Налоги фрилансера нужно ли фрилансеру платить налоги

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Налоги фрилансера нужно ли фрилансеру платить налоги" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Фрилансер как платить налоги физлицу и ИП?

Автор: admin · Опубликовано Октябрь 31, 2017 · Обновлено Май 9, 2019

Первый вопрос, с которым сталкивается начинающий фрилансер – как платить налоги. Давайте разберемся, какую выбрать систему налогообложения, как правильно делать отчисления и как вести отчетность. Что же важно знать, чтобы избежать штрафных санкций от налоговиков?

Краткое содержание статьи

Нужно ли фрилансеру платить налоги?

Фриланс считается предпринимательской деятельностью тогда, когда физлицо получает прибыль от неё на постоянной основе. Единичные случаи заработка сюда не относятся. Согласно законодательству РФ, если фрилансер получил за последние 3 года доход от 900 тысяч рублей без уплаты налогов и страховых сборов (или общая сумма превышает 2,7 млн. рубл.), то за это предусмотрены штрафные санкции начиная от 100 до 500 тысяч рублей (ст. 198 УК РФ). К тому же нарушитель за недоимку в крупных и особо крупных размерах может быть привлечен к уголовной ответственности (лишение свободы до 3 лет, принудительные работы, арест на 6 мес). Уголовного наказания можно избежать, если нарушитель попался налоговикам впервые и полностью уплатил недоимку, пени и штраф в соответствии с НК РФ.

Фрилансер может оформить свою работу гражданско-правовым или трудовым договором, выступать как физлицо либо как частник. Форма налогообложения зависит от правовой формы регистрации деятельности.

Фриланс налогообложение: как выбрать оптимальный вариант

Согласно условиям трудового договора, обязанность начисления и уплаты налогов с дохода фрилансера перекладывается только на работодателя. Но такой вид взаимных отношений не выгоден ни одной стороне. Работодатель обязан уплатить 13% НДФЛ из зарплаты рабочего и 30% в различные внебюджетные фонды сверх этого. По гражданско-правовому договору типичная ситуация.

Самым выгодным для всех участников сделки остаётся договор с частным предпринимателем. Здесь сторона заказчика не облагается налогами. Фрилансер обязан сам уплатить их, а также взносы в страховые фонды. Но эти суммы будут поменьше, чем по условиям договора с физлицом.

ИП: налоги при работе фрилансером

Для ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) предлагается 2 варианта уплаты налогов:

  • ставка налога 6% от полученного дохода;
  • 10-15% от величины прибыли, уменьшенной на сумму расходов, в зависимости от месторасположения региона Российской Федерации.

Однако сегодня большинство фрилансеров работает вне закона, предпочитая получать черную зарплату и оставаться в тени для налоговиков. Такая ситуация опасна. Ведь они не имеют никаких гарантий оплаты своего труда. А также рискуют быть накрытыми налоговой, которая сделает начисление вовремя неуплаченных сборов.

Шаги регистрации ИП

Оформить свою деятельность как ИП не тяжело. Заявление для постановки на учет можно подать в налоговую, воспользовавшись порталом gosuslugi.ru. Для этого достаточно перейти в раздел «Бизнес, предпринимательство, НКО» — «Регистрация юридических лиц и предпринимателей» — «Регистрация физлица в качестве ИП». Сумма государственной пошлины в момент регистрации составляет 800 рублей.[sc name=»google stroka 3″ ]

Процедура регистрации состоит из 6 шагов:

  1. Пройдите процедуру регистрации и идентификации личности на портале госуслуг.
  2. Войти в личный кабинет.
  3. Заполнить электронное заявление на госрегистрацию в качестве ИП по форме Р21001.
  4. Оплатить госпошлину в режиме онлайн.
  5. Отправить сформированное заявление.
  6. Дождаться ответа налоговой службы и явиться лично в ИФНС по месту жительства для получения регистрационных документов.

Когда обращается гражданин лично, то составляет только заявление и предъявляет копию паспорта и ИНН. Есть ещё один положительный момент. Согласно статистике, многие заказчики предпочитают иметь дело с ИП. Ведь эти договорные обязательства подпадают под действие закона, направленного на защиту прав потребителя.

Главный недостаток ИП заключается в том, что кроме уплаты налогов, приходится вносить фиксированную сумму страховых сборов, несмотря на то, велась ли в течение года предпринимательская деятельность или нет. В 2017 году эта сумма рассчитывается по МРОТ для тех, кто сдает нулевые отчеты или получает не более 300 тысяч рублей в год. Сверх лимита нужно платить 1% от суммы превышения доходов.

В 2017 году согласно новым нормативам МРОТ (7500 рублей) в пенсионный фонд отчисляется 26% (23400 руб.), в ОМС — 5,1% (4590 руб.).

Все платежи в страховые фонды должны быть перечислены в налоговую службу до 31 декабря отчетного года (можно также переводить платежи поквартально, снижая финансовую нагрузку). Важным плюсом является то, что ИП вправе уменьшать налогооблагаемую базу за счет взносов во внебюджетные фонды. При неуплате взноса предусмотрен штраф в размере 20% от невыплаченной суммы.

Кроме того, надо вовремя подавать бухгалтерские отчёты в форме налоговой декларации и вести книгу доходов и расходов (даже если не было оборотов). Значит, вести подсчёт доходов и расходов. И, возможно, даже нужно будет приобрести контрольно-кассовый аппарат для приема наличных платежей, если деятельность регулируется соответствующим законом.

Заключение договорных отношений с заказчиком

Начиная работу, партнёры подписывают договор. Такой документ содержит информацию о перечне услуг, сроках выполнения и действия отношений, цене и условиях оплаты. Он даёт возможность закрепить документально права и обязанности всех сторон во избежание проблем.

[1]

Но в большинстве случаев фрилансеры не могут подписать договор лично, так как работают дистанционно. Потому закон закрепил норму заключения договорных отношений путём переписки между партнёрами по электронной почте.

Главное заключается в том, что во всех случаях надо письменно зафиксировать (в самом договоре или в сообщениях) точный объём работы, сумму, порядок расчёта, термины и другие немаловажные условия.

Как платить налоги фрилансеру в России: подача декларации в налоговую

Физлицо, получив доход, с которого не было сделано удержание налога, должно заполнить и сдать налоговую декларацию 3НДФЛ любым из трёх способов:
  • лично обратившись в налоговую организацию;
  • путём отправления по почте;
  • посредством сайта государственных слуг.
Читайте так же:  Как определить подлинность страхового полиса

По гражданско-правовым и трудовым договорам налоговым агентом выступает заказчик, поэтому бремя по удержанию налога и сдаче отчетности ложиться на плечи последнего.

ИП декларируют свои доходы аналогично. Разница состоит в том, что налоговые органы могут блокировать движение денег на счетах ИП до подачи декларации. Они имеют право обратиться в банк о предоставлении выписки по счетам клиентов. Также могут сделать доначисление налога, пени и штрафов при условии, если им стало известно о получении незадекларированных сумм доходов. ИП не обязаны подавать 3-НДФЛ. Для них разработана налоговая декларация УСН (форма КНД1152017), срок подачи которой установлен до 25 апреля года, следующего за отчетным периодом. Налоговые взносы должны осуществляться поквартально.

Как налоговая инспекция определяет факт уклонения от уплаты налогов?

Налоговым органам банки должны предоставлять сведения, касающиеся организаций, предприятий, учреждений, предпринимателей. Кроме того, у них есть дополнительный «негласный» источник информации от заявлений сердобольных доброжелателей и сведения, полученные на линию телефона доверия.

Однако работу контролирующих структур осложняет тот факт, что большинство фрилансеров для взаиморасчетов с заказчиками используют не банковские счета, а электронные платежные системы, а также выводят деньги на мобильный телефон, обналичивают через терминалы. Кроме того электронная валюта может быть использована для онлайн-покупок, поэтому доказать факт получения прибыли и уклонения от уплаты налогов крайне сложно.

Платят ли блоггеры налоги?

Налоги блоггеров аналогичны тем отчислениям, которые производят фрилансеры и интернет-предприниматели. Если основной статьей доходов владельца сайта является РСЯ, то в этом случае «Яндекс» предлагает 2 варианта сотрудничества:

  • Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом, если доходы в течение года не превышают 300 тысяч рублей. В этом случае «Яндекс» выступает налоговым агентом и перечисляет подоходный налог (13%) и страховые взносы.
  • Партнерство с индивидуальным предпринимателем (при величине доходов более 300 тыс. р. в год). В этом случае обязанность по уплате налога 6% от суммы прибыли, страховых взносов и подаче налоговой отчетности ложиться на плечи ИП.

При получении прибыли от рекламы в Google Adsence, партнерских программ, приеме платежей на сайте от физлиц блоггер обязан отчислять налог на прибыль в качестве индивидуального предпринимателя.

Оцените, пожалуйста, статью, я старалась. Заранее благодарю!

(5 оценок, среднее: 4,20 из 5)

На десерт видео о том, как легализовать свою деятельность фрилансеру

Фриланс и налоги в России

Многие фрилансеры считают, что удаленная работа никак не регулируется российским законодательством. Действительно, в силу своей новизны, понятия «фрилансер» в законодательстве РФ нет. Следует ли из этого вывод, что, раз нет такой профессии и отсутствуют правовые нормы, то фрилансер может не платить налоги? Вовсе нет. Налоги платить обязаны все, кто получает доход от своей деятельности, и фрилансеры в этом случае не являются исключением. На данный момент государство еще не выработало эффективных механизмов сбора налогов с лиц, получающих доходы от фриланса, и налоговые органы пока руководствуются действующим гражданским и трудовым законодательством.

А если не платить?

Большинство российских фрилансеров, в отличие от их зарубежных коллег, предпочитает налоги не платить. Решение стать законопослушным налогоплательщиком принимают лишь те фрилансеры, которые зарабатывают достаточно много и имеют все основания опасаться, что налоговая инспекция проявит интерес к их деятельности. Начинающие фрилансеры, которые зарабатывают слишком мало, не видят смысла декларировать столь низкие доходы. Государство, в свою очередь, смотрит сквозь пальцы на эти нарушения – объем фриланс-рынка в России так мал, что попросту неинтересен налоговым органам. Но следует помнить, что какими бы низкими были доходы от фриланса, это не освобождает гражданина от уплаты налогов.

А что будет, если поймают?

Фрилансер, не уплативший налоги с полученных доходов и не зарегистрированный в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, может быть оштрафован. Размер штрафа – 20 тысяч рублей или 10% от дохода. Если фрилансер получал доходы в течение длительного времени (свыше 90 дней), то размер штрафа составит минимум 40 тысяч рублей. Также за незаконное предпринимательство фрилансер может быть привлечен к административной ответственности и будет обязан уплатить штраф в размере от 500 до 2000 рублей. Уголовная ответственность наступает в том случае, если фрилансер заработал крупную сумму и при этом не зарегистрировался в налоговой инспекции. Крупным доходом считается сумма свыше 250 тыс. рублей. Фрилансер, не подавший декларацию о доходах (крупных), может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. рублей, а в некоторых случаях его могут лишить свободы на срок до 5 лет.

Какие налоги нужно платить?

В зависимости от вида деятельности, фрилансеры должны платить следующие виды налогов: НДС, ЕСН, НДФЛ. Кроме того, они обязаны выплачивать взносы в Пенсионный фонд. Для большинства фрилансеров оптимальным является переход на упрощенную систему уплаты налогов. В этом случае фрилансер, являющийся ИП, платит 6% со всех своих доходов, или, в другом случае, 15% с вычетом расходной части. Фрилансеры, работающие по «упрощенке», обязаны сдавать в налоговую инспекцию квартальный и годовой отчеты. Подача квартального отчета должна происходить не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. Годовой отчет фрилансер обязан предоставить до 30 апреля следующего за отчетным года.

Как задекларировать доходы, полученные в электронной валюте?

Основная проблема для фрилансеров, которые получают оплату в электронной валюте, заключается в том, что по закону кибер-валюта не считается настоящими деньгами. Статус денег цифровая валюта обретает лишь при выводе на банковский счет фрилансера. На данный момент налоговые органы с большим трудом могут отследить цепочки транзакций пользователя, что дает предпринимателю возможность сильно уменьшить размер дохода, с которого должен быть уплачен налог. То есть выводить нужно только те средства, которые остались на электронных кошельках после покупок в интернет-магазинах, оплаты различных счетов и прочих безналичных транзакций. Несмотря на то, что со стороны вывод на расчетный счет выглядит как перевод денег самому себе, такой доход может быть задекларирован. Другой вариант легализации доходов – заключение письменного договора с контрагентом и подтверждение перевода денежных средств на расчетный счет исполнителя.

Читайте так же:  Корректировка или исправление

А вообще, нашим законодателям стоило бы совсем освободить от уплаты налогов фрилансеров, зарабатывающих мало и лишь время от времени. Например, в Великобритании фрилансер обязан платить налоги только в том случае, если он зарабатывает свыше 4615 фунтов стерлингов в год.

Как сотрудничать с фрилансером, если он — физическое лицо?

У компаний, которые хотят нанять фрилансера, часто возникают вопросы – как правильно, с точки зрения закона, оформить такие взаимоотношения. Если фрилансер – ИП, то все просто. А если физлицо? Как поступить в таком случае?

— Далеко не все фрилансеры оформляют свою деятельность. Скажем прямо, таких – большинство. Как компании правильно, с точки зрения закона, построить сотрудничество с фрилансером-физлицом?

— Как юрист, могу сказать сразу свою точку зрения относительно не оформления деятельности, которая ведется с целью получения прибыли.

Незаконная предпринимательская деятельность— это любая деятельность граждан и юридических лиц в сфере ведения бизнеса, которая по каким-либо признакам не соответствует требованиям законодательства.

В случае оказания фрилансером разовой услуги или выполнения работы единожды, он обязан заключить договор об оказании услуг, и заплатить налог с полученного дохода, не забыв задекларировать его в установленном законом порядке.

— Как правильно заключить договор, и какой именно? В чем плюсы и минусы каждого?

— Отношения физических лиц с юридическими по договору подряда, авторского заказа или возмездного оказания услуги, имеют ряд своих особенностей. Зачастую работодатели и контрагенты применяют подобные взаимоотношения для оптимизации собственных затрат в отчислениях во внебюджетные фонды страховых взносов. Поэтому на такие договоры контролирующие органы обращают довольно пристальное внимание.

С точки зрения налогообложения, устройство на работу надомника ничем не отличается от устройства на работу рядового сотрудника.

При заключении этого договора во избежание возможных рисков его переквалификации в трудовые отношения необходимо учесть, что:

[3]

  • обычно контролеры обращают особое внимание, с какой периодичностью такие договора заключаются. Если его составляют из раза в раз, то это вполне может стать причиной переквалификации;
  • обязательно должно быть указано четкое время начала и завершения действия работ (услуг);
  • немалое значение имеет сам предмет договора: если договор заключался не на выполнение какой-то определенной услуги (например, составление бухгалтерской отчетности, написание доклада, подготовка отчета, и так далее), а на исполнение каких-либо функций (ведение бухгалтерского учета, оформление аналитических отчетов, выполнение обязанностей пресс-секретаря), то это также может быть чревато переквалификацией;
  • в случае оказания разовой услуги поводов для беспокойства нет, поскольку характер отношений априори не трудовой, и вопросов здесь возникнуть не может.

— Имеет ли договор юридическую силу, или нужно заверять его нотариально?

Статья 420 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) содержит Понятие договора

1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

2. К договорам применяются правила о двух- и многосторонних сделках

Статья 161 ГК РФ — Сделки, совершаемые в простой письменной форме

1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;

2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда (в настоящий момент составляет 100 рублей 01.2001 100 Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ), а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.

Статья 163ГК РФ — Нотариально удостоверенные сделки

2. Нотариальное удостоверение сделок обязательно:

1) в случаях, указанных в законе;

2) в случаях, предусмотренных соглашением сторон, хотя бы по закону для сделок данного вида эта форма не требовалась.

Глава 39 ГК РФ Возмездное оказание услуг не содержит указаний на обязательное нотариальное заверение указанного договора.

Таким образом, применяются общие правила заключения договоров, следовательно, обязательному нотариальному удостоверению он не подлежит.

— Нужно ли компании платить налоги и взносы за фрилансера, с которым заключен договор? В каких случаях?

— В соответствии со ст. 7 Закона № 212, обязательные страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам.

Страховые взносы в связи с материнством и на случай временной нетрудоспособности в ФСС РФ на эти выплаты не начисляются. Это регулируется ст. 9 названного закона.

Страховыми взносами следует облагать выплаты только лишь по гражданско-правовым договорам, а также по договорам авторского заказа (согласно седьмой статье Закона № 212).

Также не начисляют взносы на вознаграждения, которые выплачиваются по гражданско-правовым договорам:

  • иностранным гражданам, которые работают за границей (согласно девятой статье Закона № 212);
  • иностранным гражданам и лицам без какого-либо гражданства, пребывающим на территории РФ временно (согласно пятнадцатому пункту девятой статьи Закона № 212).
  • индивидуальным предпринимателям (седьмая статья Закона № 212-ФЗ);
Видео (кликните для воспроизведения).

Помимо всего, взносами также не облагаются суммы возмещения расходов, которые возникают у исполнителя в связи с оказанием каких-либо услуг или выполнением работ (девятая статья Закона № 212).

Физические лица, которые делают свою работу по гражданско-правовому договору, в обязательном порядке подлежат социальному страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Но только если сам страхователь обязан уплачивать взносы страховщику. А уплачивать или не уплачивать данные взносы, обычно сами стороны договора решают самостоятельно.

В случае, если надомники для выполнения своих обязанностей применяют собственное имущество (принтеры, телефон, компьютеры и так далее), работодатель должен заплатить им определенную компенсацию за его износ.

Если такие расходы не будут подтверждены документально, они примутся к вычету в размерах, которые установлены в статье восьмой Закона № 212. Относительно выплат по договору авторского заказа также не следует начислять страховые взносы на соцстрахование в связи с материнством и по временной нетрудоспособности (статья девять Закона № 212).

Нужно отметить, что фрилансер, который осуществляет свою деятельность по гражданско-правовому договору, подвергается целому ряду рисков. В соответствии со статьей 2 ГК РФ законодательство старается регулировать отношения между лицами, которые осуществляют собственную предпринимательскую деятельность, или с их непосредственным участием, исходя из того, что предпринимательской деятельностью является осуществляемая на свой риск самостоятельная деятельность, направленная на постоянное получение прибыли от использования какого-либо имущества, продажи товаров, оказания различных услуг или выполнения работ лицами, зарегистрированными в данном качестве в порядке, установленном законом.

В случае если какое-либо физическое лицо оказывает различные услуги или выполняет какие-либо работы систематически, подобная деятельность будет признана предпринимательской, а значит, в соответствии с двадцать третьей статьей Гражданского Кодекса РФ такому физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в установленном порядке.

Если этого не сделать, физическое лицо может получить штраф в размере 10 процентов от доходов, которые были получены в результате такой деятельности в течение указанного времени, но не менее сорока тысяч рублей (сто шестнадцатая статья НК).

Фрилансеру за ведение такого рода бизнеса (тем более без лицензии, если она по законодательству необходима) может угрожать административное и даже уголовное наказание. Подводя общий итог, можно отметить, что, работая фрилансером или нанимая фрилансера, нужно учитывать нюансы взаимоотношений физического лица и работодателя, ряд из которых был приведен в этой статье, но, тем не менее, он отнюдь не ограничивается вышеизложенным.

Следует отметить, что при осуществлении каких-либо выплат по нормам гражданско-правового договора заказчик сам является налоговым агентом, в чьи непосредственные обязанности обычно входит удержание НДФЛ. Однако, как и из любого правила, из этого также есть исключения.

Например, НДФЛ не удерживается со всей суммы вознаграждения, если гражданско-правовой договор заключался с индивидуальным предпринимателем. Данная категория лиц самостоятельно уплачивает НДФЛ (согласно статье 227 НК). Заказчику необходимо попросить исполнителя представить свидетельство, подтверждающее его постановку в качестве индивидуального предпринимателя на налоговый учет.

Тогда необходимо обращать пристальное внимание, входит ли вид работ (услуг), оказываемых по договору, в состав деятельности лица, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель.

Если характер выполняемых работ несколько отличается от вида деятельности индивидуального предпринимателя, существует риск споров с налоговыми органами относительно неисполнения обязанностей налогового агента.

Стоит отметить, что НДФЛ не будет удерживаться, если гражданско-правовой договор заключался с исполнителем, который оказал услуги или выполнил работы за пределами России, не являясь налоговым резидентом нашей страны.

Выплаты таким лицам не являются доходами, которые облагаются НДФЛ (ст. 208, 209 Налогового кодекса РФ, а также письму Министерства финансов России).

— Если фрилансер систематически заключает договора с разными организациями, не оформляясь как ИП или ООО, не грозит ли это неприятностями?

Читайте так же:  Что такое военная ипотека и как её получить условия банков

Предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, цель которой — систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Предприниматель зарегистрирован в Федеральной налоговой службе в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством РФ.

Кроме того, предпринимательская деятельность – это вид гражданско-правовых отношений.

В соответствии со ст. 116 Налогового кодекса РФ, в случае если предприниматель или юридическое лицо нарушает сроки подачи заявления на регистрацию своей деятельности, на него может быть наложен штраф в размере 10 тысяч рублей. Если же предприниматель или организация ведет деятельность без регистрации, то размер штрафа может составить 10% от суммы дохода, полученного за период осуществления такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Упомянутой статьей Налогового кодекса устанавливается штраф в размере фиксированного процента от полученных доходов. При этом совершенно неясно, каким образом уполномоченный госорган будет устанавливать период, в течение которого предпринимателем или юридическим лицом велась незаконная деятельность, а также размер полученного за этот период дохода. Другими словами, определить реальный размер положенного к начислению штрафа практически невозможно или, как минимум, очень затруднительно.

Кроме того, предусмотрена уголовная ответственность.

В случае, если фрилансер оказывает услуги, которые относятся к лицензируемым видам деятельности, ответственность также наступает в случае отсутствия лицензии.

Спасибо Марине Александровне за подробные ответы!

Какие налоги должен платить фрилансер: гид по правовым моментам

Правительство России неоднократно озвучивало планы по контролю за интернет-заработком и постепенно вводит меры, сужающие возможность уклонения граждан от фискальных платежей. В Налоговом кодексе РФ предусмотрены разные налоги для фрилансеров в зависимости от выбранного ими режима обложения.

Что такое фриланс с точки зрения закона

В 2013 году СМИ писали, что принят закон о фрилансерах — № 60-ФЗ от 5.04.13, но на деле документ оказался посвящён надомным работникам, оформленным по ТК РФ. А конкретного закона, дающего определение фриланса, в России пока нет, и регулирование такой деятельности производится по общему гражданскому и налоговому законодательству страны.

Термин «фриланс» английского происхождения и означает исполнение работы по заданию заказчика на внештатной основе. Фрилансер — это свободный специалист, отличающийся следующими характеристиками:

  • он сам находит себе заказы, предлагает свои услуги и получает вознаграждение за выполненную работу;
  • у него может быть много разных заказчиков или несколько постоянных — он сам решает, с кем и на какой период сотрудничать;
  • между исполнителем и клиентом не заключён трудовой договор, соответственно, нет трудовых отношений;
  • работа осуществляется удалённо — чаще всего дома или в собственном кабинете, офисе;
  • нет определённого графика — стороны договариваются лишь о сроках выполнения заказа, а исполнитель сам решает, в какие часы и дни заниматься работой.

Основные сферы фриланса:

  • журналистика: написание статей, редактура, корректура, перевод и т. д.;
  • строительство и архитектура;
  • юриспруденция;
  • компьютерное программирование;
  • дизайн;
  • фото- и видеосъёмка;
  • консультирование, тренинги, продвижение, экспертизы и т. д.
Читайте так же:  Что показывает точка безубыточности определение и значение

В соответствии с НК РФ фрилансеры обязаны платить налоги с получаемых доходов.

Какие налоги должен платить фрилансер

Налогообложение свободных специалистов зависит от выбранной правовой формы ведения деятельности, спецрежима и способа оформления отношений с заказчиками.

Большинство фрилансеров в России вообще никак не оформляются и не платят налоги. Но если будет принято решение легализовать свои доходы, то можно:

  • зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и работать с контрагентами в рамках гражданско-правового законодательства;
  • встать на учёт в налоговой в качестве самозанятого (есть ограничения);
  • продолжать работать в качестве обычного физлица — по договорам подряда, но этот вариант невыгоден сторонам, т. к. заказчик должен удерживать с вознаграждений фрилансера 13% подоходного налога, а также платить за него страховые взносы, которые составляют 30% от выплачиваемого заработка.

При регистрации в качестве ИП нужно выбрать систему обложения: основную или специальную.

Какие налоги обязан уплачивать фрилансер-ИП на основной системе налогообложения:

  • НДФЛ — ст. 209 НК РФ;
  • НДС — ст. 146 НК РФ;
  • налог на имущество физических лиц — ст. 401 НК РФ, но у свободных специалистов редко бывают в собственности отдельные помещения для работы (чаще — арендуемые), а за дом или квартиру физлица платят независимо от того, кем они работают;
  • фиксированные страховые взносы — размер зависит от годового дохода, в 2019 году, например, если он меньше 300 000 рублей, то нужно уплатить взносов на сумму 36 238 рублей; при превышении лимита растёт и сумма взносов.

Помимо обязанности уплачивать указанные суммы нужно ещё и подавать отчётность — каждый квартал по НДФЛ и НДС, годовые декларации.

Какие есть спецрежимы для ИП-фрилансера:

[2]

  • УСН — упрощённая система; вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество уплачивается один налог + фиксированные страховые взносы; можно выбрать метод определения базы — по доходам, ставка при этом 6%, или по методу «доходы минус расходы», ставка составляет 15%; предусмотрена подача годовой декларации; переход производится путём представления уведомления в ИФНС; есть ограничения по доходам, остаточной стоимости, количеству работников;
  • патентная система налогообложения — можно выбрать, на какой период получить патент: 1–12 месяцев; вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество уплачивается один налог + фиксированные страховые взносы; в каждом субъекте России установлен свой перечень видов деятельности, которые попадают под этот спецрежим; согласно НК РФ в ст. 346.43 из фриланса здесь есть услуги дизайна, перевода, по программированию; отчётность не подаётся.

По спецрежимам ЕСХН и ЕНВД, как правило, фрилансеры не работают. Ещё одним вариантом легализации деятельности фрилансера является переход на уплату налога на профессиональный доход (перед этим нужно закрыть ИП, если оно было).

Регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход — новый способ легализации своих доходов для фрилансеров и других самозанятых граждан. Этот спецрежим введён в качестве эксперимента Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.18 и действует с 2019 года в четырёх субъектах страны:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Период эксперимента — 10 лет. Вместо НДФЛ, НДС, налога на имущество уплачивается один налог, страховые взносы платить не требуется, но по собственному желанию можно отчислять их, например, для формирования будущей пенсии. Нет отчётности и налогового контроля. Все взаимоотношения с ИФНС осуществляются через мобильное приложение «Мой налог».

По налогу на профессиональный доход предусмотрены 2 ставки:

  • 4% – если заказчик является физлицом;
  • 6% – если заказчик является юрлицом.

Регистрация, ведение учёта доходов, расчёт и уплата налог происходят в приложении. Там же можно оформить справку о доходах, формировать электронные чеки, т. е. не нужно устанавливать ККТ. Налоговые органы не проверяют достоверность и полноту указанных плательщиком сумм доходов — исчисление налога осуществляется «на честном слове».

Налог нужно платить за каждый месяц. Есть ограничения:

  • по годовому доходу — не более 2 400 000 рублей;
  • на наёмных работников — их не должно быть;
  • на виды деятельности, по которым спецрежим нельзя применять.

Граждане, оказывающие различные услуги без официального трудоустройства, называются фрилансерами. Для легализации своих доходов они могут регистрироваться индивидуальными предпринимателями, работать как физические лица по договорам подряда или стать плательщиками налога на профессиональный доход, если подходят под его условия.

Как платить налоги, если вы фрилансер или ИП?

Работа на себя прекрасна, только вот приходится самостоятельно платить налоги и делать взносы в госфонды. Это довольно муторно. Как выбрать систему налогообложения, и куда нести документы Сравни.ру рассказала председатель Московской коллегии адвокатов «Арбат» Наталья Никольская.

Каждый работающий россиянин, в том числе и фрилансер, обязан платить налоги с любого дохода вне зависимости от его размера. Так что если вы в дополнение к зарплате получили за год, скажем, 1 тысячу рублей за связанные по заказу знакомой варежки, с этой суммы придётся вычесть налог.

Режимы налогообложения для фрилансера

Платить нужно как физлицо или как индивидуальный предприниматель (ИП), в зависимости от деятельности. Если она приносит доход с частотой 2-3 раза в год, то её вряд ли можно отнести к предпринимательской, потому что она носит периодический, непостоянный характер. Тогда регистрироваться как ИП, чтобы платить налоги, нет необходимости.

Если же ваша деятельность направлена на систематическое получение прибыли, нужно зарегистрироваться в качестве ИП (п.1 ст.23 Гражданского кодекса РФ).

Физлицу необходимо при получении дохода подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и приложить к ней документы, подтверждающие получение этого дохода (договор на оказание услуг, расписку и т.д.). Сделать это можно лично, через представителя по нотариальной доверенности, в электронном виде через личный кабинет или же отправить по почте.

Индивидуальный предприниматель может выбрать из нескольких налоговых режимов. Я бы рекомендовала рассмотреть два варианта:

  • упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%, которая уплачивается с доходов, или со ставкой 15% с доходов за минусом понесённых затрат;
  • патентную систему налогообложения (ПСН) со ставкой 6% от потенциально возможного дохода (базовый доход по каждому виду деятельности, который устанавливается на региональном уровне).
Читайте так же:  Как получить ипотеку с маленькой официальной зарплатой

Представим, что дизайнер заработал за год 2 млн рублей, однако базовый доход в его городе установлен на уровне 500 тыс. рублей, в таком случае он должен будет заплатить государству 6% с этих 500 тыс. рублей, а не со всей суммы — то есть налог составит 30 тыс. вместо 120 тыс.

Однако нужно учитывать, что предприниматель вне зависимости от системы налогообложения обязан не только платить налоги, но и осуществлять за себя и своих сотрудников страховые взносы и дополнительные страховые взносы.

За себя предприниматель фрилансер должен оплатить:

  • обязательное пенсионное страхование. Оно рассчитывается по формуле: МРОТ (на текущий момент равен 7,5 тыс. руб.) * 12 * 26%, что составляет 23,4 тыс. рублей. Эта формула действует, когда доходы ИП за год не превышают 300 тыс. руб. Правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год следующее: взимается 1% от суммы сверх лимита, но не более 163 800 рублей;
  • обязательное медицинское страхование. Его считают по формуле МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 4 590 рублей.

Страховые взносы за себя фрилансер должен оплатить до 31 декабря текущего года. Можно это делать частями.

Выгодный вариант

Патентную систему целесообразнее использовать, если вы уверены, что реальный доход будет значительно превышать базовый доход, установленный для вашего региона. В противном случае лучше выбрать упрощённую систему со ставкой 6%. А вот налоговая ставка 15% по системе «доходы минус расходы» больше всего подходит тем, у кого деятельность сопряжена с большим количеством затрат.

При упрощённом режиме налогообложения предприниматель может сократить сумму налога на размер уплаченных им страховых взносов. Поэтому налоги, которые фрилансер платит как ИП, чаще всего выгоднее, чем налоги, которые обязано заплатить физлицо.

Сколько платят фрилансеры?

Доход ИП УСН (6%) НДФЛ (налог 13%)
100 000 руб. Налог 6 000 руб.
Страховые взносы 27 990 руб.
Всего нужно оплатить только 27 990 руб. страховых взносов. 13 000 руб. 500 000 руб. Налог 30 000 руб.
Страховые взносы 27 990 руб.
Дополнительные страховые взносы 2 000 руб.
Всего нужно оплатить 30 000 руб. — 29 990 руб. страховых взносов и 10 руб. налога. 65 000 руб. 2 000 000 руб. Налог 120 000 руб.
Страховые взносы 27 990 руб.
Дополнительные страховые взносы 17 000 руб.
Всего нужно оплатить 120 000 руб. — 44 990 руб. страховых взносов и 75 010 руб. налога. 260 000 руб.

Сроки для оплаты налогов

Декларация по УСН, так же как и налоговая отчётность физлица, сдаётся один раз сразу за весь календарный год.

Плательщик-физлицо должен сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на первый рабочий день после этого. Оплатить сам налог нужно до 15 июля следующего за истекшим годом.

Индивидуальный предприниматель также должен отчитаться перед налоговой инспекцией до 30 апреля (за исключением случаев, когда ИП прекращает свою деятельность или если он утратил право применять УСН). При этом заплатить налоги надо успеть тоже до этого числа (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).

Налоговые льготы для фрилансеров

Так как фрилансер является физическим лицом, то он имеет все налоговые льготы, предусмотренные для физлиц: стандартный вычет, социальный вычет или имущественный вычет.

Также он может воспользоваться льготами в виде освобождения от подоходного налога на пособия от государства, пенсии, субсидии, компенсации работникам, алименты, материальную помощь от работодателя, доходы от продажи недвижимости при условии владения ею более трёх лет.

При неуплате фрилансером налога ему грозят штрафные санкции и уголовная ответственность.

По Налоговому кодексу РФ, за нарушение срока представления налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (страховых взносов) за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Также должник по налогам должен будет заплатить 20% от неуплаченной суммы.

Видео (кликните для воспроизведения).

За уклонение от уплаты налогов и предоставление в ФНС заведомо ложных сведений предусмотрена также уголовная ответственность в виде:

  • штрафа от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до двух лет;
  • принудительных работ на срок до 1 года;
  • ареста на срок до 6 месяцев;
  • лишения свободы на срок до 1 года.

Источники


  1. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.

  2. Малько, А.В. Проблемы теории государства и права. Учебник / А.В. Малько. — М.: Юрлитинформ, 2012. — 802 c.

  3. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 560 c.
  4. Энциклопедия будущего адвоката: моногр. ; КноРус — М., 2012. — 1000 c.
  5. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.
Налоги фрилансера нужно ли фрилансеру платить налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here