Расчеты чеками

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Расчеты чеками" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Глава 7. Расчеты чеками

7.1. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

7.2. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

7.3. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

7.4. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

7.5. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

7.6. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

7.7. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 «Бланки строгой отчетности».

7.8. Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

7.9. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

7.10. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

7.11. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

7.12. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

7.13. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

7.14. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

7.15. Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

  • условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
  • порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
  • состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
  • порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;
  • обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;
  • порядок изменения и расторжения соглашения.

7.16. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

  • форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
  • перечень участников расчетов данными чеками;
  • срок предъявления чеков к оплате;
  • условия оплаты чеков;
  • ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
  • бухгалтерское оформление операций с чеками;
  • порядок архивирования чеков.

Расчеты чеками в банках

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Основными участниками расчетов чеками в коммерческих банках являются:

  • чекодатель – лицо, выписавшее чек;
  • чекодержатель — любое юридическое или физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;
  • плательщик – банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается чекодателем, минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты.

В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование «чек», включенное в текст документа;
  • поручение плательщику выплатить чекодержателю определенную денежную сумму;
  • наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа;
  • указание даты и места составления чека;
  • подпись лица, выписавшего чек (чекодателя).

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может производиться также и за счет ссуды банка.

Различают чеки: именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.

Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается одним лицом другому путем простого вручения.

Ордерный чек может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамента).

Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан. Аваль — это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

Схема расчетов чеками в банках

Схема расчетов чеками выглядит следу.щим образом:

1) представление покупателем заявления на получение расчетной чековой книжки и платежного поручения на депонирование средств;

2) списание средств с расчетного счета покупателя и депонирование их на отдельном счете в банке;

3) выдача покупателю чековой книжки;

4) отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

5) выписка расчетного чека за товары и вручение поставщику;

6) предъявление поставщиком реестра чеков в свой банк на инкассо;

Читайте так же:  Кассовая дисциплина кто обязан соблюдать правила

7) выставление чеков на инкассо для оплаты в банке покупателя;

8) банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм;

9) перевод денежных средств по чеку в банк поставщика;

10) банк поставщика зачисляет средства на расчетный счет поставщика;

11) банк поставщика передает своему клиенту выписку по его расчетному счету.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может включать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков, правила ведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление операций и порядок архивирования чеков.

Расчеты чеками

Чек является классическим инструментом платежа. Однако, в структуре платежного оборота Российской Федерации он занимает незначительный удельный вес — не более 0,1% от общего объема безналичных платежей.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем — лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек.

Реквизиты чека.В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

· наименование «Чек», включенное в текст документа;

· поручение плательщику (банку) выплатить чекодержателю определенную денежную сумму;

· наименование плательщика (банка) и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

· указание валюты платежа;

· указание даты и места составления чека;

· подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Для дополнительной защиты чеков на случай их утраты, хищения, подделки законодательство многих стран допускает использование так называемых «ограниченных» чеков: расчетных и кроссированных.

Расчетный чек предназначен исключительно для осуществления безналичных платежей, на лицевой стороне такого чека делается надпись «расчетный» и его оплата производится только путем зачисления средств на счет чекодержателя в банке.

Кроссированным называется чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. Кроссирование называется общим, если между линиями нет никакого обозначения или имеется отметка «банк», либо специальным, если между линиями вписано наименование конкретного банка. При общем кроссировании чек может быть оплачен банком-плательщиком только банку (любому) или клиентам своего банка, имеющим у него счета. Держатель чека, имеющего специальное кроссирование, может предъявить его к оплате только банку, наименование которого указано между линиями.

Оплата чека.Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: либо за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик (чекодержатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодержателя (инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или утраченного чека возлагаются на банк-плательщик или на чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика (рис. 3.4).

Гражданским кодексом РФ предусмотрена возможность передачи прав по чеку по индоссаменту, а также гарантирование платежа по чеку посредством аваля. Аваль может даваться любым лицом, за исключением плательщика (банка). Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем подписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, против тех, кто обязан перед последним. В случае отказа плательщика (банка) от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить чек к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением 6 месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления чека.

Чеки кредитных организаций.Современная правовая база предусматривает возможность использования в качестве платежного инструмента чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера об ращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений между банками.

Читайте так же:  Ндс, начисляемый на импортные товары

В межбанковских расчетах чеки кредитных организаций могут применяться на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений в соответствии с внутрибанковскими правилами совершения операций с чеками.

Рис. 3.4. Схема документооборота при расчетах чеками с предварительным

1. Заявление и платежное поручение на покупку чековой книжки.

2. Депонирование средств.

3. Вручение покупателю чековой книжки.

4. Отгрузка товара поставщиком.

5. Выписка чека и вручение его поставщику.

[3]

6. Сдача чека на инкассо в банк.

7. Пересылка чека в банк-плательщик.

8. Оплата чека за счет депонированных средств.

9. Перевод суммы платежа через систему межбанковских расчетов в банк поставщика.

10. Зачисление средств на расчетный счет поставщика.

11. Выписка с расчетного счета поставщика.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

· условия обращения чеков при их использовании в расчетах;

· порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

· состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

· порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;

· обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;

· порядок изменения и расторжения соглашений.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками должны предусматривать:

· форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных), по рядок заполнения чека;

· перечень участников расчетов данными чеками;

· срок предъявления чеков к оплате;

· условия оплаты чеков;

· ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

· бухгалтерское оформление операций с чеками;

· порядок архивирования чеков.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9191 —

| 7255 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Расчеты чеками

Удобной формой расчетов для получателей средств являются расчеты по чекам из лимитированной чековой книжки. Преимущество этой формы расчетов заключается в том, что практически отгрузка продукции или товарно-материальных ценностей совпадает по времени с ее оплатой.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке. Бухгалтерский учет расчетов чеками из лимитированных чековых книжек осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках».

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодатель– лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;чекодержатель– лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек; плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Прежде чем получить чековую книжку, предприятие вместе с заявлением о выдаче чековой книжки представляет платежное поручение на сумму лимита, и в нижней части поручения делается надпись: «За чековую книжку для расчетов с предприятиями».

Чеки из лимитированных книжек подписываются руководителем учреждения и главным бухгалтером. При выборке товаров на месте разрешается подписывать чеки должностному лицу учреждения, которому выдается доверенность на получение товаров. В доверенности должны быть оговорены право на подписание чека должностным лицом и сумма, на которую разрешается приобрести товары. Если чек подписывается на основании доверенности должностным лицом учреждения, то оно должно на чеке перед подписью сделать надпись «По доверенности».

Чек из лимитированной книжки выдается поставщику одновременно с отпуском товаров или предоставлением услуг. В чеке обязательно указывается, какой организации и в уплату по какому счету или другому заменяющему его документу должна быть перечислена сумма по чеку.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки.

По окончании срока действия чековые книжки сдаются в банк.

Схема расчетов чеками

1. Для получения чековой книжки покупателем в банк представляются: заявление и платежное поручение о депонировании определенной суммы.

2. Банк выдает чековую книжку с депонированием суммы лимита.

3. Поставщик передает товар покупателю (отгружает продукцию, выполняет работы).

4. Покупатель передает чек поставщику в оплату товара или выполненных работ.

5. Поставщик передает чек в банк для оплаты.

6. Банк поставщика пересылает банку покупателя документы на оплату.

7. Банк покупателя перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика.

Видео (кликните для воспроизведения).

Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ:

наименование «чек», включенное в текст документа;

поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

указание валюты платежа;

указание даты и места составления чека;

подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Расчеты чеками регламентируются Гражданским Кодексом Российской Федерации. При расчетах чеками владелец счета выдает письменное распоряже­ние банку, выписавшему чек, уплатить определенную сумму денег, указан­ную в чеке, получателю средств.

Чеки используются физическими и юри­дическими лицами, но в расчетах между физическими лицами не участву­ют. Чек обязательно должен иметь покрытие. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенным тем или иным банком.

Читайте так же:  С 6 ноября втб повышает ставки по ипотеке новые ставки, калькулятор и что будет дальше

Чек удобен к применению в двух случаях расчетов:

1) если плательщик не желает производить платеж до получения товара, а поставщик — передавать товар до получения гарантии платежа;

2) если продавец предварительно не известен.

Чек является ценной бумагой, а его бланки являются документами стро­гой отчетности. Чеки брошюруются в чековую книжку по 10, 25 и 50 лис­тов. К оплате чек предъявляется не позднее 10 дней после дня его выдачи.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан по­лучателем платежа, чеки подразделяют на виды: именные, ордерные, предъявительские:

  • по именному чеку платеж производится в пользу лица, указанного в чеке;
  • по ордерному – как лица, указанного в чеке, так и по его приказу другому лицу;
  • по предъявительскому — любому лицу, предъявившему чек в банк.

Поручительство на оплату чека, закрепленное гарантийной надписью, называется авалем. Такая гарантия платежа может быть полной или частичной. Аваль выражается словами «считать за аваль» и содержит указание, кем и за кого он дан, подписывается с указанием места жительства (физического лица) или места его нахождения (лица юридического) с указанием даты совершения аваля. В нашей стране действуют следующие ограничения возможности использования чеков:

1) чекодателю запрещен индоссамент (передаточная надпись) чека;

2) чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;

3) требуется предварительное депонирование чекодателем средств на отдельном счете.

При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж, однако денежные средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.

Расчеты чеками и учет прочих ценных бумаг

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ст. 877-885 Гражданского кодекса РФ и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Банком России 12.04.01. No2-П.

Согласно ст.877 ГК РФ чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель – юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

[1]

Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чековому обязательству может быть только банк, где находятся денежные средства чекодателя, которыми он вправе распоряжаться при выставлении чеков.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, Для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возмещения Убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских Расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты определяемые спецификой банковской деятельности и налогов законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. Обязательные реквизиты чека включают:

  • наименование «чек», фигурирующее в тексте документа;
  • поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  • наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть осуществлен платеж;
  • указание валюты платежа;
  • указание даты и места составления чека;
  • подпись чекодателя.

Чек может быть именным и на предъявителя. Именным называется чек, выписанный в пользу определенного чекодержателя. Передача именных чеков другим лицам запрещена российским законодательством, за исключением случаев обращения взыскания на имущество чекодержателя.

Предъявительским считается чек, который оплачивается его предъявителю. Такой чек может быть передан новому владельцу посредством индоссамента.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Статья 879 ГК РФ предусматривает финансовую ответственность чекодателя за выписку непокрытых чеков. В то же время банкплательщик может иметь договоренность с чекодателем об оплате чеков сверх имеющихся на счете средств путем предоставления овердрафта. Проценты за пользование овердрафтом относятся на операционные расходы.

Чекодатель выписывает чек для проведения платежа по обязательству, обусловленному договором. Обязательство считается исполненным в момент получения чекодержателем платежа по чеку.

Движение средств, находящихся на чековых книжках чекодателя, учитывается на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки». Суммы по чекам, выданным, но не предъявленным к оплате, остаются на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2«Чековые книжки», что должно соответствовать остатку по выписке банка данного счета.

Синтетический учет операций по субсчету 2 «Чековые книжки» ведется на основании выписок банка в ведомостях в разрезе корреспондирующих счетов.

Аналитический учет по этому субсчету ведется по каждой полученной чековой книжке с целью контроля за движением денежных средств в чековых книжках, выданных работникам организации.

Бухгалтерские записи по учету расчетов чеками у чекодателя представлены в таблице 17.

В бухгалтерском учете чекодержателя полученные от чекодателя чеки рассматриваются в качестве обеспечения дебиторской задолжности.

При получении чеков сумма, указанная в чеке, отражается на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Чеки полученные».
Таблица 49 – Корреспонденция счетов по учету расчетов чеками у чекодатель

Полученный чек предъявляется к оплате в следующие сроки:

  • 10 дней – чек, выписанный и оплачиваемый на территории России;
  • 20 дней – выписанный на территории другого государства с местом оплаты в той же части света;
  • 70 дней – выписанный на территории другого государства с местом оплаты в другой части света.

День выписки чека чекодателем в указанные сроки не включается. Срок предъявления чека к оплате может быть продлен в установленном порядке на время действия обстоятельств непреодолимой силы.
Чек может быть представлен к платежу путем его непосредственного предъявления банку – плательщику либо путем предъяв- ления в банк, обслуживающий чекодержателя на инкассо.

[2]

Бухгалтерские записи, отражающие расчеты чеками, представлены в таблице 18.

Читайте так же:  Дают ли при гастрите больничный лист и на сколько дней

Аналитический учет полученных расчетных чеков ведется по каждому полученному чеку, синтетический учет – в ведомостях по каждому предъявленному покупателям счету.

В качестве гарантии платежа по чекам ст. 881 ГК РФ допускает авалирование чека. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем подписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Авалист несет ответственность за платеж по чеку так же, как и тот, за кого он дал аваль. Оплатив чек, он приобретает право обратного требования к чекодержателю или индоссантам.

Таблица 50 – Корреспонденция счетов по учету расчетов чеками у чекодержателя

Организация, получившая аваль, отражает его на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», а организация, выдавшая аваль, – на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». При оплате чека чекодержателем авали снимаются с учета. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним. Оплаченный чек снимается с забалансового учета, и операция по оплате отражается на балансовых счетах. При предъявлении претензии чекодателю и индоссантам авалист отражает сумму платежа:

Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» – К 51 «Расчетные счета».

При взыскании долга отражается погашение дебиторской задолженности:

Д 51 «Расчетные счета» – К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, относится на прочие расходы организации.

При отказе плательщика оплатить чек чекодержатель или индоссат по своему выбору вправе предъявить иск любому лицу, обязанному по чеку (чекодателю, авалистам, индоссантам), нескольким из них или всем вместе.
Отказ от оплаты чека может быть удостоверен одним из следующих способов:

  • совершением нотариусом протеста чека;
  • отметкой плательщика чека об отказе, об оплате с указанием даты представления чека к оплате;
  • отметкой инкассирующего банка с указанием, что чек своевременно представлен к оплате, но не оплачен.

Индоссат, не получивший платеж, обязан известить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста. Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок направляют извещения всем авалистам.

После удостоверения неплатежа и извещения, обязанных по чеку лиц чекодержатель (индоссат) имеет право обратиться с иском в суд. Размер иска согласно ст. 395 ГК РФ должен включать сумму:

  • неоплаченного чека;
  • издержек, связанных с предъявлением иска;
  • процентов исходя из ставки рефинансирования Банка России действующей на день предъявления иска или на день вынесения судом решения.

Для учета расчетов с чекодателем и другим обязанным по исковым требованиям чекодержатель и индоссат используют счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям». Бухгалтерские записи по учету исковых сумм пред- ставлены в таблице 51.

Протест чека должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека к оплате.

Таблица 51 – Корреспонденция счетов по учету исковых расчетов

РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Читайте также:

  1. Анализ, определение потребности и расчеты количества заказываемых материалов
  2. Б. Расчеты по аккредитиву.
  3. Вопрос 59: Правовое регулирование расчётов чеками и платежными поручениями.
  4. Вопрос- 73 Расчеты по инкассо.
  5. Гражданско-правовая характеристика основных форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками.
  6. Д-т 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Строительство объектов основных средств» К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты по авансам выданным».
  7. Д-т 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж» К-т 20 «Основное производство», 68 «Расчеты по налогам и сборам».
  8. Количественные расчеты.
  9. Наличные расчеты — это способ осуществления расчетов, при котором платеж производится бумажными деньгами или металлической монетой.
  10. Понятие чека и расчетов чеками
  11. Правовое регулирование расчетов чеками и по аккредитиву.
  12. Правовые основы расчетов чеками и векселями.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю.

Чекодатель и чекодержатель (физические, юридические лица, государство, субъекты РФ, муниципальные образования)

Предмет: осуществление платежа.

· Наименование «чек», включенное в текст документа,

· Поручение плательщику выплатить определенную сумму

· Наименование плательщика и указание счета, с которого должен произойти платеж

· Указание валюты платежа

· Указание даты и места составления чека

· Подпись лица, выписавшего чек – чекодателя.

Отсутствие в документе какого – либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чекодатель является основным должником

Чекодержатель не состоит с банком в обязательственных отношениях

Ответственность за неоплату чека …..

Поручитель по чеку – аванист или лицо, передавшее чек (индоссамент)

Чековое обязательство абстрактно и оторвано от основного обязательства, расчеты по которому оформляются чеком.

Обязательство по чеку носит безотзывной характер до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Оплата не может включать по чеку условия о процентах, это условие будет считаться не включенным.

Нормативно – правовое регулирование правового обращения чеков:

-единообразным законом о чеках, который принят женевской конвенцией 1931 года, а в части, не урегулированной – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чеки: именные, ордерные и на предъявителя, расчетные, перечеркнутые (кроссированные).

Кроссирование производится двумя параллельными линиями на лицевой стороне чека. Оно может быть общим, когда между линиями нет никакого обозначения или имеются пометки, или специальным когда между ними вписано наименование банка.

Читайте так же:  Суммированный учет рабочего времени

Частичный индоссамент и индоссамент совершенный плательщиком запрещены.

Чековое поручительство – аваль.

Гарантия платежа по чеку посредством аваля может быть полной или частичной.

Авалистом (поручителем) может быть любое лицо, за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан.

Если нет такого указания, за кого дан аваль, то считается, что аваль дан за чекодателя.

Аваль подписывается авалистом с указанием места его нахождения или места жительства и даты совершения надписи. Авалист отвечает по чеку также, как и тот, за кого он дал аваль, то есть наравне с чекодателем или с индоссантом, причем его обязательство действительно даже в том случае, если основное обязательство, гарантированное им, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы.

Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал поручительство и против тех, кто обязан перед последним.

Порядок расчетов чеками:

1) чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя или за счет средств, депонированных на отдельном счете.

Порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами. Предъявление чека в банк обслуживающий чекодержателя считается предъявлением чека к оплате. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в установленные законом сроки. Единообразный закон о чеках, принятый Женевской конвенцией в 1993г устанавливает следующие сроки предъявления чеков к платежу: 8 дней при совпадении страны составления чека и страны платежа; 20 дней, если обе страны находятся в одной части света; 70 дней, если в разных частях.

2)предъявление чека к оплате возможно либо путем непосредственного предъявления банку плательщику, либо путем инкассирования.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Оплата такого чека производится в порядке исполнения инкассового поручения. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

3) плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссамента, а именно их непрерывность, отсутствие индоссамента учиненного плательщиком, но не подписи индоссантов.

После оплаты чека плательщик вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. При оплате плательщиком подложного, похищенного, утраченного чека, обязанность по возмещению убытков возлагается на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

5) банк может отказать в оплате чека. Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из способов, предусмотренных законом.

Такими способами являются:

1)совершение нотариусом протеста, либо составление равнозначного акта. Это нотариальные действия. Они совершаются в соответствии с законодательством о нотариате. Протест должен быть составлен в установленной форме, о чем делается запись в реестре нотариальных действий. По просьбе чекодержателя в случае неоплаты нотариус может совершить исполнительную надпись. Протест или равнозначный акт должны быть совершены до истечения срока для предъявления чека.

2)отметка плательщика на чеке об отказе от его оплаты с указанием даты предъявления чека к оплате.

3) отметка инкассирующего банка (с указанием даты) о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. Каждый индоссант должен довести до сведения своего индоссанта не позднее двух рабочих дней полученное извещение.

В этот же срок направляется извещение и авалистам этих лиц, что влечет невыполнение этой обязанности.

Не направивший извещение возмещает убытки, которые могут произойти вследствие не извещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать суммы чека.

Ответственность по неоплаченному чеку:

Обязанные по чеку лица (чекодатель, авалист, индоссант) несут солидарную ответственность перед чекодателем в случае отказа плательщика от оплаты чека.

Чекодатель вправе потребовать от обязанных лиц:

-оплаты суммы чека

-оплаты издержек, связанных с получением оплаты по чеку

-проценты на сумму чека по ставке рефинансирования, установленной ЦБ

Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу, оплатившему чек.

По чекам установлен сокращенный срок исковой давности: 6 месяцев.

Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требования или со дня предъявления ему иска.

Дата добавления: 2015-05-10 ; Просмотров: 277 ; Нарушение авторских прав? ;

Видео (кликните для воспроизведения).

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источники


  1. Ключевые прецеденты ФАС Московского округа по налогам за 2009 год. — М.: Тимотиз Паблишинг Раша, 2010. — 512 c.

  2. Евецкий, А.А. О юридических лицах / А.А. Евецкий. — М.: ООО PDF паблик, 2009. — 879 c.

  3. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.
  4. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Магистр-Пресс, 2004. — 472 c.
  5. Давыденко, Дмитрий Как избежать судебного разбирательства. Посредничество в бизнес-конфликтах / Дмитрий Давыденко. — М.: Секрет фирмы, 2014. — 168 c.
Расчеты чеками
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here