Расчёт компенсации при увольнении

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Расчёт компенсации при увольнении" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Как вычислить среднедневной заработок при расчете компенсации при увольнении

Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет. Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью. Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение).

Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей.

Рассмотрим, как рассчитывается этот показатель в различных ситуациях, и приведем конкретные примеры.

Законодательные нормы

Трудовое право и Постановления правительства РФ предписывают руководителям и бухгалтерам при расчете компенсаций и других выплат при увольнении руководствоваться положениями, приводимыми:

  • ст. 139 ТК РФ – в ней регламентируется порядок начисления увольнительных выплат;
  • Положением, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 922, – в нем подробно рассмотрена методика расчетов, касающихся определения среднего заработка за учетный период во всех законодательно правомерных ситуациях.

Параметры расчетов

Цифры, которые берутся во внимание при вычислении среднего заработка сотрудника, представляют собой как фиксированные, так и неизменные величины, а именно:

  • период, за который производится расчет (законодательно определен для каждого случая);
  • сумма всех видов дохода сотрудника за этот период (за исключением предусмотренных законом вычетов);
  • среднее количество календарных дней в месяце – фиксированный показатель, равный 29,3 (как это регламентируется в Федеральном законе № 55 от 02 апреля 2014 года).

Поводы для расчета среднего заработка при увольнении

Средняя величина дневного заработка требуется для исчисления таких форм увольнительных выплат:

  • выходное пособие (в тех случаях, когда оно положено при увольнении);
  • денежные средства за неотгулянные отпускные дни.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Методика расчета меняется в зависимости от того, полностью ли отработан сотрудником расчетный период.

Исключение из расчетного особых периодов

Первым пунктом применения методики расчета увольнительных выплат будет определение общей суммы заработка сотрудника за тот или иной установленный законом период. Во внимание берется все время, фактически отработанное сотрудником, и суммы, начисленные ему за эти рабочие дни, кроме законодательно исключенных особых периодов. Суммы, которые сотрудник получил в нижеперечисленные периоды, не следует включать в общий доход при расчете выплат, положенных ему при увольнении:

  • во время нахождения в командировке, поскольку за это время за ним был сохранен его заработок (ст. 167 ТК РФ);
  • за время оплачиваемого либо административного отпуска (ст. 114 ТК РФ);
  • период временной нетрудоспособности (болезнь, уход за близким человеком, беременность и роды);
  • дополнительные свободные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами;
  • простой не по вине работника;
  • забастовка, в которой работник не принимал участия, помешавшая исполнению его трудовых обязанностей;
  • другие периоды, предусмотренные в п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Исключение некоторых сумм из общего дохода

Вне зависимости от того, в какое именно время, входящее в расчетный период, были сделаны начисления, некоторые из них не учитываются при определении среднедневного заработка (во время исчисления суммарного дохода за расчетный период). К таким выплатам относятся социальные:

  • материальная помощь персоналу;
  • компенсация за проезд и питание;
  • выплата стоимости обучения;
  • средства, предоставленные на отдых и оздоровление;
  • деньги на коммунальные услуги, оплату детского сада для детей сотрудников и т.п.

Методика расчета среднедневного заработка для выплаты выходного пособия

Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ. Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:

  • несоответствие должности по здоровью;
  • выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
  • призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
  • отказ о перемещения на работу в другую местность.

В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.

Если сотрудник вынужден уйти в связи с:

  • ликвидацией или реорганизацией компании;
  • сокращением численности или штата,

то ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.

КРОМЕ ТОГО: во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).

Порядок расчета

  1. Расчетный период, за который устанавливается суммарный доход, равняется 12 месяцам.
  2. Если стаж увольняемого сотрудника меньше года, расчетным периодом считается время со дня приема на работу до первого дня последнего рабочего месяца.
  3. Нужно учесть количество фактически отработанных дней за этот период.

При полностью отработанном последнем календарном годе применяется формула расчета:

  • Зср.-дн. – среднедневной заработок;
  • 12 мес. – суммарный доход сотрудника за 12 месяцев;
  • Дн/мес.ср. – средняя продолжительность месяца, зафиксированная как 29,3 дня.

При расчетном периоде, отработанном не полностью, применяется формула:

  • Nмес. – количество полных отработанных месяцев;
  • Дн.неп.мес. – число дней, фактически отработанных в неполном месяце.

Пример расчета

Работник Росомахин В.М. работал в компании с 18.04.2015 года с заработной платой 20 тыс. руб./мес. В последний год по итогам работы ему была начислена премия в размере 5 тыс. руб. Увольняется по сокращению штатов 18.04.2017 года. Оплачиваемые дни отпуска использованы полностью. В течение последнего года он был на больничном в общей сложности 20 дней.

Рассчитаем среднедневной заработок для положенной ему компенсации. Средства, полученные за это время, составили 20 000 х 12 + 5 000 = 245 000 руб. Применяем формулу:

Среднедневной заработок Росомахина В.М. = 245 000 / 12 / 29,3 = 696,8 руб.

Читайте так же:  Порядок регистрации договора купли-продажи квартиры документы, срок регистрации, стоимость

При исчислении компенсации из полученной суммы нужно будет вычесть средства, выплаченные за 20 дней временной нетрудоспособности.

Методика расчета среднедневного заработка для выплат за неиспользованный отпуск

Принцип расчета среднедневного заработка в данном случае практически идентичен предыдущему: берется тот же расчетный период (12 месяцев), ищется суммарный заработок, к которому приплюсовывается положенная по закону прибыль (повышение зарплаты, премии и т.п).

Разница заключается в подсчете отработанных дней в расчетном периоде, поскольку для предоставления оплачиваемого отпуска сотруднику необходим стаж работы не менее полугода. Итак, производим следующие действия.

  1. Считаем количество отработанных месяцев, сравниваем их со стажем, необходимым для отпуска. Если отработано целое число месяцев, используем показатель без изменений. При недоработке до конца месяца либо переработке неполного месяца применяем следующий принцип: дни, которых меньше 15, отбрасываются, количество дней, большее 15, считается за месяц. В итоге получается целое число – количество месяцев, за которые сотруднику положены дни оплачиваемого отдыха.
  2. Вычисляется число отпускных дней, полагавшихся бы сотруднику за этот период.
  3. Из общего числа положенных дней отдыха нужно вычесть количество дней, которые сотруднику удалось провести в отпуске за этот период.
  4. Для определения суммы компенсации полученный показатель умножается на среднедневной заработок, вычисленный по таким же формулам, что и для расчета выходного пособия.

Шаг 2. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

26.09.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

  1. Определяем, сколько месяцев человек работал в вашей организации. Когда в расчете есть неполный месяц, то (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках):
    • если отработано менее половины месяца, этот месяц вы в расчет не берете;
    • если отработана половина месяца и более — вы учитываете этот месяц как полностью отработанный.
  2. Считаем количество дней неиспользованного отпуска.
    Вариант 1. Отпуск предоставляется в календарных днях (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
    Если работник отработал меньше 11 месяцев, количество неиспользованных дней отпуска определяется по формуле:

    Если в результате получилось дробное число, его можно округлить, но только в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 N 4334-17).
    Если работник отработал 11 месяцев, то ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск.
    Если работник отработал больше 11 месяцев, то:
    • за каждые 11 отработанных месяцев ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск;
    • за оставшиеся отработанные месяцы количество неиспользованных дней отпуска определяется так же, как в случае, когда работник отработал меньше 11 месяцев.

Пример. Определение количества неиспользованных дней отпуска в календарных днях
А.Н. Нагибин принят на работу в ООО «Омега» 01.02.2012, увольняется 20.03.2013. Права на дополнительный отпуск он не имеет. Основной ежегодный оплачиваемый отпуск, составляющий 28 календарных дней, А.Н. Нагибину не предоставлялся. Положением об оплате труда ООО «Омега» предусмотрено округление дробных чисел, получившихся при расчете количества неиспользованных дней отпуска, до целого числа в большую сторону.
А.Н. Нагибин отработал 13 месяцев и 20 дней. 20 дней работы А.Н. Нагибина в марте округляются до полного месяца. Количество неиспользованных дней отпуска в календарных днях составит 35 дней (28 дн. + 28 / 12 x (14 мес. — 11 мес.) — 0).

Вариант 2. Отпуск предоставляется в рабочих днях (ст. ст. 291, 295 ТК РФ). Тогда количество дней неиспользованного отпуска определяется по формуле:

Считаем компенсацию за неиспользованный отпуск:


Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск определяется так же, как и для расчета отпускных (п. 4 Положения о среднем заработке).

Еще по теме:

Согласно статье 127 Трудового кодекса, работнику причитается денежная компенсация неиспользованного отпуска при увольнении. Закон дает работодателю и работнику альтернативу: по соглашению сторон работнику при расторжении трудового договора может быть предоставлен как трудовой отпуск, так и выплачена компенсация за его неиспользованные дни. При выплате компенсации в расчет включаются все неиспользованные отпуска. Выплата отпуска при увольнении по правилам статьи 140 ТК, должна быть осуществлена в день увольнения. Если день увольнения для работника является нерабочим, причитающиеся ему выплаты работодатель должен произвести не позже следующего дня, за которым он предъявил требования о расчете.

Как посчитать отпуск при увольнении? Расчет включает в себя определение двух параметров:

  1. количество неиспользованных дней отпуска;
  2. размер среднего дневного заработка.

В соответствии с нормами ТК и Правилами об очередных и дополнительных отпусках (принятых еще постановлением НКТ СССР 30.04.1930 г. за № 169, но с изменениями и дополнениями действующих до сих пор), расчет компенсации отпуска при увольнении аналогичен порядку расчета отпускных.

Компенсация дней отпуска при увольнении рассчитывается по формуле: количество неиспользованных дней отпуска*среднедневной заработок.

Для расчета среднедневного заработка учитываются суммы всех выплат, начисленных увольняемому сотруднику за последние 12 месяцев работы. Виды выплат, включаемые в расчет, установлены в п.2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (пост. Правительства от 24.12.2007 г. № 922) Далее полученную сумму необходимо разделить на 12 (месяцы в году), а затем — на 29,4 (выведенное число — усредненное количество дней в каждом месяце).

За каждые полностью отработанные 11 месяцев работнику начисляется компенсация за весь неиспользованный отпуск (точное количество дней отпуска установлено трудовым договором). Если увольняемый работник отработал менее 11 месяцев или один из периодов, за который компенсируется отпуск, отработан не полностью, количество неиспользованных дней отпуска за неполный период рассчитывается по следующей формуле:

При получении дробного числа, согласно рекомендациям Минздравсоцразвития РФ, изложенным в письме от 03.12.2005 г. № 4334-17, оно округляется в большую сторону.

Выше приведен пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при его исчислении по общему правилу предоставления трудовых отпусков – в календарных днях. Но есть и исключения из этого правила. Существуют отдельные категории работников, для которых расчет отпуска осуществляется в рабочих днях. Они установлены статьями 291 (для временных работников, принятых на работу по трудовому договору сроком до 2-х месяцев) и 295 (для сезонных работников) Трудового кодекса РФ. Этим категориям работников расчет отпуска осуществляется исходя из 2-х рабочих дней за каждый месяц, который работник отработал. Неиспользованные дни отпуска при увольнении в этом случае рассчитываются по следующей формуле:

Читайте так же:  Льготы инвалидам 2 группы

Расчет компенсации отпуска при увольнении

Если работник решает уволиться и при этом он не успел израсходовать все дни ежегодного основного отпуска, то у него есть выбор: использовать их, после чего уволиться, или уволиться и получить денежную компенсацию отпускных за неотгулянный отпуск. Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении — пошаговая инструкция и примеры расчета.

В данной статье рассмотрен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника. Заменить дни основного отпуска денежной компенсации можно только при увольнении. При этом работнику не нужно писать каких-то дополнительных заявлений, работодатель обязан рассчитать компенсацию по умолчанию, как того требует ТК РФ.

Если компенсация выплачивается в процессе работы за дни свыше 28-ми, положенных по ТК РФ, то от работника нужно заявление такого образца.

Расчет положенных выплат работнику при увольнении выполняется в последний рабочий день, в этот же день производится и выплата рассчитанных средств. Расчет проводит бухгалтер, который при этом заполняет записку-расчет при увольнении форма Т-61.

Когда возможна замена отпуска денежной компенсацией — читайте здесь.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Процесс расчета можно подразделить на 3 этапа:

  1. расчет количества дней неиспользованного основного отпуска;
  2. расчет среднего дневного заработка;
  3. расчет денежной компенсации.

1. Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении

Для определения количество неиспользованных отпускных дней, нужно выполнить три шага:

  1. определить стаж, дающий право на оплачиваемый трудовой отдых;
  2. рассчитать общее количество дней за весь период работы;
  3. рассчитать количество неиспользованных дней.

Пример расчета дней неиспользованного отпуска при увольнении — ссылка.

Статья 121 Трудового кодекса РФ определяет, какие периоды включаются в отпускной стаж, а какие нет. Подробнее о расчете отпускного стажа и примерах этого расчета можно прочитать в статье — стаж, дающий право на отпуск.

Стаж выражается в полных месяцах.

Количество дней отпуска за весь период работы

Далее нужно определить, сколько дней отпускного периода положены сотруднику за каждый отработанный полностью месяц. Для этого общую продолжительность ежегодного отпускного периода за год делят на 12 месяцев. Если отпуск имеет стандартную продолжительность, установленную ТК РФ — 28 календарных дней, то за каждый полный месяц работник имеет право получить 28 / 12 = 2,33 дня.

Если известно, каков отпускной стаж в месяцах, и сколько дней отпуска положено за каждый месяц, можно без труда рассчитать общее количество календарных отпускных дней, положенных работнику за весь период работы, умножив стаж на 2,33.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., то работнику положено 18*2,33 = 41,94 дней.

Количество дней неиспользованного отпуска

Необходимо по документам определить, сколько дней работник успел отгулять, и вычесть эти дни из общей продолжительности отпуска, полученной в п.2.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., работник был в отпуске 14 календарных дней, то число неиспользованных дней = 18*2,33 — 14 = 27,94.

2. Расчет среднего дневного заработка

Следующим шагом нужно рассчитать средний дневной заработок работника за расчетный период для отпускных. Этот расчетный период равен 12 месяцев перед месяцев увольнения.

Берется общий доход за эти 12 месяцев и делится на количество дней, фактически отработанных работником, это и будет средний дневной заработок. Подробности и нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных можно посмотреть здесь.

Пример:

Если в каждом месяце последнего года работник получал зарплату 40000 ежемесячно, и каждый месяц этого года им отработан полностью, то его средний дневной заработок = 40000*12мес. / 12мес.*29,3= 1365,19.

3. Расчет денежной компенсации отпуска при увольнении

Известно, сколько дней отпуска работником не было использовано. Известен его средний заработок за день. Остается только перемножить эти два значения и получим денежную компенсацию, которую должен выплатить работодатель работнику при увольнении.

Пример расчета денежной компенсации неиспользованного отпуска при увольнении:

Соколов работает с 13.04.2013. Его ежемесячная зарплата составляет 30000 руб. За время работы Соколов был в основном отпуске 56 календарных дней. 16 ноября его последний рабочий день, какую денежную компенсацию должен выплатить работодатель за неиспользованные дни.
1. Расчет количества дней неиспользованного отпуска:

С 13.04.2013 по 12.04.2014 отработано 12 полных мес.

С 13.04.2014 по 12.04.2015 отработано 12 полных мес.

С 13.04.2015 по 16.11.2015 отработано 7 полных мес. и 3 дня (3 дня не учитываем).

Стаж, дающий право на отпуск, составляет 33 месяца.

За год Соколову положено 28 календарных выходных оплачиваемых дней.

Количество дней неиспользованного отпуска = 28 дн./12 мес. * 33 мес. — 56 дн. = 21 день.

2. Расчет среднего дневного заработка:

Ср.дн.зар. = 30000 * 12 мес. / 12 мес. * 29,3 = 1023,89 руб.

[1]

3. Расчет денежной компенсации при увольнении.

Компенсация = 1023,89 * 21 = 21501,69 руб.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Как рассчитать отпускные при увольнении

Если за время работы сотрудник не полностью «отгулял» законные дни ежегодного отдыха, то он вправе получить за них компенсацию. Как рассчитать отпускные при увольнении, чтобы выплатить их, как того требует Трудовой кодекс, в последний рабочий день?

Правила предоставления отпусков регулируются документом, принятым еще в 1930 (!) году (Пост.СНК СССР). При расторжении трудового договора работник должен полностью получить начисленную заработную плату. Как произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если их накопились несколько за годы работы? Порядок начисления будет следующим:

  1. определяется полный отпускной стаж, или число рабочих лет
  2. подсчитываются общее количество неиспользованных дней
  3. производится начисление суммы из среднего заработка

Шаг 1. Отпускной стаж

Под ним понимается полный период работы на предприятии, за который ежегодно полагается отдых в соответствии с ТК РФ. Рабочий год у каждого человека в конкретной организации начинается со дня приема. Если с этой даты человек отработал 11 и более месяцев, то он заработал право на полный отпуск, и соответствующую компенсацию. В стаж входят:

  1. все фактически отработанные рабочие дни;
  2. периоды нахождения на больничном, в отпуске;
  3. выходные и праздничные дни;
  4. дни без содержания – не более 14-тиза год.
Читайте так же:  Как определить подлинность страхового полиса

Исключается из него время ухода за ребенком, прогулы. Пропущенные дни соответственно удлиняют расчетный период.

Петров А.С. работает в ООО «Ваш дом» с 04.03.2012, уволился 25.09.2015. За это время он лишь однажды был в отпуске: с 15.05.2013 по 28.05.2013.

Считаем стаж: 3 года (по 03.03.2015) + 6 месяцев (с 04.03.2015 по 03.09.2015) + 22 дня.

Неполный месяц включается в расчет отпускных при увольнении, если отработано не меньше его половины.

Итого: 3 года 7 месяцев.

Шаг 2. Количество дней

Число дней, за которые насчитывается компенсация, находят по формуле:

Округление результата возможно только в большую сторону, и когда это предусмотрено коллективным договором или иным документом. Математические правила не применяются.

В год увольнения количество дней неиспользованного отпуска определяется пропорционально отработанному времени. Если 11 выработанных месяцев получается за счет округления – расчет производится по правилу неполного года.

Петрову А.С. положено 28 дней ежегодного отпуска.

Количество дней за полностью отработанные годы составит: (3 × 28) ̶ 14 = 70

За неполный последний год: (28 / 12) × 7 = 16,31

Всего: 70 + 16,31 = 86,31 дня (округление в организации не предусмотрено).

Исключение предусмотрено для тех, кто уволен в связи с сокращением,призывом в армию, ликвидацией предприятия. Они имеют право получить компенсацию за полный отпуск, если отработали в последнем году более 5,5 месяцев (Рекомендации Роструда, Протокол №2 от 19.06.2014).

Шаг 3. Начисление компенсации

Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же Правилам, что и для выплаты отпускных – за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Петров А.С. за расчетный период: с 01.09.2014 по 31.08.2015 заработал 480 000 рублей.

Дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 рубля

Общая сумма к выплате: 1 365,19 × 86,31 = 117 829,55 рубля

Расчет среднего ежедневного заработка с примерами более подробно рассмотрен в статье «Как правильно насчитать работнику отпускные».

Удержания из компенсации

Согласно ст.14 ТК, выплата отпускных при увольнении должна быть произведена в последний рабочий день. Поскольку законом допускается использование отпуска после 6-ти месяцев работы, нередки случаи увольнения до окончания рабочего года, за который он был предоставлен авансом. Организация вправе удержать с работника излишне выплаченную сумму (ст. 137 ТК) из зарплаты, выплачиваемой при увольнении.

Однако нужно помнить, что размер такого удержания не может быть больше 20%. Если расчетных денег недостаточно, и с учетом ограничения сделать это невозможно, то возместить задолженность работник может только в добровольном порядке. Оснований для взыскания задолженности по суду в этом случае не имеется.

В отличие от выходных пособий, с компенсации полностью удерживается НДФЛ, как с других видов зарплаты (ст.217 НК), и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование. Взносы в ФСС насчитываются с суммы, превышающей 3-х кратный (6-ти для Северных районов) размер месячного заработка.

Как начислить компенсацию за неиспользованный отпуск

Периодически организациям приходится расставаться с работниками. Они могут покидать место работы по собственному желанию, по желанию работодателя или по другим причинам. В независимости от причин работнику при увольнении выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 Трудового кодекса Российской Федерации – далее ТК РФ). В статье рассмотрим, из чего состоит указанная компенсация, чем регулируется и как производится расчёт, когда она должна быть выплачена. Также ответим на вопрос, облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами

Итак, компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск – это денежная выплата, полагающаяся уволенным работникам при расторжении трудового договора в возмещение им неиспользованных дней отпуска за период работы.

Нормативное регулирование компенсации при увольнении

Основными документами, регулирующими расчет компенсации при увольнении, являются:

  1. ТК РФ;
  2. Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922) – далее Положение о средней зарплате;
  3. Правила об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169) – далее Правила об отпусках

Расчёт компенсации при увольнении

В общем виде расчёт компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск можно представить в виде формулы:

Компенсация = количество неиспользованных работником дней отпуска * средний дневной заработок

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Входные данные для расчета:

— Антошкин А.А. принят на работу 12.05.2016 г., увольняется 13.07.2017 г.

— Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в организации – 28 дней. За период трудовой деятельности Антошкин А.А. пробыл в отпуске 14 дней с 04.09.2016 г. по 17.09.2016 г., а в период с 11.01.2017 г. по 13.01.2017 г. – на больничном.

— За расчётный период с 01.07.2016 г. по 30.06.2017 г. начислены: заработная плата в сумме 150 000 руб., отпускные в сумме 12 000 руб., а также пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 500 руб.

1. Отпускной стаж и дни отпуска

1.1 Полных рабочих лет — 1 год (период с 12.05.2016 г. по 11.05.2017 г.). Полному году соответствует полный отпуск 28 дней.

1.2 Оставшаяся часть отработанных месяцев учитывается следующим образом:

  • период с 12.05.2017 г. по 11.07.2017 г. включается в расчет отпускного стажа и рассчитывается как: 2 месяца х 28 дней ÷ 12 = 4,67;
  • период с 12.07.2017 г. по 13.07.2017 г. в расчет отпускного стажа не включается, т.к. отработано менее половины месяца (п. 35 Правил об отпусках).

Важно! Округление полученного результата до целых дней возможно только в пользу работника. (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17 «О порядке определения количества календарных дней неиспользованного отпуска»)

1.3 Итого Антошкину А.А. за период работы по условиям нашего примера положено:
28 + 4,67 = 32,67 дней отпуска.

1.4. Количество неиспользованных дней отпуска, за которые работнику положена компенсация при увольнении, составит:
32,67 – 14 (был в отпуске) = 18,67 дней.

Обратите внимание! Если работник отработал в организации менее года, то расчёт неиспользованных дней отпуска производится в особом порядке (Письмо Роструда от 26.07.2006 № 1133-6, Письмо Роструда от 18 декабря 2012 г. № 1519-6-1).

2. Средний дневной заработок работника

2.1 Расчетный период для расчета компенсации (п. 4 Положения о средней зарплате) – обычно это 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения (например, при увольнении в феврале 2018 г. – это период с февраля 2017 г. по январь 2018 г.). Исключение составляет случай, когда работник увольняется в последний день календарного месяца (например, 31 января, 28 (29) февраля, 31 марта и т.д.) – тогда месяц увольнения включается в расчетный период (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1). Вернёмся к нашему примеру. Т.к. Антошкин А.А. увольняется 13.07.2017 г. (не в последний день июля), расчетным периодом для расчета среднего дневного заработка будет являться период с июля 2016 г. по июнь 2017 г.

Читайте так же:  Учет расходов будущих периодов счет 97

2.2 Количество отработанных дней (ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения о средней зарплате). Отработанные дни – это все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), когда работник числился в организации, минус неотработанные дни. Неотработанные дни – это дни, когда работник:

  • находился в любом отпуске (ежегодном, за свой счет, по уходу за ребенком и т.д.);
  • болел или был направлен в командировку;
  • по другим причинам не работал с сохранением среднего заработка (п. 5 Положения о средней зарплате, Письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351).

Антошкин А.А. находился в отпуске в период с 04.09.2016 г. по 17.09.2016 г., а в период с 11.01.2017 г. по 13.01.2017 г. – на больничном.
2.2.1 В расчётном периоде (с 01.07.2016 г. по 30.06.2017 г.) Антошкин А.А. полностью отработал 10 месяцев. Каждый из этих месяцев признается равным 29,3 дня. Итого количество дней за полностью отработанные месяцы составит: 10 х 29,3 = 293 дн.
2.2.2 Количество дней в месяцах, отработанных не полностью, рассчитываем следующим образом:

  • за сентябрь 2016 г.: 16 дн. (фактически отработано: 30 дн. (всего в сентябре) – 14 дн. (был в отпуске)) ÷ 30 дн. (всего в сентябре) × 29,3 = 15,63 дн.;
  • аналогично рассчитаем за январь 2017 г.: 28 дн. ÷ 31 дн. × 29,3 = 26,46 дн.

2.2.3 Итого количество отработанных дней за расчётный период составит (п.3.2.1 + п.3.2.2): 293 дн. + 15,63 дн. + 26,46 дн. = 335,09 дн.

2.3 База для расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

В базу для расчёта компенсации за неиспользованный отпуск входит заработная плата и иные выплаты, начисленные работнику за отработанные дни (п. 2 Положения о средней зарплате). Исключаются из расчёта отпускные, пособия, оплата дней командировки, материальная помощь и др. В особом порядке учитываются премии и повышение зарплаты (п. 15, п. 16 Положения о средней зарплате).

Вернёмся к нашему примеру. Антошкину А.А. за расчётный период с 01.07.2016 г. по 30.06.2017 г. начислены: заработная плата в сумме 150 000 руб., отпускные в сумме 12 000 руб., а также пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 500 руб. База для расчёта компенсации составит 150 000 руб., т.к. отпускные и пособие в неё не включаются.

2.4 Рассчитываем средний дневной заработок — 150 000 руб. ÷ 335,09 дн. = 447,64 руб./день

3. Расчет компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск

Компенсация при увольнении составит:
18,67 дн. × 447,64 руб./день = 8 357,44 руб.

Рекомендация: для проверки расчётов можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Налоги при выплате компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ (13%) и страховыми взносами в полной сумме – обычно это около 30,2% (п. 3 ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ). Например, для нашего примера при выплате 8 357,44 руб. необходимо удержать НДФЛ (1 086 руб.) и соответственно выдать (или перечислить) работнику 7 271,44 руб. Сумму НДФЛ необходимо удержать при фактической выплате компенсации и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику. Также согласно нашему примеру с суммы 8 357,44 руб. необходимо начислить страховые взносы на обязательные виды страхования: пенсионное, медицинское, социальное. Таким образом, работодатель обязан дополнительно начислить и перечислить в бюджет 2 523,95 руб.

Сроки выплаты компенсации при увольнении

Компенсация при увольнении должна быть выплачена работнику в день прекращения трудовых отношений (ст. 140 ТК РФ). Если между работодателем и работником возник спор о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, то работодатель обязан выплатить не оспариваемую им сумму. В случае отсутствия работника в день увольнения выплаты производятся не позднее дня, следующего за тем днем, когда он предъявит требование о расчете. Если работнику вместо выплаты компенсации предоставили отпуск с последующим увольнением, то компенсация не выплачивается и работник получает отпускные в обычном порядке.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы

За задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, предусмотрена материальная ответственность. Кроме того, возможно привлечение к административной и уголовной ответственности. Подробнее о том, чем грозит несвоевременная выплата зарплаты для работодателя см. в нашей отдельной статье «Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты для работодателя».

[3]

Итоги

В статье мы рассказали о ситуации, когда работник до увольнения не успел отгулять все положенные ему дни отпуска. В таком случае работодатель независимо от причин увольнения должен выплатить работнику денежную компенсацию в день увольнения. Мы указали все необходимые показатели для расчёта компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск и рассмотрели их на примере. За нарушение сроков выплаты работодатель несёт различные законодательно установленные виды ответственности – от материальной до уголовной. Кроме того, он обязан произвести удержание НДФЛ в день фактической выплаты компенсации при увольнении, перечислить НДФЛ в бюджет, а также начислить на всю сумму компенсации страховые взносы.

Фирммейкер, ноябрь 2017
Ирина Базылева
При использовании материала ссылка обязательна

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, первое, что необходимо сделать, это определить количество дней, за которые следует выплатить деньги. В статье вы найдете пример расчета компенсации при увольнении.

Читайте так же:  Оформление документов для отпуска — какие нужны

При увольнении работника работодатель должен выплатить ему компенсацию за все неиспользованные отпуска. Для расчета компенсации важно знать зарплату сотрудника и число дней отпуска, на которые он получил право к моменту увольнения. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться в том, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок, пособия, командировочные и пр., запишитесь на онлайн-курс Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда». По итогам обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации.

[2]

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (ст. 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (п. 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Пример расчета компенсации

Павел Крайнов работал в компании с 1 по 18 июля. Ему был установлен оклад 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере?

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

Решение:

  1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, он может рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск.
  2. Компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок.
    В общем случае для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно, средний дневной заработок рассчитывается по нормам п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
    29,3 / 31 * (31-13) = 17,01 дня — это количество дней в неполностью отработанном месяце (июле), которые следует включить в расчет,
    где 29,3 — среднемесячное количество календарных дней, 31 — количество календарных дней в июле, 13 — количество дней, которые Крайнов не отработал в июле.
    15 600 / 17,01 = 917,11 руб. — средний дневной заработок.
  4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
    917,11 * 2,33 = 2 136,87 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке » .

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией во время работы у конкретного работодателя. Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Как отразить компенсацию за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ

Сведения о сумме НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск отражаются в полном размере в расчете 6-НДФЛ аналогично обычным выплатам, произведенным при увольнении.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

Источники


  1. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.

  2. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.

  3. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.
  4. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.
  5. Горшенева, И.А. Теория государства и права. Гриф МВД РФ / И.А. Горшенева. — М.: Юнити-Дана, 2013. — 910 c.
Расчёт компенсации при увольнении
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here