Почтовые расходы

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Почтовые расходы" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Реализация товаров посредством почтовых отправлений: порядок признания доходов и расходов (Егорова А.О.)

Дата размещения статьи: 14.04.2016

Покупатель попросил выслать ему товар почтой (данная операция на предприятии совершена впервые). Он оплатил товар авансом по цене, указанной в прайс-листе (2360 руб., в том числе НДС — 360 руб.). Денежные средства зачислены на расчетный счет компании. Организация отправила товар почтой с наложенным платежом в размере расходов на доставку (400 руб.). После получения товара покупателем почта перечислила на расчетный счет компании наложенный платеж, полученный от покупателя. При этом почта выставила счет за свои услуги на сумму 590 руб. (и представила счет-фактуру) в конце месяца (сумма почтовых расходов на дату реализации товаров была организации неизвестна). В каком порядке в бухгалтерском учете отражается описанная операция?

Стандартная ситуация

Данная операция не совсем стандартна. Как правило, предприятия, торгующие товарами дистанционно, стоимость услуг почты или закладывают в стоимость товара, или указывают отдельно, но платеж от покупателя поступает им один раз (либо авансом, либо по мере получения товара — наложенным платежом). Таким образом, на дату реализации товара в учете организации отражаются доход (в виде выручки) и расход (себестоимость проданного товара), полученный и понесенный от обычных видов деятельности. Почтовые расходы учитываются в качестве коммерческих расходов.

Рассмотрим описанный во вступлении статьи пример, немного скорректировав его условия под стандартную ситуацию.

Пример 1. Доставка товаров до покупателей осуществляется посредством почтовых отправлений. Покупатель оплатил авансом стоимость товара (2360 руб., в том числе НДС — 360 руб.) и услуги доставки (400 руб., в том числе НДС — 61 руб.). Денежные средства зачислены на расчетный счет торговой компании. Товар отправлен покупателю (себестоимость товара — 1500 руб.). На последнее число месяца почта выставила счет за свои услуги на сумму 590 руб., в том числе НДС — 90 руб.

В учете торгового предприятия к счету 90 «Продажи» открыт субсчет 90-7 «Коммерческие расходы».

В бухгалтерском учете торговой организации будут составлены следующие проводки:

На дату получения предоплаты от покупателя

Получен аванс от покупателя

Начислен НДС с аванса

(2760 руб. x 18/118)

На дату реализации товара

Отражена выручка, полученная от продажи товара

Отражена себестоимость проданного товара

Принят к вычету НДС с аванса

Зачтена сумма аванса

На последнее число месяца

Отражены расходы на почтовые услуги

Отражена сумма НДС, предъявленная почтой

Принят НДС к вычету

Списаны коммерческие расходы

На дату перечисления денежных средств поставщику услуг

Оплачена стоимость почтовых услуг

Некоторые проводки, отраженные в данном примере, требуют пояснений. Так, например, среди методологов по бухгалтерскому учету нет единства во мнении о дате признания доходов и расходов по операциям по продаже товаров дистанционным способом: дело в том, что российское бухгалтерское законодательство обязывает отражать выручку, полученную от продажи товаров, в бухгалтерском учете на дату перехода права собственности на товар (пп. «г» п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации» ). Возникает вопрос: что признается таковой: дата передачи товаров в отделение почты или дата получения товара покупателем (между этими датами может быть интервал в несколько недель)?

Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.

В соответствии со ст. ст. 223, 224, 458 ГК РФ право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи. При этом передачей признается:

— вручение вещи приобретателю, если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара;

— сдача в организацию связи для пересылки, если товар отчуждается без обязательства доставки.

При продаже товаров дистанционным способом продавец обязан предложить покупателю услуги по доставке товаров путем их пересылки почтовыми отправлениями или перевозки с указанием используемого способа доставки и вида транспорта (п. 3 Правил продажи товаров дистанционным способом ). То есть при описанном способе торговли обязанность по доставке товара лежит на поставщике (хотя покупатель в отдельных случаях и оплачивает стоимость доставки). Соответственно, в бухгалтерском учете признавать выручку, полученную от реализации товара, следует на дату получения товара покупателем.

Утверждены Постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 N 612.

По-другому обстоят дела с исчислением НДС. Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

— день отгрузки (передачи) товаров;

— день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

То есть при реализации товаров покупателю обязанность по исчислению НДС у продавца возникает на дату отгрузки товаров независимо от момента перехода права собственности, установленного договором (Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-07-15/57115). Следовательно, операцию по начислению НДС следует отражать на дату передачи товара в отделение почты.

Если буквально следовать нормам законодательства, бухгалтер должен:

— на дату передачи товара в отделение почты — начислить НДС;

— на дату получения товара покупателем — признать в бухгалтерском учете выручку, полученную от продажи товара, и расход (себестоимость продаж).

Согласитесь, если аналогичных операций у торгового предприятия много, такой алгоритм учета очень неудобен, поэтому, применив положение п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (требование рациональности учета), организация, по нашему мнению, вправе принять решение отражать в учете выручку (и расходы) досрочно — на дату передачи товара в почтовое отделение, тем самым объединив дату составления бухгалтерских записей.

Утверждено Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н.

Нестандартная ситуация

Ну а теперь обратимся к ситуации, описанной во вступлении статьи. Она отличается от рассмотренной лишь тем, что денежные средства от покупателя поступают на расчетный счет продавца дважды (в качестве аванса — оплачивается стоимость товара, по мере получения товара покупателем оплачивается стоимость доставки).

Читайте так же:  Изменения военной ипотеки

По нашему мнению, этот факт никак не должен влиять на порядок отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете, поэтому продавец может воспользоваться проводками, описанными выше, с некоторыми поправками.

Пример 2. Воспользуемся данными примера 1 с той разницей, что в качестве аванса покупателем была перечислена сумма 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.). После получения товара оплачена стоимость доставки — 400 руб.

В бухгалтерском учете торговой организации будут составлены следующие проводки:

Почтовый калькулятор отправлений — тарифы Почты России и EMS

Индекс отправителя:
= 48 && event.charCode
Не знаю индекс отправителя, знаю адрес

Индекс получателя:
= 48 && event.charCode
Не знаю индекс получателя, знаю адрес

Масса отправления, граммов:

Ценность, рублей:

Наложенный платеж

Отправление массой гр., , ценность

Наложенный платеж при получении (включая комиссию): руб.

Вид отправления Цена, рублей
Простое письмо:
Заказное письмо:
Ценное письмо:
Заказное письмо 1 класса:
Ценное письмо 1 класса:
Простая бандероль:
Заказная бандероль:
Ценная бандероль:
Заказная бандероль 1 класса:
Ценная бандероль 1 класса:
Посылка 1 класса:
Ценная посылка 1 класса:
Посылка:
Экспресс-посылка EMS:

Postprice.ru — это бесплатный почтовый тарификатор внутренних и международных отправлений Почты России и EMS (курьерская экспресс-доставка до двери). С его помощью легко и быстро узнать сколько стоит посылка по индексам мест отправки и получения.

Кроме расчета стоимости на сайте можно отследить посылку по трек-номеру, найти индекс по адресу, а также получить информацию об отделении почтовой связи в справочнике ОПС Почты России.

[2]

Для поиска индекса отправителя начните вводить адрес в свободной форме и выберите из списка:

Определен индекс:
000000

Для поиска индекса получателя начните вводить адрес в свободной форме и выберите из списка:

Калькулятор международных отправлений

Страна отправителя: Россия

Масса отправления, граммов:

Отправление массой гр., , ценность

Вид отправления Цена, рублей
Простое письмо:
Простое письмо (авиа):
Заказное письмо (авиа):
Ценное письмо (авиа):
Простая бандероль:
Простая бандероль (авиа):
Заказная бандероль (авиа):
Мешок «М»:
Мешок «М» (авиа):
Заказной мешок «М»:
Заказной мешок «М» (авиа):
Мелкий пакет:
Мелкий пакет (авиа):
Заказной мелкий пакет (авиа):
Посылка:
Посылка (авиа):

Postprice.ru — это бесплатный почтовый тарификатор внутренних и международных отправлений Почты России. С его помощью легко и быстро узнать сколько стоит посылка по индексам мест отправки и получения.

© 2015–2019 Почтовый калькулятор Postprice.ru — расчет стоимости и отслеживание посылок Почты России и EMS

Обновление тарифов и баз данных: 17.09.2019

Почта России калькулятор

Основные тарифы отправки посылок Почтой России
Основные тарифы Для физлиц Для юр.лиц Режим доставки Упаковка Вес 1 места, кг, не более Габариты
Посылка стандарт* + — Почта — Почта входит в стоимость тарифа 10 — в коробке, 7 — в пакете, 2 — в конверте не более 530×360×220 мм Посылка экспресс* + — Почта — Почта Посылка курьер EMS* + + Почта — дверь 10 Посылка нестандартная, Посылка нестандартная негабаритная + + Почта — Почта Упаковка отправителя.
При необходимости, упаковка Почты — приобретается за отдельную плату. 50 350×190×130 см. Если сумма сторон более 120 см, или одна из сторон более 60 см, то добавляется услуга «негабарит» (+40%). Посылка 1 класса + + Почта — Почта 2,5 не более 36 см в одном из трех измерений, сумма трех измерений не более 70 см Посылка онлайн — + Почта — Почта 5 60×60×60 см, при этом сумма трех измерений не более 140 см Курьер онлайн — + Почта — дверь 5 Бизнес курьер — + дверь — дверь упаковка отправителя. По требованию (при заказе курьера), Почта предоставит бесплатно конверты форматов А4, А5 или пластиковые пакеты 25×30, 30×50, или 60×70 (см) 31,5 любая из сторон не более 150 см, сумма длины и периметра поперечного сечения не более 300 см Бизнес-курьер экспресс — + дверь — дверь Отправление EMS + + дверь — дверь до 31,5 кг — по России, до 10-30 кг — в остальные страны. Сумма длины и периметра наибольшей стороны – не более 300 см. И длина, ширина, высота – не более 150 см EMS оптимальное* + + ЦВПП — ЦВПП, или ЦВПП — дверь 20 Сумма длины, ширины и высоты не более 120 см. Любая из сторон не должна превышать 60 см EMS PT — + Почта — Почта, Почта — дверь 31,5 min 21х14,8х10 см. Любая из сторон не больше 150 см. Сумма длины и периметра наибольшего поперечного сечения должна быть не более 300 см.

В нашем калькуляторе (выше) можно произвести расчет доставки Почтой по следующим тарифам:

Тарифы для физлиц:

  • посылка стандарт*
  • посылка экспресс*
  • посылка курьер EMS*
  • посылка нестандартная
  • посылка 1 класса
  • отправление EMS
  • EMS оптимальное

Тарифы для юрлиц:

  • посылка нестандартная
  • посылка 1 класса
  • посылка онлайн**
  • Курьер онлайн**
  • Бизнес курьер
  • Бизнес курьер-экспресс
  • отправление EMS
  • EMS оптимальное*
  • EMS PT

*услуга оказывается только в определенных отделениях, т.е. перед отправкой нужно уточнить в Почтовом отделении, доступен ли тариф.

**в нашем калькуляторе доставки отсутствует расчет по тарифам «Посылка онлайн» и «Курьер онлайн», поскольку они представлены пока в очень небольшом количестве отделений Почты. Посчитать доставку этими тарифами Вы можете самостоятельно в тарификаторе Почты России.

Несколько советов, если вы работаете с Почтой России по договору, как юридическое лицо, следует иметь ввиду:

  • в вашем договоре могут отсутствовать некоторые тарифы, по причине их недоступности в вашем Почтовом отделении, либо они представлены, но их нужно дополнительно включать в договор;
  • в нашем калькуляторе, отсутствуют тарифы, для которых Почта пока не предоставляет расчет по api (в разработке).
  • в нашем калькуляторе, для способов доставки «дверь — склад» включена услуга «сбор-сервис», которая принята равной 180 руб. с НДС (18%). Возможно, на сегодняшний день, либо для Вашего региона — ставка может быть несколько иной. За эту стоимость Почта России — приезжает к Вам в офис/склад и забирает все посылки. Т.е. если у Вас несколько посылок, платить за забор каждой по 180 руб. — не придется.
Читайте так же:  Патент и разрешение на работу – в чем разница, и не одно и то же ли это
Пример результата расчета посылки из Москвы в Санкт-Петербург, 5кг, габариты 40*30*30 см
Карта отделений Почты России (Санкт-Петербург, г Санкт-Петербург)

В результатах расчета мы постарались представить почти все возможные варианты доставки посылок Почтой России, за исключением специальных тарифов. Обратите внимание, что тарифы только для физических или юридических лиц содержат соответственно подпись «только для ф/л», или «только для ю/л». Если такой подписи нет, значит тариф доступен для всех.

ТАРИФЫ НА БАНДЕРОЛИ

Почтовые тарифы на пересылку бандеролей
по России от 12 апреля 2019 года.

Почта России Тариф Срок доставки, раб. дн. Стоимость, руб.
почта — почта
Посылка нестандартная уточняйте 464
Посылка стандарт (Гофрокороб XL 53×36×22 см), только для ф/л уточняйте 650
Посылка экспресс (Гофрокороб XL 53×36×22 см), только для ф/л уточняйте 860
почта — дверь
EMS PT (розничная торговля), только для ю/л уточняйте 193.22
Посылка курьер EMS (Гофрокороб XL 53×36×22 см), только для ф/л уточняйте 970
дверь — почта
Посылка нестандартная (+ Сбор-сервис 180 р., только для ю/л) уточняйте 644
дверь — дверь
Отправление EMS уточняйте 550
Бизнес курьер, только для ю/л уточняйте 789.59
Бизнес курьер экспресс, только для ю/л 1 — 2 (уточняйте) 1133.88
Вес, г Цена

,
без НДС

Вес, г Цена

,
без НДС

Вес, г Цена

,
без НДС

Вес, г Цена

,
без НДС

20 — 100 40,00 580 112,00 1060 184,00 1540 258,00 120 43,00 600 115,00 1080 187,00 1560 261,00 140 46,00 620 118,00 1100 191,00 1580 264,00 160 49,00 640 121,00 1120 194,00 1600 267,00 180 52,00 660 124,00 1140 197,00 1620 270,00 200 55,00 680 127,00 1160 200,00 1640 273,00 220 58,00 700 130,00 1180 203,00 1660 276,00 240 61,00 720 133,00 1200 206,00 1680 279,00 260 64,00 740 136,00 1220 209,00 1700 282,00 280 67,00 760 139,00 1240 212,00 1720 285,00 300 70,00 780 142,00 1260 215,00 1740 288,00 320 73,00 800 145,00 1280 218,00 1760 291,00 340 76,00 820 148,00 1300 221,00 1780 294,00 360 79,00 840 151,00 1320 224,00 1800 297,00 380 82,00 860 154,00 1340 227,00 1820 300,00 400 85,00 880 157,00 1360 230,00 1840 303,00 420 88,00 900 160,00 1380 233,00 1860 306,00 440 91,00 920 163,00 1400 237,00 1880 309,00 460 94,00 940 166,00 1420 240,00 1900 312,00 480 97,00 960 169,00 1440 243,00 1920 315,00 500 100,00 980 172,00 1460 246,00 1940 318,00 520 103,00 1000 175,00 1480 249,00 1960 321,00 540 106,00 1020 178,00 1500 252,00 1980 324,00 560 109,00 1040 181,00 1520 255,00 2000 327,00

Почтовые тарифы на заказные бандероли
по России от 01 января 2019 года.

Вес, г Цена

,
без НДС

Вес, г Цена
Видео (кликните для воспроизведения).

,
без НДС

Вес, г Цена

,
без НДС

Вес, г Цена

,
без НДС

20 — 100 70,00 580 142,00 1060 215,00 1540 287,00 120 73,00 600 145,00 1080 218,00 1560 290,00 140 76,00 620 148,00 1100 221,00 1580 293,00 160 79,00 640 151,00 1120 224,00 1600 296,00 180 82,00 660 154,00 1140 227,00 1620 299,00 200 85,00 680 157,00 1160 230,00 1640 302,00 220 88,00 700 160,00 1180 233,00 1660 305,00 240 91,00 720 163,00 1200 236,00 1680 308,00 260 94,00 740 166,00 1220 239,00 1700 311,00 280 97,00 760 169,00 1240 242,00 1720 314,00 300 100,00 780 172,00 1260 245,00 1740 317,00 320 103,00 800 175,00 1280 248,00 1760 320,00 340 106,00 820 178,00 1300 251,00 1780 324,00 360 109,00 840 181,00 1320 254,00 1800 327,00 380 112,00 860 184,00 1340 257,00 1820 330,00 400 115,00 880 187,00 1360 260,00 1840 333,00 420 118,00 900 191,00 1380 263,00 1860 336,00 440 121,00 920 194,00 1400 266,00 1880 339,00 460 124,00 940 197,00 1420 269,00 1900 342,00 480 127,00 960 200,00 1440 272,00 1920 345,00 500 130,00 980 203,00 1460 275,00 1940 348,00 520 133,00 1000 206,00 1480 278,00 1960 351,00 540 136,00 1020 209,00 1500 281,00 1980 354,00 560 139,00 1040 212,00 1520 284,00 2000 357,00

Почтовые тарифы на бандероли с объявленной ценностью
по России от 01 января 2019 года.

Страховой сбор 0,03 руб. за каждый рубль оценки

Пояс Расстояние, км До 500 г. До 1000 г. До 1500 г. До 2000 г.
I до 600 80,00 160,00 240,00 320,00
II от 601 до 2000 90,00 180,00 270,00 360,00
III от 2001 до 5000 100,00 200,00 300,00 400,00
IV от 5001 до 8000 110,00 220,00 330,00 440,00
V свыше 8000 125,00 250,00 375,00 500,00

Бандероль — почтовое отправление с малоценными печатными изданиями, рукописями и фотографиями. Бандероли бывают простыми, заказными и с объявленной ценностью.

Допустимые вложения: малоценные печатные издания, рукописи, фотографии. Малоценными являются печатные издания, стоимость которых не превышает 10 000

ПРИМЕЧАНИЕ

В тарифы на услуги связи НЕ ВКЛЮЧЕН НДС. За услуги связи, оказываемые предприятиям и организациям, НДС взимается сверх тарифов.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Допустимые размеры и вес:

  • минимальный: 105х148 мм; для рулонов сумма длины и двойного диаметра — не более 0,17м; наибольшее измерение — 0,1м;
  • максимальный: сумма длины, ширины и толщины — не более 0,9м; наибольшее измерение — 0,6м; для рулонов сумма длины и двойного диаметра — не более 1,04м; наибольшее измерение — 0,9м.
  • предельный вес: минимальный — 100г; максимальный — 2кг.
Читайте так же:  Заявление на алименты образец заполнения

Смотрите также

*Все материалы взяты с официального сайта ФГУП Почты России
и представлены для ознакомления.

Наши Услуги

Адресная почтовая рассылка

Личное обращение, в формате простого письма от 30

или простой бандероли от 45

Прямая адресная почтовая рассылка писем и рекламы | Москва

Мы не делаем почтовый мусор, мы создаем оригинальные отправления, которые точно дойдут до адресата и будут им прочитаны! Post Time предлагает идеально реализованный сервис директ мейл! У нас вы можете заказать:

  • печать переменных данных и персонификацию отправлений;
  • подбор базы данных под цели конкретной рекламной почтовой рассылки;
  • актуализацию написания адреса и почтового индекса;
  • почтовые конверты всех видов и форматов;
  • нанесение логотипа на конверт;
  • полиграфическая печать на конвертах;
  • изготовление нестандартных конвертов;
  • сортировка по индексу;
  • упаковка печатной продукции;
  • ризографирование (3 цвета);

Безадресное распространение

Предоставьте скидку на товар или услугу, и получайте клиентов от 0,50

Распространение по почтовым ящикам

Вам важен максимальный охват целевой аудитории? Вы любите действовать напористо, агрессивно, и вам интересен только положительный эффект от вашей кампании? Закажите безадресную рассылку в «Пост Тайм», и вы получите именно то, что желаете! В месяц мы готовы рассылать от вашего имени более 3 000 000 отправлений! В рамках данной услуги мы готовы вам предложить:

  • печать листовок, буклетов, журналов, газет;
  • логистика печатной продукции для рекламной кампании;
  • распространение по всем городам России;
  • свой штат распространителей;
  • возможность визуального наблюдения за распространением;
  • двухсторонняя проверка;
  • оперативное предоставление отчетов;
  • фото-отчеты.

Проведение промо акций, раздача листовок

Рассказывайте о себе от 250

[1]

за час + промоутер

Проведение промо акций. Раздача листовок. BTL агентство Post Time

Промо-акции и раздача листовок, сегодня важный инструмент, он помогает при открытии нового магазина, салона, при организации выставки и т.д. Мы готовы организовать как раздачу листовок так и промо-акции со стендами, столами, костюмами и т. д.

Мы подберем персонал по нужным критериям, обучим. Предоставим отчет и контроль в реальном времени.

Курьерская доставка

Доставка отправлений из рук в руки. Оперативность и ответственность!

Курьерская рассылка , доставка

Курьерская доставка – услуга премиум-класса для клиентов, время которых стоит особенно дорого. Компания «Пост Тайм» доставит всю заказанную продукцию в указанное место в оговоренное время. Собственный штат курьеров, собственный транспорт, высокая организация труда и безупречная командная дисциплина. Работаем без проволочек, ответственно, четко и точно!

  • Упаковка
  • Оперативное предоставление отчета
  • Предоставление баз данных B2B, B2C

Полиграфия

Качественная полиграфия, сделанная профессионалами на лучшем оборудовании!

Полиграфия

Собственное полиграфическое производство, современное высокотехнологичное оборудование, проверенный на самых сложных и ответственных задачах высокопрофессиональный персонал – это еще один высоколиквидный актив компании «Пост Тайм». Мы изготовим специально для вас высококачественную полиграфическую продукцию любой сложности. Сегодня мы можем предложить:

  • разработку дизайна полиграфической рекламной продукции с учетом пожеланий клиента;
  • оперативную и качественную полиграфию любой сложности;
  • печать визиток, почтовых карточек, листовок, буклетов, журналов, газет, календарей, конвертов;
  • цветопробу;
  • предпечатную подготовку.

Online-калькулятор

Рассчитать стоимость почтовых услуг просто.

На сегодняшний день многим крупным или малым предприятиям, государственным или коммерческим организациям, деятельность которых связана с постоянными почтовыми отправлениями, например, специальной корреспонденции или товаров интернет-магазинов, зачастую выгоднее сотрудничать с такими компаниями, как « Почтовый Дом » . Чтобы отправить по почте посылку, письмо или бандероль, совсем не обязательно ходить на ближайшее почтовое отделение. Наши тарифы вам очень понравятся, а узнать, сколько стоит бандероль, посылка или заказное письмо, вы сможете прямо на сайте.

ООО « Почтовый Дом » уже более пяти лет занимается почтовыми отправлениями писем, посылок и бандеролей, журналов, книг, сувенирных подарков и других товаров по территории России и за ее пределы. Наши новые заказчики, а также постоянные клиенты могут рассчитать стоимость посылки или бандероли почтой благодаря нашему бесплатному сервису онлайн-калькулятор.

Подробнее о калькуляции.

Чтобы узнать, сколько стоит отправить посылку или заказать другую почтовую услугу, вам необходимо выбрать тип (посылка, бандероль или письмо) и категорию (обычное или заказное) отправления, а также ввести в соответствующем поле индекс вашего населенного пункта, его название и регион. Затем следует нажать кнопку «рассчитать».

Если ваш город или село находится в труднодоступных местах, то при расчете отправки посылки или бандероли учитываются дополнительные траты на преодоление этих условий. Посылки и бандероли доставляются авиатранспортом. Поэтому при калькуляции учитываются расходы на авиадоставку плюс 18 % (НДС).

Здесь вы сможете посчитать стоимость отправления разными типами, сравнить полученные цифры и выбрать, как вам выгоднее оформить отправляемый груз: в виде посылки или бандероли (обычной, заказной или ценной). Письма также могут быть обычными или заказными.

Есть одно обстоятельство. Если выбранная вами почтовая услуга не относится к универсальным, о которых говорится на сайте компании, то при расчете ее стоимости за начальный пункт берется город Москва.

Если для отправки вашей посылки требуется специальная упаковка, данная услуга рассчитывается отдельно и включается в общую сумму. Для расчета ценных отправлений можно также указывать их вес и оценку.

Почтовые расходы на УСН: два решения для «простой» задачи (Демин А.)

Дата размещения статьи: 17.05.2017

Тенденции нашего времени таковы, что покупатели все чаще предпочитают делать покупки не выходя из дома или офиса. Нередко бывают ситуации, когда компания отправила товар по почте покупателю, а он его не забрал и не выкупил. Это может произойти по разным причинам — товар слишком долго «ехал», или покупатель нашел более привлекательное предложение, которым он и воспользовался, или же вообще просто взял и передумал. На самом деле это не столь важно. Другое дело, что при таких обстоятельствах все почтовые расходы по не реализованному по факту товару несет продавец. Причем в двойном размере. Но вот можно ли их учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Читайте так же:  Код дохода отпуска и отпускных в 2-ндфл

Перечень расходов, учитываемых на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», определен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса (далее — Кодекс). Среди прочего в данной норме предусмотрены расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК).

Три основных правила

В то же время несмотря на то, что почтовые расходы прямо поименованы в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса, данные затраты признаются на «упрощенке» вовсе не по умолчанию. Более того, есть определенные особенности признания таких расходов, если они связаны с доставкой товаров покупателям.
Во-первых, в любом случае расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (абз. 1 п. 2 ст. 346.16 НК, п. 1 ст. 252 НК).
Во-вторых, согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами на УСН признаются затраты после их фактической оплаты.
В-третьих, если говорить о расходах на почтовую доставку покупателям товара, то становится очевидным, что в данном случае услуги почты напрямую связаны с реализацией товаров. А раз так, то, как и расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, затраты на оплату услуг почты по доставке этих товаров до покупателя списываются в налоговом учете по мере их реализации. Такой вывод сделан на основании положений подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.

Стандартный порядок

Невостребованная посылка

Проблема возникает в случае, если покупатель товар не заберет на почте. При таких ситуациях он не считается реализованным. А значит, учесть расходы на его приобретение, равно как и затраты, связанные с реализацией, не представляется возможным. Именно такой позиции придерживаются контролирующие органы. В частности, в письмах от 1 сентября 2016 г. N 03-11-06/2/51055, от 30 мая 2016 г. N 03-11-06/2/31125 представители Минфина указали, что согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров. Поэтому расходы на почтовые услуги, связанные с нереализованными товарами, в том числе через компьютерные сети, в целях налогообложения при применении УСН налогоплательщиками не учитываются.

Как быть?

Вопрос: Сколько % берёт почта России за пересылку наложенным платежом?

Пример расчёта доставки наложенным платежом для 1 тарифного пояса:

Стоимость заказа — 830 рублей, вес заказа — 800 грамм
Адрес отправки: г. Воронеж — 1 тарифный пояс
Стоимость доставки в 1 тарифный пояс до 1000 грамм (800гр. вес товара +200гр. упаковка товара) — 163,30 руб.

Схема расчёта стоимости почтовых расходов: тариф отправления посылок по весу и дальности расположения региона + 4% страховой сбор от стоимости заказанного товара + 110 рублей (оплата услуг транспортной компании по оформлению сопроводительной документации и отправки по почте).

Внимание рассчитать стоимость доставки любой посылки с помощью почты России вы можете с помощью Калькулятора .

Почтовые расходы взимаются Почтой России.

Страховой сбор 4% от стоимости заказа в 830 руб. = 33,20 руб.
Почтовые расходы = 150,80 + 33,20 + 110 = 306,50 руб.
Наложенный платёж = 830 + 306,50 = 1136,50 руб.
За осуществление денежного перевода Почта России взимает 75 руб. + 5% от стоимости наложенного платежа.
За денежный перевод необходимо будет уплатить 131,90 руб.
Итого расходы по заказу составят: 306,50 + 131,20 = 438,40 руб.

Пример расчёта доставки наложенным платежом для 5 тарифного пояса:

Стоимость заказа — 830 рублей, вес заказа — 800 грамм
Адрес отправки: г. Хабаровск — 5 тарифный пояс
Стоимость доставки в 5 тарифный пояс до 1000 грамм (800гр. вес товара +200гр. упаковка товара) составляет – 251,40 руб.

Схема расчёта стоимости почтовых расходов: тариф отправления посылок по весу и дальности расположения региона + 4% страховой сбор от стоимости заказанного товара + 110 рублей (оплата услуг транспортной компании по оформлению сопроводительной документации и отправки по почте).

Почтовые расходы взимаются Почтой России.
Страховой сбор 4% от стоимости заказа в 830 руб. = 33,20 руб.
Почтовые расходы = 251,40 + 33,20 + 110 = 394,60 руб
Наложенный платёж = 830 + 394,60 = 1224,60 руб.
За осуществление денежного перевода Почта России взимает 75 руб. + 5% от стоимости наложенного платежа = 75 + 61,25 = 136,25 руб.
За денежный перевод необходимо будет уплатить 136,25 руб.
Итого расходы по заказу составят: 394,60 + 136,25 = 530,85руб.

Почтовые расходы на посылку

Почтовые расходы

Проданные государственные знаки почтовой оплаты обратно не принимаются и не обмениваются.Примечание.

Услуги почтовой связи — действия или деятельность по приему, обработке, перевозке, доставке (вручению) почтовых отправлений, а также по осуществлению почтовых переводов денежных средств, а универсальные услуги почтовой связи — услуги, оказываемые учреждениям, по обмену письменной корреспонденцией в пределах территории РФ и по доступным ценам (ст. 2 Закона о почтовой связи).В соответствии с предназначением почтовых расходов их можно подразделить на общехозяйственные и связанные с доставкой нематериальных активов (периодической подписки и др.).К наиболее часто используемым в финансово-хозяйственной деятельности учреждений физической культуры и спорта (общехозяйственным) можно отнести расходы:по

Отражаем почтовые расходы в бухгалтерском учете (нюансы)

Кроме того, расходы данного вида должны иметь экономическую обоснованность.

С интересными моментами по учету почтовой корреспонденции можно ознакомиться в статье

«Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов»

. В зависимости от того, какие именно почтовые расходы следует отразить на счетах бухгалтерского учета, используется тот или иной механизм:

  • Если приобретаются маркированные конверты, они отражаются на счете учета денежных документов, при этом составляется проводка:

Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость приобретенных денежных документов.

Об особенностях учета денежных документов узнайте из материала

«Учет денежных документов через подотчетное лицо (нюансы)»

. Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

Нюансы почтовых расходов

Если она воспользуется адресной рассылкой, то такие расходы рекламными считать нельзя.

Читайте так же:  Кому и для чего отдают капитал в доверительное управление

Логика контролеров такова. Классифицировать расходы в качестве рекламных следует исходя из норм законодательства о рекламе. Так как информация, распространяемая с помощью адресной рассылки, предназначена для конкретных лиц, то делается вывод, что этот вид рассылки не является рекламой.

Кроме того, специалисты финансового и налогового ведомств настаивают, что расходы, связанные с безвозмездной передачей каталогов и т. п., не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 16 статьи 270 Налогового кодекса.

Поскольку метод прямой почтовой

Достаточно часто бухгалтеры бюджетных учреждений задают вопрос: на какой срок подотчетному лицу выдаются денежные средства из кассы учреждения?

Заметим, что для компаний, торгующих товарами исключительно с помощью почтовых отправлений, московскими налоговиками были даны другие рекомендации. Как указано в п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18, учреждения вправе выдавать наличные денежные средства под отчет на оплату хозяйственно-операционных расходов (в их перечень входят и расходы на оплату услуг связи) уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности учреждения, в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

Сущность почтовых расходов

Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.

При этом адресатами могут быть как юридические и физические лица, так и государственные органы. С помощью почтовых отправлений решается огромное количество вопросов, относящихся к компетенции разных структурных подразделений предприятия. К примеру, отдел продаж может направлять потенциальным покупателям какие-либо рекламные материалы, отдел кадров — уведомления сотрудникам, а бухгалтерия — акты сверки, счета-фактуры или акты выполненных работ контрагентам.

Где можно скачать бланк акта выполненных работ, узнайте .

Почтовые расходы могут быть представлены:

  1. Расходами, произведенными непосредственно в почтовом отделении при отправке писем или бандеролей.
  2. Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.

Почтовые расходы, являясь затратами предприятия, принимаемыми для исчисления налога на прибыль, должны в обязательном порядке иметь документальное подтверждение. Это могут быть чеки или квитанции об оплате, выданные почтовым отделением и верно оформленные. Такие документально подтвержденные траты принимаются к учету в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Кроме того, расходы данного вида должны иметь экономическую обоснованность.

С интересными моментами по учету почтовой корреспонденции можно ознакомиться в статье «Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов».

Отражение почтовых расходов в бухучете

В зависимости от того, какие именно почтовые расходы следует отразить на счетах бухгалтерского учета, используется тот или иной механизм:

  1. Если приобретаются маркированные конверты, они отражаются на счете учета денежных документов, при этом составляется проводка:

Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость приобретенных денежных документов.

Об особенностях учета денежных документов узнайте из материала «Учет денежных документов через подотчетное лицо (нюансы)».

Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

По мере использования конвертов их стоимость списывается на общепроизводственные расходы или расходы на продажу, при этом формируется проводка Дт 26 (44) Кт 50.3.

Если конверты и марки приобретаются отдельно, то формируются такие проводки:

  • Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость марок;
  • Дт 10 Кт 60 (71) — отражена стоимость конвертов.

Когда конверты и марки будут использоваться, бухгалтер составит соответствующую корреспонденцию:

  • Дт 26 (44) Кт 50.3 — списана стоимость использованных марок;
  • Дт 26 (44) Кт 10 — списана стоимость конвертов.

[3]

ВАЖНО! Организации, которые могут вести бухучет в упрощенном порядке, вправе списать материалы в расходы по мере их приобретения (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01). Однако поскольку конверты, учитываемые на сч. 10, используются вместе с марками, учитываемыми на сч. 50.3, правильнее будет отнести стоимость конвертов на затратный счет по мере использования.

  1. Если почтовые расходы связаны с оплатой какой-либо услуги, эти затраты сразу же относятся к общепроизводственным расходам или расходам на продажу. При этом формируется проводка следующего вида:

Дт 26 (44) Кт 60 (71).

Видео (кликните для воспроизведения).

О других моментах учета расчетов с подотчетными лицами читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами».

Источники


  1. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.

  2. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.

  3. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.
  4. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.
  5. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.
Почтовые расходы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here