Правила заполнения строки «070» в обязательных разделах расчета кнд 1151111

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Правила заполнения строки «070» в обязательных разделах расчета кнд 1151111" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Как заполнить отчет по форме РСВ за 3-й квартал?

Кто сдает ЕРСВ за 3 квартал 2019 года

ЕРСВ представляется в ФНС всеми работодателями: юрлицами и индивидуаьными предпринимателями.

Внимание! Если начислений в пользу сотрудников не было, страхователи обязаны сдавать нулевой расчет, указывая значения «0» в обязательных разделах и приложениях. Предприниматели, не привлекающие наемный персонал, вправе не сдавать данный формуляр.

РСВ за 3 квартал 2019 года страхователи будут представлять налоговикам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (КНД 1151111). Изменения в бланк РСВ в 3-м квартале этого года чиновники не вносили.

За 3 квартал форма РСВ заполняется по данным о страхвзносах, начисленных нарастающим итогом с выплат трудящимся в течение первых 9 месяцев календарного года. Последний день, когда бухгалтер может сдать РСВ за 3 квартал 2019 года без негативных последствий для своей фирмы, — 30.10.2019 — среда. При просрочке наоговики наложат штрафные санкции.

Важно! За несвоевременное представление ЕРСВ налоговики также вправе заблокировать расчетный счет. Подробности здесь.

Нюансы заполнения отчета РСВ за 3 квартал 2019 года

За 9 месяцев 2019 года заполняется:

№ 1 и № 2 к разделу 1

[1]

При выплате соцпособий

На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2019 года.

Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь сентябрь, а по строкам 031–033, 051–053, 071–073, 091–093, 111–113, 121–123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:

  • блок строк 110 –113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
  • блок строк 120 –123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.

Для строк 010–062 подраздела 1.1 и строк 010–060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ за 3 квартал действуют аналогичные правила заполнения — указываются данные о начисленных взносах:

  • нарастающим итогом с начала 2019 года;
  • суммарно за последние 3 месяца отчетного периода, в данном случае за июль, август, сентябрь;
  • за каждый месяц 3 квартала отдельно.

Раздел 3 РСВ за 3 квартал 2019 года содержит персональные данные каждого сотрудника (подраздел 3.1) и сведения о пенсионных взносах с выплат в их пользу за июль сентябрь 2019 года (подраздел 3.2.1). В строке 020 раздела 3 при сдаче РСВ за 9 месяцев укажите код 33.

Какие нюансы учесть в расчете при переводе работника из одного подразделения в другое, читайте здесь.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал

Чтобы помочь разобраться в последовательности и порядке внесения бухданных в единый РСВ за 3 квартал 2019 года, наши эксперты заполнили для вас расчет на основе следующих данных:

ООО «Кворум» на ОСН берет бухгалтерский и налоговый учет небольших компаний на аутсорсинг. Ставки взносов стандартные, льгот нет.

В штате 3 специалиста, с которыми заключены трудовые договоры, подрядчиков нет:

Ф. И. О. сотрудника

Ежемесячные выплаты в его пользу, руб.

Кутер Инна Максимовна

Соцкая Анастасия Александровна

Федоренко Алина Георгиевна

5 000 (неполный рабочий день с 01.08.2018) + пособие по уходу за сыном Святославом (11 месяцев) 11 500

«Кворум» перечисляет соцпособия работникам, а затем возмещает их из ФСС.

При сдаче РСВ за 3 квартал 2019 года бухгалтер «Кворума» заполнит титульник и все обязательные для заполнения разделы, подразделы и приложения. Обратите внимание, «Кворум» сдаст РСВ с заполненным приложением 3 раздела 1, поскольку у фирмы есть соцвыплаты в пользу Федоренко Алины Георгиевны. В разделе 3 юрлицо укажет персональные данные каждого члена трудового коллектива, а также выплаты им и начисленные пенсионные взносы.

Более подробно ознакомиться с образцом ЕРСВ за 9 месяцев 2019 года рекомендуем по ссылке.

РСВ за 3 квартал 2019 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.

В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.

Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам

Как заполнять строку 070 из раздела 1

Как заполнять строку 070 расчета по взносам (раздел 1), описано в п. 5.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № MMB-7-11/[email protected] Там сказано, что в указанной строке отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.

На рисунке ниже показан блок строк 060–073, в состав которых входит строка 070.

Эту строку заполняют только те страхователи, в штате которых есть работники, занятые на тяжелых и вредных работах.

Начисляются ли дополнительные взносы, если сотрудник занят на вредных работах неполный день, узнайте из этой статьи.

Строка 070 из приложения 2 к разделу 1: когда можно не заполнять

Когда можно не заполнять строку 070 из приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам, рассказала ФНС России в письме от 23.08.2017 № БС-4-11/[email protected] Такая возможность есть у страхователей, участвующих в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам.

Какие регионы в 2018 году участвуют в пилотном проекте «Прямые выплаты», узнайте отсюда.

Таким образом, строку 070 заполняют страхователи, проставившие в строке 001 код «2». Под кодом этой строки требуется заполнить несколько полей, отразив в них суммы понесенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения на случаи ВН и ВСМ (временной нетрудоспособности и в связи с материнством):

  • с начала расчетного периода;
  • за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода;
  • за 1-й, 2-й и 3-й месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Заполнение строки 070 расчета по взносам при указании в строке 001 кода «1» не требуется.

Читайте так же:  Стоит ли делать срочный вклад на 1 месяц – условия открытия депозита и ставки по срочным вкладам в б

Нюансы «студенческих» льгот (строка 070 из приложения 10 к разделу 1)

Строка 070 расчета по страховым взносам из приложения 10 к разделу 1 не носит самостоятельного значения и всегда заполняется в комплекте с остальными строками и графами приложения 10.

Ее назначение — информирование контролеров о реквизитах документа, подтверждающего членство в студенческом отряде, необходимое для получения льготы по взносам:

Заполненное приложение 10 и в его составе строка 070 означают, что за отчетный период страхователь использует свое право на льготу по п. 3 ст. 422 НК РФ. Для этого должны одновременно выполняться три условия:

  • Условие 1: работа (услуга), выполняемая (оказываемая) членами студенческого отряда, должна быть оформлена трудовыми договорами или договорами ГПХ.
  • Условие 2: исполнителями работ являются студенты, обучающиеся очно в средних и высших учебных заведениях.
  • Условие 3: студенческий отряд, члены которого выполняют работу, должен быть включен в федеральный или региональный реестр молодежных объединений, пользующихся господдержкой.

Учитывая, что круг лиц, имеющих право участия в студотрядах, жестко ограничен законом, к подтверждению права на указанную льготу страхователю нужно подходить с особой тщательностью.

Что входит в строку 070 из раздела 3 и можно ли оставить ее пустой

С заполнением этой строки у страхователей часто возникают проблемы. Если ее оставить незаполненной или неточно указать в ней информацию о номере СНИЛС, расчет не будет принят.

Что учесть при заполнении раздела 3 в 2018 году, узнайте тут.

Что входит в строку 070 расчета по страховым взносам (раздел 3), показано на рисунке:

При контроле правильности отражения в разделе 3 персонифицированной информации налоговики сравнивают данные из расчета со своими информационными ресурсами. При выявлении расхождений сведений о СНИЛС необходимо выяснить их источник:

  • возможно, страхователь ошибся при переносе данных из СНИЛС застрахованного лица при оформлении расчета;
  • застрахованное лицо предоставило страхователю неточные данные о СНИЛС, а страхователь не затребовал копию документа и не сверил информацию;
  • в базе ФНС содержатся неверные данные о СНИЛС застрахованного лица.

В любом случае перед уточнением расчета необходимо выяснить причину ошибки.

О том, что происходит со страховыми взносами, если не переоформить СНИЛС при изменении паспортных данных, мы рассказываем здесь.

В расчете по страховым взносам можно встретить несколько строк 070. В разделе 1 в строке под таким номером указываются суммы взносов, начисленных в ПФР по дополнительным тарифам. А в разделе 3 строка 070 предназначена для отражения СНИЛС застрахованного лица. Если эту строку не заполнить или указать неточные сведения, налоговики расчет не примут.

Правила заполнения строки «070» в обязательных разделах расчета КНД 1151111

Разъяснение по заполнению строки 090 Приложения 2 формы РСВ (КНД 1151111)

В соответствии с Письмом ФНС России от 03.07.2017 N БС-4-11/[email protected] и Письмом ФНС от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371 строка 090 приложения 2 Расчета по страховым взносам рассчитывается по формуле:

Стр. 090 = стр. 060 — стр. 070 + стр. 080 .

Данная формула применяется ко всем графам.

Примечание 1. Наличие суммы с признаком 1 в месяце возмещения расходов из ФСС не означает, что ее должны уплатить.

Налоговые органы обладают информацией о суммах возмещения, поэтому ФНС проверяет заполнение не только строк 110 – 113, а с учетом расходов и нарастающим итогом в соответствии с контрольным соотношением (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/[email protected]):

Стр. 110 р. 1 СВ оп – ст. 120 р. 1 СВ оп = ст. 110 р. 1 СВ поп + ст. 111 р. 1 СВ оп + ст. 112 р. 1 СВ оп + ст. 113 р. 1 СВ оп – (ст. 120 р.1 СВ поп + ст.121 р.1 СВ оп + ст. 122 р.1СВ оп + ст. 123 р. 1 СВ оп)

Примечание 2. Обозначения в формуле контрольных соотношений:

СВ – Расчет по страховым взносам (КНД 1151111);

ОПС – обязательное пенсионное страхование;

поп – предыдущий отчетный период;

оп – отчетный период.

Для того, чтобы заполнить строку 080 в программе Арча нужно:

  • Открыть пункт меню Суммы/Возмещения.
  • В окне Сведения о возмещениях нажать кнопку Добавить.
  • Указать:
    1. Дату получения возмещения
    2. № Документа
    3. Назначение
    4. Сумму
    5. Нажать ОК.
    6. Закрыть окно Сведения о возмещении

Строка 080 заполнится автоматически на основании данных о возмещении.

Строка 090 также заполнится автоматически с учетом сведений по строке 080.

Правила заполнения строки «070» в обязательных разделах расчета КНД 1151111

Форма Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) утверждена приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016. Применяется для отчетности в ИФНС с I квартала 2017 года. Срок предоставления формы не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Примечание 1. Расчет по страховым взносам за 2016 год и предыдущие периоды, представляется, как и ранее, в территориальный орган ПФР.

Примечание 2. Для сдачи отчетности в ИФНС в печатном виде, необходимо использовать форму с двумерными штрих-кодами.
Инструкция для установки двумерных штрих-кодов здесь.

Для подготовки отчета РСВ (КНД 1151111) в программе Арча нужно:

1. Заполнить стаж для сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам.
Инструкция по заполнению стажа здесь.

2. Выбрать пункт меню Отчеты/Отчеты по страховым взносам/ РСВ (формат 2017 г. КНД 1151111).

3. В открывшемся окне «Условия подготовки РСВ» (рис 1.) указать:


Рисунок 1

— позиция Только отмеченных выбирает из списка лиц, отмеченных жирным шрифтом;
Напоминаем, что выборка физических лиц в списке производится клавишей Insert;

— позиция Отдел № позволяет выбрать из списка работников только одного отдела;

— позиция выбора одного сотрудника из списка, при нажатии на стрелку в окошке, открывает список физических лиц для выбора нужного сотрудника;

— позиция Всех собирает в отчет всех лиц, занесенных в список независимо от любых отметок.

3.2 «Период отчета» может быть за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год.

3.3 «Дата составления» считывается с системы компьютера. При желании ее можно изменить.

3.4 Условие выбора «Системы налогообложения» появится, если ваша организация применяет общий тариф по страховым взносам. От выбора значения зависит, какой «Код тарифа организации» отразится в Приложении 1 Раздела 1 формы РСВ. Например, для ОСНО код тарифа будет 01.

Примечание 3. Строка 090 Приложения 2 Расчета по страховым взносам рассчитывается по формуле Стр. 090 = стр. 060 — стр. 070 + стр. 080. Подробнее здесь.

Читайте так же:  Отмена бальной системы пенсионного обеспечения

3.5 При подаче уточняющих сведений указать «Номер корректировки» отчета, отличный от нуля.

4. Нажать кнопку «Ок».

5. Далее запустится печатная форма РСВ для внутреннего использования.

Примечание 4. Если есть оплата доп. выходных дней по уходу за детьми инвалидами, то в отчете в Приложении 3 занесите вручную данные по строке 070 и 080. При печати отчета с двухмерными штрикодами программа сформирует дополнительный лист отчета (после Приложения 3).

6. В экранной форме отчета сверху имеется кнопка Проверка (рис. 2). При нажатии на нее программа проверит сформировавшийся отчет в соответствии с установленными ИФНС контрольными соотношениями.


Рисунок 2

7. После нажатия на кнопку Выход программа спросит, нужно ли запускать программу с двумерными штрих-кодами (рис.3).


Рисунок 3

Примечание 5. Если отчет сдается в виде файла формата xml по интернету, нажать «Нет».

Примечание 6.Если нажали «Да» и вышло сообщение «Неверно указан путь к папке с шаблонами документов. » нужно установить штрих-коды для отчетности. Инструкция здесь.

Примечание 7. Если после установки модуля и шаблона для печати, программа с двумерными штрих-кодами все равно не запускается при этом на экран НЕ выходит сообщение «Неверно указан путь к папке с шаблонами документов. «. Инструкция здесь.

8. Далее в открывшейся форме для Записи файла (рис.4), проверить путь записи отчета, если он указан неверно – изменить.


Рисунок 4

9. Нажать кнопку «Записать файл».

Примечание 8. После записи файла рекомендуется проверить его в официальной проверочной программе ИФНС – Tester. Скачать программу можно по ссылке.

Примечание 9. Отчет имеет ячейки разного цвета. Различия между ними следующие:

— желтые ячейки заполняются вручную. Данные сохраняются даже после закрытия отчета;

— синие ячейки заполняет программа. При нажатии на такую ячейку данные можно изменить. Изменения отразятся в файле. Но при выходе из отчета изменения не сохранятся.

— белые ячейки заполняются автоматически. Изменение этих ячеек возможно только в печатной форме. Оно не отразится в файле.

Видео (кликните для воспроизведения).

Остались вопросы? Позвоните нам: наши контакты

Имя файла: rsv_2017.htm
Последние изменения: 12.04.2019
Информация в данной статье относится:
к инструкции по подготовке отчета РСВ с 2017 года.

Заполнение Приложения 2 Раздела 1 РСВ по мнению ФНС России

Практически каждый плательщик страховых взносов сталкивается с необходимостью заполнять Приложение 2 Раздела 1 единого расчёта по страховым взносам. Ведь рано или поздно все предприятия имеют дело с оплатой больничных листов, а также оплатой за материнство. Соответственно, больше всего вопросов накапливается по поводу заполнения этой части отчётности. Недавно ФНС России расставила все точки на свои места и разъяснила, как заполнить Раздел 1 Приложения 2.

Строки 070, 080 и 090

Подсчёт страховых взносов на случай временного недомогания и по причине материнства делают в Разделе 1 Приложения 2 расчета страховых взносов. Его форма утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551:

При этом заполнение Раздела 1 Приложения 2 подразумевает внесение показателей в строки 070, 080 и 090. Это расчёт взносов с учетом выплаты страхового обеспечения, что больше всего вызывает вопросов на практике.

Разъяснения Налоговой службы России от 23 августа 2017 года № БС-4-11/16751 снимают ряд вопросов по заполнению Приложения 2 Раздела 1 РСВ. И это важно, поскольку глава 34 Налогового кодекса РФ не охватывает данную тематику.

Строка 080

По строке 080 Раздела 1 Приложения 2 РСВ с 2017 года показывают суммы расходов, которые возместило территориальное подразделение ФСС России по выплате страхового обеспечения в рамках обязательного страхования по болезням и материнству. Их указывают в графах, которые относятся к месяцу, в котором возмещение было фактически сделано. Так гласит п. 11.14 правил заполнения расчёта (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Строка 090

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

Таким образом, можно вывести формулу для строки 090 Приложения 2 к Разделу 1:

СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080

Еще один нюанс касается признака выплаты в Приложении 2 Раздела 1. В строке 090 он может иметь следующее значение:

[3]

Признак Что означает Условие
«1» Размер взносов, которые нужно перечислить в бюджет Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле, ≥ 0
«2» Превышение понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами по болезням и материнству Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле, Пилотный проект и строка 070

Налоговая служба России также акцентирует внимание на том, что в регионах – участниках
пилотного проекта ФСС России плательщики взносов строку 070 Приложения № 2 Раздела 1 расчёта по взносам не заполняют.

Напомним, что в рамках пилотного проекта ФСС напрямую из своего бюджета выплачивает социальные пособия без участия работодателей на основании постановления Правительства РФ от 21 апреля 2011 года № 294 «Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 – 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством…».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заполняем строку 070 в расчете по страховым взносам

Строка 070 приложение 2 к разделу 1: как заполнять

Напомним, что при подготовке расчета следует ориентироваться на порядок его заполнения. Он отражен в приказе ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. При заполнении строк 070, 080, 090 можно обратиться к письму ФНС РФ от 23.08.2017 № БС-4-11/[email protected] При внесении информации в строку 070 будем опираться на письмо ФНС РФ от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227 @.

Итак, строка 070 расчета по взносам содержит информацию о расходах работодателя, которые он понес при выплате государственных пособий. Далее будем рассматривать пример отражения в расчете страховых взносов строки 70 — при условии использования плательщиком зачетной системы. Ее применение фиксируется в расчете в приложении 2 к разделу 1 в строке 001 цифрой 1.

В ООО «Тайга» в 3-м квартале 2018 года начислено несколько пособий. Регион, в котором зарегистрировано учреждение, к пилотному проекту пока не присоединился и работает по зачетной системе. Разберем содержание строки 070 расчета по взносам — как ее заполнять при следующих выплатах. Размер начисленных пособий составляет:

1. По листам нетрудоспособности в июле — 16 509 руб. за 3 страховых случая:

  • количество дней нетрудоспособности — 12, сумма выплаты — 4 404 руб.;
  • количество дней болезни — 15, размер пособия — 5 505 руб.;
  • сумма пособия — 6 600 руб. за 12 дней.

2. Пособие по беременности и родам в августе — 35 870 руб.

3. Единовременное пособие при рождении ребенка в сентябре — 16 759 руб.

Значит, строка 070 в расчете выглядит так:

  • графа 3 — 12 657 руб. (отражает сведения расходов работодателя с 4-го дня больничного);
  • графа 4 — 35 870 руб.;
  • графа 5 — 16 759 руб.;
  • графа 2 — 65 286 руб. (сумма граф 3–5);
  • графа 1 = графа 2 + графа 1 предыдущего отчета.

Что входит в строку 070 расчета

При заполнении данной строки у многих возникает вопрос: нужно ли учитывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме? Как уже было сказано выше, следует вносить суммы произведенных расходов начиная с 4-го дня нетрудоспособности. Обязанность выплаты за первые 3 дня возложены на работодателя и отражаются по строке 030 приложений 1 и 2 к разделу 1 в полном объеме пособия.

Читайте так же:  Отпуск по семейным обстоятельствам

Какое значение приобретает строка 070 расчета по страховым взносам и что входит в нее, при условии что организация участвует в пилотном проекте ФСС «Прямые выплаты»? Данный проект предусматривает получение работником государственных пособий напрямую от ФСС. Следовательно, расходов на выплату страхового обеспечения у плательщика нет. То есть ответ однозначный: в этом случае строку 070 приложения 2 к разделу 1 заполнять не нужно.

В какой части расчета еще можно встретить строку 070?

Это раздел 1. Он показывает сумму взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащую уплате с начала года.

В приложении 3 к разделу 1 строка 070 отражает сведения по оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Сюда включаются сведения о количестве дней ухода, а также об общей сумме расходов, в том числе за счет федерального бюджета.

В приложении 4 по выплатам за счет средств федерального бюджета строка 070 указывает итоговые данные по количеству получателей и сумме расходов, выплаченных пострадавшим, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк».

В приложении 6 для подтверждения соответствия условиям применения понижающего тарифа строка 070 несет информацию о сумме доходов, определяемых с целью применения п. 6 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

В персонифицированных сведениях по застрахованным лицам в разделе 3 расчета в строке 070 указывается номер страхового свидетельства (СНИЛС).

В приложении 2 к разделу 1 строка 070 показывает, сколько произведено расходов плательщиком на выплату пособий, при признаке выплат 2 «Зачетная система». Также в статье рассмотрено, что при признаке выплат 1 «Прямые выплаты» строка 070 не заполняется ввиду отсутствия расходов.

Коды в едином расчете по страховым взносам-2018/2019

Некоторые сведения в расчете по страховым взносам необходимо отражать в закодированном виде.

Начнем с кодов способа представления. На самом деле они не должны волновать плательщика страховых взносов. Ведь эти коды проставляет работник ИФНС в зависимости от способа представления расчета плательщиком (например, если работодатель лично подаст расчет на бумажном носителе, инспектор при приеме такого расчета поставит на нем код «02).

РСВ: коды форм реорганизации/ликвидации

Информация о реорганизации/ликвидации организации указывается на титульном листе расчета по страховым взносам. Она кодируется следующим образом (Приложение № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

Значение кода Код
Преобразование 1 Слияние 2 Разделение 3 Выделение 4 Присоединение 5 Разделение с одновременным присоединением 6 Выделение с одновременным присоединением 7 Ликвидация

Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.

Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода

Код, показывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета (Приложение № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

Значение кода Код
I квартал 21 Полугодие 31 9 месяцев 33 Год 34 I квартал при реорганизации/ликвидации 51 Полугодие при реорганизации/ликвидации 52 9 месяцев при реорганизации/ликвидации 53 Год при реорганизации/ликвидации 90

РСВ: коды места представления

В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

Значение кода Код
По месту жительства физлица, не являющегося ИП 112 По месту жительства ИП 120 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 121 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 122 По месту жительства члена (главы) КФХ 124 По месту нахождения российской организации 214 По месту учета правопреемника российской организации 217 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения 222 По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ 335 По месту учета международной организации в РФ 350

Расчет по страховым взносам: коды тарифа

Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.

Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Читайте так же:  Как сделать интернет-магазин автозапчастей с нуля. с чего начать

Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.

Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».

Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.

Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

РСВ: иные коды, отражаемые в расчете

Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Что это такое

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году

Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Примечание: 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.

Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса

Форма расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

  1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
  2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Отчетный период Срок сдачи
За 2017 год 2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года 30 апреля 2018 года
Полугодие 2018 года 31 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года 31 октября 2018 года
За 2018 год 1 апреля 2019 года

Примечание: если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Общие требования

Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

Титульный лист

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

[2]

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

  • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».
Читайте так же:  Замещение работника на время отпуска

В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).

Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.

Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.

Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.

Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Приложение 1. Коды периодов предоставления

Код Наименование
21 1 квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

Примечание: ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Приложение 2. Коды мест представления расчета 6-НДФЛ

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
212 По месту учета российской организации
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.

Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.

Видео (кликните для воспроизведения).

Примечание: для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.

Источники


  1. ред. Никифоров, Б.С. Научно-практический комментарий уголовного кодекса РСФСР; М.: Юридическая литература; Издание 2-е, 2011. — 574 c.

  2. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.

  3. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.
  4. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.
  5. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.
Правила заполнения строки «070» в обязательных разделах расчета кнд 1151111
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here