида транспортного средства с давать декларацию и платить за него транспортный налог нужно в региональный бюджет по одному из перечисленных мест .

Итак, Декларацию по транспортному налогу нужно сдавать в ту налоговую инспекцию, в которой организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств. Уплата налога производится в бюджет соответствующего региона РФ. Об этом напомнили специалисты Минфина Росси в письме от 19.09.17 № БС-4-21/18669

.

В то же время в пункте 1 статьи 358 НК РФ установлено, что декларации по транспортному налогу организации сдают в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 358 НК РФ). По месту нахождения транспортных средств необходимо платить и транспортный налог (ст. 363 НК РФ).

Как считают транспортный налог при изменении места жительства физлица

Исчисление транспортного налога физическим лицам осуществляется налоговыми органами по месту жительства физических лиц. Во избежание двойного налогообложения расчет транспортного налога при смене места жительства физического лица должен осуществляться в налоговом органе:

  • по прежнему месту жительства — по месяц изменения места жительства включительно;
  • по новому месту жительства — начиная с месяца, следующего за месяцем изменения места жительства.

Постановка на учет в налоговом органе по новому месту жительства осуществляется на основании сведений о смене места жительства, поступивших из органов миграционного учета.

Как платить транспортный налог по автомобилю, сданному в аренду. Арендатор находится на территории другого региона

Налог перечисляется по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет).

Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Действующий порядок регистрации транспортных средств в ГИБДД предусматривает регистрацию автомобиля либо по местонахождению организации-собственника, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001

). Из этого правила есть некоторые исключения, но передача транспортного средства в аренду к ним не относится. Поэтому транспортный налог по автомобилю, сданному в аренду, нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42742

Читайте так же:  Что такое инвентарная стоимость

, от 4 сентября 2013 г. № 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № БС-4-11/22368.

Куда платить транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал: по местонахождению головного отделения организации или по местонахождению филиала

Налог платится по местонахождению филиала. Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Платить налог нужно по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет). В рассматриваемой ситуации транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал, нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению филиала.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42742, от 4 сентября 2013 г. № 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № БС-4-11/22368.

Куда платить транспортный налог, если в течение одного месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения организации на другое. Обособленные подразделения находятся в разных субъектах РФ

Налог придется платить в бюджеты разных регионов. Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Действующий порядок регистрации транспортных средств в ГИБДД предусматривает регистрацию автомобиля либо по местонахождению организации-собственника, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Место регистрации указывается в уведомлении о постановке организации на налоговый учет по местонахождению автомобиля (форма № 1-3 Учет).

Если в течение месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения на другое, транспортный налог нужно перечислить:

  • за тот месяц, в котором произошла перерегистрация, – в бюджет региона первого подразделения, в котором автомобиль состоял на учете до перерегистрации;
  • начиная с месяца, следующего за месяцем перерегистрации, – в бюджет региона второго подразделения, в котором автомобиль состоит на учете после перерегистрации.

Рассчитывать суммы налога нужно по ставкам, которые установлены законами соответствующего региона. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 августа 2009 г. № 03-05-05-04/11

и ФНС России от 20 июля 2012 г. № БС-4-11/12083.

Куда платить транспортный налог и отчитываться по итогам года. В течение года организация переезжала и регистрировала свой автомобиль в разных регионах. Авансовые платежи предусмотрены не везде

В этом случае транспортный налог платите отдельно по регионам. Таким же образом сдавайте декларации.


По общему правилу транспортный налог платят по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). А таковым является местонахождение организации, на которое зарегистрирован транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ). Так как в течение года организация переезжала и регистрировала автомобиль в разных регионах, транспортный налог нужно заплатить в инспекции каждого региона.

Что касается авансовых платежей, то перечислять их по новому местонахождению нужно с месяца, следующего за снятием с учета в другом регионе (письмо Минфина России от 27 августа 2009 г. № 03-05-05-04/11). Но можно ли потом уменьшить транспортный налог по итогам года на сумму авансов, перечисленных в бюджет разных регионов?

В Налоговом кодексе РФ порядок зачета для такой ситуации не прописан (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ). Разрешений либо ограничений на это нет.

Принимая решение, стоит исходить из того, что авансы по транспортному налогу, как и сам налог, платят по местонахождению автомобиля. То есть по идее зачесть между собой можно только суммы, перечисленные в один и тот же бюджет (п. 1 ст. 363 НК РФ). Кроме того, порядок уплаты авансов, как и ставки налога, устанавливаются региональным законодательством. Таким образом, налог уплачивается в разные регионы на основании разных законов. Поэтому безопаснее в данном случае заплатить транспортный налог в разные регионы с учетом времени, в течение которого автомобиль был зарегистрирован в каждом из них.

Зачитывать авансы, уплаченные в бюджет одного региона, в счет транспортного налога, перечисляемого в бюджет другого, рискованно. Это может вызвать споры с налоговой инспекцией.

Аналогичное решение и для отчетности. Декларацию по транспортному налогу нужно подавать по месту нахождения транспорта (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). В связи с переездами в течение года транспорт находился в разных регионах, поэтому организации придется подать декларации в инспекции каждого региона, где транспорт был зарегистрирован в течение года.

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Налогоплательщики: кто платит транспортный налог, а кто получает льготы

Как мы узнали ранее, в России налог для владельцев авто по прежнему не отменен, так что граждане страны должны и в 2019 году совершать выплаты в казну государства. Рассмотрим далее основные категории граждан — налогоплательщиков транспортного налога, которые не освобождаются от обязательного ежегодного сбора.

Кто из физических и юридических лиц платит налог

Физическое лицо, обладающее транспортным средством, попадающим под налоговый вычет, должен совершать уплату налога в установленный срок. Если транспортное средство выступает в качестве наследуемого имущества, а наследователь не успел произвести требуемую оплату, то обязательство по уплате переходит наследникам. Если наследником подобного имущества становится несовершеннолетний, то оплата налога ложится на его законных представителей.

Юридическое лицо, имеющее в собственности транспортное средство, также обязано производит оплату налога. Как правило, подлежат оплате автомобили и автобусы, которые числятся в арсенале юридического лица. Также налог может взиматься и с другого вида транспорта, например, лодок, яхт, катеров и прочего, в зависимости от рода деятельности компании.

Читайте так же:  Как правильно рассчитать зарплату

Какие есть льготы

Закон освобождает от налоговой выплаты следующий круг лиц:

  • инвалиды первой/второй группы.
  • Члены многодетных семей.
  • Герои/орденоносцы трех степеней Славы.
  • Участники/инвалиды ВОВ или иных боевых действий.
  • Родители или законные представителя несовершеннолетнего, который является инвалидом.
  • Участники ликвидации Чернобыльской аварии, а также иные лица, которые пострадали вследствие ядерных или космических испытаний.
  • Пленники концентрационных лагерей.
  • Автомобилисты, владеющие малолитражными автомобилями до 70 лошадиных сил.
  • Резиденты экономической зоны «Зеленоград», льгота действует пять лет со дня регистрации ТС.

Стоит отметить, что предоставление льготы в каждом регионе может отличаться, также и ставка устанавливается субъектами РФ. Полную информацию о льготах и ставке можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции субъекта РФ.

Льгота не предоставляется на следующие виды транспорта:

  • Воздушный транспорт.
  • Водный транспорт.
  • Снегоход.
  • Мотосани.

Объекты налогообложения

В качестве налогообложения выступают следующие транспортных средств:

  • Автомобили
  • Мотоциклы
  • Мотороллеры
  • Автобусы
  • Самолёты
  • Вертолёты
  • Теплоходы
  • Яхты
  • Парусные суда
  • Катера
  • Снегоходы
  • Мотосани
  • Моторные лодки
  • Гидроциклы
  • Буксируемые суда

А также иные самоходные, водные или воздушные транспортные средства, которые зарегистрированы в соответствии с законодательством РФ.

Как платить налог (сроки и т. п.)

Налоговая ставка устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно и зависит от следующих факторов:

  • Мощность двигателя ТС.
  • Тяга реактивного двигателя.
  • Валовая вместимость ТС.

ФНС должен направить квитанцию об уплате по месту пребывания налогоплательщика. Как правило, документ приходит с большим опозданием, либо не проходит вовсе.

Но существуют иные способы получения документа об уплате:

  • Личное обращение в налоговую инспекцию по месту жительства – владелец авто должен написать заявление и получить квитанцию об уплате с суммой задолженности и реквизитами получателя.
  • Посещение интернет-портала Госуслуги – для этого необходимо зарегистрироваться на сайте и пройти верификацию личности. Для получения необходимой информации совершаем следующий выбор опций: «Услуги» — «Для граждан» или «Для юридических лиц» — «Органы власти» — «ФНС России» — «Налоговая задолженность».
  • Посещение официального сайта ФНС – пользователь должен иметь личный кабинет для получения информации.

Произвести оплату можно онлайн через интернет-банкинг или с помощью личного посещения любого отделения Сбербанка.

Период оплаты налога за 2018 год должен производиться не позднее первого декабря 2019 года для физических лиц. Для юридических лиц оплата за 2018 год производится не позднее пятого февраля 2019 года.

Кто платит налог при продаже автомобиля

Продавец должен совершать уплату транспортного налога до того момента, пока ТС зарегистрировано на него в базе ГИБДД. После совершения сделки и регистрации ТС на покупателя в отделении ГИБДД происходит переход налоговых обязательств – уже покупатель должен вносить налоговый вычет в установленный период. Если продавец не снял с учёта авто, а покупатель не произвел регистрацию, то налоговые обязательства остаются на продавце. Процесс уплаты налога при сделке купли-продажи является стандартным для физических и юридических лиц.

Кто НЕ платит налог

Закон освобождает от уплаты следующие виды транспорта:

  • Весельные лодки и моторные лодки, обладающие мощностью двигателя менее пяти лошадиных сил.
  • Легковые автомобили, которые оборудованы для эксплуатации инвалидами.
  • Легковые автомобили, обладающие двигателем мощностью не более ста лошадиных сил, которые были получены от органов социальной защиты.
  • Тракторы/комбайны/молоковозы/скотовозы и прочие транспортные средства, которые зарегистрированы сельскохозяйственными производителями и эксплуатируемые в аграрных целях.
  • Транспортные средства, используемые спецслужбами.
  • Автомобили, которые были угнаны.
  • Судна, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре судов.
  • Морские стационарные/плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые судна.
  • Промысловые водные судна.
  • Воздушные судна, принадлежащие санитарным/медицинским структурам.

О возможной отмене

В конце 2017 года был принят Федеральный закон №436 РФ от 28.12.2017 года. Закон регламентирует налоговый вычет для транспортным средств с истекшим сроком исковой давности. Согласно закону владельцы автомобилей не обязаны оплачивать налог спустя три года после возникновения необходимости. Таким образом, владельцы автомобилей не должны оплачивать транспортный налог за 2015 год и более ранний период. После выхода закона многие автомобилисты решили, что произошла отмена налога, но это не так.

Региональные чиновники выступают против отмены транспортного налога, так как это может отразиться на увеличении стоимости бензина, а значит и на всех товарах, так как их транспортировка станет более дорогостоящей. Министерство Финансов РФ считает, что отсутствие налогового вычета крайне негативно отразится на техническом состоянии дорог.

Информация об отмене транспортного налога является надуманной и не соответствует действительности.

Что ждет автовладельцев в будущем

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на транспорт обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют определенным видом транспорта. Также существуют определенные категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога. Совершить оплату возможно с помощью сервиса интернет-банкинга или посетив любое отделение Сбербанка.

Источники


  1. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Магистр-Пресс, 2004. — 472 c.

  2. Молчанов, В.И. Огнестрельные повреждения и их судебно-медицинская экспертиза: Руководство для врачей / В.И. Молчанов, В.Л. Попов, К.Н. Калмыков. — М.: Медицина, 2014. — 272 c.

  3. Марченко, М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие. Гриф МО РФ / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2017. — 535 c.
  4. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.
  5. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.
Кто должен уплачивать транспортный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here