Налоговый период и срок сдачи декларации

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Налоговый период и срок сдачи декларации" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Самые актуальные сроки сдачи отчётности в налоговые органы для ИП и ООО

Статья обновлена в 2019 году.

Добрый день, уважаемые читатели! Как только вы зарегистрировались в качестве ИП или открыли ООО, у вас сразу же появляются определённые обязанности. И прежде всего они касаются сдачи отчётов в контролирующие органы, главным из которых является налоговая инспекция (ИФНС).

Бывает так, что предприниматель, поглощённый своим бизнесом, забывает о том, что ему, помимо ведения основной деятельности, ещё надо подготавливать какие-то отчёты. Если он не поручает доверенному лицу (например, своему бухгалтеру) следить за этим, то потом с удивлением узнаёт о начислении различных штрафов.

Каждый владелец бизнеса должен запомнить правило – сроки сдачи налоговой отчётности нарушать нельзя. Своевременная подача отчётов гарантирует вам спокойную жизнь и чистую совесть. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно.

Так как я сам являюсь ИПэшником, то заинтересован в том, чтобы вовремя сдавать все отчёты. Когда я только начинал свою официальную предпринимательскую деятельность, передо мной возник ряд вопросов.

  • Перед кем мне необходимо будет отчитываться?
  • Какие виды отчётов мне придётся сдавать?
  • В какие сроки нужно это делать?
  • Смогу ли я подавать отчётность в электронном виде?

Я досконально изучил статьи на различных сайтах и сделал ряд выводов для себя:

  • В Интернете очень много разрозненной и противоречивой информации, которую надо собирать буквально по крупицам.
  • Правила и сроки подачи отчётов в контролирующие органы меняются каждый год. Чтобы всегда быть в курсе актуальной информации, нужно иметь либо календарь бухгалтера, либо самого бухгалтера.

Да, непросто начинающему предпринимателю разобраться во всех налоговых и бухгалтерских тонкостях. Именно поэтому я решил написать эту статью, в которой расскажу вам о том, какие бывают виды налоговой отчётности, когда её нужно сдавать, а также порекомендую вам крутой сервис, благодаря которому я вообще не парюсь с подготовкой деклараций и всегда получаю свежую, актуальную информацию.

Виды налоговой отчётности и сроки подачи отчётности

Календарь сдачи деклараций и платежей по налогам зависит от режима налогообложения, на котором вы работаете. Напомню, что существуют:

  • ОСНО – обшая система налогообложения,
  • УСН – упрощённая система налогообложения,
  • ЕНВД – единый налог на вменённый доход,
  • ПСН – патентная система налогообложения,
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Давайте рассмотрим отдельно виды подаваемых деклараций и сроки сдачи в 2019 году при каждом режиме для ИП и для ООО (статья будет обновляться каждый год). Учтите, что если крайний срок сдачи выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

ИП на УСН (6% или 15%)

  • Годовая декларация по УСН – ежегодно, не позднее 30 апреля.

Ежеквартально сдавать отчёты не нужно, но существует обязанность уплаты авансовых платежей по УСН за каждый квартал (не позднее 25 числа месяца, следующего за квартальным периодом).

ИП на ОСНО

  • Декларация по НДС – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Сдаётся только в электронном виде.
  • 3-НДФЛ – ежегодно, не позднее 30 апреля.
  • Декларация 4-НДФЛ. Для вновь зарегистрированных ИП данный документ необходимо подать не позднее 5 дней по истечении месяца с момента появления у ИП первого дохода. Также 4-НДФЛ подаётся в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода предпринимателя в налоговом периоде.

ИП на ЕНВД

  • Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

Оплату налогов необходимо осуществлять ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

  • Отчётность не сдаётся.

Есть обязанность заверения в налоговой инспекции книги учёта доходов и расходов. Это необходимо сделать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда ИП применял патент.

ИП на ЕСХН

  • Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

На режиме ЕСХН необходимо уплачивать авансовые платежи за отчётный период (полугодие). Оплата осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

ИП на любом режиме с сотрудниками:

При наличии работников ИП на любом режиме дополнительно сдают в ИФНС:

  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
  • Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля (справка готовится отдельно по каждому работнику).
  • 6-НДФЛ — ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчётным периодом.
  • Расчёт по страховым взносам — 1 раз в квартал, не позднее 30 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Это новый вид отчётности, появившийся в 2017 году после того, как все страховые взносы стала курировать налоговая инспекция.

Теперь поговорим об обязанностях юридических лиц. Не забывайте, что если указанные ниже даты попадают на выходные, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Общие виды отчётностей для ООО на УСН, ОСНО и ЕНВД

  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
  • Декларация по транспортному налогу (при наличии транспортных средств) – до 1 февраля.
  • Декларация по земельному налогу (при наличии земельного участка) – до 1 февраля.
  • Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля.
  • Ежеквартальный расчёт по 6-НДФЛ – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.
  • Расчёт по страховым взносам — ежеквартально, до 30 числа следующего месяца.
  • Бухгалтерская отчётность – до 31 марта.

Дополнительно к вышеперечисленным отчётам ООО должны сдавать:

ООО на УСН (6% или 15%)

  • Годовая декларация по УСН – ежегодно, до 31 марта.

Каждый квартал платятся авансовые платежи: не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

ООО на ОСНО

  • По налогу на прибыль – до 28 марта.
  • По налогу на имущество (при наличии имущества) – до 30 марта.
  • Ежеквартальная декларация по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября).
  • Ежеквартальная декларация по налогу на прибыль – не позднее 28 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
  • Ежеквартальная декларация по налогу на имущество (при наличии имущества) – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.

ООО на ЕНВД

  • Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

ООО на ЕСХН

  • Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

Вот, в принципе и вся таблица. Если вы заметили какую-либо ошибку, напишите об этом, пожалуйста, в комментариях.

Внимание: здесь перечислены отчёты, которые необходимо сдавать в ИФНС. Не забывайте, что существует ещё Росстат, ПФР и ФСС, которые тоже требуют определённые документы. Но это уже тема другой статьи. В частности, про отчёты в ПФР читайте ЗДЕСЬ.

Ну что, все документы и справки вы сдали за прошедший 2018 год.

Читайте так же:  Получение гражданства гренады

Классный сервис онлайн-бухгалтерии, которым я пользуюсь

Друзья, во всей информации, которую я расписал, легко запутаться. Могу сказать, что даже бухгалтера дают противоречивые сведения по тому, что, куда и как сдавать. И если ИП на УСН без сотрудников может вообще не париться, предоставляя раз в год отчётность в налоговую, то для ООО всё не так легко. Не подготовил декларацию, не сдал вовремя финансовый отчёт – получил письмо из налоговой со штрафом.

А ведь допускать различных нарушений не очень-то и хочется.

Я считаю, что предприниматель должен заниматься своим делом – развивать бизнес, искать клиентов, получать прибыль. Всю бумажную волокиту лучше перепоручить тем, кто в этом разбирается лучше. Вы можете нанять бухгалтера или сделать так, как сделал я.

Когда я думал, нанимать бухгалтера или нет, я встретился с таким понятием как онлайн-бухгалтерия.

Мне стало интересно, и я изучил все имеющиеся сервисы бухгалтерии, почитал отзывы и остановился на том, который удовлетворил меня по всем параметрам:

  • Приемлемая цена.
  • Положительные отзывы.
  • Отзывчивая техподдержка.
  • Понятный интерфейс.

Я говорю о сервисе Контур.Эльба . Я почти 2 года им пользуюсь и за это время ни разу не испытал разочарования. Какие преимущества я получаю:

  1. Мне не надо запоминать сроки сдачи отчётностей в ИФНС и другие инстанции – Эльба всегда выдаёт мне актуальнейшую информацию.
  2. Я не заполняю годовую декларацию и Книгу учёта доходов и расходов вручную – за меня это делает Эльба.
  3. Отправку годового отчёта в налоговую я осуществляю за 2 минуты – через Интернет. Никуда ходить не надо, стоять в очередях тоже.

Этот сервис подойдёт для ИП и ООО, работающих на УСН или ЕНВД – самых распространённых режимах налогообложения.

В общем, я доволен. От бухгалтерской и налоговой мути я себя избавил. И вам советую.

Если у вас возникнут какие-то вопросы, задавайте их в комментариях. Также подписывайтесь на обновления сайта и расскажите друзьям об этой статье в соцсетях.

Успехов вам! С уважением, автор блога Сергей Чесноков

Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации

Главная цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие. Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения. Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

[1]

  • ежемесячно, до 28 числа;
  • ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб. в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения. Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  • если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
  • если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
  • когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

  • все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
  • юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
  • иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
  • компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

  • 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
  • 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

  • доходы компании – 150 000 руб.;
  • расходы компании – 63 000 руб.;
  • налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
  • сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
  • чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Читайте так же:  Что такое налоговый вычет

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации-2019

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию за 2018 год нужно будет сдать точно в срок, то есть до 28.03.2019 включительно. А вот при сдаче отчета за 1-й квартал 2019 года срок сдачи декларации попадет на воскресенье, 28 апреля, и будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.04.2019.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль, используемой в 2019 году, можно в этой статье.

Правильно оформить декларацию по налогу на прибыль поможет статья «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)».

Кто сдает квартальную отчетность

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля (в 2019 году — не позднее 29 апреля);
  • за полугодие — не позднее 28 июля (в 2019 году — не позднее 29 июля);
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта.

Кто отчитывается помесячно

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за январь — не позднее 28 февраля;
  • за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта;
  • за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля (в 2019 году не позднее 29 апреля);
  • и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев (в 2019 году не позднее 30 декабря).

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации — на особом положении

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Отчетность налоговых агентов по прибыли

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

  • проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
  • доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
  • отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ).

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале.

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Кроме штрафа возможна также блокировка счета.

Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Об отчетном и налоговом периодах по налогу на прибыль читайте в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?».

Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2018 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2018 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2019 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для юрлиц не совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2019 — из-за попадания на выходной день (воскресенье), он переместится на понедельник 01.04.2019.

А для ИП крайний срок подачи декларации по УСН за 2018 год не переносится — 30.04.2019 является обычным рабочим днем – вторником (не выходным и не праздничным).

Читайте так же:  Порядок обложения ндс услуг по проведению ремонта

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Внимание! Возможно с 2019 года ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см. здесь

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

[2]

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2018 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2018 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2018 год и придется, соответственно, на 01.04.2019 (для юрлиц) и 30.04.2019 (для ИП).

Для наглядности сроки уплаты налога за 4 квартал 2018 года, а также авансовых платежей в 2019 году, мы привели в календаре.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2018 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 01.04.2019 (перенос с выходного дня 31.03.2019). Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2019.

Налоговый период и срок сдачи декларации

Видео (кликните для воспроизведения).

Упрощенная система налогообложения привлекает все больше представителей малого и среднего бизнеса своими удобством и простотой в сравнении с другими режимами. УСН может по праву называться самой популярной системой обложения налогами, во многом благодаря отсутствию необходимости заполнения огромного числа отчетов несколько раз в год. В статье расскажем про срок сдачи декларации по УСН, рассмотрим основные ошибки.

Налоговые службы требуют от организаций и предпринимателей на УСН сдачи только одной декларации в год по итогам налогового периода. Тем не менее, и здесь существуют свои тонкости и моменты, о которых нужно знать, чтобы не попасть под штрафные санкции. Если в данный момент ваше предприятие облагается налогом по другой системе налогообложения, но вы хотели бы сменить ее на упрощенную, вы должны помнить, что это позволено не всем владельцам малого и среднего бизнеса. Существует ряд условий перехода на «упрощенку».

[3]

Главным из них в 2017 году можно считать ограничение на объем доходов за период с января по сентябрь 2016 года, он не должен превышать 59 805 000 рублей (это 45 миллионов рублей, помноженные на коэффициент 1,329). Еще одним условием является лимит на остаточную стоимость основных средств компании, она не может превысить 100 миллионов рублей. И последнее, число сотрудников вашего предприятия должно ограничиться 100 людьми.

Сдать декларацию можно 3 способами:

  1. Отослать ее в электронной форме (предварительно подключившись к сервису обмена документами с налоговой);
  2. По почте;
  3. Отдать налоговому инспектору лично или через доверенное лицо (для этих целей организован специальный кабинет, подтверждается получение декларации отметкой о принятии и датой сдачи).

Предприниматель на «упрощенке» должен вносить данные в книгу учета доходов и расходов, неимение ее является серьезным нарушением. Если ее вели в электронном виде, к концу года необходимо подготовить ее бумажную копию, прошить и пронумеровать страницы.

Если ИП нанимает в штат служащих, он берет на себя обязательство по сдаче дополнительной отчетности в Федеральную налоговую службу, Пенсионный Фонд и в Фонд социального страхования, даже если пока что работник нанят всего один. Как и все предприниматели на упрощенной системе, он сдает декларацию до 30.04 следующего за прошедшим налоговым периодом года.

В случаях, когда доходы отсутствовали вовсе, или работа предприятия не велась в период отчетного года, предпринимателями сдается нулевая декларация. Это обязательное требование, и игнорировать его не получится, так как за невыполнение данного указания налоговой службы предусмотрены штрафные санкции.

Срок ИП с работниками (доп. обязанности) ИП без работников на УСН “Доходы” ИП без работников на УСН “Доходы-Расходы”
Каждый месяц С3В-М
Раз в квартал 1) 6-НДФЛ

3) Расчеты страховых взносов в ФНС

4) РСВ-1 для ПФР (актуально до 2017г.)

Уплата фиксированного взноса за себя (с целью уменьшения авансовых отчислений по налогу):

— до 25.04.16 (за I.кв 2017),

— до 25.07.17 (за ½ года),

— до 25.10.17 (за 9 мес)

Уплата фиксированного взноса за себя (с целью уменьшения авансовых отчислений по налогу):

— до 25.04.16 (за I.кв 2017),

— до 25.07.17 (за ½ года),

— до 25.10.17 (за 9 мес)

Каждый год 1) Декларация УСН

2) Справка 2-НДФЛ

3) Данные о среднесписочном числе сотрудников

1) Уплата фиксированного взноса за себя (до 9.01.17 за 2016г. из-за выходных дней)

2) Налог по УСН за 2016г. (до 2.05.17)

1) Уплата фиксированного взноса за себя (до 9.01.17 за 2016г. из-за выходных дней)

2) Налог по УСН за 2016г. (до 2.05.17)

Примечание В остальном отчетности и крайние даты их подачи такие же, как у ИП на УСН без сотрудников Право снизить сумму налога на 100% сумму страховых взносов, уже перечисленных в ПФР Уменьшение налоговой базы на 100% сумму страховых взносов

Принято соблюдать следующие сроки отчетности:

Срок Отчетность юридического лица Нулевая отчетность юридического лица
Каждый квартал 1) РСВ-1 в ПФР (актуально до 2017 года, последний раз за 2016г. : бумажная версия — до 15.02.17, электронная — до 20.02.17)

3) Расчет страх.взносов в ФНС (с 2017г.)

1) Нулевая форма РСВ-1 в ПФР

2) Нулевая форма 4-ФСС в ФСС

Каждый год 1) Налоговая декларация

2) Бухгалтерская отчетность за год (в т.ч. в ФСС)

3) Справка 2-НДФЛ

4) Книга учета доходов и расходов по требованию инспекции

5) Заявление о подтверждении основного вида деятельности (до 15.04 следующего за отчетным года)

Нулевая налоговая декларация Примечание Юр.лица считаются фактически неработающими, если в штате нет сотрудников, в отличие от предпринимателей без работников Для юридических лиц:

— только что зарегистрировавшихся;

— неработающих (без сотрудников).

Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения

Читайте так же:  Образец заполнения платежной ведомости (форма т-53)

Декларация по «упрощенке» состоит из титульного листа и шести разделов, организации и предприниматели заполняют только те из них, которые их обязует заполнять избранный режим УСН: «Доходы» или «Доходы минус Расходы».

УСН “Доходы” УСН “Доходы за вычетом расходов”
Все листы, за исключением:

Раздел 3 нужно заполнять только при наличии запрашиваемых данных

Титульный лист,

Раздел 3 — при наличии целевого финансирования

Видео (кликните для воспроизведения).

К заполнению налоговой декларации УСН предъявляются жесткие требования, вот некоторые из них:

  1. Суммы средств к выплате сокращаются до полных рублей: величины менее 50 копеек не учитываются, более 50 копеек — округляются до рубля.
  2. Нумерация делается сквозная, то есть, если бухгалтер не должен заполнять какие-то листы, он нумерует заполненные страницы, как если бы незаполненных листов не было.
  3. Ошибок быть не должно, исправление корректором и любыми другими средствами не разрешено.
  4. Бумажная версия документа заполняется черной, синей или фиолетовой ручкой, цветные ручки или карандаши не допускаются.
  5. В одном поле записывается только один показатель. Бывают, правда, исключения из данного правила.
  6. В верхнем углу каждого листа проставляется ИНН и КПП предприятия.
  7. На титульной странице заполняются только те графы, которые предназначены для заполнения налогоплательщиком. Некоторые поля остаются пустыми, так как они значатся на листе для заполнения их сотрудниками налоговой службы.

Подробнее о правилах заполнения можно узнать в Приказе ФНС РФ от 26.02.2016 No ММВ-7-3/[email protected]

Нормативные акты по теме

Необходимо ознакомиться со следующими документами:

Типовые ошибки при заполнении

Ошибка №1. Отказ от подачи уточненной декларации, если с момента совершения ошибки при заполнении налоговой декларации прошло более 3 лет.

Подача «уточненки» не ограничена тремя годами. При обнаружении ошибки лучше немедленно подать уточненную декларацию, особенно если вы отправили в бюджет меньшую сумму, чем должны были перечислить.

Ошибка №2. Юридическое лицо принимает на работу сотрудников неофициально, без оформления, а потом отправляет налоговой декларацию как «компания без работников».

В отличие от предпринимателей, организации не могут существовать без служащих, для налоговой они считаются недействующими.

Ошибка №3. Непредставление налоговых деклараций за отчетный период, в котором предприятие не функционировало.

В таких случаях подается нулевая декларация, это обязательное требование.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Что делать, если бухгалтер неправильно указал дату в налоговой декларации?

Эта ошибка исправляется путем подачи уточненной декларации, так как не произошло недоплаты по налогу.

Вопрос №2. Бухгалтер ошибочно вписал в декларацию меньшую сумму налога по УСН, чем нужно было. Что теперь делать?

Ошибка сотрудника привела к недоимке средств в бюджет, значит придется подавать уточненную декларацию и выплачивать недостачу. Делать это нужно как можно быстрее, потому что, когда недостающую сумму обнаружит налоговая, на вас наложат штраф.

Вопрос №3. Ответственный за сдачу налоговой декларации сотрудник совершил ошибку, в результате чего образовалась переплата по налогу. Как вернуть лишние деньги?

Для начала определитесь, из-за чего возникла ошибка. Если вы занизили налогооблагаемую базу в результате завышения дохода или занижения расхода, вы навлечете на себя выездную проверку. Если вы решитесь подавать уточненную декларацию, не забудьте доказать документально, что произошла переплата.

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

  • ИНН/КПП контрагента;
  • исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  • время приема на учет полученных товаров/услуг;
  • сумма прихода/реализации;
  • величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

  • юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  • физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  • субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  • организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

ЕНВД и ОСНО

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

УСН и ЕСХН

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

  • если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
  • при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Когда следует платить НДС

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

При наложении штрафных санкций возможны варианты:

  • если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
  • при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

  • руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
  • при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.

Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Источники


  1. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.

  2. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.

  3. Валютное право; Юрайт — Москва, 2011. — 592 c.
  4. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.
  5. Молчанов, В.И. Огнестрельные повреждения и их судебно-медицинская экспертиза: Руководство для врачей / В.И. Молчанов, В.Л. Попов, К.Н. Калмыков. — М.: Медицина, 2014. — 272 c.
Налоговый период и срок сдачи декларации
Оценка 5 проголосовавших: 1
Пример заполнения декларации
  • ООО «Пример» в 2016 году получило следующие доходы:
  • I квартал — 25 тыс.руб
  • II кв. — 18 тыс.руб
  • III кв. — 68 тыс.руб
  • IV кв. — 78 тыс.руб

1) Доходы за 1/2 года:

25 тыс. + 18 тыс. = 43 тыс.руб

2) Доходы за 9 мес.:

43 тыс. + 68 тыс. = 111 тыс.руб

3) Доходы за год:

111 тыс. + 78 тыс. = 189 тыс.руб

4) Взносов за год:

а) I кв. — 2100 руб

б) II кв. — 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)

в) III кв. — 1400 руб (н.и. — 5600 руб)

г) IV кв. — 2500 руб (всего за год 8100 руб)

5) — Для предприятий на УСН «Доходы» все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,

  • Рассчитывается налог,
  • Записываются взносы (неполная их сумма, иначе они превысят вычисленный налог)

К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись «750».

6) Бухгалтер заполняет раздел 1.1, основываясь на данных раздела 2.1.1

7) Заполнение строчки 020:

данные из строки 130 раздела 2.1.1 минус данные из строки 140 раздела 2.1.1, т.е. 1500 — 750 = 750

8) Заполнение строчки 040:

а) 131(2.1.1) — 141(2.1.1)=2580руб — 1290руб = 1290руб

б) 1290 руб — 750 руб (прошлый авансовый платеж из 020(1.1)) = 540 руб

9) Заполнение строчек 070, 100 аналогично

Меры наказания за несоблюдение сроков отчетности

При несоблюдении сроков отчетности применяются санкции:

Штраф Налоговый штраф Административный штраф
Размер штрафа 5% от суммы просроченных к уплате налогов,

за каждый не/полный месяц просрочки,

не более 30% этой суммы,

не менее 1 тыс.руб

300-500 руб
Другие меры наказания Арест расчетного счета (при просрочке более 10 рабочих дней) Предупреждение

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here