Сроки уплаты енвд

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Сроки уплаты енвд" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

В пункте 1 статьи 346.32 российского НК говорится о сроке перечисления Единого налога на вмененный доход в государственный бюджет. В соответствии с нормой данной статьи, оплатить ЕНВД необходимо не позже, чем 25 числа первого месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. Напомним, что налоговым периодом для этого налога является квартал.

Из этой статьи вы узнаете сроки уплаты ЕНВД в 2018 году. Для удобства читателей ниже размещена таблица сроков уплаты по кварталам.

Когда уплачивать ЕНВД в 2018 году?

Сразу отметим, что крайним сроком уплаты ЕНВД может являться нерабочий день (праздник или выходной). В подобной ситуации налог нужно перечислить в бюджет на следующий за нерабочим днем рабочий день. Это подтверждает норма пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Таблица сроков уплаты ЕНВД в 2018 году

Дата уплаты

Период

До 25 января 2018 г.

За 4 квартал 2017 г.

До 25 апреля 2018 г.

За 1 квартал 2018 г.

До 25 июля 2018 г.

За 2 квартал 2018 г.

До 25 октября 2018 г.

За 3 квартал 2018 г.

Тем не менее, для некоторых видов деятельности ЕНВД существуют исключения:

  • торговля (разносная и развозная);
  • услуги по пассажирским и грузовым перевозкам);
  • размещение рекламы (на транспорте).

По вышеперечисленным видам предпринимательской деятельности организации не должны стоять на учете в ИФНС по месту осуществления своей «вмененной» деятельности. ЕНВД по этим видам деятельности необходимо перечислять по месту, где находится главный офис предприятия.

Что ждет плательщиков, которые не уплатят ЕНВД в 2018 году?

За неуплату «вмененного» налога в 2018 году, в соответствии с пунктом 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщика могут привлечь к ответственности. Предлагаем вам взглянуть на виды ответственности за неуплату ЕНВД в виде таблицы.

Таблица. Ответственность за неуплату ЕНВД в 2018 году

Норма НК РФ

Ответственность

пункт 2 статьи 57, пункты 1 и 3 статьи 75

При несвоевременной уплате ЕНВД предусмотрена пеня за каждый просроченный день уплаты

пункт 2 статьи 45

Взыскание недоимки по Единому налогу на вмененный доход

пункт 1 и статьи 122

Штраф 20% от неуплаченного налога ЕНВД (без умысла плательщика)

пункт 3 статьи 122

Штраф 40% от не уплаченного налога ЕНВД (если неуплата была умышленной

Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2019 году

В 2017 году произошли существенные изменения в уменьшении ЕНВД на страховые взносы. Они продолжают свое действие в 2019 году. Этим изменениям и нововведениям 2019 года посвящен сегодняшний материал.

До 2017 года по правилам уменьшения налога УСН и ЕНВД на страховые взносы, предприниматели, работающие на ЕНВД и являющиеся работодателями, находились в менее выгодных условиях, чем ИП на УСН. Дело в том, что предприниматели на ЕНВД не могли уменьшать налог на взносы, уплаченные за себя, как рассчитанные от МРОТ, так и от превышения вмененного дохода на 300 000 рублей.

Справедливость наступила с 1 января 2017 года ИП после вступления в силу поправки от в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. Из нормы этого подпункта исключены слова: «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Следовательно, начиная с 1 января 2017 года ИП работодатели, применяющие ЕНВД, могут уменьшать вмененный налог на уплаченные страховые взносы за работников и за себя.

При этом правило 50% осталось в действии. Это означает, что вмененный налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников и за себя не более чем на 50% рассчитанного налога. Такой порядок учета взносов останется актуальным в 2019 году.

Уменьшение ЕНВД для ИП без наемных работников в 2019 году

В 2019 году все ИП, независимо от системы налогообложения, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2019 году за себя следующие:

Взнос на пенсионное страхование не будет рассчитываться от МРОТ, установленного на 1.01.2019, как это было ранее. Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионной страхование в фиксированном размере вычислялся по формуле: 7500×26% = 1 950 рублей в месяц.

С 2018 год Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ определено, что ставки взносов для ИП будут утверждаться постановлением правительства, на основе стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента ежегодно, независимо от МРОТ.

В 2018 году размер фиксированных взносов на пенсионное страхование с дохода менее 300 000 рублей составлял 26 545 рублей. На 2019 год размер фиксированных взносов на пенсионное страхование ожидаемо увеличен и составил 29 354 руб.

Взнос на медицинское страхование, рассчитанный от МРОТ, установленного на года составлял:

7500×5,1% = 382,50 рублей в месяц.

В 2018 году, по аналогии с пенсионным взносом, размер взноса на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составлял 5 840 рублей, а в 2019 году на обязательное медицинское страхование за себя ИП должен заплатить 6 884 рубля.

Следовательно, по сравнению с 2017 годом размер фиксированных взносов на пенсионное страхование вырос на 5 954 рубля и на медицинское страхование на 2 294 рубля.

Такое ежегодное увеличение размера фиксированных взносов не всегда означает, что вы будете в текущем году тратить на налоги и взносы больше чем в предыдущем году. Это объясняется тем, что рассчитанный налог на вмененный доход уменьшается на величину уплаченных фиксированных страховых взносов.

Дополнительный взнос. Если годовой вмененный доход превысил 300 000 рублей, то необходимо уплатить дополнительный взнос только на пенсионное страхование:

(Вмененный доход — 300 000) X 1%.

Читайте так же:  Виды налоговых проверок

Дополнительный медицинский взнос при превышении вмененного дохода в размере 300 000 рублей не уплачивается.

Взнос на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачивая этот взнос в добровольном порядке, ИП имеет право получать больничные от ФСС) — оплата за 2017 год составляла 2610 рублей.

В 2018 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в с связи с материнством будет рассчитываться, как и прежде, от МРОТ, установленного на 1 января текущего года. Следовательно, размер добровольных взносов в 2018 году составит 3 302,17 руб. (9489 руб. х 12 х 2,9%).

В 2019 году из-за увеличения МРОТ увеличился и размер добровольных взносов в ФСС. В 2019 году его размер составляет 3 925 руб. 44 коп.

На все эти взносы ИП, не применяющий наемный труд, праве уменьшить вмененный налог без ограничения.

Вмененный налог к уплате за 1 квартал составил 10 000 рублей.

ИП в течение 1 квартала (до 31 марта) перечислил взносы на сумму 9 000 рублей.

Следовательно, 10 000 — 9 000 = 1 000 рублей необходимо уплатить вмененного налога за 1 квартал 2019 года до 25 апреля 2019 года.

Уменьшение ЕНВД для ИП с наемными работниками в 2019 году

Помимо перечисленных выше взносов, которые ИП уплачивает за себя, имея наемных работников, он обязан перечислять взносы за своих наемных работников.

Уменьшить вмененный налог в 2019 году можно на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих наемных работников, но не более чем на 50% от размера рассчитанного налога.

Рассчитанный вмененный налог за 1 квартал 2019 года составил 20 000 рублей.

Взносы, уплаченные ИП за себя — 7 000 рублей.

Взносы, уплаченные ИП за наемных работников — 8 000 рублей.

Несмотря на то, что общая сумма взносов, перечисленных в бюджет, составила 15 000 рублей, налог более чем на 50% уменьшать нельзя. Следовательно, перечислить вмененный налог за 1 квартал необходимо в размере 10 000 рублей.

НК РФ пп.1 п.2 ст.346.32 определено, что рассчитанная за квартал сумма вмененного налога уменьшается на страховые взносы, фактически перечисленные в отчетном квартале, неважно за какой период были перечислены взносы.

Взносы, которые платит ИП за себя, могут быть уплачены частями в течение календарного года, а могут быть уплачены одноразово. Главное не нарушить срок оплаты.

Сроки оплаты страховых взносов ИП на ЕНВД в 2019 году

  • взносы до 31 декабря текущего года;
  • взносы с суммы превышения вмененного дохода до 31 июля года, следующего за расчетным годом.

Определен максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году. Более чем 234 832 р. (29 354 р. x 8) в 2019 году платеж в качестве пенсионных взносов делать не надо.

В 2019 году ИП уплачивает страховые взносы за себя только за время нахождения в статусе ИП. Т.е. если физическое лицо зарегистрировано индивидуальным предпринимателем не с начала года, то размер фиксированных взносов уменьшается пропорционально этому периоду.

Физическое лицо зарегистрировалось индивидуальным предпринимателем 16 марта 2019 года, о чем подтверждено в выписке ЕГРИП. 14 декабря 2019 года индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность и датой исключения из ЕГРИП является 14.12.2019 г.

Расчет фиксированных взносов в этом случае основывается на следующих правилах:

  • п.2 ст.6.1, п.3 ст.430 НК РФ определяет, что количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП. Следовательно, для нашего случая расчет ведется с 17 марта 2019 года.
  • п.5 ст.430 НК РФ установил, что количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считается до дня регистрации прекращения деятельности. Дата исключения из ЕГРИП в расчет страховых взносов в 2019 году не включается. Таким образом, для нашего условного ИП страховые взносы за декабрь 2019 будут рассчитаны с 1 по 13 декабря.

Все остальные месяцы включаются в расчет полностью.

За полные месяцы с апреля по ноябрь включительно (8 месяцев) сумма взносов на пенсионное страхование составит: 29354 / 12 х 8 = 19569,33 рублей.

Аналогично на медицинское страхование: 6884 / 12 х 8 = 4589,33 рублей.

Далее считаем неполные месяцы:

С 17 марта по 31 марта – в марте 31 день, деятельность велась 15 календарных дней, получаем:

Пенсионные взносы за март:

29354 / 12 / 31 х 15 = 1 183,63 рубля.

Медицинские взносы за март:

6884 / 12 / 31 х 15 = 277,58 рублей

С 1 по 13 декабря — в декабре 31 дней, деятельность велась 19 дней, следовательно:

Пенсионные взносы за ноябрь:

29354 / 12 / 31 х 19 = 1 499,26 рублей.

Медицинские взносы за ноябрь:

6884 / 12 / 31 х 19 = 351,6 рублей.

ИТОГО

Пенсионные взносы 19 569,33 + 1 183,63 + 1 499,26 = 22 252,22 руб.

Медицинские взносы 4 589,33 + 277,58 + 351,6 = 6 118,51 руб.

Если вы выбираете оплату страховых взносов ежеквартально, то каждый квартал можете уменьшать ЕНВД на сумму взносов.

Если вы хотите оплатить взносы полностью в одном из кварталов, то уменьшить вмененный налог вы вправе только за тот квартал, в течение которого вами были уплачены взносы. Причем, если получается, что расчетный вмененный налог меньше, чем уплаченные взносы, то не вычтенные взносы нельзя будет вычесть в следующем квартале.

Сроки и порядок уплаты ЕНВД за 2018 год

Базовые правила для отчетности и платежей по вмененному налогу

Налог на вмененный доход — величина, рассчитываемая ежеквартально по показателям только что завершившегося квартала. Обусловлен такой порядок установлением для этого платежа налогового периода, равного кварталу (ст. 346.30 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

После завершения очередного налогового периода в месяце, наступающем вслед за этим событием (ст. 346.32 НК РФ), требуется:

  • подать в налоговый орган декларацию по нему (п. 3);
  • уплатить рассчитанный в этом документе налог (п. 1).
Читайте так же:  Сроки уведомления об увольнении работника

Таким образом, налог всегда рассчитывается и уплачивается только за определенный квартал: первый, второй, третий или четвертый. Метод нарастающего итога для определения базы по нему не применяется. Поэтому неверно будет говорить о сроке уплаты ЕНВД за год. Несмотря на то что налог потребуется заплатить после завершения года, на самом деле он рассчитывается и платится за последний из налоговых периодов года, окончание которого совпадает с завершением года (т. е. за 4-й квартал).

Сдача декларации и уплата ЕНВД за 4-й квартал 2018 года — сроки

В качестве сроков, определяющих установление предельных дат для сдачи отчетности и осуществления платежей за прошедший налоговый период, НК РФ указывает (ст. 346.32):

  • 20-е число — на него нужно ориентироваться при представлении декларации (п. 3);
  • 25-е число — к нему привязан последний день уплаты (п. 1).

В реальности приведенные даты могут смещаться на более поздние дни из-за совпадения с выходными (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это обстоятельство обусловливает необходимость контроля за действительными для конкретного налогового периода сроками.

Даты, значимые для периода, отвечающего 4-му кварталу 2018 года, приходятся:

  • на 20.01.2019 — это выходной (воскресенье);
  • 25.01.2019 — это будний день (пятница).

Таким образом, сдача отчетности по этому периоду продлится до 21.01.2019 (ближайшего следующего за выходным буднего дня), а срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года будет соответствовать указанному в НК РФ.

Для вмененного налога периодом, значимым для его исчисления и уплаты (налоговым), является квартал. Окончание последнего в году налогового периода совпадает с завершением года. Но это не дает возможности считать квартальный налог исчисляемым и уплачиваемым за год. Для него очередным периодом является 4-й квартал. И по этому кварталу будут действительными обычные для квартального налога крайние даты сроков, привязываемые к месяцу, наступающему вслед за окончанием очередного квартала: 20-е число (для отчета) и 25-е (для платежа). В 2019 году первая из этих дат сместится на 21.01.2019 из-за совпадения с выходным. Вторая же дата будет соответствовать указанной в НК РФ (25.01.2019).

Уплата ЕНВД за год

ЕНВД – это сокращение от фразы «единый налог на вмененный доход». Его должны применять и индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются определенными видами деятельности. Виды деятельности, которые попадают под ЕНВД, приведены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ. При расчете ЕНВД не имеет значение фактически полученные доходы, как при других налоговых режимах. В данном случае налог рассчитывается, исходя из показателей, определяемых законодательством. Налог ЕНВД относится к спецрежимам. Это значит, что он заменяет сразу несколько налогов, а именно:

  • НДФЛ (касается индивидуальных предпринимателей);
  • налог на прибыль;
  • НДС (кроме экспортных операций);
  • налог на имущество.

Для того чтобы применять ЕНВД необходимо также соответствовать определенным условиям, именно:

  • количество работников налогоплательщика не должно быть больше 100 человек;
  • доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25% (здесь есть исключения).

Помимо этого ЕНВД не могут применять:

  • налогоплательщики, которые ведут свою деятельность с помощью договоров простого товарищества или договоров доверительного управления;
  • налогоплательщики, которые относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
  • налогоплательщики, которые сдают в аренду автозаправки и автогазозаправки;
  • учреждения здравоохранения, образовательные учреждения и учреждения социального обеспечения, которые оказывают услуги общественного питания;

Сроки уплаты платежа по ЕНВД

Налоговым периодом для уплаты платежей по ЕНВД является квартал (три месяца). Согласно Налоговому Кодексу РФ налог уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Это сказано в пунктах 1, 3 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ

Налоговые периоды в 2019-2019 года Срок уплаты платежей по ЕНВД
4 квартал 2019 года 25 января 2019 года
1 квартал 2019 года 25 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года 25 июля 2019 года
3 квартал 2019 года 25 октября 2019 года
4 квартал 2019 года 27 января 2020 года

Если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним сроком уплаты налога является первый после выходных рабочий день. Это сказано в пункте 7 статьи 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Куда отправлять платежи по ЕНВД

Налог по ЕНВД необходимо платить в то территориальное отделение налоговой инспекции, где находится объект, облагаемый ЕНВД и соответственно, где ведется деятельность, попадающая под ЕНВД. Для того чтобы вести деятельность на ЕНВД, необходимо быть зарегистрированным как плательщик ЕНВД. Это сказано в пункте 2 статьи 346.28 и в пункте 3 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ. Нужно отметить, что подобное правило распространяется не на всех. Есть определенные виды деятельности, которых это не касается. К ним относятся:

  1. налогоплательщики, занимающиеся размещением рекламы на транспортных средствах;
  2. налогоплательщики, занимающиеся развозной или разносной торговлей;
  3. налогоплательщики, занимающиеся грузо- и пассажироперевозками.

В этом случае эти налогоплательщики не встают на учет в налоговую по месту ведения деятельности, а перечисляют налог в ту территориальную налоговую инспекцию, где находится их головной офис.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

КБК для платежей по ЕНВД

Для того чтобы перечислить налог в бюджет, необходимо знать код КБК. Код КБК – это ряд цифр, которые необходимо указывать в платежке, чтобы платеж поступил в определенный бюджет, например, в региональный или федеральный. Неправильно указанный КБК приведет к тому, что платеж попадет не туда. Соответственно, налоговая может оштрафовать налогоплательщика за несвоевременную оплату налога. Важно! Обратите внимание, коды КБК часто меняются, поэтому перед тем как отправить платеж, необходимо свериться с актуальной информацией.

Платеж по ЕНВД КБК
Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 05 02010 02 1000 110
Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
Проценты по соответствующему платежу 182 1 05 02010 02 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) 182 1 05 02010 02 3000 110
Сумма платежа за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 05 02020 02 1000 110
Пени по ЕНВД за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года 182 1 05 02020 02 2100 110
Проценты по соответствующему платежу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года 182 1 05 02020 02 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года 182 1 05 02020 02 3000 110
Читайте так же:  Северный стаж для выхода на пенсию

Ответственность за несвоевременную уплату платежей по ЕНВД

Если налог по ЕНВД будет перечислен несвоевременно, то организацию или индивидуального предпринимателя могут привлечь к ответственности. Ответственность может быть выражена в виде пеней и штрафа. Недоимка способствует возникновению пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов. Она возникает на следующий день после установленного законодательством срока оплаты налога. В случае возникновения недоимки налогоплательщик может сам, не дожидаясь, санкций со стороны проверяющих органов, оплатить ее и пени в бюджет. Согласно пункту 4 статьи 75 налогового Кодекса РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от недоимки. При этом процентная ставка определяется:

Наименование налогоплательщика Размер пени
Индивидуальные предприниматели 1/300 от действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ
Организации 1/300 от действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ при просрочке до 30 календарных дней;

1/150 от действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, при просрочке больше 30 календарных дней. Отсчет в этом случае начинается с 31 дня просрочки.

Налогоплательщика также могут оштрафовать в связи с несвоевременной уплатой налога. Штраф составляет 20% от суммы недоимки. Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку, то чтобы избежать штрафа, ему необходимо рассчитать сумму пеней, перечислить в бюджет сумму недоимки и пеней и сдать уточненную декларацию.

Распространенные вопросы, связанные с платежами по ЕНВД

Вопрос. Можно ли вернуть переплату по ЕНВД? И как это сделать?

Ответ. Для того чтобы вернуть переплату по ЕНВД необходимо сначала сделать сверку с налоговым органом, после этого необходимо написать заявление о возврате переплаты в налоговую инспекцию. Заявление пишется по установленному образцу, которое можно взять в своей налоговой. Заявление необходимо отнести или отправить в налоговый орган. После рассмотрения заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение – возвращать переплату по налогу или отказать. Если налоговым органом принято положительное решение, то переплату возвращают на расчетный счет, который указан в заявлении. Если налоговым органом принято отрицательное решение, то налогоплательщику высылают уведомление об отказе с указанием причин. Срок для возврата налога может составить до 4 месяцев.

Распространенные ошибки, связанные с уплатой по ЕНВД

Ошибка. Одной из самых распространенных, часто встречающихся ошибок, является переплата по ЕНВД. Зачастую переплата по ЕНВД возникает в результате неправильно рассчитанного налога из-за неправильного вычета в виде обязательных страховых взносов.

Как правильно. Согласно пункту 2 статьи 346.32 НК РФ налогоплательщики, находящиеся на ЕНВД могут уменьшить сумму налога на страховые взносы. К таким взносам относятся:

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСиПЗ)

Налог на ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, если выполнен ряд условий:

  1. Страховые взносы были уплачены в соответствующем налоговом периоде, даже если они были уплачены за другой налоговый период. Например, страховые взносы, уплаченные в 3 квартале 2019 за 1 квартал 2019 года, уменьшат налог на ЕНВД в 3 квартале 2019 года. Это сказано в пункте 2 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ;
  2. Налог на ЕНВД можно уменьшить только на те суммы страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных страховых взносов;
  3. Уменьшить налог на ЕНВД можно только на те суммы страховых взносов, которые начислены за период применения ЕНВД;
  4. Уменьшить налог на ЕНВД можно только на страховые взносы, которые исчислены с зарплаты работников, занятых в деятельности, которая применяет ЕНВД.

При этом важно помнить, что пункт 2.1 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ ограничивает вычет по ЕНВД. Для налогоплательщиков обязательные страховые взносы уменьшают налог не более, чем наполовину. При этом индивидуальный предприниматель, у которого нет работников, может уменьшить налог на ЕНВД на всю сумму страховых взносов в том квартале, когда он заплатил взносы.

Сроки уплаты ЕНВД

Налоговым периодом для режима ЕНВД является квартал. По итогам каждого квартала необходимо рассчитать сумму налога и уплатить ее в бюджет. Как рассчитать единый налог на вмененный доход?

По окончании каждого квартала необходимо уплатить единый налог не позднее 25 числа следующего месяца: до 25.04 за 1 квартал, до 25.07 за 2 квартал, до 25.10 за 3 кв., до 25.01 за 4 кв.

По итогам каждого квартала налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по ЕНВД. Сроки подачи декларации – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

За 4 квартал 2014 года необходимо подавать декларацию по форме, скачать которую можно ниже.

С 1 квартала 2015 года будет действовать новая форма декларации, которая представлена в приложении приказа ФНС от 04.07.2014 №ММВ-7-3/[email protected] Этот же приказ утверждает и порядок ее заполнения. Данный приказ зарегистрирован в Минюсте России 01.09.2014 и вступает в действие с 2015 года.

За 1 квартал 2015 года декларацию нужно будет подавать уже новую.

Первая страница налоговой декларации по единому вмененному доходу представлена на картинке. Образец для заполнения вы можете скачать в конце статьи.

Читайте так же:  Регистрация ип пошаговая инструкция

Шапка декларации ЕНВД

Из раздела 2 убрана строка для указания ОКУН – ОК 002-93. (строка 015).

В разделе 3 добавилась строка 005, в которой следует указывать признак налогоплательщика: 1 – производящий выплаты физлицам, 2 – ИП, не производящий выплат физлицам.

Порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов для таких налогоплательщиков отличается.

Налогоплательщики, указывающие признак «1» в строке 020 пишут сумму страховых взносов, на которые они уменьшают единый налог, в строке 040 пишется общая сумма ЕНВД к уплате. При этом нужно помнить об ограничении – уменьшить сумму налога можно только в пределах 50%.

Налогоплательщики, указывающие признак «2» в строке 03 пишут сумму фиксированных взносов, уплачиваемых за себя, на которую уменьшается единый налог, в строке 040 пишется общая сумма ЕНВД к уплате (сумма не должна быть отрицательной). При этом ограничение в 50% не действует, налог можно уменьшить на всю сумму фиксированного платежа.

Читайте также: Какие виды деятельности попадают под ЕНДВ, Как встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД.

Скачать пояснения о ставках ЕНВДСкачать пояснения о сроках уплаты ЕНВДСкачать пояснения об объекте налогообложения ЕНВДСкачать пояснения о налогоплательщиках ЕНВД

Декларация по ЕНВД — скачать бланк

Скачать бланк декларации по ЕНВД (4 страницы в pdf)

Каковы сроки уплаты ЕНВД?

Российским законодательством утверждено несколько особых способов определения схемы обязательных платежей. Одним из них является налогообложение с учётом потенциально возможного дохода плательщика. Такой порядок уплаты сборов возможен до конца 2017 года. Его вправе использовать ИП и любые коммерческие предприятия.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.

Обязательный взнос в пользу государства, для исчисления размера которого учитывают возможную прибыль от конкретного типа экономического процесса, называется единым налогом на вменённый доход. При использовании этого налогового режима реальная выручка никак не учитывается.

Есть несколько особенностей:

  • Если организация ведёт деятельность, относящуюся к вменённому типу, то законодательством разрешается изменять способ расчёта обязательных платежей по своему усмотрению.
  • Вместе с ЕНВД можно использовать и другие специальные варианты налогообложения. Плательщик обязан отдельно учитывать экономические действия, объекты владения и обязательства. Законодательством РФ устанавливаются такие же требования для предприятий, которые применяют ЕНВД по нескольким видам деятельности.
  • Налогоплательщики освобождаются от некоторых обязательных платежей в бюджет.
  • Предпринимателям, налогообложение которых построено, опираясь на величину потенциально возможного дохода, разрешено не сдавать бухгалтерскую отчётность.

Срок сдачи декларации

По окончании налогового периода, которым является один квартал, организации даётся 20 дней на предоставление отчётности в ИФНС.

Срок уплаты

Законодательство предоставляет на уплату налога 25 календарных дней после окончания квартала.

Какие налоги он заменяет

Если схема налогообложения типа деятельности предприятия учитывает только возможную выручку, то ряд других обязательных платежей в пользу государства не потребуется. Это взносы в бюджет, взимаемые с материальных ценностей и полученной экономической выгоды.

К которым относятся:

  • Прибыль юридических лиц.
  • Имущество организаций.
  • Собственность ИП. Кроме объектов, входящих в перечень, подготовленный региональными властями. Например, нежилые помещения, переоборудованные под официальные представительства компаний. Сооружения для осуществления процесса товарообмена и платных услуг гражданам.
  • Выручка коммерсанта.
  • Добавленная стоимость (кроме оплачиваемой на таможне).

Условия и процедура перехода

Любая коммерческая фирма вправе добровольно изменить налоговый режим, относящийся к совокупности трудовых функций вменённого типа.

Специальный режим, учитывающий возможную выручку, разрешено использовать, если в отношении предприятия выполняются соответствующие требования:

  • способ получения прибыли, применяемый компанией в конкретном регионе, отнесён властями к одобренным для использования в расчёте обязательного платежа ориентировочной базы;
  • для проведения работ вменённого типа не заключалось соглашение о совместных действиях без образования юридического лица, и не используется имущество, полученное в доверительное управление;
  • предприятие не является крупнейшим налогоплательщиком в любом регионе РФ;
  • компания с максимальной долей сторонних юридических лиц 25%;
  • количество сотрудников не достигло 100 человек по итогам прошедшего года.

Ниже приведены виды деятельности, одобренные законодательством для взимания единого налога:

  • бытовые услуги, предоставляемые широкому кругу лиц, за исключением организаций;
  • ветеринарные мероприятия и исследования;
  • технический осмотр, обслуживание, ремонт, мойка автотранспортных средств, за исключением сервиса, оказываемого по гарантии, а также заправки;
  • предоставление на платной основе места для хранения автомобиля;
  • доставка товаров и граждан, если количество автомобилей, имеющихся в собственности или аренде, не превышает 20;
  • розничная торговля, удовлетворяющая одному из условий:
    • размер площади для проведения розничных сделок не превышает 150 кв.м.;
    • объект не имеет места для обслуживания клиентов;
    • продажа товаров по образцам и каталогам ведётся в пределах стационарной торговой сети.

[1]

Не облагаются ЕНВД розничные сделки по реализации:

  • автомобилей;
  • мотоциклов;
  • автобусов;
  • прицепов;
  • бензина;
  • газа;
  • моторного масла;
  • дизельного топлива;
  • продукции собственного производства;
  • лекарств по бесплатным рецептам;
  • индустрия питания, при условии выполнения одного из требований:
    • размер помещения для обслуживания посетителей не более 150 кв.м.;
    • отсутствует зал для оказания услуг.
  • размещение рекламы с использованием стационарных конструкций (перетяжки, стенды, щиты и т. д.), а также внутри и снаружи автотранспорта;
  • предоставление физическим лицам помещений для временного проживания, общая площадь объектов не превышает 500 кв.м.;
  • сдача в аренду:
    • находящихся в пределах стационарной сети, мест, предназначенных для товарообменных операций, не имеющих зала для обслуживания покупателей;
    • любых объектов нестационарной торговой сети кроме автомобильных бензиновых и газовых заправок;
    • помещений для оказания услуг общественного питания без зала для посетителей;
    • участков для размещения объектов реализации товаров и общепита.

Чтобы начать применение схемы налогообложения с учётом потенциально возможного дохода плательщика, нужно направить в ИФНС соответствующее заявление не позднее пяти рабочих дней после смены специального режима. Налоговая инспекция предоставит уведомление в течение такого же срока.

Читайте так же:  Образец заполнения приходно-кассового ордера форма ко-1

На учёт становятся по месту ведения бизнеса. По адресу нахождения организации в ИФНС обращаются в случаях, когда вид деятельности связан с развозной и разносной розничной торговлей, рекламой на транспорте, перевозкой грузов и пассажиров.

Если деятельность ведётся на нескольких территориях, обслуживаемых разными налоговым и инспекциями одного района или округа, то выбрать ИФНС для подачи заявления можно на своё усмотрение. Если муниципальных образований несколько, то встать на учёт придётся в каждом из них.

Порядок расчёта

Для исчисления ЕНВД на одной территории отдельно учитывается потенциально возможный доход по каждому виду деятельности. Отчитаться потребуется во всех регионах, где представлены интересы компании.

Чтобы определить сумму обязательного платежа, необходимо налоговую базу умножить на 15% (ставка налога). Для вычисления налоговой базы требуется найти произведение суммы физических показателей и базовой доходности, которая уменьшается или увеличивается с помощью коэффициентов.

[3]

Базовая доходность – это потенциальный размер выручки за один месяц от каждой единицы физического показателя (закреплена законодательно для разных типов совокупностей экономических функций). При проведении расчётов нельзя забывать о возможности ежемесячных изменений физических показателей.

Величина потенциального дохода этого способа получения прибыли 7500 рублей.

Значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798 (в 2015 году).

К2 устанавливается муниципальными органами власти с учётом особенностей предпринимательской деятельности. Пусть К2 в данном регионе на текущий период времени равен 0,9.

Налоговая база за первый месяц = 7500 рублей * 5 * 1,798 * 0,9 = 60683 рубля (с учётом округления).

Во втором месяце ничего не менялось, значение налоговой базы останется тем же.

Налоговая база за третий месяц = 7500 рублей * 6 * 1,798 * 0,9=72819 рублей.

ЕНВД за квартал = (60683 рубля + 60683 рубля + 72819 рублей) * 15 % = 29128 (с учётом округления).

Уменьшение налога

Можно сократить размер налогового платежа, учитывая следующие типы затрат:

  • страховые взносы в ФСС, ПФР, ФОМС;
  • величину пособия за трое суток с начала болезни сотрудника, выплаченного за счёт организации.

При этом учитываются налоговый период, в котором велась деятельность, облагаемая ЕНВД, и только сотрудники, занятые работой, относящейся к вменённому типу. Нельзя брать в расчёт платежи, проведённые в другом квартале.

Ответственность за налоговые нарушения

За нарушения при оплате ЕНВД налоговая инспекция может заморозить операции с банковскими активами предприятия.

Налоговый кодекс РФ предусматривает денежные и административные санкции за несвоевременное предоставление отчётности по ЕНВД.

Месяц просрочки (даже неполный) обойдётся компании в размере 5% от суммы, не уплаченной вовремя. Величина взыскания от 1000 рублей и не превышает 30% налога.

Ответственность лица, выполняющего административные функции, – штраф до 500 рублей, или официальное порицание.

Использование специального режима с учётом потенциального дохода плательщика позволяет снизить налоговое бремя небольшой организации.

Также появляется возможность оптимизировать затраты на ведение бухгалтерского учёта. И вместе с тем это не самая простая система. Плательщики часто испытывают трудности при вычислении базы. К тому же потерять право на использование ЕНВД довольно легко.

Сроки оплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Согласно действующему российскому законодательству, существует пять режимов налогообложения. И в каждом случае установлены свои сроки уплаты налогов. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, когда ИП платить налоги в 2019 году в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Когда платить налоги на ЕНВД? Сроки в 2019 году

Сроки оплаты ЕНВД для ИП следующие:

Сроки оплаты налога УСН в 2019 году

ИП на УСН оплачивает налоги в следующие сроки:

Сроки оплаты ОСНО в 2019 году

Сроки оплаты ОСНО для ИП следующие:

Сроки оплаты патента в 2019 году

Существует два варианта оплаты патента.

  1. Первый вариант — если патент получен на срок менее шести месяцев, то оплачивается сразу вся сумма, не позднее срока окончания действия патента.
  2. Второй вариант — если патент получен на срок, превышающий шесть месяцев, то оплата производится два раза: первый — не позже девяносто календарных дней со дня начала действия патента, в размере одной трети всей суммы; второй — оставшаяся сумма оплачивается не позднее дня, окончания действия патента.

Также для ИП на патентной системе налогообложения установлены следующие сроки для оплаты прочих налогов и сборов:

Сроки оплаты ЕСХН в 2019 году

ИП на ЕСХН оплачивает налоги в следующие сроки:

Видео (кликните для воспроизведения).

Материал отредактирован в соответствии с изменениями действующего законодательства 29.01.2019

Источники


  1. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.

  2. Клименко, А. В. Теория государства и права / А.В. Клименко, В.В. Румынина. — М.: Высшая школа, Мастерство, 2000. — 224 c.

  3. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.
  4. Исследования по истории и теории развития авиационной и ракетно-космической науки и техники: моногр. . — М.: Наука, 2011. — 264 c.
  5. Борисов, А. Н. Защита от принудительной ликвидации юридического лица по искам государственных органов / А.Н. Борисов. — М.: «Юридический Дом «Юстицинформ», 2007. — 272 c.
Сроки уплаты енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here