Образец заполнения раздела 2.1 новой формы рсв-1

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Образец заполнения раздела 2.1 новой формы рсв-1" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

РСВ-1 с I квартала 2014 по I квартал 2015

Расчет по страховым взносам в ПФР с 2014 года

В 2015 году Расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС (форма РСВ-1) необходимо представлять ежеквартально в бумажном виде до 15-го числа, а в электронном виде до 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Последними датами сдачи отчетности в бумажном виде в 2015 году являются:

  • 16 февраля 2015 года — отчет за 2014 год;
  • 15 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
  • 17 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
  • 16 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года.

​А при подаче отчетности в электронном виде:

  • 20 февраля 2015 года — отчет за 2014 год;
  • 20 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
  • 20 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
  • 20 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года.

В каком виде?

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации со среднесписочной численностью персонала 25 человек и более с 01.01.2015 года должны сдавать отчетность в ПФР по форме РСВ-1 только в электронном виде.

С первого квартала 2014 года действует новая форма РСВ-1 — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16 января 2014 года № 2П «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения». (Зарегистрировано в Минюсте 18.02.2014 г. регистрационный № 31344)

Появились ли в форме РСВ-1 новые строки или разделы, поменялись ли правила заполнения?

На титульном листе появилось новое поле «тип корректировки», в котором следует указывать код причины предоставления уточненного Расчета:

1 — уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам),

2 — уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам),

3 — уточнение данных Расчета в части взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

В реквизитах страхователей не стало полей ОГРН (ОГРНИП) и Код по ОКАТО. Также не требуется теперь заполнять адрес регистрации страхователя.

В Разделе 1 выделены специальные графы для отражения начисленных и уплаченных взносов за отчетные периоды с 2014 года (графа 3) и для отражения уплаченных взносов на страховую и накопительную части за периоды 2010 — 2013 гг. (графы 4 и 5 соответственно).

Исчезла строка 145.

Раздел 2 по прежнему называется “Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу”, но в нем появились новые подразделы:

2.4. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

2.5. Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц (замена АДВ-6-2).

А в подразделе 2.1 стало меньше строк, в связи с тем, что отпала необходимость разделять суммы по застрахованным лицам на разные возрастные группы и делить взносы на страховую и накопительную части. В Разделе 2 введена новая кодировка строк.

[3]

В Разделе 3 не надо заполнять список работников-инвалидов на выплаты, которых начислены взносы по пониженному тарифу. В связи с изъятием подраздела 3.1 перенумерованы все последующие подразделы Раздела 3 и исключен подраздел 3.8 (заполнялся организациями, оказывающими инжиниринговые услуги).

В Разделе 4 выделены графы для отражения доначисленных взносов на ОПС за отчетные периоды, начиная с 2014 года (графы 6 и 7) и для отражения доначисленных взносов на страховую и накопительную части за периоды 2010-2013 гг. (графы 8 — 10). А также добавлены графы для отражения доначисленных взносов по дополнительному тарифу в соответствии с частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (графа 3 — код основания, графа 13 — суммы).

Добавлен новый Раздел 6. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица (замена СЗВ).

Заполняется на всех застрахованных лиц, в пользу которых в последние 3 месяца отчетного периода начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, доначислены взносы за прошлые периоды или есть неоплачиваемые периоды стажа. Раздел 6 формируется в пачки, в количестве не более 200 штук.

Образец заполнения Раздела 2.1 новой формы РСВ-1.

В статье вы узнаете, как правильно заполнить Раздел 2 формы РСВ-1 за 1 квартал 2013 года.

Также здесь представлен образец оформленного Раздела 2 на примере первого квартала 2013 года.

Скачать новый бланк формы РСВ-1 можно здесь.

После того, как оформлен титульный лист, приступаем к заполнению раздела 2. (Как оформить титульный лист смотрим в этой статье). В новой форме РСВ-1 Раздел 2 претерпел некоторые изменения. Теперь Раздел 2 состоит из трех подразделов. Раздел 2.1 отражает расчет традиционных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Разделы 2.2 и 2.3 предназначены для расчета взносов по повышенным тарифам для категории лиц, уходящих на пенсию раньше срока с связи с тяжелыми и вредными условиями труда.

Вверху справа указываем код тарифа. Эти коды можно найти в Приложении к Порядку заполнения, скачать его можно тут. При совмещении разных режимов для каждого тарифа заполняется отдельный раздел 2.1.

В каждой графе указываются данные за весь квартал и помесячно (январь, февраль, март для 1 квартала).

Расчет для обязательного пенсионного страхования:

Строка 201 — указываются выплаты (в соответствии со ст.7 Закона №212-ФЗ от 24.07.2009) за квартал граждан 1966 г.р. и старше.

Строка 202 — аналогично для граждан 1967 г. и младше.

Строка 203 — аналогично для иностранных граждан.

Строки 211-213 — указываются выплаты, которые не учитываются при расчете страховых взносов (в соответствии со ст.9 Закона №212-ФЗ от 24.07.2009).

Читайте так же:  К видам обеспечения по страхованию в случае наступления профессионального заболевания относятся

Для кода тарифа 352 можно указать сумму не более 4000.

Для кода тарифа 359 — не более 50000.

Строки 221-223 — указываются расходы, связанные с авторским вознаграждением, которые вычитаются из суммы доходов (ч.7 ст.8 Закона №212-ФЗ от 24.07.2009).

Строки 231-233 — указываются суммы выплат, превышающие предельную величину, в 2013 году эта величина составляет 568000 руб. (данная строка заполняется для кодов тарифа 01, 52 и 52).

Строка 240 — база для начисления страховых взносов на ОПФ для работников 1966 г. и старше и временно пребывающих/проживающих, определяется как: (стр 201 + стр 203 — стр211 — стр213 — стр221 — стр223 — стр231 — стр233).

Строка 241 — база для определения страховых взносов для работников 1967 г. и моложе: (стр202 — стр212 — стр 222 — стр232).

Строка 250 — указывается начисленная страховая часть взноса на ОПФ. Согласно закону №212-ФЗ от 24.07.2009 необходимо считать взносы индивидуально по каждому работнику путем умножения дохода работника на соответствующую ставку, затем полученные взносы по каждому застрахованному лицу суммируются.

Процент страховых взносов на страховую часть пенсии в 2013 г. для лиц 1966 г. и старше — 22%, для лиц 1967 г. и моложе — 16%.

Строка 251 — аналогично предыдущему пункту, но берется ставка, соответствующая накопительной части пенсии.

Процент страховых взносов на накопительную часть пенсии в 2013 г. для лиц 1966 г. и старше — не предусмотрен, для лиц 1967 г. и моложе — 6%.

Строка 252 — страховые взносы с суммы, превышающей предельную величину 568000 руб., рассчитывается как 10% от суммы превышения, сумма превышения определяется: стр.231 + стр.232 + стр.233. Заполняется данная строка только для кодов тарифа 01, 52 и 53.

Строка 260 — указывается число застрахованных лиц, для которых производилось заполнение раздела 2.1.

Строка 261 — число застрахованных лиц, у которых выплаты превысили предельную величину 568000 руб.

Расчет для обязательного медицинского страхования:

Строка 271 — суммы выплат застрахованным лицами, данные берем из расчета для ОПС: стр201 + стр202 + стр203.

Строка 272 — выплаты, на которые не начисляются страховые взносы, данные берем также из расчета для ОПС: стр211 + стр212 + стр213.

Строка 273 — расходы, принимаемые к вычету: стр221 + стр222 + стр223.

Строка 274 — суммы выплат, превышающие 568000 руб.: стр231 + стр232 + стр233.

Строка 275 — база для начисления взносов на ОМС: стр271 — стр272 — стр273 — стр274.

Строка 276 — указываются начисленные страховые взносы на ОМС, рассчитываются как база из строки 275, умноженная на процента взноса на ОМС, в 2013 году — 5,1%.

Раздел 2.2 новой формы РСВ-1 заполняется для категории граждан, которые попадают за вредность работы под дополнительные 4%. В связи с их более ранним уходом на пенсию работодатель должен заплатить дополнительный взнос 4%.

Раздел 2.3 РСВ-1 заполняется для категорий лиц, попадающих под дополнительную ставку 2%.

Строки в разделах 2.2 и 2.3 похожи на строки раздела 2.1 и заполняются они аналогично.

Образец заполнения Раздела 2 формы РСВ 1 за 1 квартал 2013 года — скачать.

Вместе с формой РСВ-1 нужно сдать также новые формы СЗВ-6-4 и АДВ-6-5.

С 2014 года изменилась форма отчета в ПФР, скачать новую форму РСВ-1. Скачать образец РСВ-1 за полугодие 2014.

Бухучет инфо

Единый расчет по страховым взносам 2017: пример

По страховым взносам отчитываться нужно в ИФНС, а не как было ранее во внебюджетные фонды.

Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК.

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером — в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году, рассмотрим на следующем примере.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

Читайте так же:  Как оформляется ипотека в испании для россиян условия, банки и процентная ставка

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Страховые взносы пример 1стр

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

[1]

Форма РСВ за 3 квартал 2019 года: новый или старый бланк?

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 3 квартал 2019 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

КТО ДОЛЖЕН СДАВАТЬ РСВ ЗА 3 КВАРТАЛ 2019 ГОДА

Расчет страховых взносов (РСВ) обязаны сдавать все работодатели – ИП и юридические лица.

Принимая на работу сотрудника, ИП и ООО заключают с ним трудовой договор, в котором в обязательном порядке должно быть указано, что работодатель является страхователем наемного работника. Это означает, что работодатель за свой счет перечисляет в бюджет страховые взносы за каждого из работающих сотрудников. Таким образом, ИП или организация является страхователем, сотрудник, в свою очередь, является застрахованным лицом.

К застрахованным лицам относятся:

  • работники, с которыми заключены трудовые договора (срочные или без указания срока);
  • физические лица, с которыми ИП или ООО заключили договора подряда или договора оказания услуг;
  • директор организации, если он является единственным учредителем предприятия.

Сдавать РСВ необходимо, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, заработная плата работникам и выплаты физическим лицам не производились. В этом случае предоставляется расчет с нулевыми показателями в разделе 3, а остальные разделы заполняются нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи РСВ за 2019 год

Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2019 году:

  • до 30 января 2019 года – за 4 квартал 2018 года;
  • до 30 апреля 2019 года – за 1 квартал 2019 года;
  • до 31 июля 2019 года – за полугодие 2019 года;
  • до 30 октября 2019 года – за 9 месяцев 2019 года;
  • до 30 января 2020 года – за 12 месяцев 2019 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в разные годы могут переноситься на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни.

Что касается расчета по страховым взносам за все периоды 2019 года то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.

Сроки сдачи РСВ за 3 квартал 2019 года

Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года нужно сдать не позже, чем 30 октября 2019 года. Этот день выпадает на среду.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2019 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 31.12.2019.

Однако это не означает, что отсутствует необходимость уплаты страховых взносов, начисленных на заработную плату работников. Срок оплаты страховых взносов – 15 число месяца, следующего за месяцем, в котором начислена заработная плата.

В мае 2018 года вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов был рассмотрен в Верховном суде РФ.

Главным доводом в пользу отмены штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов явилось то, что страховые взносы, которые необходимо уплачивать ежемесячно, выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству, уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год. При несвоевременной оплате авансовых платежей начисление пени и штрафов не производится. В связи с этим Верховным судом было определено, что нарушения закона при несвоевременной оплате взносов нет. Следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя. Конечная дата оплаты всех взносов приходится на последний день расчетного года. Значит, в полном объеме взносы рассчитанные в 2019 году, должны быть уплачены до 31.12.2019.

Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).

За опоздание со сдачей отчета за 3 квартал 2019 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).

Новые контрольные соотношения в РСВ за 3 квартал 2019 года

Заполнение РСВ за 3 квартал 2019 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался не предоставленным, содержатся в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).

Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:

Графа

Заполнение

Видео (кликните для воспроизведения).

210

сумма выплат (иных вознаграждений) за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

220

база для расчета взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

240

сумма взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

250

итоговые суммы (графы 210 + 220 + 240)

280

база для расчета взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

290

сумма взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода

300

итоговые суммы (графы 280 + 290)

Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.

На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года?

Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года утверждена форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.

Читайте так же:  Взносы в компенсационный фонд

Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2019 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.

В какой форме сдавать РСВ в 2019 году: в новой или в старой?

Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ. Бланк документа доступен на Едином портале для размещения проектов НПА. Важно заметить, что форма расчета по страховым взносам, разработанная Федеральной налоговой службой, предполагает не новый бланк, а новую редакцию уже существующей формы РСВ.

Можно выделить некоторые основные корректировки, внесенные ФНС в обновленный бланк формы РСВ, а именно:

1. В приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» были добавлены новые поля.

2. Приложение, которое содержит данные об использовании пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года, отсутствует.

3. Добавлено поле «Код тарифа плательщика» в приложение 2 к Разделу 1.

4. Добавлен новый реквизит под названием «Тип корректировки» в Раздел 3 документа (для персонифицированных данных физлиц). Нужно будет указывать какой расчет сдается:

Помимо этих изменений, в обновленной редакции формы РСВ не должно быть цифровых показателей со знаком «минус».

В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ должен был вступить в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ должны были начинать использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).

Для подачи расчета за 3 квартал 2019 года в срок до 30 октября 2019 года необходимо применять старую форму документа. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета.

Важные изменения формы

Несмотря на то, что за 3 квартал 2019 года (девять месяцев 2019 года) заполняется и сдается старая форма РСВ, страхователей ожидает несколько изменений при ее заполнении. С 2019 страхователи, осуществляющие деятельность на специальных режимах налогообложения (УСН, ПСН и ЕНВД) с 2019 года применяют не пониженные льготные тарифы, а стандартные.

Поэтому ФНС опубликовала письмо № БС-4-11/[email protected] ФНС 26 декабря 2018 года. В нем перечислены следующие изменения, которым надо следовать при заполнении РСВ за 3 квартал 2019 года:

  • отменены коды тарифов «08», «09», «12»;
  • вместо вышеперечисленных кодов тарифов надо указывать «01»»
  • не заполняются приложения 6 и 8, в которых содержались данные о подтверждении применения пониженных тарифов;
  • отменены коды категорий застрахованных лиц «ПНЭД», «ВЖЭД» «ВПЭД»;
  • вместо отмененных кодов категорий застрахованных лиц, указываются следующие коды категорий: «НР»- наемный работник; «ВЖНР»- временно проживающий наемный работник; « ВПНР»- временно пребывающий наемный работник.

В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за девять месяцев». Сведения только за третий квартал будут представлены в 3-м разделе отчета.

Перед тем как отправить расчет в ФНС, сверьте форму РСВ за 3 квартал 2019 года с формой 6-НДФЛ за этот же расчетный период. Такой порядок соблюдается ИФНС во время проведения камеральной проверки. Если будут расхождения в значениях этих форм, придется давать пояснения о причинах расхождений.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2019 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):

  • июль — 253 000,00;
  • август — 253 000,00;
  • сентябрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

  1. Начисленная зарплата — 759 000,00.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
  3. ОМС — 38 709,00.
  4. ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года:

  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Читайте так же:  Что собой представляет акт кс-8

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с Приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2019 предусматривает код «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «07» — июль, «08» — август, «09» — сентябрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал:

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

[2]

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/[email protected] Указываем «01», если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

Заполнение РСВ-1, если были больничные и пособия

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Читайте так же:  Денежные займы для физических лиц

Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

  • количество произошедших случаев за отчетное время;
  • количество дней болезни;
  • сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу.

Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2019 численность наемных работников ГБУ не менялась.

В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.

Общая сумма заработной платы работников составила:

  • за девять месяцев 2019 г. (отчетный период) — 900 000 руб.;
  • за последние три месяца отчетного периода:
    • июль — 100 000,00 руб.;
    • август — 100 000,00 руб.;
    • сентябрь — 100 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2019 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2019 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2019 году:

Право на пониженные тарифы отсутствовало. Не было основания и к начислению дополнительных сумм страхования. Суммы начисленных ГБУ «Бюджетник» взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ составили:

  • за девять месяцев 2019 г.:
    • на ОПС — 198 000,00 руб.;
    • на ОМС — 45 900,00 руб.;
    • на ВНиМ — 26 100,00 руб.;
  • за последние три месяца отчетного периода:
    • за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
    • за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
    • за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.

Вот как выглядит образец заполнения формы РСВ-1 для ПФР 2019 года, приложение № 3 к первому разделу:

Бухучет инфо

Новая форма РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года

Новая форма РСВ-1 состоит из одного титульного листа и шести разделов.

Все организации заполняют титульный лист и разделы 1 и 2. Раздел 3 заполняют фирмы, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов. Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах.

С инструкцией по заполнению формы можно ознакомиться в статье «РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года: бланк и образец», а так же скачать бланк форму РСВ-1 ПФР 2016 года.

РСВ-2 за 2016 год: образец заполнения

Главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) по окончании 2016 года должны сдать отчет РСВ-2 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п) в срок до 1 марта 2017 года (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Ныне действующая форма РСВ-2 ПФР применяется начиная с отчетности за 2015 год. То есть бланк РСВ-2 по сравнению с прошлым годом не изменился.

Как заполнить РСВ-2 за 2016 год

Сама форма РСВ-2 ПФР состоит из титульного листа и 3-х разделов. Каждое КФХ в обязательном порядке заполняет титульный лист и Разделы 1, 2. Все они должны быть и в отчете РСВ-2 за 2016 год.

Титульный лист формы заполнить несложно. Здесь отражаются общие сведения о самом КФХ и его главе. В разделе 1 показывается расчет начисленных и уплаченных взносов: отдельно на ОПС (пенсионных) и на ОМС. При необходимости в строке 120 отражаются суммы перерасчета за предыдущие периоды. В этом случае в составе РСВ-2 должен быть и заполненный раздел 3, где подробно расписывается, в отношении чьих выплат (из членов КФХ) был сделан перерасчет (п. 3, 8.1 Порядка заполнения РСВ-2, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).

В Разделе 2 указывается информация о всех членах КФХ. О каждом из них в отдельной строке отражаются следующие сведения (п. 7 Порядка заполнения РСВ-2, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п):

  • ФИО;
  • СНИЛС;
  • год рождения;
  • даты начала и окончания членства в КФХ в расчетном периоде, т. е. в 2016 году;
  • суммы начисленных страховых взносов на ОПС и на ОМС.

В последней строке раздела 2 указывается суммарное значение страховых взносов по всем членам КФХ, включая его главу (п. 7.7 Порядка заполнения РСВ-2, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).

Для раздела 3 формы РСВ-2 порядок заполнения предусмотрен аналогичный. В нем так же указываются сведения о членах КФХ и суммы перерасчета отдельно по разным видам взносов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Здесь вы можете посмотреть образец заполнения формы РСВ-2 для КФХ.

Источники


  1. Рассел, Джесси Академия юриспруденции — Высшая школа права «Адилет» / Джесси Рассел. — М.: VSD, 2013. — 537 c.

  2. Грот, Н.Я. О нравственной ответственности и юридической вменяемости / Н.Я. Грот. — Москва: ИЛ, 2017. — 144 c.

  3. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.
  4. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
  5. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.
Образец заполнения раздела 2.1 новой формы рсв-1
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here