Самозанятые граждане в россии – кто это

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Самозанятые граждане в россии – кто это" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Регионы РФ, в которых ввели налог для самозанятых граждан

Последнее обновление 2019-03-31 в 15:25

В 2018 г. Государственная Дума и Совет Федерации приняли закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента…», которым утвердили налог на самозанятость или, как сформулировано в законе, налог на профессиональный доход (НПД). С 2019 г. такой налог для самозанятых действует в 4 регионах. В статье рассмотрим, что это за субъекты и могут ли самозанятые в других регионах воспользоваться новым налоговым режимом.

В каких регионах действует закон о самозанятых

Действующая редакция закона предполагает введение налогообложения самозанятых пока в пилотных регионах. Их четыре:

Чтобы платить НПД, физ. лицу или ИП нужно вести деятельность в любом из этих регионов. При этом не надо там жить или быть зарегистрированным. Самозанятость можно оформить в регионе, в котором находятся заказчики или клиенты.

Пример 1

Важно!

При регистрации в качестве плательщика НПД разрешено выбрать только одну территорию для самозанятых, даже если вы работаете в нескольких.

Пример 2

Несмотря на то, что закон о самозанятых распространяется на 4 региона, НПД можно применять, даже когда человек ведет деятельность не только в тестовом субъекте РФ, но и в других. Об этом говорит ФНС в письме от 21.02.2019 № СД-4-3/[email protected]

Пример 3

Согласно п.2 ст.1 закона № 422-ФЗ, эксперимент по НПД рассчитан на 10 лет, до конца 2028 г. Будет ли со временем расти количество регионов тестирования по налогу для самозанятых, зависит от того, насколько успешно он пойдет (см. письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-11-11/6610).

Пока все предпосылки для этого есть. За 2 первых месяца 2019 г. количество самозанятых по регионам России составило более 33 тыс. чел. А общий оборот от их деятельности превысил 1 млрд. руб.

Государство старается сделать налоговый режим максимально привлекательным и простым в использовании. Не надо сдавать отчеты, заводить онлайн-кассы и платить страховые взносы. Последнее означает, что, например, у москвичей сохраняется региональная доплата к пенсии для самозанятых пенсионеров.

  1. В 2019 г. в 4 регионах применяется закон о самозанятых по налогу на профессиональный доход.
  2. Зарегистрировать самозанятость в регионах, не упомянутых в законе нельзя.
  3. Чтобы воспользоваться НПД, не обязательно жить в тестовом регионе. Нужно вести там деятельность, т. е. иметь контрагентов (клиентов, заказчиков).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(19 оценок, средняя: 4,16)

Самозанятый гражданин: кто это?

В последнее время наблюдается повышенное внимание со стороны государства и общества к самозанятым гражданам. Это вполне объяснимо, так как государство видит в них еще один налоговый источник пополнения бюджета, а общество реагирует на любые изменения, связанные с налогообложением. Кто такие самозанятые граждане в России? Кто к ним относится? Каков их правовой и налоговый статус? На эти и другие вопросы мы попытались ответить в нашей статье.

Кто относился к самозанятым лицам раньше

Термин «самозанятые граждане» не является новым для России. Однако в законодательстве, судебной практике и литературе до недавнего времени единого подхода к определению этого термина не было.

Еще недавно, до 1 января 2017 года, исходя из судебных актов и норм права, можно было выделить две группы самозанятых физических лиц:

  1. индивидуальные предприниматели;
  2. адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством РФ порядке.

Эти лица самостоятельно обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров.

Лица из обеих групп находились и находятся под контролем налоговых органов. Индивидуальные предприниматели (первая группа самозанятых физических лиц) приобретают статус налогоплательщика путем регистрации и последующей постановки на учет в налоговых органах. А о самозанятых лицах второй группы налоговые органы получают информацию от органов, регистрирующих их, и после этого ставят их на учет.

Кто относится в настоящее время к самозанятым гражданам

В настоящее время выделяется самостоятельная группа граждан, в отношении которых термин «самозанятые» употребляется более целенаправленно.

Сегодня к числу самозанятых относятся граждане, которые без привлечения наемных работников оказывают услуги другим гражданам (физическим лицам) для их личных, домашних и иных подобных нужд.

Правовой статус самозанятых граждан в новом понимании пока еще до конца не определен. Но с учетом того обстоятельства, что таких граждан в стране много, принимаются меры по легализации их деятельности, приносящей им доход.

Что же предлагает государство? Для самозанятых граждан, то есть граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, предусмотрена возможность добровольного уведомления налогового органа об осуществлении указанной деятельности с одновременным освобождением их на 3 года от уплаты налогов и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. Более того, после подачи такого уведомления их деятельность, которой они занимались до подачи уведомления, не будет считаться незаконной.

Если рассмотреть вышесказанное через призму Налогового кодекса РФ, то можно увидеть, что о самозанятых гражданах можно говорить, как о правовой категории. В соответствии с Налоговым кодексом самозанятое физическое лицо ставится на учет (снимается с учета) путем подачи в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг гражданам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

скачать — Уведомление лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд

Налоговым кодексом установлены виды услуг, которые могут оказывать самозанятые граждане. К ним относятся:

  • присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • репетиторство;
  • уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Эти виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

ФНС России в своих разъяснениях обращает внимание на то, что к самозанятым гражданам не относятся иностранные граждане, которые:

  • работают по найму у физических лиц для личных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
  • работают по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой.

Кто считается самозанятым гражданином

Порядка двадцати миллионов россиян работают неофициально, предоставляя некоторые услуги. Государственные деятели уже давно задумались над вопросом, как определить и легализовать труд «самозанятых» граждан. Ведь такие работники, получая прибыль от своего вида деятельности, не стремятся платить налоги.

Читайте так же:  Что представляет собой ндс

«Самозанятый гражданин» — кто это

В законодательных кодексах нет точной трактовки, кто такой «самозанятый» гражданин. Но существует утверждение, что налоги в ФНС и страховые взносы в ПФР он уплачивать обязан самостоятельно. Пенсионный фонд дает такое понятие «самозанятого» человека:

«Это индивидуальный предприниматель или физическое лицо, ведущее определенную деятельность. К ним относят людей, ведущих ЛПХ, адвокатов и нотариусов, арбитражных управляющих и иных лиц, не являющихся ИП, но предоставляющих частные услуги населению».

Хотя в НК РФ такое понятие отсутствует, налоговой службой применяется несколько иная трактовка – «самозанятым» гражданином считается человек, не имеющий статуса ИП, но выполняющий работы и оказывающий услуги другому ФЛ в целях удовлетворения его личных потребностей за определенную плату.

На основании этого определения, «самозанятые» граждане, добровольно вставшие на учет и прошедшие регистрацию, освобождаются на два года от уплаты обязательных платежей в бюджет и страховых взносов. Для тех россиян, кто является «самозанятым гражданином», ФНС разработано специальное уведомление, заполнив которое можно предоставить информацию о своей предпринимательской деятельности за 2018 год.

На основании выше изложенного можно определить, что к «самозанятым» лицам относятся:

  • ФЛ, предоставляющие частные услуги.
  • Люди, работающие без образования ИП.
  • Официально не устроенные граждане, получающие доход от незарегистрированной деятельности.
  • ФЛ, оказывающие услуги и выполняющие работы лично, без привлечения наемного персонала.

Чем могут заниматься «самозанятые» граждане

Самой распространенной сферой деятельности, в которой находят своих работодателей «самозанятые», считается сегмент бытовых услуг. Найти клиента не сложно, ведь починить кран или посидеть с детьми в качестве няни – это обычная житейская ситуация. Такая помощь востребована у населения.

Реже можно встретить «самозанятых» в торговом сегменте экономики. Чаще всего они занимаются розничной продажей товаров на дому, в соцсетях или просто ходят по квартирам. Такая деятельность четко отслеживается налоговыми органами.

В Налоговом кодексе определены основные виды деятельности, которыми могут заниматься «самозанятые» граждане в 2019 году:

  1. Оказание помощи в присмотре и уходе за малолетними детьми, больными и пожилыми гражданами.
  2. Обучение на дому – репетиторство.
  3. Услуги по уборке квартир и частных домовладений, принадлежащих ФЛ.
  4. Помощь при осуществлении деятельности по ведению домашнего хозяйства.

В республике Тыва, Кемеровской, Саратовской и Рязанской областях с марта 2018 года органами местного самоуправлении список работ для самозанятых граждан и услуг, доступных ФЛ был дополнен. В него вошли:

  • выпас домашнего скота;
  • ремонт и пошив одежды для личного пользования;
  • мелкие отделочные и строительные работы;
  • парикмахерские услуги;
  • наладка бытовых приборов, садового инвентаря и техники;
  • фото и видео съемка.

Что значит быть «самозанятым» человеком

Что выбрать – регистрацию в качестве ИП или самозанятость, решать вам. Разберем подробнее, что значит быть самозанятым ФЛ в отличие от открытия индивидуального предпринимательства. Разъяснение прав и обязанностей, а так же понятия «самозанятости» произведено в статьях 217 пункт 70 и 422 пункт 3 Налогового кодекса.

Кто не может стать «самозанятым»

Понятие самозанятости исключает отнесение к нему определенных видов деятельности. К ним относят:

  1. Реализацию подакцизных и маркировочных товаров.
  2. Перекупку или перепродажу товаров и прав собственности, использованных в личных целях.
  3. Добычу полезных ископаемых.
  4. Выполнение работ и оказание услуг в интересах другого ФЛ (агентские, поручительские и договора комиссии).
  5. Индивидуальную предпринимательскую деятельность.
  6. Налогоплательщики с суммами годового дохода свыше 2,4 млн. рублей.

Реальная ситуация с «самозанятыми» в стране

Правительство выдвигает новые проекты и пытается подтолкнуть множество людей, осуществляющих свою деятельность не официально, легализовать ее. В их понимании многие российские граждане уклоняются от уплаты налогов. Разобраться в ситуации с самозанятой частью населения, означает повысить доходность бюджета. Так считают многие депутаты законодательного собрания.

Программа регистрации самозанятых граждан действует давно. В прошлые годы предпринималось несколько попыток легализовать их бизнес, но безуспешно. Первым, что было предпринято в Воронеже и других областях, это выдача патента на самозанятость сроком от одного месяца до года. Его стоимость составляла около 20 тысяч рублей. По этому документу самозанятый гражданин мог заниматься деятельностью, включенной в перечень допустимых услуг, только в регионе проживания.

После гражданам России было предложено на законных основаниях зарабатывать свои деньги, зарегистрировав свою деятельность в ФНС и получив отсрочку. Для них устанавливается определенный срок «налоговых каникул», который снимает с ФЛ обязанность по уплате налогов и сборов на протяжении двух лет.

Что ждет ФЛ после окончания «налоговых каникул»

По истечению предоставленного государством «самозанятому» гражданину срока налоговой амнистии, ему нужно будет определиться, как вести свою дальнейшую деятельность. ФНС предложено два варианта решения этого вопроса:

  1. По всем правилам зарегистрировать себя в качестве ИП.
  2. Перестать вести незаконную деятельность по оказанию частных услуг.

После введения двухгодовых налоговых каникул для вновь зарегистрировавшихся людей депутаты думали, что сейчас все «уклонисты» должны выйти из тени и начать вести честную деятельность. Но нет. В первые три месяца подали уведомление только сорок человек. И это по всей России, а в Воронеже и области вообще никто.

Видя столь низкое значение показателей, представители закона решили расширить условия регистрации таких предпринимателей. Чтобы дать им понять, что государство на их стороне. Что же принесут нам нововведения, вступающие в силу с 1 января 2019 года?

Что предлагает государство своим «самозанятым» гражданам

Для реализации проекта выбрано четыре субъекта РФ. В этот список попала Москва, Подмосковье, Татарстан и Калужская область. Регистрация новых налогоплательщиков будет происходить посредством специально разработанного мобильного приложения. Доступ в личный кабинет граждане получат после сканирования паспорта. К своей учетной записи будет необходимо совершить привязку расчетного счета или банковской карты.

В приложении можно будет учитывать все операции по движению денежных средств, выписывать чеки при наличном и безналичном расчете. Отчитываться по произведенной работе нужно будет также через него, без заполнения деклараций и сбора документов.

Налоговое обременение, которое было предложено Минфином, будет зависеть от суммы вырученных средств. Платить его будут обязаны все «безработные предприниматели» если сумма годового дохода, высчитанного нарастающим итогом, будет больше или равна двум с половиной миллионам рублей. Налог составит 3-4% для предпринимателей, оказывающих услуги ФЛ и 6% для тех, кто сотрудничает с ЮЛ, при условии, что общий годовой доход гражданина не достигнет 10 млн. рублей. Налоговой базой будет считаться сумма выручки, зафиксированная на карте, привязанном к аккаунту человека. Требуемый размер налога будет списываться со счета автоматически.

Как зарегистрировать себя в качестве «самозанятого» гражданина

Регистрация граждан в качестве самозанятых, происходит добровольно после подачи уведомления. Его вы можете получить в региональном отделении налоговой. Подать заявление о постановке на учет можно несколькими путями:

  • При личном посещении. Внимание! Советуют заполнить два экземпляра уведомления – на одном из них инспектор должен поставить отметку о принятии документа. Ведь выдача свидетельств, подтверждающих ваш новый статус, не предусмотрена.
  • В электронном формате через личный кабинет ФНС.
  • Через мобильное приложение – станет доступно только с 1 января 2019 года.
Читайте так же:  Прожиточный минимум – что это такое

Бланк уведомления состоит из трех листов. Первые два обязательны для заполнения всеми регистрирующимися гражданами. Данные на третью страницу вносятся только при условии, что человек занимается деятельностью, внесенной в региональный перечень услуг. Вверху титульного листа укажите ваш личный ИНН, ФИО и код ФНС.

Шифровка «001» присуща всем самозанятым гражданам, его нужно проставить в соответствующем поле на первой странице. Далее следует указать, чем вы планируете заниматься, какие услуги оказывать. Справа напротив выбранной графы поставьте цифру «1».

Для оформления уведомления в ФНС вам потребуются:

  1. Паспорт.
  2. Выписку об отсутствии зарегистрированного предпринимательства.
  3. Свидетельство ИНН.
  4. Бланк уведомления о постановке на учет.

Как госорганы будут вычислять «уклонистов»

Закон о трудящихся «на себя» уже принят. Это случилось 25 октября 2018 года. Об этом сообщил местным новостям в своем докладе Медведев. Экспериментальный проект начнет действовать с первого января 2019 года. Всем, кто попадает под категорию «самозанятых» будет предложено трудиться официально и платить соответствующие взносы. Ставка будет определяться в зависимости от того, с кем сотрудничает гражданин – с ФЛ или ИП и ЮЛ.

Но ведь мы все понимаем, что на это пойдут единицы. Как же тогда госорганы будут определять «уклонистов». Планируется, что к концу наступающего года практически всегда оплата товаров и услуг будут осуществляться безналичным путем. Периодически через банковские предприятия инспекцией будет запрашиваться отчет о проведенных клиентами операциях со счетами, вкладами и картами. Если человек часто получает денежные переводы, но нигде не работает – это первый повод проверить источники его дохода.

Вторым способом выявления «безработных предпринимателей» является контрольная закупка товара через интернет и странички социальных сетей. Не оставят без внимания и «доброжелателей», которые при любой возможности готовы написать жалобу на соседа. Им может помешать запах химии, если вы оказываете парикмахерские или маникюрные услуги на дому, или слишком частые визиты ваших клиентов.

Последствия уклонения от регистрации

Каждому гражданину, ведущему нелегальный бизнес, нужно понять, что его ждет, если он продолжит свою деятельность без официальной регистрации. Правительство предлагает ввести штрафы в размере всего полученного дохода, но это будет не целесообразно. К основным видам наказания, которое может грозить «уклонистам» относят:

  1. Им запретят покидать страну и выезжать заграницу.
  2. Могут возникнуть трудности с оформлением пенсионного довольствия по достижению определенного возраста.
  3. Возможно наложение штрафа от 500 до 2000 рублей в зависимости от того, сколько раз было зарегистрировано нарушение. Если нелегальный бизнес приносит своему владельцу достаточно весомые прибыли, то сумма штрафных санкций будет достигать 20% от полученной прибыли.
  4. В отношении особо злостных неплательщиков может быть сформировано уголовное дело по факту уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджет страны. А это может грозить реальным сроком лишения свободы и конфискацией имущества.

В новости все чаще попадают доклады Минфина и правительства о «самозанятых» гражданах. В их понимании это те люди, которые не хотят платить мзду государству. В этом разбирался В.В. Жириновский. Он предложил выдать таким лицам недорогой патент, а не запугивать их штрафами и лишением дохода. Ведь человек, скрывающий значимую часть своей прибыли от налоговой, при таких условиях не выйдет «из подполья» никогда.

Кто считается самозанятым гражданином: права и обязанности работающих на себя

До 2019 года, чтобы вести законную предпринимательскую деятельность, необходимо было оформлять юридическое лицо или регистрировать статус индивидуального предпринимателя. С 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года действует пилотный проект по регистрации и учету самозанятых граждан. Разберем в статье:

  • Кто такие самозанятые граждане России;
  • Какие ставки налога на самозанятость существуют;
  • Как зарегистрировать статус самозанятого лица в России сегодня.

[3]

Кого можно отнести к самозанятым гражданам в России

Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 определяет основные положения, регулирует деятельность физических лиц, получающих доход от профдеятельности.

Кого считать самозанятым гражданином? Законодательство не утвердило перечень профессий, при которых физлицо может претендовать на льготный налоговый режим при самозанятости. В законе приведены критерии, которым должен соответствовать гражданин РФ или страны ЕАЭС, чтобы зарегистрироваться как самозанятый.

  • Использует собственные профессиональные навыки для получения прибыли.
  • Ведет деятельность на территории участвующих в проекте регионах — Москве, МО, Татарстане, Калужской области.
  • Декларирует доходы, полученные не от работодателя по трудовому договору.
  • Не имеет штат наемных сотрудников для выполнения работ, услуг.
  • Общий доход нарастающим итогом не превышает 2,4 млн рублей в год.

Самозанятые не вправе перейти на проектный налоговый режим при осуществлении деятельности:

[2]

  • продажа товаров, требующих специальной идентификационной маркировки (акцизная продукция — алкогольная, табачная, фармацевтическая);
  • спекулятивные операции (перепродажа товаров и имущественных прав);
  • сдача в аренду коммерческой недвижимости;
  • реализация полезных ископаемых;
  • услуги по договорам поручения, агентирования;
  • одновременное применение иного налогового режима.

Таким образом, к самозанятым могут отнести себя нетрудоустроенные и работающие на себя парикмахеры, косметологи, блогеры, дизайнеры, фотографы, грузоперевозчики, кондитеры, юристы, бухгалтеры, строители и другие самозанятые граждане. Новый налоговый режим по декларированию доходов физических лиц разрешает вести предпринимательскую деятельность официально, уплачивая налоги с получаемых доходов.

Кто должен платить налог на самозанятость

Регистрация самозанятости в ФНС добровольна и служит основанием для перехода на льготный режим налогообложения доходов от профессиональной деятельности — НПД.

Налоги на профдоход платят зарегистрированные самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели — после перехода на систему НПД.

Применяют два вида ставок для исчисления налоговых платежей:

  • 4% — при работе с физическими лицами;
  • 6% — при работе с юридическими организациями и ИП.

Минимальные и фиксированные платежи при отсутствии доходов не предусмотрены. Самозанятый платит налоги только с поступающей выручки.

Налогооблагаемая база по ставке 4% или 6% не включает доходы от:

  • продажи собственного имущества — недвижимости, транспортных средств;
  • продажи товаров бытового назначения, личного пользования — электроника, бытовые приборы, мебель и пр.;
  • инвестиций, спекуляций на российских и иностранных фондовых биржах, передачи активов в ДУ (доверительное управление);
  • выплат заработной платы работодателем;
  • натуральные доходы при бартерных торговых операциях.

Перечисленные виды доходов облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% и требуют подачи декларации в местный орган ФНС.

НПД заменяет платежи:

  1. Физлица не платят НДФЛ 13% с доходов, облагаемых НПД.
  2. Самозанятые ИП не уплачивают:
  • НДС (исключение — импорт товаров);
  • обязательные страховые взносы;
  • НДФЛ от прибыли, облагаемой НПД.

Как налоговая будет учитывать самозанятых

Федеральная налоговая служба регулирует деятельность зарегистрированных самозанятых граждан через приложение «Мой налог». Закон № 422-ФЗ предусматривает применение штрафов только для прошедших официальную регистрацию самозанятости.

Читайте так же:  Мфо «оптиmoney»

Применяют штрафы при нарушении порядка и сроков выдачи чеков:

  • первичное нарушение наказывается штрафом 20% от суммы расчета, минимум 1000 рублей;
  • последующее нарушение в течение 6 месяцев — 100% сумма дохода, на которую не сформирован чек, но не менее 5 000 рублей.

Самозанятое население, которое не зарегистрировано официально, ведет незаконную предпринимательскую деятельность. За нарушение налогового законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность. Штрафы — от 500 до 500 000 рублей, лишение свободы вплоть до 5 лет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Закономерный вопрос — как ФНС будет выявлять незарегистрированных самозанятых. В условиях прозрачности интернет-ресурсов и предоставленных правомочий, государственные органы легко смогут мониторить специализированные площадки по размещению платных услуг, объявлений о сдаче недвижимости в аренду, например: биржи для фрилансеров, Авито, Юла, YouDo.

Возможный вариант — проведение контрольной закупки представителями ФНС, мониторинг банковских счетов на регулярность поступлений платежей.

Как получить статус самозанятого лица в России

Гражданин России, а также стран ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана) может участвовать в пилотном проекте регистрации самозанятости при ведении предпринимательской деятельности в Москве и Подмосковье, Татарстане, Калужской области. Индивидуальные предприниматели также вправе сменить режим налогообложения и стать самозанятыми для уплаты льготного налога.

Чтобы получить статус самозанятого, пройдите регистрацию одним из способов:

Полный перечень уполномоченных банков представлен тут .

Самозанятые — кому это доступно по закону, налогообложение, разрешенные виды деятельности и приложение Мой налог

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Есть люди работающие, есть неработающие, а есть самозанятые.

Что подразумевает данный статус, кто может стать cамозанятым и как им стать? Какие налоги эти лица должны платить в казну государства?

На эти и другие вопросы я отвечу в данной статье.

Закон о самозанятых

Начнем по порядку: законодательство РФ трактует предпринимательство как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, в том числе – от выполнения работ и предоставления услуг.

И предприниматель (кто это?) обязательно должен быть зарегистрирован. Об этом говорится в ст. 2 (п. 1) Гражданского Кодекса (ГК) РФ:

участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В то же время ГК в ст. 23 уведомляет, что граждане могут работать и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, законодательство официально закрепляет за физическими лицами возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования ИП или юридического лица, т.е. «выводит» их из-под статьи № 171 (ч. 1) Уголовного Кодекса (УК) РФ о незаконном предпринимательстве.

Такие граждане называются самозанятыми (СЗ). По словам спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, узаконивание данного статуса позволяет «провести правовую легализацию самозанятых граждан РФ».

Вывод: самозанятые граждане – это физические лица, которые вправе заниматься определенными видами деятельности, не регистрируясь в качестве ИП или юридического лица.

Федеральный закон о самозанятых

Легальная деятельность самозанятых (СЗ) лиц с начала 2019 года в рамках эксперимента регламентируется Федеральным Законом (ФЗ) № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. В данном законодательном акте указано:

  1. как осуществляется регистрация СЗ;
  2. узаконивается функционирование бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
  3. указывается, кто обязан платить налог как СЗ лицо;
  4. определяется объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и т.д.

Кто может стать самозанятым

Важно: самозанятыми могут считаться следующие физ. лица или ИП (при этом закрывать ИП не обязательно):

    не использующие труд нанятых работников. Что это значит, поясню на примере: допустим, самозанятая гр. Иванова предоставляла услуги парикмахера на дому.

Постепенно она «обросла» клиентурой, и перестала справляться с объемом заказов. Чтобы всех обслужить, наняла она себе помощницу за определенный процент от прибыли.

Все, с этого момента Иванова перестала быть самозанятой. СЗ лицо не вправе нанимать работников. Теперь, чтобы не нарушать законодательство, Иванова обязана зарегистрироваться как ИП или юр.лицо;

  • не работающие по найму на ИП или юр.лицо;
  • имеющие годовой доход от своей деятельности не выше 2,4 млн.рублей.
  • Кто не может стать самозанятым даже при соблюдении вышеперечисленных требований:

    1. адвокаты;
    2. нотариусы;
    3. арбитражные управляющие;
    4. лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
    5. государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
    6. лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
    7. те, кто занимается добычей полезных ископаемых.

    Примечание: «полный пакет самозанятости» (т.е. регистрация статуса и уплата установленного для СЗ лиц налога) с 01.01.2019 года введен только для 4 регионов страны. Это Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

    Если эксперимент окажется удачным, то с 2020 года к нему смогут присоединиться и другие регионы РФ (по желанию). В течение всего периода налогового эксперимента (до 31.12.2028 года) ставка налога меняться не будет.

    Несмотря на то что самозанятый «сам занимается», и в названии ощущается какая-то иллюзия свободы, он все равно обязан встать на учет в налоговом органе – в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. О том, как это сделать, я расскажу в конце статьи.

    Виды деятельности для самозанятых в 2019 году

    Вот здесь начинается самое интересное. Когда ФЗ № 422-ФЗ готовился к изданию, в качестве разрешенных видов деятельности указывались лишь работа сиделкой, репетиторство, клининг (уборка помещений).

    Но в ФЗ, который вступил в силу 01.01.2019 года, никаких списков разрешенных видов деятельности нет. Есть только перечисление тех видов деятельности, которые не разрешены для самозанятых лиц.

    В данном случае верен постулат: «Можно все, что не запрещено».

    Вот перечень того, чем вы не сможете заниматься в статусе самозанятого лица:

    Какие налоги должны платить самозанятые граждане

    Налог, предусмотренный для самозанятых граждан, называется «налог на профессиональный доход» (НПД). Его тариф:

    1. 4 % — если доход СЗ получен от физических лиц;
    2. 6 % — доход получен от ИП или юридического лица.

    Примечание: до 31.12.2019 г. самозанятые граждане освобождены от уплаты указанного налога.

    Кроме того, СЗ граждане не обязаны уплачивать взносы в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Вносить взносы на увеличение своей будущей пенсии СЗ лица могут на добровольной основе. Важно: самозанятые могут рассчитывать на получение социальной пенсии в старости и медицинской помощи в любой период своей жизни.

    Если в статусе самозанятого лица регистрируется ИП, то он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС на экспортируемые товары).

    Важно: самозанятым лицам не вменяется обязанность сдавать налоговую декларацию.

    Приложение для самозанятых Мой налог

    Уплата НПД также упрощается. Каждый СЗ гражданин должен скачать на свое мобильное устройство специальное налоговое мобильное приложение «Мой налог» (через него можно также зарегистрироваться в налоговой как самозанятое лицо, но об этом позже).

    Читайте так же:  Каким бизнесом заняться в кризис 10 актуальных идей

    Получение дохода СЗ лицо должно подтвердить чеком, который формируется приложением (чек может быть распечатан на принтер, выслан покупателю на электронную почту или передан ему QR-кодом).

    Информация о доходах автоматически будет передаваться в налоговую. По истечении месяца налоговая рассчитает сумму налога и вышлет через приложение уведомление об оплате. Уплатить нужно не позже 25 числа следующего месяца.

    В чем разница ИП и самозанятого

    Проанализируем отличия в сводной таблице:

    Критерии сравнения ИП Самозанятое лицо
    регистрация в ИФНС нужен пакет документов заявление, паспорт, ИНН
    налоговая отчетность подается раз в год не нужна
    налоговый режим УСН, ОСН и т.д. 4 % при работе с физ.лицами, 6 % — с юридическими
    наемные сотрудники можно нанимать нельзя нанимать
    ограничения по доходу нет до 2,4 млн. в год
    виды деятельности все, что разрешены законодательством РФ есть ограничения

    Опираясь на сведения, указанные в этой таблице, можно определить для себя оптимальный вариант для ведения бизнеса.

    Как стать самозанятым — регистрация через приложение

    В чем преимущество самозанятости? Конечно – в минимизации налогового бремени. Как уже говорилось ранее – это 4 % или 6 % от дохода.

    В нашем государстве каждый, кто получает доход, обязан платить «мзду» в казну государства. Следовательно, он является налогоплательщиком. А налоговая система нашей страны дорожит буквально каждым плательщиком налогов, и потому обязует их «посчитаться», т. е. зарегистрировать.

    Встать на учет и объявить себя самозанятым очень просто: нужно сообщить об этом в ИФНС по месту жительства. А сделать это можно с помощью бесплатного приложения «Мой налог».

    Для регистрации нужен паспорт и личное фото (можно со смартфона). Далее нужно установить приложение «Мой налог» (его можно скачать на официальном сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/#start) на свой гаджет. Приложение подскажет дальнейшие действия. Вот как это выглядит:

    Как говорится: «Хочешь быть самозанятым – будь им!». Читайте наш блог и вы будете в курсе всех значимых событий.

    Закон о самозанятых в 2019 году

    Меры по выводу самозанятого населения из тени обсуждались уже давно, и налоговые послабления, положенные ИП, не дали должных результатов. В ноябре 2018 года принят экспериментальный проект, цель которого – предоставить выгодные условия тем, кто работает на себя и желает узаконить собственную деятельность. Законопроект о самозанятых уже вступил в силу, известны его основные положения, но пока ему можно дать лишь предварительную оценку.

    Принят ли закон о самозанятых гражданах

    Проект был разработан после соответствующего запроса от Президента, полученного ещё в 2017 году. Закон составлялся МинТрудом, МинЮстом и рядом сопутствующих ведомств. ФЗ о самозанятых гражданах РФ вступает в силу в 2019 году и будет действовать следующие 10 лет . Пока это лишь апробация законопроекта, поэтому под его действие попадают следующие регионы:

    • Москва и МО;
    • Республика Татарстан;
    • Калужская область.

    На остальные 85 регионов РФ данный порядок не распространяется, поскольку не принят как Федеральный законопроект. В итоге всех СЗ граждан поделили на 2 группы:

    • Те, кто живёт в 4-х указанных субъектах, будут опираться только на новый закон.
    • Деятельность остального населения будет регулироваться прежними нормами.

    Полученные от самозанятых налоги на профдеятельность будут перечисляться в местный бюджет. Муниципалитеты же будут пользоваться этими средствами по собственному усмотрению.

    Данная инновация не только позволит заработать от поступлений, но и сэкономить на выплате обязательных сборов. Отметим, что субъекты должны уплачивать за неработающих (официально) граждан платежи в ФСС в размере 1,5%. В итоге из 4-6% от выплаченного налога на профдеятельность будут поступать в ФСС.

    Плюсы и минусы

    Для начала нужно встать на учёт как самозанятый в ФНС. При этом заявление нужно отправить с приложения «Мой налог» для смартфона. Это специальная мобильная утилита, разработанная по запросу налоговой службы, которая и должна обеспечить действие законопроекта.

    Нажмите на картину, чтобы перейтик установке приложения Мой Налог

    Это решение будет автоматически составлять чеки, и передавать все сведения о доходах-расходах в инспекцию. Чтобы квитанция была зарегистрирована, самозанятый должен передать её покупателю.

    Желающему не нужно будет регистрироваться в качестве ИП кроме тех случаев, когда осуществляемая им деятельность не требует такой постановки на учёт.

    Важно! Любой ИП также может перерегистрироваться в качестве самозанятого, если осуществляемая им деятельность даёт такое право. Предприниматель для перехода должен:

    • получать не более 2 400 000 рублей за год;
    • не иметь наёмных сотрудников.

    Составлять и подавать отчётные декларации и пользоваться онлайн-кассой самозанятый не обязан. Отсутствие необходимости в кассовых аппаратах также позволяет существенно сэкономить. Плюс к тому каждый зарегистрированный гражданин вправе получить вычет на сумму в 10 000 рублей, который можно израсходовать на снижение первых налогов.

    При необходимости самозанятый (СЗ) сможет получить в пользование любое движимое и недвижимое имущество, необходимое для осуществления деятельности. Законом допускается аренда квартиры, машины и т.п.

    В любое время можно отменить участие в эксперименте, подав заявку через приложение. ФНС также вправе в одностороннем порядке отменить действие спецрежима, если гражданин перестанет соответствовать требованиям или неоднократно нарушит условия программы.

    Исключение – работники госструктур. Они могут регистрироваться как самозанятые, только если сдают недвижимость в аренду.

    Бизнес может вестись в оффлайн и онлайн-режиме . Допускается и работа одновременно в ряде субъектов. Например, плательщик трудится в Краснодаре и Москве. Но указывать нужно основной регион деятельности – МО, а не Краснодарский край. Но в законе не было прописано, что именно следует указывать в гражданско-правовом соглашении. Поэтому легализовавшемуся фрилансеру разрешено сотрудничать даже крупным компаниям, но в таком случае налог будет уплачивать сам фрилансер.

    Официальный сайт Налоговой службы в России https://www.nalog.ru

    Повторная постановка на учёт как СЗ возможна, но только после закрытия всех налоговой задолженности (штрафов и пеней).

    По итогам 10 лет текст закона будет окончательно доработан, после чего подобную норму либо примут по всей стране, либо отменят.

    Самозанятым запрещено нанимать работников. Допускается только заключение с трудящимися гражданско-правового соглашения.

    Установлена максимальная планка дохода СЗ за календарный год – 2 400 000 рублей. Если она будет превышена, лицо будет автоматически снято с учёта.

    Взиматься сбор будет на «профессиональный доход» в фиксированной величине:

    [1]

    • 4% с прибыли налогоплательщика от реализации товаров и услуг в пользу физлиц;
    • 6% с дохода самозанятого от реализации товаров и услуг ИП и юрлицам.

    Следовательно, в термин НПД входят не только оказанные услуги, но ещё и прибыль от сдачи в пользование недвижимости.

    Это единственный налог, который СЗ граждане будут уплачивать в бюджет. Они освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ . Платёж должен быть проведён не позже 25-го числа нового месяца.

    Читайте так же:  Автокредит в тинькофф банке – особенности автокредитования

    Трудовой стаж накапливаться у такого гражданина не будет, поскольку сборы в ПФР он не уплачивать. Выработка будет идти только при совмещении свободной и наёмной работы. Либо же сам плательщик захочет добровольно вносить платежи в Фонд. Чтобы получить 1 год трудового стажа, достаточно перечислить 30 000 рублей.

    Ограничения

    Среди тех, на кого распространяется закон о самозанятых, выделены все граждане, оказывающие услуги населению самостоятельно, без привлечения наёмных работников. Для получения льготы они должны по собственному желанию встать на учёт в ФНС.

    В общих чертах перечислены и виды деятельности, при занятии которым физлицо вправе платить налог со скидкой. Среди них:

    • уход за нуждающимися (людьми старше 80 лет, больными и инвалидами);
    • уборка жилых помещений;
    • осуществление строительных работ в частном порядке;
    • косметологические и парикмахерские услуги, маникюр и педикюр на дому;
    • ремонт техники;
    • ведение экскурсий;
    • проведение платных обучающих занятий.

    В приведённом списке нет тех, кто работает преимущественно на фрилансе – программистов, дизайнеров и пр. Пока неизвестно, будут ли они добавлены позднее.

    Конкретный список профессий в законе не приводится . Например, репетитор может обучать детей любому предмету, которым он в должной мере владеет, если пройдёт регистрацию. Поэтому ориентироваться следует и на перечень исключений.

    Под перечисленный виды деятельности для самозанятых подпадает любой, кто работает в одиночку, предлагая заинтересованным лицам бытовые услуги и покупку товаров. При этом осуществляемая работа должна быть регулярной – льготы не распространяется при оказании разовой помощи.

    Гражданин не лишается права осуществлять другие виды работ – просто для них будет действовать другие режимы и нормы. Среди них:

    • продажа недвижимого и движимого имущества;
    • реализация долей в уставном капитале, паёв в фондах и ПИФах, ценных бумаг, производственных и финансовых инструментов;
    • оказание услуг и выполнение работ согласно гражданско-правовым договорам, когда заказчиком выступает текущий или прошлый работодатель самозанятого;
    • продажа маркированной и подакцизной продукции (алкоголя, бензина);
    • добыча или использование полезных ископаемых;
    • перепродажа товаров и прав на имущество;
    • работа в качестве посредника;
    • доставка товаров с приёмом оплаты, перечисляемой сторонним лицам;
    • платная передача прав на недвижимость (исключением является сдача квартиры в аренду или найм жилплощади).

    Оплата труда может проводиться наличными или электронными деньгами. Главное – выдать клиенту чек, сформированный в утилите от ФНС. Сам чек можно посылать:

    • на номер сотового или почтовый ящик клиента;
    • в виде QR-кода.

    Нарушители, не успевшие согласно всем условиям и в срок передать сведения в налоговую, будут привлечены к ответственности. Основная мера наказание – штраф в размере 20% от суммы расчёта. За повторное несоблюдение норм в следующие 6 месяцев с момента первого нарушения величина штрафа вырастет до 100% от суммы расчёта. Но в первый год работы нового акта штрафовать никого не будут.

    Налоговики также по запросу плательщика должны будут предоставлять ему справку о доходах. Такой документ может потребоваться, скажем, для получения льгот, оформления кредита и пр. Благодаря этому официальный наёмный работник и ИП приравниваются в возможностях к самозанятому.

    Последние новости

    По разным оценкам МинТруда самозанятых насчитывается около 15 000 000 – 20 000 000 человек. Сюда входят как те, кто полностью работает на себя, так и совмещает официальный и неофициальный труд.

    Кроме того, теперь работающие на себя лица смогут обезопасить себя от недобросовестных заказчиков. Если ранее они в основном согласовывались условия в устной форме, то теперь после подписания ГПД они будут защищены от проблем, используя свой официальный статус.

    Таким людям, как правило, требуется меньше пространства для работы и ресурсов, им не нужны наёмные работники. Поскольку их деятельность не требует тех же свобод, что и ИП, самозанятым выгоднее перейти на спецрежим, не регистрируясь в качестве ИП.

    Ещё одна причина отказа от регистрации – боязнь людей за ужесточение режима налогообложения. Такой страх вполне обоснован, ведь список послаблений может быть сокращён позднее. К примеру, еще в 2018 году самозанятым полагалось освобождение от страховых взносов, но в 2019 году эту льготу убрали.

    Пока данная инициатива преподносится как оказание помощи, а не наложение обязательств на СЗ. Комментарии к закону дал Андрей Макаров (Председатель Комитета по бюджету и налогам), один из соавторов нововведений. Он пообещал, что условия налогового спецрежима для вышедших из тени граждан не изменятся следующие 10 лет. По его словам, можно не беспокоиться о росте ставки, снижении максимальной планки дохода и т.п.

    Уже сейчас сложилось отношение к закону. Так, многие ИП с заработком до 200 000 рублей в месяц перешли именно на такой режим. Регистрация значительно упрощена по сравнению с аналогичной процедурой для ИП. Самозанятость в Яндекс Такси и многих крупных компаниях стала выгодным инструментов для привлечения исполнителей.

    Но, как оказалось, такая схема постановки на учёт не позволяет в достаточной мере контролировать деятельность предпринимателей. Но многие работодатели в принудительном порядке стали увольнять персонал и регистрировать их как самозанятых, чтобы снизить налоговую нагрузку.

    Итак, самозанятыми по новому закону считаются лица без работодателя и наёмных работников, получающие доход от собственной трудовой деятельности. Для выведения их из серой зоны был принят налоговый эксперимент, позволяющий таким гражданам пройти упрощённую регистрацию и платить только один вид сборов.

    Напоминаем, что все приведённые виды работ самозанятые могут выполнять, но право на спецрежим они утрачивают, и все доход с такой деятельности будет взиматься по другой системе налогообложения.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Поделиться «Закон о самозанятых в 2019 году»

    Источники


    1. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.

    2. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.

    3. Рыжаков А. П. Защитник в уголовном процессе; Экзамен — М., 2013. — 480 c.
    4. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.
    5. ред. Славин, М.М. Становление судебной власти в обновляющейся России; М.: Институт государства и права РАН, 2013. — 880 c.
    Самозанятые граждане в россии – кто это
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here