Патентная система налогообложения для ооо общая информация

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Патентная система налогообложения для ооо общая информация" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Патентная система налогообложения

30 апреля 2014 года, в Управлении Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу, состоялось интернет-интервью на тему «Патентная система налогообложения» с начальником отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Спиридоновой Мариной Владимировной.

Организатор – ООО «Гарант-СПБ-Сервис», Санкт-Петербург.

Ведущий – Киселев Андрей Владимирович, руководитель Отдела по работе с органами государственной власти.

Ведущий: Марина Владимировна, в чем заключается суть патентной системы налогообложения, что она даст налогоплательщикам?

М.В. Спиридонова: Суть патентной системы налогообложения (далее ПСН) сводится к тому, что налог уплачивается индивидуальным предпринимателем (далее ИП) не с фактически полученного дохода, а с так называемого потенциально возможного годового дохода налогоплательщика.

Ведущий: Кто может применять патентную систему налогообложения?

М.В. Спиридонова: В соответствии с положениями главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ПСН вправе применять лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Ведущий: Какие основные преимущества патентной системы налогообложения?

М.В. Спиридонова: ИП, применяющие ПСН, могут не использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт, но только при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием наличных денежных средств (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

ИП освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных при ПСН), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется при ПСН), налога на добавленную стоимость (в отношении видов деятельности, по которым применяется ПСН) (п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ)

Платить НДС ИП, применяющие ПСН, должны при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также при осуществлении операций в соответствии: с договором простого товарищества, с договором инвестиционного товарищества или с договором доверительного управления имуществом.

Ведущий: Все ли индивидуальные предприниматели вправе перейти на патент?

М.В. Спиридонова: ИП могут перейти на осуществление ПСН в отношении тех видов деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации введена ПСН, при условии, что эти виды деятельности не осуществляются в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Ведущий: На какой срок можно получить патент?

М.В. Спиридонова: На основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Ведущий: Сколько стоит патент?

М.В. Спиридонова: Ставка налога по ПСН составляет 6% (ст. 346.50 НК РФ). Сумма налога по ПСН определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности и ставки налога.

Ведущий: В какие сроки производится оплата патента?

М.В. Спиридонова: ИП, производит уплату налога по ПСН по месту постановки на учет в налоговом органе. По патентам, выданным на срок до 6 месяцев, уплата осуществляется в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента. По патентам, выданным на срок от 6 месяцев до календарного года, уплата производится в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода. (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Ведущий: Существуют ли ограничения по количеству применяемых патентов?

М.В. Спиридонова: Ограничений по количеству применяемых патентов нет.

Ведущий: Можно ли применять патентную систему налогообложения наряду с другими налоговыми режимами?

М.В. Спиридонова: ПСН применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

[1]

Ведущий: В каких случаях происходит утрата права применения ПСН?

М.В. Спиридонова: ИП считается утратившим право на ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент:

  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей.
  • если в течение налогового периода ИП привлечены наемные работники, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых превысила за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
  • если ИП не уплатил налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Ведущий: Насколько сегодня можно судить о популярности новой системы налогообложения у нас в Санкт-Петербурге?

М.В. Спиридонова: По состоянию на 01.04.2014 выдано более 365 патентов 317 индивидуальным предпринимателям.

Ведущий: Кому новая система налогообложения может принести наибольшие выгоды?

М.В. Спиридонова: Наиболее популярным видом деятельности является сдача в аренду (наем) нежилых помещений или земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности 48% патентов.

Ведущий: Попадает ли торговля через сайт в интернете под патент?

М.В. Спиридонова: ПСН применяется в отношении тех видов деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации введена ПСН. В Законе Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения», отсутствует такой вид деятельности как торговля через сайт в интернете.

Ведущий: Можно ли при патентной системе налогообложения использовать счет личной кредитной карты?

М.В. Спиридонова: Текущий счет физического лица предназначается для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, и не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности (норма п. 2.2 Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»).

Читайте так же:  Как написать расписку в получении задатка за квартиру

Энциклопедия решений. Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (далее — ПСН) относится к специальным налоговым режимам, установленным НК РФ (пп. 5 п. 2 ст. 18 НК РФ). На основании ст. 17 НК РФ в главе 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением патентной системы налогообложения, а именно:

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения

Потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

Денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ

Порядок исчисления налога

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы*(3)

Порядок и сроки уплаты налога

Порядок уплаты налога зависит от периода, на который выдан патент:*(4)

1) если патент получен на срок до 6 месяцев, налог уплачивается в полной сумме не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, уплата налога производится поэтапно:

— первый платеж в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

— второй платеж в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

*(1) Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ).

*(2) На основании п. 2 ст. 346.50 НК РФ законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на этих территориях для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. Согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а с 2016 года — также в сфере бытовых услуг населению (так называемые налоговые каникулы).

См. справку о налоговых каникулах по субъектам Российской Федерации.

*(3) Если патент получен ИП на срок менее 12 месяцев, то налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (второй абзац п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

На основании п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ, вступившего в силу 1 января 2018 года, индивидуальные предприниматели могут уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН (далее — налог), на сумму расходов по приобретению ККТ (в пределах 18 000 руб. за 1 шт.).

*(4) Налогоплательщики, утратившие в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ право на применение нулевой ставки налога при ПСН, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.

При патентной системе налогообложения вместо ряда налогов ИП уплачивает только один налог, установленный главой 26.5 НК РФ. Перечень налогов, от уплаты которых освобожден ИП в период применения ПСН (пункты 10 и 11 ст. 346.43 НК РФ):

— НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН);

— налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ, то есть объектов, облагаемых по кадастровой стоимости);

— НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате:

1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области;

3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.

Иные налоги предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные НК РФ (п. 12 ст. 346.43 НК РФ).

Обратите внимание, что согласно п. 2 ст. 411 НК РФ от уплаты торгового сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения) установлен этот сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества. См. также письмо от 30.12.2014 N 03-11-11/68510. Соответствующие нормы в главу 26.5 НК РФ пока не внесены.

ИП, применяющие ПСН и производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются плательщиками взносов на обязательное страхование в отношении таких выплат. ИП на патенте, не производящие выплат физлицам, уплачивают взносы «за себя» в фиксированном размере на ОПС и ОМС.

Если индивидуальный предприниматель применяет ПСН и осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен иной режим налогообложения, он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, освобождены от использования ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платёжных карт (при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) до 1 июля 2018 года (ч. 7 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ), в отношении отдельных видов деятельности — до 1 июля 2019 года (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ).

Читайте так же:  Можно ли взять автокредит онлайн

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
  • Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    Читайте так же:  Отказ в выплате страховой пенсии по старости

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    [3]

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Читайте так же:  Квалифицированная электронная подпись для физических лиц

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    [2]

    Подходит ли патентная система налогообложения для ООО

    Согласно патентной системе налогообложения, оплата упрощенных налогов совершается авансом. Подтверждением факта уплаты является патент – документ, выдаваемый налоговой инспекцией. Пользоваться такой системой могут только индивидуальные предприниматели. К сожалению, патентная система налогообложения для ООО не подходит. Но существует ряд других налоговых систем, к которым могут прибегнуть участники общества с ограниченной ответственностью.

    Взаимосвязь ООО с разными системами налогообложения

    На сегодняшний день в России действуют следующие налоговые режимы для ООО:

    1. ОСНО – общая система налогообложения.

    На ОСНО ведется полный бухучет. Основные уплачиваемые налоги:

    • 20% – с прибыли учреждения.
    • Не более 2% – с материального капитала.
    • НДС – налог на добавленную стоимость.
    • Взносы за работников (страховые, доходы физлиц).
    • Налоги, касающиеся заработной платы.

    2. УСН – упрощенная система налогообложения.

    УСН отлично подходит для представителей малого бизнеса. В этом случае учреждение не обязано уплачивать налоги на имущество и прибыль, а также НДС. Предприятие нуждается в меньшей отчетности и имеет собственные льготы.

    Упрощенная система позволяет предприятию выбрать объект налогообложения самостоятельно – будь то «доходы» или «доходы минус расходы».

    Подтверждение расходов при УСН – обязательное условие.

    Применение такой системы носит добровольный характер. При выборе УСН налогоплательщик обязан соответствовать определенным критериям.

    Переходя на упрощенный режим, представитель организации должен подать заявление в налоговую инспекцию не позже 31 декабря года, предшествующего году перехода. Если заявление не подано в срок, то учреждение не имеет права применять для своей деятельности УСН до наступления следующего года.

    3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

    Данный режим не предусматривает уплату налогов на имущество, прибыль и НДС. Организация оплачивает единый взнос с предполагаемого дохода, который устанавливается персонально для каждого вида деятельности.

    ЕНВД могут пользоваться руководители определенных организаций, которые отвечают установленным законом критериям.

    Чтобы использовать спецрежим для своей деятельности, необходимо пройти регистрацию: подать прошение о постановке на учет в налоговую инстанцию. Заявление подается не позже чем за 5 рабочих суток до вступления в силу данного режима.

    Взносы оплачиваются по истечении квартального периода. Налоговая ставка – 15% от размера вмененного дохода. Помимо этого, учреждение обязано производить выплаты «зарплатных» налогов, сборов, взносов за работников.

    Пошаговая инструкция выбора налоговой системы

    1. Нужно найти соответствие вида деятельности режиму налогообложения.

    Особой популярностью пользуется упрощенная система налогообложения, где виды деятельности представлены в ассортименте.

    Патентный режим подходит лишь для индивидуальных предпринимателей. Альтернативой ему служит единый налог на вмененный доход.

    2. Сопоставить реальное количество работников компании с требованиями системы.

    Например, ПСН выставляет жесткие требования для данного критерия – не больше 15 человек, в то время как ЕВНД и упрощенная система позволяют нанимать в организацию до 100 работников.

    3. Обозначить размер предполагаемого дохода.

    Лимит прибыли для упрощенной системы сводится к 74 млн рублей, для патентной – к 60 млн рублей. ЕНВД доходы не ограничивает, но разрешает только розничную торговлю.

    4. Рассчитать налоговую нагрузку.

    Расчет налоговой нагрузки можно провести как самому, так и посредством обращения к профессионалам.

    Увы, патентная система не подходит для ООО, однако закон РФ предоставляет множество альтернативных вариантов его замены. Выбор системы налогообложения предполагает подробное ознакомление предпринимателя со всеми возможными режимами и их тщательный отбор. Обращая внимание на описанные в статье критерии, вы сможете без особых сложностей выбрать подходящий режим.

    Патентная система налогообложения

    Патентная система налогообложения для ИП представляет собой новый режим налоговой системы РФ. С 01.01.13. ПСН стал заменой ранее действующей упрощенной системы на основании патента. Правила ПСН регламентирует Налоговый Кодекс. Переход на патентную систему налогообложения предусмотрен лишь для тех, кто зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. При этом решение принимается добровольно, ИП самостоятельно должен выбрать наиболее подходящий способ уплаты налогов (ЕСХН, ПСН, УСН, ЕНВД, ОСНО). Организациям осуществлять работу по этой системе налогообложения нельзя.

    Закон о патентной системе налогообложения носит название Федеральный законом от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».Силу действия ПСН с 2013 г. имеют лишь те регионы, в которых до 01.12.12 был задействован закон, говорящий о том, что патентная система была введена в действие. Значит, чтобы понять, имеет ли силу действия ПСН в определенном регионе, нужно будет почитать региональное законодательство.

    Патентная система налогообложения: классификация

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    ФНС утвердила КВПДП (Классификацию по видам различной предпринимательской деятельности), согласно которой, имеется возможность использования патентную систему налогообложения. В КВПДП отражены виды различной деятельности во всех регионах России, которые были переведены на ПСН с 2013 г., а также нормы законов каждого из регионов. Региональные управления ФНС обязаны разместить классификатор на своем сайте, и если возникнут изменения, обновлять его, что будет способствовать более удобному поиску актуальной информации о наличии в том или ином субъекте РФ нового вида налогообложения.

    Патентная система налогообложения виды деятельности:

    • В обязательном перечне, который представлен в НК РФ 47 видов. Если субъект введет ПСН, по этим видам деятельности будут выдавать патент;
    • В дополнительном перечне имеются те виды деятельности, которые представители властей субъекта РФ имеют право переводить на ПНС.

    Если ИП (индивидуальный предприниматель) ведет работу одновременно по нескольким направлениям и по каждому из них желает сделать переход на налоговую патентную систему, то в этом случае предпринимателю нужно будет получить патент на каждое из направлений деятельности.

    Читайте так же:  Оплата пособия по временной нетрудоспособности в праздничные дни

    ИП, который оплачивает налоги по патентной системе, может нанимать персонал, численность которого не превышает 15 чел. Такое положение должно выполняться по каждому виду деятельности, которые ведет индивидуальный предприниматель.

    Напоминаем, что при УСН по патенту в среднем количество человек, которых мог нанять на работу предприниматель, составляла только пять человек.

    Патентная система налогообложения для ИП предполагает освобождение от уплаты НДФЛ, НДС, и налога на имущество физ. лица.

    Помимо этого, применение патентной системы налогообложение дает индивидуальному предпринимателю право осуществлять работу, не имея кассового аппарата, но должен выдаваться документ, подтверждающий то, что денежные средства были внесены.

    Преимущества патентной системы для предпринимателя

    После покупки патента появляться в налоговой для уплаты пошлин не нужно. Остается только платить страховые взносы в ФСС и ПФР. Патент подходит для старта бизнеса, правда не любая деятельность подходит для этой системы налогообложения. При использовании патентной системы предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, а также использовать ККТ при осуществлении денежных расчетов.

    Патентная система: инфографика

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Как перейти на патентную систему налогообложения: инструкция

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо одновременно с регистрацией ИП подать заявление (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Если у вас несколько видов предпринимательской деятельности, то под каждый из них вам необходим патент. Если вы ведете деятельность по месту жительства, то заявление подается в местную налоговую инспекцию, при ведении предпринимательской деятельности не по месту жительства – заявление подается в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, где она осуществляется. Срок выдачи патента – 5 дней с момента подачи заявления.

    Срок действия патента

    Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Патент на 12 месяцев можно получить только в начале года в январе.

    Требования к получению патента

    Предприниматель может применять патентную систему только если его доходы до 60 млн. руб., а средняя численность персонала до 15 человек. За работников также необходимо платить страховые взносы в ПФР и ФСС. ИП должен вести книгу учетов доходов.

    Оплата патента

    Оплата патента предпринимателем производится в налоговую инспекцию по месту своей постановки. Если патент получен на срок до 6 месяцев – предприниматель платит полную сумму налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок 6-12 месяцев, оплата 1/3 суммы налога не позднее 90 дней с начала действия патента, оставшаяся часть (2/3) уплачивается в срок не позднее окончания срока действия патента.

    Как продлить патент

    Для продления патента предпринимателю необходимо до 20 декабря текущего года подать заявление в местную налоговую инспекцию, где он был получен. Оплата производится по реквизитам той налоговой инспекции, которая его выдала. При несвоевременной оплате патента – предприниматель теряет право патентного налогообложения и переходит на ОСНО. Снова перейти на патентную систему возможно будет не ранее чем через год.

    Утрата права на применение патент

    Рассмотрим основные моменты, когда право на патентную систему налогообложения теряется:

    1. Если доходы по всем видам предпринимательской деятельности с начала года превысили 60 млн. руб.
    2. Если численность сотрудников превысила 15 человек.
    3. Если предприниматель не уплатил пошлину в срок.

    Патентная система налогообложения: ставки налога

    Налоговая ставка равняется 6 процентам от потенциального дохода за один календарный год, сумму потенциального дохода при патентной системе должен устанавливать региональный закон, и она не должна быть меньше ста тысяч рублей, и не должна превышать одного млн. рублей.

    Для определенных направлений деятельности субъекты РФ имеют право увеличивать размер ежегодного дохода в 3 раза, они включают услуги перевозки, техобслуживания и ремонта транспортных средств; в пять раз, если население города имеет более одного миллиона жителей; в десять раз (розничная торговля, услуги питания, аренда помещений).

    Значит, размер минимального налога составит шесть тысяч рублей. Когда патент выдают сроком меньше, чем на один год, то налог будет иметь размер, рассчитываемый пропорционально количеству месяцев.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В каком порядке должен быть уплачен налог при патентной системе, будет зависеть от периода, на который будет выдан патент:

    • до шести месяцев — оплата налога должна быть выполнена не позже 25 дней с момента, когда патент вступил в действие;
    • более шести месяцев — третья часть налога нужно выплатить не позже 25 дней с момента, когда патент вступил в действие, и еще 2/3 части от суммы — в течение месяца после того, как был завершен налоговый период.

    Источники


    1. История и методология естественных наук. Выпуск 26. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2011. — 200 c.

    2. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.

    3. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
    4. Руденко, Р. А. Р. А. Руденко. Судебные речи и выступления / Р.А. Руденко. — М.: Юридическая литература, 2016. — 368 c.
    5. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c.
    Патентная система налогообложения для ооо общая информация
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here