Кто имеет право и лишен его на получение вычета

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Кто имеет право и лишен его на получение вычета" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Налоговый вычет

Что это такое ?

Многие люди не знают о том, что имеют право на ежегодный возврат денежных средств из бюджета государства, а достигается это путем предоставления им налогового вычета. Право на получения налогового вычета имеют многие категории граждан. Постараемся разъяснить, кто имеет право на налоговый вычет и как это сделать.

Налоговый вычет

– это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налогового кодекса Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств. Такими обстоятельствами могут быть наличие несовершеннолетних детей, статус инвалида, ветерана, героя, оплата обучения, лечения, покупка медикаментов, внесение благотворительных, страховых и пенсионных взносов, а также приобретение и продажа недвижимости, автомобиля. Предоставление налогового вычета может послужить возврата подоходного налога по ставке 13%, оплаченного в течение календарного года, либо избавление от уплаты 13-процентного налога в связи с продажей автомобиля или жилья.

Какие разновидности есть?

Налоговый вычет имеет несколько разновидностей: выделяется стандартный, социальный и имущественный налоговый вычет для граждан. Также существует профессиональный налоговый вычет для предпринимателей. Иногда предоставление налогового вычета сопряжено с незначительными суммами, но порою может идти речь о сотнях тысяч рублей.

Как его получить?

Стандартный вычет.

Все не так сложно, как Вам может показаться на первый взгляд. Для получения стандартного налогового вычета необходимо лишь написать заявление работодателю с приложением подтверждающего документа: свидетельства о рождении ребенка, удостоверение ветерана или инвалида и так далее.

Социальный вычет.

Для получения социального налогового вычета процедура несколько иная: необходимо по истечении календарного года при наличии обстоятельств, предусмотренных статьей 219 Налогового кодекса РФ, заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, написать пару заявлений и приложить документы-подтверждения ваших расходов, далее необходимо предоставить документы налоговому органу.

Имущественный вычет.

Что же касаемо имущественного налогового вычета, здесь вступает в силу статья 220 Налогового кодекса РФ. Данный налоговый вычет может предоставляться как и налоговой инспекцией, так и работодателем, как по истечении года, так и в начале. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявления и также предоставить подтверждающие документы.

Пренебрегать изучением темы о налоговых вычетах не стоит, так как вы можете гарантированно и абсолютно законно возвращать ежегодного денежные средства в ваш семейный бюджет.

Более подробно о каждом виде вычета вы можете ознакомиться на страницах нашего сайта.

Смотрите также репортаж о налоговом вычете:

Другие статьи сайта:

  1. Социальный налоговый вычетЧто это такое? В настоящее время в нашей жизни все.
  2. Налоговый вычет при покупке земельного участкаС 01 января 2010 года, возможно получить налоговый вычет при покупке земельного.
  3. Уведомление на налоговый вычет по ипотекеДля получения налогового вычета у работодателя в начале года Вам.
  4. Кто может получить налоговый вычет при строительствеВы уже знаете, что согласно п.1 статьи 220 Налогового кодекса.
  5. Кто не может получить вычет при покупке квартирыОстановимся на том, кто не может получить налоговый вычет при.

Налоговый вычет на детей

Стандартный налоговый вычет на детей – это сумма, которую предоставляет государство для уменьшения налогооблагаемой базы. Для работающего родителя такой базой является заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет государства 13% НДФЛ. Если у вас есть ребенок, то ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и уже с оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

Если у неработающего родителя есть доходы и он платит с них налог, то размер налогооблагаемой базы можно уменьшить на размер вычета. Таким образом, каждый родитель, на попечении которого находятся дети, экономит определенные средства.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

Кто имеет право на вычеты на детей

  • родители;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • приемные родители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • разведенные родители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Право возникает при соблюдении определенных условий:

Ребенок находится на содержании того, кто претендует на вычет. Даже если мать или отец лишены родительских прав, но участвуют в обеспечении ребенка, им положен возврат НДФЛ. Об этом говорится в Письме Федеральной налоговой службы от 13.01.2014 г. № БС-2-11/[email protected] «О предоставлении налогового вычета».

Вы должны быть официально трудоустроены, получать белую зарплату и платить подоходный налог по ставке 13%. Или, как сказано выше, перечислять НДФЛ с иных доходов.

Кто не может претендовать на налоговый вычет на детей:

  • Индивидуальный предприниматель на УСН (упрощенной системе налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не 13%.
  • ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
  • Работник, купивший патент.
  • Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет налогооблагаемого дохода.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО (общей системе налогообложения) платит НДФЛ, поэтому может получать вычеты на детей.

Сумма вычета на ребенка

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размер зависит от количества детей и очередности их рождения. Налоговый вычет за детей получают оба родителя.

  • по 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • по 1 400 рублей — на второго;
  • по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего.

В итоге каждый из родителей получает экономию:

За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.
За двоих детей (1 400 + 1 400) х 13% = 364 рубля.
За троих детей (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 рубля.
За четверых детей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) х 13% = 1 144 рубля.

Если у вас повторный брак и родился общий ребенок

Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков. Рассмотрим ситуации.

Пример:

В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых он не получает налоговый вычет. Во втором браке рождается ребенок. Какой вычет положен Ивану и его новой супруге Ольге? Письмо Минфина России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется». Другими словами, Иван получает за общего ребенка 3 000 рублей вне зависимости от возраста первых детей. Ольга, как супруга родителя, также получает 3 000 рублей за их общего ребенка.

Читайте так же:  Декретный отпуск для мужчин (отца) условия предоставления

Пример:

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая сумма положена каждому из супругов? Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь. Итого 5 800 рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000 рублей за общую дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого брака, общая дочь для нее является третьим ребенком. Итого 4 400 рублей. Экономия (4 400 х 13%) = 572 рубля.

Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от старшего к младшему. Получать вычет вы будете за тех детей, что находятся у вас на обеспечении. При этом совершеннолетние дети также учитываются в очередности, несмотря на то, что вычет за них уже не положен.

Пример:

У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа получают за него по 3 000 рублей.

Вычет на ребенка-инвалида

В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

  • 12 000 рублей, если вы родитель, супруг (-а) родителя или усыновитель;
  • 6 000 рублей, если вы опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-а) приемного родителя.

При этом повышенный и основной вычеты суммируются. Согласно «Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015):

«Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ».

Это значит, что если у вас на попечении находится ребенок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет составит 13 400 рублей, а возврат – 1 742 рубля. Расчет: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

До каких лет положен вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее. Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Максимальная сумма дохода для вычета на ребенка

Поскольку суть вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Как получить двойной вычет на детей по НДФЛ

Для того чтобы получать двойную выплату, нужно быть единственным родителем. Это же относится к единственному опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю. Юридически должно быть признано, что второй родитель отсутствует, умер или пропал без вести. Двойной вычет также получают матери-одиночки, если в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк или данные внесены со слов матери. За ребенка, рожденного вне брака, также можно получать двойной вычет, но для этого один родитель должен написать отказ от вычета в пользу другого. Это правило распространяется и на разведенных родителей.

Главное условие! Тот родитель, что отказался от своего права, должен иметь доход, с которого он платит НДФЛ. То есть он не должен быть безработным, ИП на упрощенке, находиться в декрете и т. п. Чтобы платить сотруднику двойной вычет, работодатель должен быть уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не превысил 350 тыс. рублей. Для этого родитель, отказавшийся от прав, должен ежемесячно передавать справку 2-НДФЛ в бухгалтерию партнера.

Для того чтобы получить двойной вычет на детей, вам необходимо написать заявление на вычет на имя работодателя.

Процедура и документы для получения вычета на ребенка

Ничего сложного в оформлении стандартного налогового вычета нет. Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в бухгалтерию своего предприятия. Дальше все будет происходить автоматически – вам даже не придется ежегодно продлять свои права. Информировать работодателя об изменениях нужно только в том случае, если вы вступите в брак, если у вас родится ребенок или произойдут другие важные изменения, которые влияют на размер или право на налоговый вычет.

Читайте так же:  Какое производство можно открыть в гараже

Документы для бухгалтерии:

  • Заявление на имя работодателя.
  • Если вы состоите в браке, то копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о заключении брака.
  • Свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении. Копия.
  • Если ваш ребенок учится, справка из учебного заведения об очной форме обучения.
  • Если ребенок инвалид, то справка об инвалидности.
  • Для одинокого родителя понадобится свидетельство о смерти второго родителя или постановление суда о признании родителя без вести пропавшим.
  • Для матери-одиночки необходимо подтверждение, что она не состоит в браке и воспитывает ребенка одна. Это подтвердит копия соответствующей страницы паспорта и справка о рождении ребенка по форме 25. Выдается в ЗАГСе.
  • Опекунам или попечителям нужны документы об их правах на ребенка.
  • При переходе на новую работу предоставьте в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с прежней работы.

Важно знать! В каком бы месяце вы не подали в бухгалтерию документы на вычет, вы получите деньги с начала года.

Пример:

В феврале 2017 года у вас родился сын. В июне 2018 года вы вышли из декретного отпуска и написали заявление на налоговый вычет. Ваша бухгалтерия начнет начислять вычет с июня 2018 года и, кроме того, вернет НДФЛ с января по май 2018 года.

Как вернуть вычеты на детей за прошлые годы

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

  • заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
  • документы на право вычета;
  • справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
  • декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию 3-НДФЛ!

Кто не может получить вычет при покупке квартиры

Остановимся на том, кто не может получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Возможностью получения имущественного вычета обладают граждане России, которые имеют официальную белую заработную плату и оплачивают ежемесячно 13-процентный подоходный налог.

Получение имущественного вычета невозможно:

  • несовершеннолетним детям;
  • пенсионерам, если они не работают официально, будучи на пенсии;
  • студентам, если они не работают официально;
  • предпринимателям;
  • юридическим лицам;
  • неработающие граждане;
  • работающие граждане, получающие неофициальную заработную плату;
  • если сделка купли-продажи совершена между родственниками. Таковыми родственниками признаются супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, братья, сестра, свояки, усыновленные, усыновители, попечители, опекаемые.
  • гражданин-нерезидент, то есть гражданин РФ, находящийся в Российской Федерации менее 183 дней в течение последнего года;
  • если покупку квартиры не подтверждает свидетельство о государственной регистрации права собственности, выданное в регистрационной палате;
  • если вы приобрели квартиру на средства материнского капитала, за счет средств работодателя или за счет бюджетных средств России;
  • если вы уже получали имущественный вычет при покупке жилья ранее.

Стоит напомнить то, что имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется только один раз в жизни, повторно предоставление — невозможно.

Смотрите также видео о предоставлении налогового вычета при покупке квартиры:

[3]

Другие статьи сайта:

  1. Кто не может получить налоговый вычет при покупке домаПриобретение жилого дома дает право на получение налогового вычета. Однако.
  2. Кто может получить налоговый вычет при покупке квартирыНалоговый вычет при покупке квартиры может получить непосредственный покупатель данной.
  3. Кто может получить возврат налога при покупке квартирыКак уже известно, при покупке квартиры владелец может получить возврат.
  4. Кто может получить возврат налога при строительствеДавайте ответим на вопрос: кто же может получить возврат налога.
  5. Кто может получить налоговый вычет при покупке домаНалоговый вычет при покупке дома может получить официально работающий гражданин.

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры может получить непосредственный покупатель данной квартиры, указанный в договоре купли-продажи квартиры, комнаты и в свидетельстве на право собственности квартиры, полученное в регистрационной палате.

При этом покупатель должен быть налогоплательщиком, то есть иметь официальную заработную плату с ежемесячным отчислением подоходного налога в размере 13 процентов. Если ваша заработная плата состоит из двух частей: официальной и бонусной в конверте, то налоговый вычет рассчитывает только по официальной части.

Официальную заработную плату вы можете увидеть, запросив у своего работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Если покупателем является индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, тогда право на имущественный вычет не возникает.

Например, Иванов купил квартиру в 2009 году, за вычетом не обращался в налоговую инспекцию и к работодателю. В 2012 году он увольняется с работы. Но за 2009, 2010 и 2011 годы его право на имущественный вычет, а в следствие и возврат подоходного налога за эти три года сохраняется, не смотря на то, что сейчас он уже безработный.

Стоит отдельно обратить внимание на тему:

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности и совместной собственности супругов.

Смотрите также видео о получении налогового вычета при покупке квартиры:

Другие статьи сайта:

  1. Кто не может получить вычет при покупке квартирыОстановимся на том, кто не может получить налоговый вычет при.
  2. Кто может получить возврат налога при покупке квартирыКак уже известно, при покупке квартиры владелец может получить возврат.
  3. Если вы не можете получить налоговый вычет при покупке квартиры…Для получения имущественного налогового вычет необходимо иметь официальные доходы с.
  4. Кто не может получить налоговый вычет при покупке домаПриобретение жилого дома дает право на получение налогового вычета. Однако.
  5. Кто может получить налоговый вычет при покупке домаНалоговый вычет при покупке дома может получить официально работающий гражданин.

[2]

Что такое налоговый вычет?

Начнем с того что все граждане Российской Федерации являются налогоплательщиками, и обязаны уплачивать государству процент от полученных доходов. Эта обязанность гражданина также присутствует в Конституции РФ. Если вы поимели доход, например от сдачи жилья в аренду, или продажи машины, которая была у вас собственности менее 3-х лет вы должны заплатить налог в бюджет. А если взять вашу заработную плату то налог удерживают автоматически, и ваша сумма к получению идет уже за минусом подоходного налога, который как правило составляет 13%.

Читайте так же:  Когда возможно увольнение по инициативе работодателя

При определенных обстоятельствах, прописанным в налоговом кодексе РФ мы можем вернуть ранее уплаченный налог.

Простыми словами налоговый вычет — это сумма, уменьшающая ваш доход, сумма с которой вы платите налог в бюджет.
Важно также и то что претендовать на получение налогового вычета может гражданин РФ, который платит налог по ставке 13%.

В ряде случаев вернуть налоговый вычет вы можете только подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, потому как ваш работодатель автоматом удерживает с вас подоходный налог, и рассчитывает ваши доходы без учета налоговых вычетов, на которые вы могли бы претендовать. И получается так, что часть оплаченных налогов, а иногда и весь размер полностью вы можете получить из бюджета живыми деньгами благодаря декларации 3-НДФЛ, поданной за период за который вы хотите вернуть часть потраченных денег.

Государство, таким образом, не платит вам деньги, а возвращает вами же ранее уплаченный налог в бюджет.

Иными словами государство в определенных условиях оказывает нам поддержку и позволяет вернуть часть потраченных денег.

Существует 3 разновидности налоговых вычетов, которые предоставляют возможность получить назад ранее уплаченный вами налог. Этим разновидностям и посвящен данный сайт:

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Имущественный вычет (при покупке и строительстве жилья вы можете вернуть до 260 тыс. руб.)

2. Социальный вычет (при оплате лечения, обучения и ряде других расходов вы вправе вернуть до 15,6 тыс. руб.)

3. Стандартный вычет (при наличии у вас детей, и также он предоставляется ветеранам, инвалидам и т.д.)

НДФЛ: о предоставлении вычета родителю, лишенному родительских прав

Федеральная налоговая служба о предоставлении стандартного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта статьи 218 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс), сообщает следующее.

Согласно абзацу 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

В соответствии со статьей 71 Семейного кодекса РФ (далее — СК РФ) родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, но при этом не освобождаются от обязанности содержать своих детей.

В пункте 17 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.05.1998 № 10 (в редакции от 06.02.2007) указано, что при лишении родительских прав одного родителя и передаче ребенка на воспитание другому родителю, опекуну или попечителю либо приемным родителям алименты взыскиваются в пользу этих лиц в соответствии со статьями 81 — 83, пунктом 1 статьи 84 СК РФ.

Таким образом, каждый из родителей, включая родителя, лишенного родительских прав, если на его содержании находится ребенок, имеет право на стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

Кроме того, согласно абзацу 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами.

Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, в частности нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

В случае если у одного из родителей, а именно у супруга, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю он не может.

Отец, лишенный родительских прав, при наличии обеспечения ребенка также вправе претендовать на получение указанного вычета. При этом мать может воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если отец откажется от получения данного налогового вычета в пользу матери.

Поскольку Вами не представлены документы, подтверждающие право на стандартный налоговый вычет, в указанном разъяснении изложен общий порядок предоставления стандартного налогового вычета в двойном размере.

О предоставлении вычета родителю, лишенному родительских прав

Родители (супруги) родителей, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, в размерах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, есл .

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Кто может получить имущественный, социальный и стандартный налоговый вычет?

Налоговый вычет имеет право получить налоговый резидент Российской Федерации, имеющий доходы, облагаемые ставкой 13%(НДФЛ)

Таким образом, если ваш доход облагается ставкой налога в 13%, и ваш работодатель исправно перечисляет подоходный налог в бюджет — вы имеете полное право получить:

  • имущественный вычет при покупке или строительстве жилья
  • социальный вычет при лечении, обучении и ряде других случаев
  • стандартный налоговый вычет на детей, а так же если вы являетесь ветераном, инвалидом и т.д.

Заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию для получения налоговых вычетов не имеют права физлица, которые не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), потому что у них в принципе нет облагаемого дохода:

  • Индивидуальные предприниматели, не имеющие доходов облагаемых по ставке 13%
  • Безработные, которые получают пособия по безработице.
Читайте так же:  Алиментные выплаты с пенсии по старости

Кто имеет право на детские вычеты

По заявлению сотрудника на работе должны предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на детей. В связи с этим, возникают следующие вопросы. Кто из родителей имеет право на вычет? Кому предоставляется вычет в двойном размере?

Кому положен «детский» вычет

Налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов. Вычет за каждый месяц года предоставляется:

  • родителю и его супругу (супруге);
  • усыновителю, опекуну, попечителю;
  • приемному родителю и его супругу (супруге).

Вычет дается при условии, что ребенок находится на их обеспечении. Вычет можно получить в следующих размерах:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет дается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
На практике у бухгалтера возникает вопрос, как определить очередность детей. Так, по мнению Минфина России, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также умершие дети, неусыновленные дети супруга от другого брака (Письма Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 27.03.2012 N 03-04-05/8-392, от 21.02.2012 N 03-04-05/8-209, от 13.02.2012 N 03-04-05/8-169).
Для получения вычета необходимо представить работодателю (в налоговую инспекцию) заявления и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет.
Вычет действует до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, который предусмотрен указанным подпунктом, не применяется.

Если сотрудник трудится у нескольких работодателей, то вычетом можно воспользоваться только у одного из них по выбору.

Удвоенный вычет

Стандартный вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Так, если один из родителей умер или объявлен умершим, другой вправе получить вычет в двойном размере (Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-04-06/8-206). Также удвоенный вычет предоставляется, если второй родитель признан безвестно отсутствующим (Письмо Минфина России от 06.05.2011 N 03-04-05/1-337).

К документам, подтверждающим право на двойной стандартный вычет, относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • свидетельство о смерти одного из родителей ребенка;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов;
  • документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке;
  • выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим.

Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 N 1274 (форма N 25), вносятся на основании заявления матери.

Одним из условий, при котором предоставляется право на вычет, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается. Ведь в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом.

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Вместе с тем налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору. Для этого необходимо представить работодателю заявление об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения такого вычета.

Отказаться от получения данного налогового вычета второй родитель может, если он имеет на него право. Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13%, и т.д.

Отметим, что удвоенный вычет предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 04.02.2013 N 03-04-06/8-32).

Таблица «Кто не вправе получать стандартный вычет в двойном размере»

[1]

Кому двойной «детский» вычет не положен

В связи с вступлением в брак одинокая мать
перестает получать стандартный вычет на ребенка в
двойном размере независимо от того, усыновил
супруг ее ребенка или нет

Письмо Минфина России
от 11.04.2013
N 03-04-05/8-372

Нахождение родителей в разводе не означает
отсутствие у ребенка второго родителя.
Таким образом, разведенный родитель, на
обеспечении которого находится ребенок, имеет
право на получение стандартного налогового вычета
по НДФЛ в однократном размере

Письмо Минфина России
от 30.01.2013
N 03-04-05/8-78

В случае лишения одного из родителей родительских
прав другой родитель не вправе получать
стандартные вычеты на ребенка в двойном размере,
поскольку он не является единственным родителем

Письмо УФНС России по
г. Москве от 28.04.2011
N 20-14/3/[email protected]

Рождение ребенка у родителей, не состоящих в
зарегистрированном браке, не означает отсутствие
у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка
имеется единственный родитель. Следовательно, в
этом случае получить двойной вычет нельзя

Письмо Минфина России
от 24.07.2009
N 03-04-06-01/192

Кому положен имущественныый налоговый вычет и каковы условия его получения

Каждый гражданин Российской Федерации имеет возможность уменьшить сумму, с которой уплачивается налог. Если он совершает операции с недвижимостью, то имеет право на налоговый вычет.

Правовые основания налогового вычета

Правовой зоной для тех, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры, является НК РФ. Статья 200 предусматривает основания для получения льготы:

  • приобретение квартиры или доли в ней
  • строительство дома
  • покупка жилой комнаты
  • приобретение земельного участка под строительство
  • оформление ипотеки.
Читайте так же:  Производственный календарь

Если ипотека, то прикладываются дополнительные бумаги – кредитный договор, справки о выплате процентов. Имущественный возврат будет равен сумме выплаченных процентов.

Воспользоваться льготой можно только раз. Поэтому, если в перспективе планируется более дорогая покупка, то с оформлением льготы стоит повременить.

При покупке второй недвижимости тоже можно воспользоваться правом вычета, если такое право не было реализовано в первый раз.

С 2014 года произошли изменения – вычет по налогу можно получить неоднократно, сумма вычета определяется с учетом количества покупателей. Более подробно о возврате налога при покупке квартиры во второй раз читайте эту статью https://realtyinfo.online/7463-skolko-raz-mozhno-vospolzovatsya-imushhestvennym-nalogovym-vychetom-pri-pokupke-kvartiry

Согласно законодательным нормам, сумма вычета определяется как возврат 13 процентов с покупки квартиры, однако не более 260 тысяч рублей, учитывая тот факт, что максимальная сумма, с которой может производится вычет, не должна превышать 2 миллионов рублей. Из чего следует, что даже при стоимости жилья 4 миллиона рублей компенсировать все равно будут 260 тысяч.

Категории лиц, которые могут получить налоговый вычет

Для получения налогового вычета нужно быть гражданином РФ и иметь для этого основание. Компенсацию могут получать и пенсионеры, которые вышли на пенсию не позднее трех лет. При пребывании более 20 лет на военной службе, гражданин даже после выхода на пенсию имеет право на возврат.

Среди тех, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры, рассматриваются и супруги, которые имеют свои доли. Каждый из них может получить компенсацию.

При покупке недвижимости на имя несовершеннолетних детей родители имеют право получить имущественный вычет за своего ребенка. Ребенок в такой ситуации не теряет право на налоговую льготу в будущем, после достижения совершеннолетия.

Покупатели квартир по ипотеке могут использовать право получения вычета не только от суммы стоимости квартиры, но и от суммы выплаченных по кредиту процентов. Максимальная льгота по кредитам отсутствует. Принимая во внимание, что банковские проценты могут составлять 50% от стоимости недвижимости, получать вычет при ипотеке крайне выгодно.

Кто не имеет право на налоговый вычет

Вычет не предусмотрен для тех, кто не облагается подоходным налогом. Прежде всего это люди, которые официально не трудоустроены.

Оформить налоговый вычет также не смогут следующие категории граждан: инвалиды, а также лица, получающие от государства пособие по уходу за несовершеннолетними детьми. Налоговые льготы не предусмотрены в случае купли продажи квартиры между близкими родственниками, а также, если квартира или дом был приобретены за счет государственных средств.

Не попадают в льготную категорию на получение вычета индивидуальные предприниматели, поскольку для них действует индивидуальный налоговый режим.

Не могут получить вычет лица, которым квартиру покупает фирма-работодатель, а также участники федеральных программ («Военная ипотека», «Молодая семья»). Участники федеральных программ могут рассчитывать на выплаты только в том случае, если доплачивали за жилье из собственных средств.

Если гражданин не оформил жилье в ипотеку и воспользовался потребительским кредитом — права на вычет на сумму процентов по этому займу он не имеет.

Оформление

Для оформления надо написать заявление произвольной формы с необходимым перечнем сведений. При обращении к работодателю пакет документов сдается ему, а после пересылается в налоговую.

При положительном решении средства или направляются на счет льготника, либо работодатель определенное время не удерживает с сотрудника НДФЛ.

Если вычет получить у работодателя, то необходимо обращение в налоговые органы, которые в течение одного календарного месяца выдают уведомление.

Тем, кто попадает под категорию, претендующую на налоговый вычет, для возврата денежных средств понадобится следующий пакет документов для возврата налога при покупке квартиры.

  1. В том случае, когда стоимость квартиры выплачена без участия кредитных средств:
    • декларация 3-НДФЛ;
    • паспорт;
    • справка 2-НДФЛ за прошедший год;
    • договор купли-продажи квартиры;
    • ИНН.
  2. Для возврата ипотечных процентов потребуется:
  1. договор о кредитовании;
  2. справка о выплаченных в течение года процентах;
  3. документы по платежам.

Возврат производится в несколько этапов. Начальный – подготовка декларации 3-НДФЛ. Декларация подается один раз в год. Рассматривать запрос и проверять сведения, указанные в декларации будут в течение трех месяцев со дня подачи, после чего будет получен официальный ответ.

3-НДФЛ состоит из нескольких листов. На титуле – информация о налоговой по месту проживания, данные о клиенте. На специализированных сайтах есть образцы заполнения деклараций.

Если вычет одобрили, заполняется заявление стандартного образца, к которому прилагается копия банковских реквизитов для перевода денежных средств. Сумма переводится на расчетный счет. Если заявление было подано в 2016 году, то вычет будет проводиться уже в 2017-м.

Могут потребоваться документы на монтаж инженерных коммуникаций и приобретение материалов уже после постройки дома.

Изменения 2016-го года в законе о налоговом вычете относятся к графе расходов, которые субсидируются. В их числе расходы:

  1. на приобретение жилой недвижимости;
  2. на приобретение материалов для ремонта;
  3. на работы по реконструкции помещения, составления сметы и прочие расходы, связанные с проведением ремонтных работ и перепланировок.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, законодательство прописывает четкие условия получения налогового вычета при покупке квартиры.

Источники


  1. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.

  2. Энциклопедия будущего адвоката: моногр. ; КноРус — М., 2012. — 1000 c.

  3. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.
  4. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.
  5. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.
Кто имеет право и лишен его на получение вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here