Правила ведения книги учета для ип

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Правила ведения книги учета для ип" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Как ИП вести книгу учета доходов и расходов в 2019 году

Книга учета доходов и расходов (КУДИР) — основной регистр, используемый при отражении поступлений и расходов, получаемых предпринимателями и организациями, ведущими деятельность на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим, как заполняется книга доходов и расходов при УСН 2019, найдем ответ, где можно КУДИР на 2019 год скачать (бланк) бесплатно, приведем примеры ее заполнения.?

Иногда у индивидуального предпринимателя есть свой главный бухгалтер, который ведет его полный учет. Иногда своего бухгалтера нет, но есть договор на аутсорсинг бухгалтерии. Но если и его нет – это тоже не страшно. Давайте разберемся, как это делать самостоятельно.

Правила, по которым ведется книга доходов и расходов для ИП, аналогичны правилам, которые применяются для компаний. Обязанность ее ведения в России установлена статьей 346.24 НК РФ (текст статьи прочитайте по ссылке). Форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

В 2019 году форма книги дополнилась еще одним новым разделом V. Его заполняют плательщики упрощенного налога, которые уплачивают торговый сбор (глава 33 НК РФ). На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве. То есть раздел V актуален только для москвичей.

Данные, вносимые в КУДИР, используются для заполнения декларации по УСН (она ежегодно сдается в налоговую инспекцию). Также данные о поступлениях и выбытиях денежных средств необходимы для расчета платежей по налогу, уплачиваемому при УСН.

Учет доходов и расходов предпринимателями на УСН ведется кассовым методом. То есть событие фиксируется на дату поступления или выбытия денежных средств.

Основные правила ведения книги доходов-расходов

Книга учета доходов и расходов для ИП заводится каждый год. В нее заносятся все операции в течение года в хронологическом порядке на дату признания поступлений и выбытий средств. Книгу можно вести в бумажном виде, распечатав бланк или приобретя его в магазине (как правило, учетные бланки продаются в магазинах канцелярских товаров или книжных).

Также возможно заполнение информации в электронном виде. В этом случае электронную книгу по завершении года необходимо распечатать, прошнуровать и заверить подписью предпринимателя. Для ведения в электронном виде можно применять специализированное ПО. Как правило, оно платное, но существуют и бесплатные версии. Например, разработчика Лугасофт:

Порядок заполнения при объекте «Доходы»

Если ИП выбрал такой объект обложения, то заполнить КУДИР он должен следующим образом:

Раздел книги Отражаемые в книге сведения
Титульный лист Данные ИП: Ф.И.О., адрес, ИНН, банковские реквизиты ИП.

Объект налогообложения.

I Указывается каждое поступление денежных средств отдельной строкой (с конкретными датами: 1 января 2019, 3 марта 2019 и так далее).

Справка к разделу I не заполняется.

IV Отражается сумма уплаченных ИП страховых взносов. V Заполняют плательщики торгового сбора (г. Москва).

Остальные заполняют только год.

ИП Васильченков Игорь Валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 6 % с поступлений. За 2018 год он перечислил страховые взносы в фиксированном размере.

Книга учетов доходов и расходов, образец заполнения: объект обложения «доходы»

Если не хотите самостоятельно заниматься расчетами, вам поможет программа 1С:БизнесСтарт, которая сама рассчитает ваши взносы, налоги и поможет сдать отчетность в контролирующие органы.

Порядок заполнения при объекте «Доходы – Расходы»

В этом случае заполняются I, II и III разделы книги. Разделы IV и V заполнять не нужно.

В расходной части могут признаваться только статьи, поименованные в ст. 346.16 НК РФ, с учетом некоторых особенностей.

Например, расходование денежных средств отражается на дату оплаты задолженности поставщику. Если вы перечисляете поставщику авансовый платеж, то признать его можно будет только в момент поступления товаров, работ, услуг, подтвержденных документально. На такие затраты, как представительские, уменьшить доходную часть нельзя.

Приведем порядок заполнения книги учета доходов и расходов в таблице (что именно там указывать).

Раздел книги Отражаемые в книге сведения
Титульный лист Данные ИП: Ф.И.О., адрес, ИНН, банковские реквизиты.

Объект налогообложения.

I Указываются поступления и выбытия, учитываемые при УСН, в соответствии с требованиями главы 26.2 НК РФ.

В справке к разделу отразите суммированные данные о поступлениях и выбытиях за период.

II Заполняется, если приобретались основные средства. III Отражаются сведения об убытках, возникших в деятельности в текущем и предыдущем периоде, и их зачете в счет прибыли.

ИП Васильченков Игорь Валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 15 % от поступлений, уменьшенных на сумму затрат. За 2018 год он перечислил страховые взносы в фиксированном размере. В 2017 году был получен убыток от деятельности в размере 1000 руб.

Образец заполнения КУДИР 2019 «доходы минус расходы»

Нужно ли прошивать книгу доходов и расходов и как это правильно делать?

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:

Ирина Шиндряева
руководитель компании Аккаунтинг Бизнес Сервисез

На основании пп 1.5 раздела I Порядка Заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (ред. от 07.12.2016):

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) должна быть прошнурована и пронумерована.

На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком КУДиР указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком КУДиР, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

Как вести книгу учета бланков строгой отчетности БСО

Как вести книгу учета бланков строгой отчетности — БСО

Если организация или ИП оказывает услуги населению, в этом случае они могут не применять кассовую технику (ККТ, ККМ) до 1 июля 2019 года , а взамен этого при наличных расчетах оформляются бланки строгой отчетности. А поскольку БСО — это бланки с номерами, поэтому необходимо организовать учет таких бланков.

Почему нужно вести учет бланков строгой отчетности БСО ?

Организации и предприниматели, работающие в сфере оказания услуг населению, чаще всего ведут расчеты с гражданами за оказанные услуги наличными. Если же ККТ не применяется, то получение оплаты нужно оформлять с помощью бланка строгой либо стандартного образца, либо разработанных самими.

Читайте так же:  Разбираемся как открыть частный детский сад и что для этого нужно

Порядок учета, хранения, инвентаризации, контроль за использованием бланков строгой отчетности БСО осуществляются в соответствии с Положением о порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359

. В пункте 13 этого Положения сказано:

Нужно ли заверять книгу учета БСО в налоговых органах ?

Когда открывается новая книга учета бланков БСО издают локальный акт организации (приказ) или распоряжение частного предпринимателя, в котором необходимо утвердить порядок учета и хранения бланков БСО, а также назначить сотрудника, который будет отвечать за учет бланков строгой отчетности и ведение книги учета БСО. Рядом с печатью (штампом) на журнале учета желательно указать фамилию этого ответственного сотрудника. В случае, если в организации есть несколько обособленных подразделений, то книга учета БСО ведется одна, а бланки строгой отчетности передаются материально ответственным лицам в этих подразделениях по требованиям-накладным с указанием названий и номеров переданных бланков.

Заверять книгу учета бланков строгой отчетности БСО в налоговой инспекции не нужно .

Форма книги учета бланков строгой отчетности БСО

Книга учета ведется одна по всем бланкам, и не зависит от количества видов ЕНВД или количества патентов. Бланки, изготовленные типографским способом, учитываются по наименованиям, сериям и номерам в книге учета бланков документов. Форма такой книги для коммерческих организаций не утверждена. Поэтому организации нужно разработать ее самостоятельно. За основу для разработки собственной формы документа можно взять:

  • форму книги по учету документов строгой отчетности ОКУД 0504819 ( скачать

, формат xls 47 Кб);

  • форму книги учета бланков строгой отчетности ОКУД 0504045 ( скачать
  • , формат xls 44 Кб).

    Листы книги учета бланков должны быть пронумерованы, прошнурованы, подписаны руководителем и главным бухгалтером организации, а также скреплены печатью.

    Учет бланков, изготовленных с использованием автоматизированных систем, ведется в автоматическом режиме посредством программного обеспечения, которое позволяет получить информацию о выпущенных бланках строгой отчетности. В связи с этим при формировании бланков строгой отчетности автоматизированным способом организация должна соблюдать следующие требования:

    • автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее пяти лет;
    • при заполнении и выпуске бланка документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.

    Книга учета бланков строгой отчетности по форме 0504045 содержит следующие графы:

    • дата (число, месяц, год);
    • от кого получено или кому отпущено;
    • основание (наименование документа, номер и дата);
    • приход;
    • количество (по приходу);
    • серия и номер бланка по приходу;
    • расход (списание);
    • количество (по расходу);
    • серия и номер бланка (по расходу);
    • подпись лица, получившего бланки;
    • остаток (количество, серия и номер бланка (вкладыша)).

    При заполнении книги в ней указываются все бланки строгой отчетности, номера, серии, названия. Указывается наличие бланков, их прием и передача. Каждая операция заверяется подписью ответственного лица.

    На основании остатка на начало, прихода и расхода выводится остаток на конец периода.

    Проверка бланков строгой отчетности проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе.

    Штрафы за нарушения учета бланков строгой отчетности БСО

    В случае если книга учета бланков строгой отчетности не ведется совсем или ведется с нарушениями, то при проверке фирме или индивидуальному предпринимателю может грозить как налоговая, так и административная ответственность за нарушение порядка учета и сроков хранения бланков строгой отчетности (гл. 16 Налогового кодекса РФ, ст. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

    Налоговая инспекция может применить статью 120 Налогового кодекса РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения». Штраф по этой статье составляет от 10 000 до 30 000 руб.

    Кроме того, по представлению налоговой инспекции суд может применить к сотруднику фирмы, ответственному за хранение документов, или к руководителю фирмы или индивидуальному предпринимателю административную ответственность в виде штрафа на сумму от 2000 до 3000 руб. – за несоблюдение порядка и сроков хранения документов (ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

    Поступление БСО

    Бланки строгой отчетности изготавливаются типографским способом или формируются с использованием автоматизированных систем (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359).

    Бланки, изготовленные типографским способом, учитывайте по наименованиям, сериям и номерам в книге учета бланков документов. Форма такой книги для коммерческих организаций не утверждена. Поэтому организации нужно разработать ее самостоятельно. За основу для разработки собственной формы документа можно взять:

    • форму книги по учету документов строгой отчетности ОКУД 0504819;
    • форму книги учета бланков строгой отчетности ОКУД 0504045.

    Листы книги учета бланков должны быть пронумерованы, прошнурованы, подписаны руководителем и главным бухгалтером организации, а также скреплены печатью.

    Учет бланков, изготовленных с использованием автоматизированных систем, ведется в автоматическом режиме посредством программного обеспечения, которое позволяет получить информацию о выпущенных бланках строгой отчетности. В связи с этим при формировании бланков строгой отчетности автоматизированным способом организация должна соблюдать следующие требования:

    • автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее пяти лет ;
    • при заполнении и выпуске бланка документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.

    Поступление БСО оформите в тот же день актом приемки. Его можно составить, например, по форме, утвержденной протоколом ГМЭК от 29.06.2001 № 4/63-2001. Акт должен быть утвержден руководителем организации и подписан членами комиссии по приемке бланков строгой отчетности. Состав комиссии по приемке БСО закрепите приказом руководителя организации.

    Хранение и уничтожение БСО

    Руководитель организации должен приказом назначить ответственного за хранение и выдачу бланков строгой отчетности. C этим сотрудником нужно заключить договор о полной материальной ответственности и создать ему условия для хранения БСО. Бланки строгой отчетности нужно хранить в металлических шкафах, сейфах или специально оборудованных комнатах, которые ежедневно опечатываются или опломбируются.

    Упакованные в опечатанные мешки копии использованных бланков строгой отчетности (корешков), подтверждающих суммы принятых наличных денежных средств, храните не менее пяти лет. По окончании этого срока, но обязательно после истечения месяца со дня последней инвентаризации копии использованных бланков уничтожьте на основании акта. Его составляет комиссия, которую назначает руководитель организации приказом. Уничтожение в зависимости от количества документов можно провести несколькими способами:

    • порвать вручную;
    • измельчить в шредере;
    • сжечь (с соблюдением требований пожарной безопасности);
    • передать специализированной организации для уничтожения.

    Данный порядок хранения и уничтожения БСО распространяется и на некомплектные или испорченные бланки.

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
    1. БСО как правильно оформить
      ИП на ЕНВД при оказании услуг населению обязан выдать БСО или кассовый чек. Правила выдачи документов, которые можно выдать вместо кассового чека
    Читайте так же:  Когда возможно увольнение по инициативе работодателя

    28 июня 2018 11:54

    Добрый день. Книга учета БСО ведется одна по всем бланкам, и не зависит от количества видов ЕНВД или количества патентов.

    9 июля 2018 18:50

    Добрый день. Если есть онлайн-касса, ЗАЧЕМ выписывать БСО ? Бланки строгой отчетности заменяют чеки кассы, а вы и то и то делаете, плюс еще и журнал учета БСО хотите. Да, журнал ведется для всех БСО: для выписанных в бумажном виде, или отпечатанных на принтере.

    12 июля 2018 15:33

    Здравствуйте. А почему нет кассового аппарата? Вы освобождены? БСО — это обязательный документ при оказании услуги населению ! Но всё это хозяйство действует до 1 июля 2019 года, потом ВСЕ обязаны будут применять онлайн-кассы.
    https://www.assessor. nyat/

    31 авг. 2018 19:29

    Да, при применении БСО ККТ можно не применять. Но . имеете ли вы право не применят ККТ ? Насчет электронных путевок — не знаем. При получении денежных средств необходимо выписывать кассовый чек, поэтому ККТ будет обязателен.

    3 янв. 2019 17:22

    Здравствуйте. Каждый год новая книга учета БСО.

    22 янв. 2019 12:12

    Добрый день. Прочитайте, пожалуйста, постановление 359, ссылка на него в самом верху статьи. Там все подробно написано.

    Что для ИП заменяет ведение бухгалтерского учета

    Вести детальный учет своей хозяйственной деятельности обязаны все экономические субъекты. Но требуется ли от ИП ведение бухгалтерского учета? Какие изменения есть в 2018 году и что нужно о них знать? Рассмотрим эти вопросы более подробно в нашем обзоре.

    Что говорит закон

    Круг лиц, которые могут не вести бухгалтерию, приведен в Законе Налоговые режимы и обязанность вести бухучет

    Вид системы налогообложения Нужно ли вести бухучет ОСН нет, но некоторые ведут ЕСХН нет ЕНВД нет УСН нет ПСН нет

    Взамен бухучета большинство предпринимателей должны вести регистр учета своих доходов и расходов. Исключение составляет вменёнка: при ней ключевое значение для размера налога имеют физические показатели, с которыми работает фирма (ИП).

    Какими бы ни были успехи в бизнесе, ИП должны отчислять фиксированные суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

    Можно выбирать

    Законом обязанность ведения ИП бухгалтерского учета не установлена. То есть для владельцев собственного бизнеса – это право, а не обязанность.

    [3]

    В то же время детальная фиксация доходов и расходов дает точные результаты хозяйственной деятельности и позволяет контролировать распределение материальных ресурсов. Поэтому желательно делать хотя бы внутреннюю финансовую отчетность.

    Подходы: как вести бухучет ИП

    Принимая решение о регистрации в качестве ИП, бизнесмен отвечает за свои дальнейшие действия, если решил вести бухучет. Кроме того, его неправильная грозит крупными штрафами за допущенные нарушения. Возникает риск отвечать имуществом. Чтобы этого не произошло, надо соблюдать все правила.

    Бизнесмены вправе вести упрощенную бухгалтерию согласно положению ч. 4 ст. 6 Закона Бухучет и УСН

    Своеобразный бухучет ИП на упрощенке в 2018 году, как и прежде, предполагает заполнение только книги учета доходов и расходов. А кроме того:

    • сдача декларации в ИФНС не позднее 30 апреля включительно;
    • отчисление авансовых платежей по УСН до 25 числа включительно после 1-го квартала, полугодия и 9-ти месяцев.

    А привлечение наемного персонала расширяет эти обязанности:

    • работа с кадровыми документами;
    • отчисление НДФЛ и страховых взносов с зарплаты;
    • сдача отчетности по взносам.

    Поскольку обязательное ведение бухгалтерского учета ИП на УСН не предусмотрено, Минфин постоянно совершенствует основную книгу учета для этого спецрежима (приказ от 07.12.2016 № 227н). На этот раз:

    • добавлен 5-й раздел, где ИП смогут показывать уплаченный торговый сбор;
    • наличие печати обязательно, только если она есть.

    В 2017 году свой бухгалтерский учет ИП на УСН ведут в начатой с 1 января книге в соответствующих разделах. Электронный вариант этого регистра следует распечатать и прошить по завершении 2017 года.

    Бухучет и патент

    Отдельные категории коммерсантов работают на патентной системе налогообложения (ПСН). Это льготный налоговый режим, право на который дает ведение конкретного вида деятельности. Бухучет ИП на патенте не ведет. Также ПСН освобождает от:

    • подоходного налога;
    • НДС;
    • имущественного налога.

    Не только ведение бухгалтерского учета ИП на патенте не предусмотрено, но и какая-либо отчетность. Поэтому подавать документы в ИФНС не нужно. Предпринимателю достаточно:

    1. вести регистр учета доходов и расходов;
    2. делать в 2 захода установленные взносы на патент.

    Бухучет и ЕНВД, ЕСХН

    При едином с/х налоге и на ЕНВД бухгалтерский учет для ИП тоже не обязателен.

    Владельцы бизнеса, применяющие вменёнку, вправе не заводить и книгу учета доходов, расходов. Они только следят за показателями, которые характеризуют вид и размеры их деятельности. В налоговую инспекцию они сдают отчетность не позже 20-го числа от окончания квартала.

    Таким образом, вести бухучет ИП на ЕНВД нет особого смысла. А вот предпринимателям на ЕСХН нужно вести книгу учета доходов и расходов.

    Стоимость ведения бухгалтерского учета ИП

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Еще одна сторона рассматриваемого вопроса. Коммерсант вправе самостоятельно решить, нужен ли ему специалист, способный помочь правильно вести основной документооборот. Ведь хотя бы при работе с персоналом уже сложно обойтись без бухгалтера: нужно начислять страховые взносы, рассчитывать зарплату, отпускные, НДФЛ с них и др.

    Владельцы небольшого бизнеса могут:

    1. поручить вести бухгалтерский учет ИП удаленному сотруднику или заключить договор на совместительство;
    2. самостоятельно вести учет с помощью онлайн-сервисов (при наличии необходимых знаний и времени);
    3. обратиться в компанию, которая предлагает услуги бухгалтера и сопровождение клиентов.

    Как правило, наиболее оптимальный вариант ведения бухучета ИП зависит от вида деятельности и количества работников. Главное – правильно оформлять документы и своевременно делать отчисления, сдавать отчетность.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

    Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это специальный налоговый регистр учета доходов и расходов, в котором налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, отражает хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.

    Кто обязан вести Книгу учета доходов и расходов

    Книгу учета доходов и расходов обязаны вести:

    Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, общую систему налогообложения, патентную систему налогообложения, исчисляющие единый сельскохозяйственный налог (т.е. все предприниматели кроме предпринимателей, исчисляющих единый налог на вмененный доход);

    Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

    Основные правила ведения Книги учета доходов и расходов

    Основные правила ведения Книги учета доходов и расходов заключаются в следующем:

    Читайте так же:  Кому и для чего отдают капитал в доверительное управление

    На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.

    Каждая операция отражается в книге учета доходов и расходов в хронологическом порядке отдельной строкой и должна иметь документальное подтверждение. Подтверждающими документами могут быть: договор с контрагентом, товарная накладная, акт выполненных работ или оказанных услуг, кассовый чек, платежное поручение, и т.п.

    Записи в книге учета доходов и расходов ведутся только в полных рублях.

    Книги учета доходов и расходов может вестись в бумажном или электронном виде.

    При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде, по окончании налогового периода книгу учета доходов и расходов необходимо вывести на бумажный носитель.

    Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована и завизирована подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя, и заверена печатью (при наличии).

    Не заполненные разделы книги учета доходов и расходов также распечатываются и сшиваются в общем порядке.

    При отсутствии хозяйственной деятельности, доходов или расходов, прибыли организации и индивидуальные предприниматели должны иметь нулевую книгу учета доходов и расходов. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.

    Сдавать Книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию не нужно. Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие налоговая инспекция штрафует.

    Форма Книги учета доходов и расходов

    Стандартизованная форма КУДИР содержит следующие разделы:

    Титульный лист, на котором прописываются данные налогоплательщика;

    Раздел 1 «Доходы и расходы». Этот раздел заполняется всеми организациями или индивидуальными предпринимателями;

    Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;

    Раздел 3 «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;

    Раздел 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;

    Раздел 5 «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог».

    Срок хранения Книги учета доходов и расходов

    Книга учета доходов и расходов — это годовая форма отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Поэтому к ней применяются такие же требования, как и любой другой отчетности.

    Книга учета доходов и расходов должна обязательно храниться 4 года.

    Ответственность за не предоставление Книги учета доходов и расходов

    Если по первому требованию налоговых органов организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить Книгу учета доходов и расходов, то в этом случае налоговые инспекторы могут выписать штраф 200 рублей на основании статьи 126 НК РФ.

    Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки, то в этом случае штраф составит 10 тысяч рублей согласно статье 120 НК РФ. Если организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить книгу учета доходов и расходов более чем за один год, то в этом случае штраф составит 30 тысяч рублей.

    Если налоговые инспекторы докажут, что отсутствие учета хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя привело к занижению налоговой базы и единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, то организации или индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч руб.

    Заключение

    Книга учета доходов и расходов является главной формой отчетности организации или индивидуального предпринимателя.

    В книге учета доходов и расходов отражаются хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.

    Форма книги учета доходов и расходов стандартизована. Правила заполнения книги учета доходов и расходов установлены на законодательном уровне.

    Налоговые органы осуществляет контроль за уплатой налогов с коммерческой деятельности организаций или индивидуальных предпринимателей.

    За несоблюдение правил ведения книги учета доходов и расходов предусмотрено наложение штрафных санкций.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Книга учета доходов и расходов

    «Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН. Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу (УСН).

    Обязанности, штрафы

    «Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов (ст. 346.24 и п. 12 ст. 346.25.1 НК РФ). Учет ведут в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135Н). Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу.

    Если компания или предприниматель не ведет книгу или искажает данные в ней, им грозит штраф от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Если из-за нарушений налоговая база оказалась занижена, компанию или ИП оштрафуют на 20% от суммы неуплаченного налога, минимум на 40 000 руб. Если не представить книгу по требованию ИФНС, организацию ждет штраф 200 рублей, руководителя — до 500 рублей (п.1 ст.126 НК РФ, ч.1 ст.15.6 КоАП РФ).

    Книгу ведут в течение календарного года на бумаге или в электронном виде. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте — это не запрещено (письмо Минфина РФ от 16.01.2007 № 03-11-05/4).

    Если книгу учета вели в электронном виде, то в конце года её нужно распечатать, прошить и пронумеровать листы. На последней странице укажите, сколько всего листов в книге, подпишите и заверьте печатью (для ИП — если печать есть). Специальных правил прошивки для книги учета доходов и расходов нет. Общие рекомендации можно посмотреть в письме Минфина России от 29.10.2015 № 03-02-РЗ/62336.

    Хранить книгу придется постоянно, пока организация или ИП не ликвидируется (п. 401 Перечня, утвержденного приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558).

    Эльба сформирует книгу учёта доходов автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

    Как заполнять КУДиР

    В книге четыре раздела.

    Регистрируйте только те доходы и расходы, которые учитываются при расчете налога.

    Учитывайте расходы на приобретение и создание основных средств и нематериальных активов. Если таких расходов нет, не заполняйте этот раздел.

    Заполняйте его, если понесли убытки (в прошлые периоды или в этом году). Документы, которые подтверждают получение убытка, нужно хранить не менее 10 лет.

    Заполняйте его только в том случае, если у вас УСН «доходы». Отразите здесь страховые взносы, оплаченные больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования (п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ). Эти расходы уменьшают налог по УСН за отчетный (налоговый) период.

    Читайте так же:  Образец заполнения платежной ведомости (форма т-53)

    Если вы применяете УСН «доходы минус расходы», отнеситесь особенно внимательно к первичным документам, которые подтверждают расходы. Если, например, акт или накладную неправильно оформить, расход будет считаться неподтвержденным (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если налоговики при проверке обнаружат какие-то ошибки или неточности в «первичке», то расходы «снимут» и доначислят налог. Документы нужно оформлять, соблюдая требования пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Например, ИП Воробьева Е.В. продает корма для домашних животных. При закупке небольшой партии товара ИП получила только кассовый чек. Расходы по покупке были учтены в книге доходов и расходов. При проверке налоговая не приняла этот расход и на его сумму доначислила налог. В чеке были не все необходимые для первичного документа реквизиты, а только сумма, дата и наименование продавца. К такому чеку нужно было приложить либо товарный чек, либо накладную, где были бы перечислены купленные материалы, указано их количество, а также подписи и расшифровки подписей ответственных лиц.

    Записи в книге нужно вести по хронологии, основываясь на первичке. Исправления вносите только в том случае, если у вас есть подтверждающие документы, и заверяйте подписью и печатью (для ИП — если печать есть).

    НДС в КУДиР

    Если вы «упрощенец» и приобретаете товар ил услугу с выделенным НДС, вам нужно учесть его в расходах (пп.8,п.1 ст.346.16, пп.3 п.2 ст. 346.17 НК РФ). Запишите сумму налога в графе 5 раздела «Доходы и расходы» (Письмо Минфина РФ от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783). Из этого правила есть исключение — покупка основных средств и нематериальных активов с НДС. В этой ситуации налог отдельной строкой в книге не выделяют, а указывают полную стоимость.

    [2]

    Запись делают на основании платежных документов, кассовых чеков или бланков строгой отчетности, с выделенным НДС. Счета-фактуры может не быть.

    Если «упрощенец» получил от покупателя сумму с выделенным НДС и выставил счет-фактуру, то сумму налога не учесть в доходах (п.1 ст.248 НК РФ). В книге сумма полученного от покупателя НДС не записывается (письмо Минфина России от 21.04.2016 №03-11-11/22923). В этом случае полученный налог нужно заплатить в бюджет и сдать декларацию по НДС.

    Новая форма книги по УСН с 2017 года

    C января 2017 года будет действовать новая форма КУДиР. В ней появился раздел V. Его нужно будет заполнять «упрощенцам» на доходах, которые платят торговый сбор (п.8 ст.346ю21 НК РФ). Печать организации или ИП будет нужна только в случае, если она есть и применяется.

    Книга учета доходов для ИП на патенте

    Для ИП на патенте предусмотрена книга учета доходов, утвержденная Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135Н. Вести ее надо отдельно по каждому патенту, который вы получили. Порядок такой же, как и для книги доходов и расходов.

    Если предприниматель совмещает патент с обычной «упрощенкой», ему придется вести обе книги: книгу учета доходов и расходов и книгу учета доходов для ИП на патенте.

    В книге только один раздел — «Доходы». По НК РФ, на патенте доходы учитывают в момент, когда поступают деньги или имущество (доход в натуральной форме) (пп. 2-5 статьи 346.53 НК РФ). Доходы в натуральной форме нужно учитывать по рыночным ценам (ст. 105.3 НК РФ). Доходы в валюте — в рублях по курсу на дату получения.

    Доходы не от патентной деятельности в этой книге учитывать не надо.

    Как вести книгу учета расходов и доходов для ИП: порядок заполнения и правила ведения

    • 7 Июля, 2019
    • Бухгалтерия
    • Лазарева Валерия

    Как вести книгу учета расходов и доходов? Это вопрос, который актуален для индивидуальных предпринимателей, а также для компаний, которые обязаны предоставлять налоговые отчеты по упрощенной системе. Законодательство устанавливает не только унифицированную форму книги учета расходов и доходов (КУДИР), но и правила ее заполнения. Если вы их не знаете, то ознакомление с данной статьей будет для вас полезно.

    Для чего нужно?

    КУДИР – обязательный документ для всех тех, кто использует упрощенную систему налогообложения. Это могут быть как индивидуальные предприниматели, так и организации.

    Кроме того, заполнение книги учета доходов и расходов должно осуществляться даже теми, кто не ведет деятельность, но пребывает в статусе индивидуального предпринимателя или юридического лица. Эта обязанность пропадает только после ликвидации предприятия или статуса ИП.

    Особенности

    Начинающие предприниматели нередко задаются вопросом, как вести книгу учета расходов и доходов. Если вкратце, то общие требования, предъявляемые к ней, — это полнота предоставленных данных, их непрерывный учет и достоверность.

    Рекомендуется все операции вносить по мере их совершения, используя для этого первичные документы. Далее эта информация пригодится для ведения бухгалтерии, а также определения налогооблагаемой базы.

    В каждом налоговом периоде нужно использовать новую КУДИР. Однако вам не придется заново узнавать, как вести книгу доходов и расходов, принцип останется прежним.

    По окончании налогового периода КУДИР нумеруют, прошивают, а затем скрепляют подписью директора и печатью. В соответствии с требованиями законодательства КУДИР хранится на предприятии на протяжении четырех лет. Этот срок распространяется также на другие учетные документы.

    Порядок заполнения

    Впервые заполняя КУДИР, предприниматель может растеряться, не зная, с чего начать. Давайте вкратце обсудим заполнение основных разделов.

    • Титульный лист.
    • Внесение информации о доходах.
    • Второй и третий разделы КУДИР.

    Титульный лист

    Прежде всего нужно начать с титульного листа. На нем следует указать название фирмы или персональную информацию о лице, зарегистрированном в качестве индивидуального предпринимателя. Для организации нужно также указать ИНН, КПП. Для индивидуального предпринимателя будет достаточно ИНН. Далее следует указать, как называется объект налогообложения. Это могут быть все доходы или доходы за вычетом расходов. От вашего выбора зависит налоговая ставка. Она может составлять от шести до пятнадцати процентов. Не забудьте указать адрес компании или прописки индивидуального предпринимателя. Также нужно указать расчетный счет и прочие реквизиты банка.

    Информация о доходах

    Вторая и третья страницы предназначены для внесения информации о доходах, которые были получены в течение налогового периода. Нужно указать дату, а также номер документа, в качестве которого может выступать кассовый ордер, например. При заполнении книги учета доходов также нужно написать содержание операции. Например, получение оплаты за товар. Графы под номером 4 и 5 предназначены для указания тех сумм, которые подлежат налогообложению. Если производится возврат излишне уплаченной суммы, ее нужно вписывать в графу, обозначенную знаком «-».

    Читайте так же:  Основные бенефициары кредитной организации

    Второй и третий разделы КУДИР

    Во второй раздел вписывают сумму основного средства. При этом нужно знать, что при уплате налогов по упрощенной системе, разрешается списывать только те суммы, которые были реально оплачены в период действия УСН. Вот почему налоговые эксперты не рекомендуют полностью списывать стоимость в одном налоговом периоде. Лучше разделить ее на несколько частей. В первом периоде можно списать пятьдесят процентов, во втором – тридцать, в третьем еще двадцать.

    Третий раздел КУДИР позволяет рассчитать сумму убытка, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Однако нужно знать некоторые нюансы. Предприниматель или организация в текущий налоговый период могут включить убыток за прошлый период. А убыток за текущий налоговый период, наоборот, перенести на следующий.

    Электронная КУДИР

    Законодательство не запрещает предпринимателям вести учет собственных доходов и расходов в электронном варианте. Однако для этого потребуется компьютер и интернет, а также наличие аккаунта в одном из специализированных сервисов и платежные документы, которые позволяют подтвердить доходы и расходы при их наличии. Однако не все знают, как вести книгу учета расходов и доходов в электронном виде.

    В соответствии с требованиями законодательства вносить данные нужно по мере совершения операций. Соблюдая данное требование, довольно просто избежать путаницы с собственными доходами и расходами.

    Как вести электронную КУДИР?

    Удобнее всего вносить данные после каждого приема платежа или совершения затрат. Выполнить это довольно просто.

    Итак, прежде всего нужно авторизоваться в выбранном вами заранее специализированном сервисе. Далее на вкладке «Доходы и расходы» внесите соответствующую операцию. Как и в обычной книге учета доходов и расходов для ИП нужно будет указать дату, а также сумму и номер платежного документа. После заполнения необходимой информации не забудьте сохранить внесенные изменения. Это важное правило для тех, кого интересует, как правильно вести книгу учета доходов.

    Как сдавать в налоговую?

    При работе с электронной КУДИР есть важная особенность. После окончания налогового периода нужно сохранить книгу на компьютере, а затем распечатать и заверить печатью и подписью. Далее все листы нужно прошить, прикрепив к ним листок с информацией о количестве страниц. Также указать дату и поставить подпись.

    Теперь вы знаете, как вести книгу учета расходов и доходов в электронном виде. После выполнения описанных выше действий нужно предоставить КУДИР в налоговую инспекцию. В течение десяти дней инспектор должен ее заверить. Затем предприниматель снова должен посетить налоговый орган, чтобы забрать заверенную КУДИР на хранение.

    Правила ведения

    • Правила, предъявляемые законодательством к ведению КУДИР, довольно просты, а потому не представляют особых сложностей для соблюдения предпринимателями и организациями, выбравшими упрощенную систему налогообложения.
    • На каждый новый налоговый период нужно заводить отдельную книгу.
    • Вести учет можно в электронном виде. Однако по окончании налогового периода нужно распечатывать информацию на бумаге, заверять печатью и подписью.
    • У распечатанной КУДИР каждая страница должна иметь номер и быть прошитой. На последней странице приклеивают листок с указанием количества страниц.
    • КУДИР должна быть закреплена подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации. Также нужно поставить печать.
    • При наличии ошибок в КУДИР допускаются исправления, под которыми непременно должна быть проставлена дата, а также основание исправления.

    Это основные правила, которые предприниматели обязаны соблюдать при ведении КУДИР. Однако нужно учитывать, что законодательство может изменяться и дополняться, а правительство — вводить новые требования.

    Налоговый период обычно приравнивается к одному календарному году. Исключением может стать индивидуальный предприниматель, получающий патент. В этом случае налоговый период приравнивается к периоду действия патента.

    Обычно КУДИР ведется в бумажном виде. Не все предприниматели знают, как вести книгу учета доходов ИП в электронном виде. Однако законодательство такой способ обработки данных не запрещает. Разница состоит в том, что по окончании налогового периода ее требуется распечатать. Бумажную КУДИР можно приобрести в большинстве книжных магазинов.

    На практике довольно несложно вести книгу учета доходов ИП. Образец заполнения, представленный ниже, это подтверждает.

    Ответственность

    Ведение КУДИР должно осуществляться правильно. Законодательством предусмотрена ответственность. Отсутствие первичных документов, на основании которых ведется учет, а также неверное внесение информации считаются грубым нарушением.

    Если подобное будет обнаружено в одном налоговом периоде, штраф составит десять тысяч рублей при условии отсутствия признаков налогового правонарушения. При неоднократном повторении подобных нарушений, обнаруженных в нескольких налоговых периодах, штраф будет увеличен до тридцати тысяч рублей. Если из-за ошибок ведения КУДИР была уменьшена налогооблагаемая база, штраф составит не менее сорока тысяч рублей и будет рассчитываться в процентном отношении к сумме неуплаченного в бюджет налога.

    Организации и предприниматели обязаны вести учет своих доходов. К сожалению, многие люди нередко допускают ошибки при ведении КУДИР. Даже при хорошо организованном учете налоговой удается находить ошибки. Однако законодательство допускает внесение исправлений. Самое важное при ведении КУДИР – не допускать уменьшения налогооблагаемой базы.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Итак, теперь вам известны основные правила, касающиеся ведения КУДИР. В соответствии с законодательством вести учет данных можно в бумажном или электронном виде с последующей распечаткой на бумажный носитель.

    Источники


    1. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.

    2. Яковлев, В.Н. Древнеримское и современное российское наследственное право. Рецепция права; М.: Институт практической психологии, 2013. — 128 c.

    3. Кабинет информатики. Методическое пособие / И.В. Роберт и др. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2016. — 126 c.
    4. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.
    5. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.
    Правила ведения книги учета для ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here