Разъяснения минфина по поводу того, почему страховые взносы для ип-инвалида являются обязательными

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Разъяснения минфина по поводу того, почему страховые взносы для ип-инвалида являются обязательными" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Страховые взносы предпринимателя-инвалида

Согласно ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений ч. 1 ст. 430 НК РФ данные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Положениями главы 34 Кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов — индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами, от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, указанных в п. 1, 3, 6—8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (п. 7 ст. 430 НК РФ), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, наличия инвалидности, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Следует отметить, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин является получателем пенсии по старости или инвалидности, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно Определению Конституционного суда РФ от 22.03.2012 № 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и др.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Кроме того, введение льгот по уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателям — инвалидам может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Льготы для инвалидов предпринимателей в 2019 году

Какие существуют льготы инвалидам-предпринимателям — этим вопросом задаются лица с ограниченными возможностями, которые хотят открыть свой бизнес. Законодатель предусмотрел некоторые особенности оформления индивидуального предпринимательства и льготные условия, которыми могут пользоваться инвалиды в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Как открыть ИП инвалиду

Стартовый грант на открытие ИП

Сумма выделяемая на эти цели в 2019 году составляет 58 800 руб. Регистрация своего дела должна последовать незамедлительно после выдачи гранта. Через 12 месяцев после открытия ИП предприниматель должен отчитаться о ходе своей деятельности и проведенных работах.

Будущие предприниматели, имеющие инвалидность будут претендовать на получение гранта на общих основаниях. Каких-либо льгот за гражданами с ограниченными возможностями в данном случае не закреплено.

Выбор системы налогообложения

Следующим шагом после открытия ИП будет решение о выборе системы налогообложения (если заявление не было вложено в пакет документов при регистрации).Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения.

  • общую систему налогообложения (ОСНО);
  • патентную систему налогообложения (ПСН);
  • единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощенную систему налогообложения(УСН).

Кроме того, предприниматели с инвалидностью могут рассчитывать на налоговый вычет при определении размера налоговой базы (п. 2 ч. 1 ст. 218 НК РФ) в размере 500-3000 рублей в каждом налоговом периоде. Сумма вычета зависит от категории инвалидность и от причин послуживших ее наступлению.

Так, например сумма налогового вычета в размере 3000 рублей положена:

  • лица, ставшие инвалидами в результате аварии на ПО «Маяк»;
  • лица, получившие инвалидность вследствии аварии на Чернобыльской АЭС;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • военнослужащие, получившие инвалидность в результате контузии или увечья, полученного в результате защиты СССР, РФ или при исполнении обязанностей военной службы.

Налоговый вычет в размере 500 рублей в каждом налоговом периоде полагается:

  • инвалиды с детства;
  • инвалиды I и II группы.

Региональные власти могут предусматривать пониженные ставки для отдельных категорий граждан, по сравнению с общепринятыми, при исчислении единого налога. Такая льгота касается ИП использующих ЕНВД.

Страховые взносы

Все инвалиды независимо от группы получают трудовую пенсию или социальные выплаты. В связи с этим данная категория освобождена от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами определен НК РФ и является исчерпывающим. Каких-либо льгот для ИП с инвалидностью налоговым законодательством не предусмотрено (ст. 422 НК РФ). Так, не подлежат обложению следующие выплаты:

  • государственные пособия;
  • компенсационные выплаты;
  • материальная помощь и т.д.

Также не предусмотрено и применение пониженных тарифов при исчислении страховых взносов для предпринимателей с ограниченными возможностями (ст.427 НК РФ).

Пониженные тарифы при исчислении страховых взносов вправе применять только ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и применяющие УСН (п. 5 ч. 1 ст. 427 НК РФ). Для предпринимателей-инвалидов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ст. 430 НК РФ преференции не установлены.

Иные льготы ИП

(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).

Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).

Читайте так же:  Целевой инструктаж по охране труда

Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.

Социальные привилегии

Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.

Так, лица с ограниченными возможностями:

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

На сегодняшний день права наиболее уязвимой категории граждан регламентируются общим Законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». А льготы инвалидам — предпринимателям закреплены в Налоговом кодексе.

Кроме того, законодательные органы регионов могут принимать решения, непосредственно касающиеся лиц с ограниченными возможностями.

С 01.07.2019 года увеличен размер социальных выплат и пенсий для инвалидов.

Скачать для просмотра и печати:

Внимание! Законы в нашем государстве часто меняются. За разъяснением своих прав лицо может обратиться в местные органы, к компетенции которых относится защита граждан с инвалидностью.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Страховые взносы в ПФР ИП — инвалидов без предпринимательской деятельности

Предприниматель платит страховые взносы в ПФР и ФФОМС до момента исключения из ЕГРИП

Об уплате страховых взносов в ПФР ИП — инвалидами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность

Письмо Минтруда от 01.10.2014 N 17-4/ООГ-831

ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Согласно ст. 5 ФЗ N 212-ФЗ ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.

Положениями ФЗ N 212-ФЗ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов — ИП (инвалидов) от уплаты страховых взносов за себя, за исключением периодов, указанных в пп. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 п. 1 ст. 11 ФЗ от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ», в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды (ч. 6 ст. 14 ФЗ N 212-ФЗ).

А именно такими периодами являются

  • Период прохождения военной службы по призыву
  • Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности
  • Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности
  • Период проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности

Следует учитывать, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — это индивидуально возмездные обязательные платежи (в отличие от налога — безвозмездного платежа, не имеющего адресной основы), которые уплачиваются в ПФ РФ и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию или, в случае если гражданин — пенсионер (инвалид), права на перерасчет получаемой пенсии.

Необходимо отметить, что, в случае если ИП — инвалид, в соответствии с нормами ст. 17 ФЗ от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» лицу, осуществлявшему после установления трудовой пенсии по инвалидности работу и (или) иную деятельность (не менее чем в течение 12 полных месяцев со дня назначения трудовой пенсии по инвалидности либо со дня предыдущего перерасчета (корректировки) трудовой пенсии по инвалидности), по его заявлению производится перерасчет трудовой пенсии по инвалидности с учетом поступивших за этот период сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

В том случае, если инвалид не обращается с заявлением о перерасчете трудовой пенсии по инвалидности с определенной даты, ПФ РФ ежегодно с 1 августа осуществляет автоматическую корректировку размера трудовой пенсии по инвалидности с учетом поступивших сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования ЮЛ с момента госрегистрации в качестве ИП.

При этом п. 2 ст. 11 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О госрегистрации ЮЛ и ИП» установлено, что моментом госрегистрации признается внесение регорганом соответствующей записи в соответствующий госреестр.

Следовательно, статус ИП определяется моментом внесения регорганом соответствующих записей в ЕГРИП. Записи в реестр производятся на основании поданных в регорган заявителем заявлений о госрегистрации по формам, утвержденным уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти.

В связи с этим уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ИП производится с момента приобретения ФЛ статуса ИП, то есть с момента его включения в ЕГРИП, и продолжается до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности ФЛ в качестве ИП.

Таким образом, ИП, не исключенный из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности ФЛ в качестве ИП, сохраняет статус действующего ИП и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Частый вопрос от новичков про ИП-пенсионеров и обязательные страховые взносы

Добрый день, уважаемые ИП!

Получил недавно очередной комментарий от ИП-пенсионера, который задается вопросом о том, нужно ли ему платить обязательные взносы “за себя” на пенсионное и медицинское страхование. Мол, я уже пенсионер… какие еще такие пенсионные взносы?

Этот вопрос уже многократно обсуждался в комментариях как на моем блоге, так и на профильных форумах. Но все равно, как приходит пора их платить, то обязательно всплывает эта тема.

Читайте так же:  Ключевые составляющие тарифной системы оплаты труда

Поэтому, я решил написать эту небольшую заметку, чтобы каждый раз не отвечать на один и тот-же вопрос, который задается снова и снова =)

Вынужден огорчить ИП-пенсионеров, но платить обязательные взносы “за себя” придется. На данный момент никаких преференций для ИП на пенсии НЕ предусмотрено.

То, что ИП уже является пенсионером, не имеет никакого значения при расчете этих взносов.

[1]

А на что тогда повлияют эти взносы? Раз придется их платить?

По мере поступления обязательных взносов со стороны ИП-пенсионера его пенсия должна ежегодно пересчитываться. Скажу сразу, что я подробно не разбирался как именно происходит ежегодный перерасчет в таком случае, и советую сразу обратиться в свое отделение ПФР за разъяснениями.

А какая вообще положена пенсия для ИП?

Опять-же, не задавался еще таким вопросом, так как до пенсии еще далеко, а схема расчета может кардинально измениться. Но нашел на официальном сайте ПФР калькулятор, при помощи которого можно приблизительно прикинуть размер будущей пенсии ИП исходя из действующих правил.

Я посчитал два раза. И оба раза результат не привел меня в состояние экстаза =) Правда, на странице этого калькулятора написано, что результат носит оценочный характер и не является точным значением.

P.S. Все-таки решил более подробно разобраться с этим вопросом, следите за обновлениями блога.

Обновление. Недавно МинФин опубликовал новое письмо в котором опять настаивает, что ИП-пенсионеры должный платить взносы «за себя» № 03-15-05/50651 от 08.08.2017 года.

Новые статьи для ИП:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Добрый день, при переводе на новый ОКВЭД 2 в ИФНС у меня «появился код вместо услуг бухгалтерских(как инвалид работаю на дому дистанционно как внутринный аудит группы компаний и тп) услуги по переводу?
Вначале в ИФНС обещали сами исправить,(т к я способна к передвижению при содействии др.лиц)
но не хочется плохо думать и говорить, вероятно надо самой. Подскажите как мне ( с помощью каких сайтов0 внести исправления) Ведь все так быстро меняется. И в моем положении(ОНКО) и возрасте-65 такие сайты как Ваш -СПАСЕНИЕ

Лариса, добрый день

Сам полтора года назад подавал заявление по форме P24001 на изменение кодов ОКВЭД. Но в бумажном виде, при личном визите.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если мне не изменяет память, это можно сделать через личный кабинет налогоплатильщика lkul.nalog.ru в электронном виде.

Уважаемый, Дмитрий, спасибо за вашу работу. Если можно..не могли бы вы все таки выяснить…на что можно сослаться ИП-пенсионерам…при просьбе в Пф перерасчета пенсии…
Очень обидно…двадцать первый год работаю ИП…все годы все исправно платили…насчитали пенсии 10900…И ведь не будет даже индексации ежегодной…так как продолжаем работать…людей работой обеспечиваем. Еще платим в ПФ превышение 1% от 300 тыс…

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

ПФР разъяснил случаи освобождения ИП от страховых взносов

Отделение ПФР по Псковской области напомнило, в каких случаях индивидуальные предприниматели могут претендовать на освобождение от взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Разъяснение пригодится адвокатам, нотариусам, главам и членам крестьянских (фермерских) хозяйств, а также другим физическим лицам, занимающимся частной практикой, которые также уплачивают страховые взносы самостоятельно.

Когда страховые взносы не начисляются

Чиновники отмечают, что сумма страховых взносов на пенсионное страхование рассчитывается ИП самостоятельно в зависимости от дохода, полученного в течение календарного года. Однако существуют определенные временные периоды, в течение которых страховые взносы не начисляются. К ним относятся:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • отпуск по уходу за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • отпуск по уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (лицом, достигшим возраста 80 лет);
  • период проживания с супругом-военнослужащим, проходящим службу по контракту, в местностях, где отсутствовала возможность трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • период проживания за границей вместе с супругом-работником дипломатических миссий и консульств, но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы получить возможность не платить страховые взносы за указанные периоды, индивидуальный предприниматель или иное частнопрактикующее лицо обязаны представить документы, подтверждающие отсутствие деятельности в это время, уточняют в ПФР.

Размер страховых взносов для ИП и самозанятого населения в 2016 году

Законодательство страны предусматривает следующие правила расчета суммы страховых взносов:

  1. Если индивидуальный предприниматель получит по итогам 2016 года доход, не превышающий 300 тысяч рублей, ему необходимо будет уплатить взносы в фиксированном размере – 23 153,33 рубля. Из этой суммы на пенсионное страхование направят 19 356,48 рубля, а остальное – на обязательное медицинское страхование.
  2. Если доход ИП превышает 300 тысяч рублей за год, то с суммы превышения ему придется доплатить еще 1% на пенсионное страхование. На медицинское страхование дополнительные взносы не уплачиваются.

Если у ИП имеются основания для освобождения от уплаты страховых взносов, можно самостоятельно рассчитать, какую сумму ПФР не имеет права требовать. Для этого надо МРОТ умножить на действующий тариф обязательного пенсионного страхования и на количество отработанных месяцев в календарном году.

Если индивидуальный предприниматель не работал в течение полугода, то сумма страховых взносов в ПФР снизится в два раза и составит:

6204 р. х 26% х 6 мес. = 9 678,24 рубля.

Что касается сроков уплаты страховых взносов по итогам текущего года, то фиксированный платеж все без исключения ИП должны внести до 31 декабря 2016 года. Его можно уплатить частями или за один раз. Доплачивать взносы с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, разрешается вплоть до 1 апреля 2017 года.

Предприниматели-инвалиды должны платить страховые взносы «за себя»

Что случилось?

Минфин России опубликовал письмо от 25.05.17 № 03-15-09/32244, в котором высказал свою позицию относительно освобождения индивидуальных предпринимателей, получающих пенсию по инвалидности, от уплаты фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Чиновники оказались против отмены такой обязанности для ИП-инвалидов.

Читайте так же:  Основные особенности кассового метода

Позиция Минфина

Специалисты Минфина напомнили всем ИП, что нормами главы 34 Налогового кодекса РФ не предусмотрено освобождение ИП, которые являются инвалидами от обязанностей по уплате взносов. Такие предприниматели находятся в равных условиях с остальными плательщиками и могут не платить взносы «за себя» только в строго определенные налоговым законодательством периоды:

  • во время прохождения военной службы по призыву;
  • за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • за период ухода за инвалидом I группы или ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • другие периоды, когда они не вели деятельность по предусмотренным законом обстоятельствам.

Чиновники отметили, что регистрация любого гражданина в качестве ИП не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с этим статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков по ведению предпринимательской деятельности, а значит, и по уплате налогов и сборов. Получение статуса ИП носит заявительный характер и является добровольным. Поэтому гражданин самостоятельно решает вопросы целесообразности своего вида деятельности, а также о своей способности нести обременения, вытекающие из правового статуса ИП. При этом обязанность оплачивать фиксированные страховые взносы возникает у ИП с момента его государственной регистрации и заканчивается только в момент исключения его из ЕГРИП. В то же время в Минфине уверены, что отмена такой обязанности для одной из социальных групп, в данном случае инвалидов, получающих пенсию, может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц. Это может негативно отразится на собираемости страховых взносов, а также сделает эту преференцию фиктивной в большинстве случаев.

Разъяснения Минфина по поводу того, почему страховые взносы для ИП-инвалида являются обязательными

сегодня завтра
USD ЦБ 64.19 +0.10 64.29
EUR ЦБ 70.59 -0.21 70.38
BTC/USD 8071.59

калькулятор валют

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления льгот по уплате страховых взносов для индивидуальных предпринимателей — инвалидов, не производящих выплаты и вознаграждения физическим лицам, и сообщает следующее.

Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений части 1 статьи 430 Кодекса данные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Положениями главы 34 Кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов — индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами, от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, указанных в пунктах 1, 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (пункт 7 статьи 430 Кодекса), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, наличия инвалидности, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Следует отметить, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин является получателем пенсии по старости или инвалидности, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.2012 № 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Кроме того, введение льгот по уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателям — инвалидам может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ

Должен ли ИП-пенсионер платить фиксированные страховые взносы?

Но многих читателей кроме этого лаконичного ответа интересуют причины такого положения дел. Ведь исходя из житейской логики, возникает вопрос о том, зачем ИП-пенсионер должен платить взносы в ПФР и ФФОМС, если он уже заработал на пенсию? И даже получает ее?

На этот популярный вопрос Минфин дает ответ в своем письме № 03-15-05/50651 от 08.08.2017 г:

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков, равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование, у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

Читайте так же:  Как правильно прошивать и заверять документы

Следует отметить, что своевременная и полная уплата страховых взносов является необходимым условием реализации в обязательном социальном страховании принципов устойчивости и автономности его финансовой системы, а также принципа солидарности, в частности, в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного социального страхования. Требование своевременной и полной уплаты страховых взносов отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.

Кроме того, отмена обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей — пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Таким образом, главное опасение Минфина заключается в том, что если обязанность по оплате страховых взносов в ПФР для ИП-пенсионеров отменят, то начнутся злоупотребления на этой почве.

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Есть ли льготы у ИП-инвалидов по фиксированным взносам “за себя”?

Очень часто задаваемый вопрос от ИП-инвалидов про льготу на оплату фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование “за себя”. К сожалению, никаких льгот для ИП-инвалидов по оплате этих взносов на данный день не предусмотрено.

Также Министерство Финансов неоднократно и последовательно выступало против введения таких послаблений.

Только в этом году было два информационных письма от Минфина в которых приводились аргумент против любых преференций для ИП с инвалидностью.

Последнее письмо совсем свежее, от 01.09.2017 N 03-15-03/56139.

Итак, что сообщает Минфин в своем письме:

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, наличия инвалидности, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Следует отметить, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин является получателем пенсии по старости или инвалидности, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.2012 N 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Кроме того, введение льгот по уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателям — инвалидам может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Может, у ИП-пенсионеров есть льготы?

Также помните, что ИП-пенсионер тоже не освобождается от оплаты фиксированных взносов “за себя” несмотря на то, что он уже является пенсионером. Единственно, на что он может рассчитывать, так это на перерасчет своей пенсии.

Подробнее про ИП-пенсионеров читайте здесь:

Похожие статьи:

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Об определении дохода для целей расчета взноса по обязательному пенсионному страхованию ИП, применяющим УСН

ПИСЬМО

МИНФИНА РОССИИ

от 27.03.2015 № 03-11-11/17197

Об определении дохода для целей расчета размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

Что имеется в виду (доход от предпринимательской деятельности) — на налогообложении УСН — 15% и общей системе налогообложения. Пенсионный трактовку дает, все, что поступило на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Как быть с расходами. Многие ИП меньше платят налоговым органам от дохода налог, чем пенсионный взымает до 01.04.2015 1%.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 года № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

В соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

При этом доводим до вашего сведения, что исходя из пункта 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 года № 610, а также согласно статье 28 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.

Одновременно следует отметить, что в соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Читайте так же:  Открываем суши-бар с чего начать

Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными индивидуальными предпринимателями, определяется в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.
Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Согласно части 1.2 статьи 14 Закона № 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

[2]

Индивидуальные предприниматели, в том числе, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ).

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ).

Таким образом, если по итогам года доход индивидуального предпринимателя, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающего фиксированный платеж, превысит 300000 руб., то такой предприниматель не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, должен перечислить 1% от суммы превышения, но не более установленного максимального размера страховых взносов.

При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период с учетом его дохода.
Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300000 руб.

В силу пункта 3 части 8 статьи 14 Закона № 212-ФЗ в целях применения положений части 1.1 данной статьи Закона № 212-ФЗ доход для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, учитывается в соответствии со статьей 346.15 Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 346.14 Кодекса объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

[3]

Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставкам, указанным в пунктах 2, 4, 5 статьи 224 Кодекса.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов уменьшенных на величину расходов, доход для целей расчета размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию должен определять исходя из величины получаемых доходов в целях налогообложения, а не исходя из разницы между доходами и расходами.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заместитель директора Департамента
Р.А.Саакян

Источники


  1. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2012. — 400 c.

  2. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

  3. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.
  4. Фохт-Бабушкин, Ю.У. Искусство в жизни человека. Конкретно-социологические исследования искусства в России конца XIX — первых десятилетий XX века. История и методология / Ю.У. Фохт-Бабушкин. — М.: Алетейя, 2016. — 788 c.
  5. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.
Разъяснения минфина по поводу того, почему страховые взносы для ип-инвалида являются обязательными
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here