Расходный кассовый ордер форма ко-2

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Расходный кассовый ордер форма ко-2" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Бланк приходный кассовый ордер КО-1.

Приходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-1) — по нему оформляются операции по поступлению денежных средств в кассу организации. Бухгалтер выписывает или оформляет на компьтере один экземпляр приходного кассового ордера, отрывную часть (квитанцию) заверенную печатью выдает лицу, внесшему деньги в кассу.

Деньги, поступающие в кассу как выручка за товары, работы, или услуги нужно оформлять с применением кассового аппарата, т.е. помимо квитанции к приходному ордеру покупателю должен быть выдан кассовый чек. Если в течение дня таких операций совершается несколько (например, работа магазина), то покупателю выдается только чек, а в конце дня оформляется один приходный ордер на сумму общей выручки.

Выписанный приходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему :

  • в строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;
  • в строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)»;
  • в строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления;
  • в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.
  • Скачать другие бланки на нашем сайте :

    Заполнение расходного кассового ордера — образец 2019 года

    Выдача денежных средств из кассы компании в обязательном порядке должна оформляться документально. Для этого используется бланк расходного кассового ордера. Документ будет признан действительным только при правильном его заполнении.

    Что такое РКО?

    Расходный кассовый ордер (РКО) является бланком кассовой дисциплины, подтверждающий выдачу наличности из кассы. Оформляется сотрудником бухгалтерии и заверяется представителями организации:

    • руководителем;
    • главным бухгалтером;
    • кассиром.

    Лицо, получившее наличность, должно также поставить свою подпись в подтверждении этого факта.

    Индивидуальные предприниматели вправе не оформлять кассовые документы, поскольку с 1 июня 2014 г. в отношении данной категории применяется упрощенный кассовый порядок.

    Бланк РКО по унифицированной форме КО-2

    Расходные кассовые операции осуществляются при заполнении унифицированной формы № КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. № 88.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

    8 (499) 755-86-31
    Москва и Мос. обл.

    8 (812) 565-33-84
    Санкт-Петербург и Лен. обл.

    8 (800) 350-32-83
    Регионы России

    Это быстро и бесплатно!

    Законодательство утвердило структуру документа и порядок его заполнения. Организации, использующие бухгалтерские программы, могут заполнять и распечатывать РКО. Вторым вариантом является использование типографских бланков либо распечатанных шаблонов.

    Обязательным условием их применения является наличие всех необходимых реквизитов и соблюдение схемы их расположения в документе.

    Скачать бланк РКО в формате Word и Excel:

    Заполняется форма КО-2 в следующих случаях:

    • при сдаче на банковский счет денежной выручки (в строке Основание должна присутствовать соответствующая фраза, например, «Перечисление наличных средств на расчетный счет»);
    • при передаче сотруднику денег под отчет в связи с приобретением необходимых для нужд организации материалов, отбытием в командировку, выдачи материальной помощи (в строке «Основание» обязательно конкретизируется причина).

    Как правильно заполнить РКО?

    Заполнение бланка необходимо производить в тот же день осуществления фактического расхода наличных кассовых средств.

    Не допустимо наличие в РКО исправлений. Составляется в одном экземпляре и хранится в кассе в подтверждение произведенной операции.

    Заполнение реквизитов бланка РКО:

    1. Код ОКПО – статистический код организации, если нет — прочерк;
    2. Наименование организации заполняется полностью, также допустимы сокращения, утвержденные ее Уставом;
    3. Указывается структурное подразделение, выписавшее ордер (при отсутствии подразделения, эта графа прочеркивается);
    4. Все кассовые ордера регистрируются в журнале (форма № КО-3), номер и дата документа соответствуют записи в нем;
    5. В графе «Дебет» кодируется:
    • структурное подразделение (если нет — прочерк);
    • корреспондирующий счет расхода наличных из кассы;

    • в случае применения аналитического учета его код (в ином случае – прочерк);
    1. В графе «Кредит» отражается бухгалтерский счет учета — 50 (касса);
    2. Указывается сумма расхода в рублях и копейках;
    3. В «Основании» прописывается информация, на какие нужны эти средства были выданы;
    4. В строках «Сумма» и «Получил» указывается сумма прописью с заглавной буквы без отступа от начала. Не допустимо сокращение слов «рубль» и «копейка», копейки проставляются цифрами. Оставшееся свободное место строки прочеркивается;
    5. В строке «Приложение» указываются сведения о первичной документации, на основании которых наличные средства были выданы из кассы компании.

    Все подписи должны иметь расшифровки. Получивший денежные средства прописывает полностью сумму, проставляет дату получения и заверяет подписью.

    Образец заполнения РКО на выплату зарплаты по ведомости:

    Кассир, осуществивший выдачу средств из кассы, производит ее лицу при предъявлении им удостоверения личности, его реквизиты вносятся в строку РКО.

    После заполнения ордер проверяется кассиром на правильность заполнения и затем гасится штампом с надписью «Оплачено» (при его отсутствии допустимо использовать штамп с наименованием организации) и даты. Погашенный бланк хранится в кассе, а в журнале № КО-4 делается запись о выданных средствах.

    Расходный кассовый ордер также используется при выдаче заработной платы наличными из кассы.

    1. Если зарплата выдается без оформления платежной ведомости, то расходный ордер составляется по каждому отдельно.
    2. При составлении платежной ведомости в конце последнего дня ее срока кассир отмечает возврат средств и передает в бухгалтерию. После проверки бухгалтер заверяет ведомость и в тот же день составить РКО на всю фактически выданную по ней сумму. Дата ордера должна соответствовать дате последнего дня выдачи заработной платы (закрытия ведомости). На последней странице платежной ведомости бухгалтер ставит дату и номер РКО.
    Читайте так же:  Как составить доверенность на получение документов

    Расходный кассовый ордер должен быть зарегистрирован кассиром в кассовой книге.

    Расходный кассовый ордер — образцы 2019 года

    Приведем примеры заполненных бланков РКО для разных случаев:

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

    8 (499) 755-86-31
    Москва и Мос. обл.

    8 (812) 565-33-84
    Санкт-Петербург и Лен. обл.

    8 (800) 350-32-83
    Регионы России

    Бланк расходный кассовый ордер КО-2.

    Расходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-2), а также приходный кассовый ордер и документы их заменяющие — применяется на предприятии для документального учета и оформления кассовых операций. По нему осуществляется выдача денег из кассы организации.

    Реквизиты расходного кассового ордера КО-2, которые должны быть обязательно заполнены :

  • наименование предприятия и структурного подразделения, а также коды предприятия по ОКПО и структурного подразделения;
  • регистрационный номер и дата выписки расходного ордера;
  • номер корреспондирующего счета, субсчета;
  • Расходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером и должен содержать распорядительную подпись руководителя организации или лица уполномоченного на это письменным распоряжением руководителя.

    При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу, кассир должен потребовать предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записать наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и получить расписку получателя. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами.

    Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере.

    [3]

    Если выдача денег производится по доверенности, в тексте ордера после наименования получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

    Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть разборчиво и четко заполнены бухгалтерией чернилами, шариковой ручкой или выписаны на компьютере. Подчистки, помарки и исправления в первичных кассовых документах не допускаются.

    Все расходные кассовые ордера и документы, заменяющие их, должны иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые документы подлежат обязательной регистрации.

    Скачать другие бланки на нашем сайте :

    Приходный кассовый ордер (форма КО-1, бланк)

    Заполнить и распечатать Приходный кассовый ордер в программах LS · Торговля и LS · Касса

    скачать бланк в формате Word, rtf
    скачать бланк в формате Excel, xls
    скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

    Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

    Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

    В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

    • по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;
    • по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

    В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства».

    [1] Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. N 88 (в ред. от 03.05.2000 N 36) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

    Приходный кассовый ордер (форма КО-1)

    Оглавление:

    4. Штрафы за отсутствие и сроки хранения ПКО

    Скачать бланк ПКО в excel или в формате word

    Приходный ордер – это унифицированный бланк, который заполняется по факту поступления наличных денег в кассу организации (ИП).

    Компания обязана оформить ПКО в следующих случаях:

    1. Внесение средств в уставный капитал;
    2. Возврат неиспользованных сумм подотчетных средств;
    3. Возмещение ущерба сотрудником;
    4. Реализация имущества, принадлежащего компании;
    5. Возврат или поступление заемных средств;
    6. Поступление денег со счета компании;
    7. Приход наличной выручки от хозяйственной деятельности (на конец рабочего дня заполняется один ПКО на всю сумму выручки).

    Индивидуальные предприниматели оформлять ПКО, как и другие бланки кассовой дисциплины (например: РКО, кассовую книгу и пр.), не обязаны, но могут применять такие документы по собственной инициативе в целях учета и контроля за перемещением и расходованием наличных средств.

    Порядок и способы оформления ПКО

    Унифицированный бланк ордера (№ КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

    Документ состоит из двух частей: приходный кассовый ордер и квитанция к ПКО.

    Ордер выписывается в одном экземпляре. Нумерация производится по порядку в хронологической последовательности, датой отсчета является 1 января каждого нового года.

    Лицом, в обязанности которого входит заполнение приходного ордера, может являться:

    • сотрудник организации (кассир, бухгалтер и др.), назначенный распоряжением руководителя компании;
    • главный бухгалтер;
    • руководитель (если в штате компании нет главного бухгалтера или бухгалтера).
    Читайте так же:  Что такое микрозайм

    Подписывают ПКО: главный бухгалтер (бухгалтер или директор) и кассир.

    Если руководитель организации (ИП) единолично проводит кассовые операции и оформляет первичную документацию, на ПКО ставится только подпись руководителя (ИП).

    1) Ручным способом.

    2) На компьютере с последующей распечаткой:

    • в текстовом или табличном редакторе;
    • с помощью специализированных программ и онлайн-сервисов.

    3) В электронном виде. При таком способе документооборота кассовые бланки должны быть заверены квалифицированной электронной подписью.

    Исправления и помарки при заполнении ПКО категорически не допускаются!

    Квитанция к ордеру заполняется одновременно с ПКО, подписывается и заверяется печатью.

    Для проставления оттиска печати могут быть использованы:

    1) Основная круглая печать организации.

    Следует отметить, что с момента вступления в силу закона от 06.04.2015 №82-ФЗ организации имеют право отказаться от использования круглой печати.

    2) Простые (вспомогательные) печати и штампы, находящиеся у работников фирмы, ответственных за их сохранность и использование.

    Оттиск печати должен располагаться целиком на квитанции и не заходить на сам приходный ордер.

    Кассир, получивший заполненный бланк из бухгалтерии, обязан:

    • сверить все данные ордера;
    • проверить документ на отсутствие помарок и исправлений;
    • удостовериться в подлинности подписи главного бухгалтера (или другого ответственного лица);
    • проверить наличие указанных приложений.

    Если все правила соблюдены, кассир принимает деньги. Прилагающиеся к ордеру документы следует погасить штампом или сделать надпись от руки: «Получено» («Оплачено») с указанием даты.

    Оформленный ПКО остается в организации и подшивается к отчету кассира (второй экземпляр листа кассовой книги), а квитанция передается лицу, сдавшему наличность.

    Сведения об ордере вносятся в журнал регистрации ордеров (№ КО-3). Запись о принятых денежных средствах отражается в кассовой книге компании.

    Инструкция: как заполнить приходный кассовый ордер

    Унифицированная форма заполняется следующим образом:

    1. В поле «Организация» указывается полное название компании в соответствии с учредительными документами.
    2. В окне «по ОКПО», указывается соответствующий код согласно уведомлению Росстата.
    3. Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у компании подразделений и только в ситуациях, когда деньги сдает сотрудник представительства.
    4. Далее заполняются порядковый номер бланка и текущая дата.
    5. В ячейках «Дебет» и «Кредит» указываются номера счетов бухучета или коды (если компания использует кодирование).

    ИП эти ячейки не заполняют.

    Операции по приходу наличности в организацию отражаются по дебету счета 50 (также следует указать субсчет в соответствии с рабочим планом счетов фирмы).

    По кредиту записывается корреспондирующий счет – источник прихода денежной наличности, например:

    При заполнении вручную бланков, изготовленных типографским способом, следует поставить прочерки в пустых ячейках. Также после внесения суммы прописью нужно обязательно прочеркнуть пустое место в строке, во избежание фальсификации документа.

    Квитанция ПКО содержит сведения, идентичные данным приходного ордера.

    Расходный кассовый ордер (форма КО-2)

    Оглавление:

    [1]

    Расходный ордер – это унифицированный бланк, который используется для выдачи наличных денег из кассы ИП или организации.

    РКО оформляется в следующих ситуациях:

    1. Передача денег в кредитное учреждение для зачисления на банковский счет;
    2. Выдача наличных подотчетнику на хозяйственные расходы организации;
    3. Расчеты с работниками по оплате труда;
    4. Выдача денег работнику компании на собственные нужды (например: оказание материальной помощи);
    5. Возврат или выдача заемных средств;
    6. Выплата доходов учредителям;
    7. Выплата наличных поставщику.

    ИП освобожден от обязательного применения бланков кассовой дисциплины (РКО, ПКО, кассовой книги). Но может принять самостоятельное решение об использовании в учете данных унифицированных форм.

    В таком случае при каждом изъятии наличных из оборота предприниматель оформляет РКО с указанием в качестве основания выплаты средств: «На собственные нужды».

    Порядок и способы оформления РКО

    Унифицированная форма РКО (№КО-2) утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

    Документ оформляется в одном экземпляре. Нумерация ордеров осуществляется по порядку в строгой хронологической последовательности, при этом отсчет начинается с 1 января каждого нового года.

    РКО может оформить:

    • Работник компании (кассир, бухгалтер и др.), назначенный приказом руководителя;
    • Главный бухгалтер;
    • Сам руководитель (если в штате фирмы отсутствует главбух или бухгалтер).

    На ордере должны стоять подписи:

    1. Руководителя (если на прилагаемых к РКО документах уже имеется разрешительная подпись руководителя организации (ИП), ордер у директора можно не визировать, а поле «подпись руководителя» оставить пустым);
    2. Главного бухгалтера;
    3. Кассира;
    4. Лица, получившего деньги.

    Если директор фирмы (ИП) самостоятельно оформляет первичную документацию, то от лица фирмы (ИП) на РКО ставится только подпись директора (ИП).

    РКО должен быть оформлен на дату фактической выплаты денег.

    Бланк можно заполнить следующими способами:

    1. Вручную на бумаге.

    2. На компьютере с обязательной распечаткой:

    • с использованием редакторов Word, Excel и пр.
    • с помощью бухгалтерских программ и сервисов, представленных на специализированных сайтах.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    3. В электронной форме. Такой способ возможен только при условии наличия квалифицированных электронных подписей у всех лиц, обязанных подписывать РКО.

    Допускается подписывать РКО «комбинированным» способом (письмо ЦБ РФ от 11.08.14 № 29-1-1-ОЭ/3002):

    • Главный бухгалтер, рабочее место которого территориально удалено от кассы, направляет бланк, подписанный квалифицированной электронной подписью, кассиру.
    • Кассир, убедившись, что бланк подписан, распечатывает документ, заручается подписью получателя и подписывает РКО сам.

    Ошибки и исправления при оформлении РКО не допустимы!

    Кассовый работник при выдаче денежных средств по расходному ордеру обязан следовать следующим правилам:

    1. Проверить РКО на наличие подписей руководителя и главного бухгалтера;
    2. Произвести сверку данных паспорта лица, получающего наличность, с данными, указанными в ордере;
    3. Проверить все приложения, поименованные в РКО;
    4. Убедиться, что получатель произвел пересчет полученной суммы денег в присутствии кассира и расписался на ордере;
    5. Поставить свою подпись на РКО.
    Читайте так же:  Понятие акта, необходимость составления

    Печать на расходном кассовом ордере не ставится.

    Приложенные к ордеру документы нужно погасить штампом «Оплачено» с указанием текущей даты.

    Оформленный РКО остается у компании и подшивается к отчету кассира (второй экземпляр листа кассовой книги). Запись о выданных деньгах вносится в кассовую книгу хозяйствующего субъекта.

    Выдача денег поставщику

    Выдача наличных представителю поставщика возможна только при наличии правильно оформленной доверенности. Оригинал доверенности остается у компании-покупателя и подшивается к расходному ордеру.

    Если доверенность рассчитана на несколько выплат, то ее оригинал должен храниться в кассе компании-покупателя. При каждой выплате к ордерам следует подшивать заверенную копию доверенности, а при осуществлении последнего платежа приложить к РКО оригинал.

    Если деньги выдаются руководителю фирмы-поставщика или ИП-поставщику, доверенность не нужна.

    Следует помнить, что в день получения выплаты организация-поставщик обязана сформировать кассовый чек на сумму произведенного расчета и передать его компании-покупателю (в печатном или электронном виде).

    Выплата заработной платы

    Выплата заработной платы из кассы организации может осуществляться двумя способами:

    1. С использованием платежных или расчетно-платежных ведомостей.

    Зарплатные ведомости имеют определенный период действия (не более 5 рабочих дней). Деньги, подлежащие выплате сотрудникам, могут храниться в кассе до момента, пока установленный период не истечет, или до полной выплаты всей суммы по ведомости до окончания этого периода.

    Расходный ордер ни на общую сумму по ведомости, ни на суммы, выданные работникам до истечения срока действия ведомости, не формируется.

    В кассовой книге такие суммы также не отражаются.

    В последний день периода действия ведомости кассовый работник отмечает депонированные суммы, подписывает документ и сдает в бухгалтерию.

    В этот же день ответственный сотрудник (главбух, бухгалтер и др.) формирует РКО на фактически выплаченную персоналу сумму, указывает данные ордера на последнем листе ведомости и регистрирует РКО в кассовой книге.

    Если оформляется несколько ведомостей (на разные отделы организации), можно составить один РКО на общую сумму выданных денежных средств.

    РКО, оформленный к ведомости, требуется только для занесения в кассовую книгу выданной суммы и не является подтверждением передачи наличных денег. Соответственно, не требуется указывать Ф.И.О. в строке «Выдать», паспортные данные, а также ставить подпись получателя.

    2. Выплата по РКО.

    Если в фирме мало сотрудников, то можно выдавать заработную плату, выписывая отдельный РКО на каждого человека.

    В такой ситуации РКО должен содержать Ф.И.О., паспортные данные сотрудника и его подпись.

    Но если работник не явился в день выдачи оплаты труда, потребуется составление ведомости, так как именно ведомость с отметкой «Депонировано» подтверждает отсутствие вины работодателя за нарушение срока выплаты зарплаты.

    Инструкция: как заполнить расходный кассовый ордер

    1. В строке «Организация» указывается полное наименование компании согласно учредительным документам.
    2. В ячейке «по ОКПО» вписывается код ОКПО, указанный в уведомлении Росстата.
    3. Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у организации подразделений.
    4. Затем указывается порядковый номер и дата выписки документа.
    5. В графы «Дебет» и «Кредит» вносятся номера счетов бухучета или коды (если компания применяет кодирование).

    ИП эти ячейки не заполняют.

    Операции по выдаче наличных денег проводятся по кредиту счета 50 (также указывается субсчет в соответствии с рабочим планом счетов компании).

    По дебету указывается корреспондирующий счет, отражающий цель выдачи денег из кассы, например:

    • 51 – сдача наличных денег на расчетный счет компании;
    • 60 – оплата поставщику;
    • 66 (67) – возврат ссуды заемщику;
    • 70 – расчеты с персоналом по заработной плате;
    • 71 – выданы деньги под отчет;
    • 73 – выплачена материальная помощь;
    • 75-2 – выданы дивиденды учредителям.
    1. «Код структурного подразделения» заполняется при наличии кода у подразделения, формирующего РКО.
    2. «Код аналитического учета» – заполняется при наличии такого кода.
    3. В ячейку «Сумма» заносится выданная сумма наличных денег в числовом выражении.
    4. Поле «Код целевого назначения» заполняется, если фирма применяет систему кодирования.
    5. В строку «Выдать» заносится Ф.И.О. физического лица в дательном падеже. При расчетах между контрагентами следует указать наименование организации и Ф.И.О. сотрудника, получающего деньги, при этом используется предлог «через».

    Например: ООО «Максим» через Петрова А.М. по доверенности (указываются реквизиты доверенности).

    1. В поле «Основание» записывается содержание операции.
    2. В строке «Сумма» расшифровывается прописью сумма выданных денег, при этом копейки записываются цифрами.
    3. В строке «Приложение» перечисляются названия, номера и даты прилагаемых документов.
    4. Затем заполняются данные руководителя (должность, подпись, фамилия, инициалы) и главного бухгалтера (подпись, фамилия, инициалы).
    5. В строку «Получил» вносится прописью сумма полученных лицом денег, копейки указываются цифрами.
    6. Далее ставится подпись получателя и дата получения денег.
    7. В следующую строку заносятся паспортные данные получателя наличных средств.
    8. В строке «Выдал» проставляется подпись, фамилия и инициалы кассира.

    При оформлении бланков ручным способом следует проставить прочерки в незаполненных ячейках. После внесения суммы прописью необходимо прочеркнуть пустое место в строке, чтобы избежать фальсификации РКО.

    Бланки форм кассовых документов

    Приходный кассовый ордер. Бланк формы № КО-1

    Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

    Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

    Расходный кассовый ордер. Бланк формы № КО-2

    Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3)

    Читайте так же:  Благодарность за работу

    Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Бланк формы № КО-3

    Унифицированная форма № КО-3 применяется в бухгалтерии организации для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов до передачи в кассу. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.

    Регистрация кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

    Унифицированная форма № КО-4

    Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

    Расчет лимита остатка кассы

    Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе организация или индивидуальный предприниматель должны представить в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, расчет на бланке формы № 0408020 в двух экземплярах. Один экземпляр остается учреждении банка, второй возвращается в организацию со сведениями об установленном лимите денежных средств в кассе организации и разрешением на расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу.

    Расходный кассовый ордер. Бланк формы № КО-2

    Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

    Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

    Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.

    Ниже приведены правила заполнения полей расходного кассового ордера:

    Организация – указывается наименование организации.

    Структурное подразделение – указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован расходный кассовый ордер.

    Номер документа – содержит порядковый номер расходного кассового ордера. При формировании расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов.

    Дата составления – указывается дата формирования расходного кассового ордера.

    Код структурного подразделения – указывается код подразделения, с которого расходуются денежные средства.

    Корреспондирующий счет, субсчет – указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера.

    [2]

    Код аналитического учета – указывается объект аналитического учета корреспондирующего счета.

    Кредит – указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса».

    Сумма, руб. коп. – указывается сумма расходуемых из кассы денег цифрами.

    Выдать – указывается лицо (фамилия, имя, отчество), которому выдаются наличные денежные средства.

    Основание – указывается содержание хозяйственной операции (назначение использования денежных средств).

    Сумма — указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.

    Приложение – содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.

    Получил – указывается сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняется лицом, получающим денежные средства по расходному кассовому ордеру.

    По – указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя.

    Заполняем расходный кассовый ордер

    Зачем нужен расходный кассовый ордер

    Расходный кассовый ордер относится к документам первичного учета кассовых операций. По нему оформляется выдача наличных денежных средств из кассы. Кассовый ордер — это расчетный регистр, он формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается руководителем бюджетной организации, главным бухгалтером, кассиром и лицом, получающим денежные средства. Печать в этом случае не является обязательной и используется только при наличии в организации.

    Расходный кассовый ордер не должен содержать исправлений, иначе он признается недействительным. Если ошибка допущена, кассовый ордер необходимо сделать заново в правильном варианте.

    Обязанность применения формы КО-2 определяется Указаниями Банка России № 3210-У от 11.03.2014. Для организаций государственного сектора такое требование закреплено Приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н. Ведение бизнеса также подразумевает формирование кассового ордера для взаимного расчета подотчетного лица и кассира компании.

    Какой бланк использовать

    В соответствии с Постановлением от 18.08.1998 № 88 расходный кассовый ордер должен быть унифицированного вида — форма по ОКУД 0310002. Можно распечатать бланк расходно-кассового ордера и заполнить от руки, а можно использовать текстовый редактор.

    Как выписать расходный кассовый ордер

    Нельзя просто скачать бесплатно бланк расходно-кассового ордера 2019 года и заполнить его. Для этого должно быть законное основание. Для расходования наличных денег, за исключением заработной платы, и выдачи кассового ордера таким основанием может быть:

    • приказ руководителя о выделении средств для нужд организации;
    • заявление сотрудника о выдаче подотчет денежных средств;
    • выдача наличных на командировочные расходы;
    • выдача денег на материальную помощь сотруднику.

    Расходный кассовый ордер станет основанием для выдачи наличности из кассы. По­лу­чив расходный кассовый ордер, кас­сир про­ве­ря­ет правильность заполнения (п. 6.1 Ука­за­ния):

    • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя);
    • соответствие сумм, написанных цифрами и прописью, а также соответствие подтверждающим документам.

    Перед выдачей наличных денег кассир должен запросить у получателя документ, удостоверяющий личность. После сверки с ним он вписывает в соответствующие графы реквизиты паспорта или другого документа. Затем передает денежные средства получателю. Тот должен их пересчитать и расписаться в расходном кассовом ордере.

    Читайте так же:  Эффективная ставка налога на прибыль что показывает ифнс у российских предприятий

    Как заполнить РКО

    Кассовый ордер заполняют сотрудники бюджетной организации, имеющие отношение к выдаче денежных средств. В интернете есть сайты, которые предлагают заполнить онлайн расходный кассовый ордер, а затем скачать или распечатать его. Мы на примере разберем, как правильно заполнить его самостоятельно.

    Шаг 1. Заполняем шапку

    В строке «Организация» прописывается полное наименование организации, а графа «Структурное подразделение» — название подразделения, которое выдало РКО. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк.

    ОКПО заполняется по данным, присвоенным органом статистики.

    Номер документа указывается строго по порядку в течение календарного года.

    В строке «Дата» указывается дата выдачи из кассы.

    Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

    Эти строки расходного кассового ордера заполняются по утвержденному плану счетов учета.

    В строке «Код целевого назначения» вносится код, который отображает цель использования выданных из кассы денежных средств. Если такие коды на предприятии не применяются, ставится прочерк.

    Шаг 3. Вносим информацию о том, кому и зачем выданы деньги

    Строка «Выдать» содержит фамилию, имя, отчество лица, которому выдаются эти деньги.

    Строка «Основание» отображает содержание хозяйственной операции. К примеру, аванс на командировочные расходы, на нужды организации и т. п.

    В строке «Сумма» прописывается сумма прописью.

    В строке «Приложение» вписываются сведения, которые послужили основанием для выдачи денег из кассы.

    Шаг 4. Заполняем раздел с личными данными сотрудника, которому выданы деньги

    Строка «Получил» заполняется собственноручно получателем. Он прописывает сумму прописью, ставит дату и подпись в получении. Ниже требуется указать данные документа, который предъявлен для удостоверения личности.

    В последней строке кассир или другой ответственный работник ставит свою подпись и расшифровку.

    Шаг 5. Подпись руководителя

    РКО подписывает главный бухгалтер и руководитель организации.

    Готовый образец заполнения расходного кассового ордера 2019 года выглядит так:

    Особенности заполнения

    РКО не всегда оформляется для выдачи наличных денег. Регистр формируют и в иных случаях, например, при получении денежных средств по доверенности или выдаче заработной платы.

    РКО по зарплате может быть выдан отдельно на каждого сотрудника или на группу лиц. Если в организации не много сотрудников, то регистр составляется на каждого по отдельности. Если же работников много, то формируется единый РКО. К регистру составляется перечень сотрудников с указанием сумм заработной платы к выдаче на каждого служащего.

    Порядок оформления документа таков. По окончании срока действия расчетно-платежной или расчетной ведомости кассир ее проверяет, указывает суммы, подлежащие депонированию, ставит свою подпись и направляет в бухгалтерию. Бухгалтер также сверяет все данные и подписывает документ. Затем формируется РКО на общую сумму выданных денежных средств. Дата его составления — последний день выдачи зарплаты. В ведомости проставляются реквизиты регистра на расход — его номер и дата.

    Если работник получает наличность по доверенности, это необходимо отобразить в регистре на расход. Бухгалтер не должен делать дубликатов, такие РКО формируются в одном экземпляре. В остальном первичный документ на расход по доверенности заполняется аналогичным образом, что и в общих случаях.

    Как вести учет и сколько хранить

    Регистрация и учет расходного кассового ордера ведется в журнале регистрации по форме КО-3, а также в кассовых книгах (КО-4). В журнал вписываются порядковые номера РКО. Это нужно сделать после того, как на них поставит подпись главный бухгалтер или директор. Журнал должен храниться в бухгалтерии предприятия либо у директора.

    Журнал КО-3 (форма по ОКУД 0310003) представляет собой обложку, в которой заполняются регистрационные данные учреждения и вкладной лист. Во вкладном листе формируются две таблицы: в левой отражаются сведения по ПКО, в правой — по РКО.

    Приходные и расходные КО хра­нят­ся в те­че­ние 5 лет по пра­ви­лам, уста­нов­лен­ным ру­ко­во­ди­те­лем ор­га­ни­за­ции.

    Образец журнала регистрации РКО по форме КО-3

    Ответственность за нарушение ведения кассовых операций

    РКО является первичным документом, а значит, требует корректного заполнения. Если регистр заполнен неправильно или не заполнен вообще, то на учреждение могут выписать штраф в размере 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ). Основание — неправильный учет доходов и расходов налогоплательщика в течение одного налогового периода.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если налогоплательщик не предоставляет в составе отчетности ИФНС подтверждающие затраты РКО, то инспектор вправе отказать в признании таких расходов для целей налогообложения.

    Источники


    1. Репин, В.С. Настольная книга нотариуса (теория и практика); М.: Юрилическая литература, 2013. — 288 c.

    2. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.

    3. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.
    4. Теория государства и права. — М.: Форум, Инфра-М, 2008. — 624 c.
    5. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.
    Расходный кассовый ордер форма ко-2
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here