Стандартный налоговый вычет по ндфл

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Стандартный налоговый вычет по ндфл" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Как сэкономить на налогах и получить стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты (далее — СНВ) — очень распространенный способ снизить сумму денежной повинности для граждан. Однако не единственный: Налоговый кодекс наряду с СНВ говорит и о других видах вычетов:

  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • ряд других.

Право на них предоставляется при наличии ряда обстоятельств.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году получить, как и раньше, очень просто — нужно уведомить налоговые органы о том, что у вас есть такое право, и предоставить определенный пакет документов. Такая форма получения преференций от государства носит заявительный характер (это значит, что позаботиться о получении льгот должен сам гражданин).

Определение и виды

Что такое стандартный налоговый вычет ? Это реализация права гражданина на уменьшение налоговой базы в соответствии со ст. 218 НК РФ на определенную сумму.

В указанной статье приведены следующие виды вычетов:

  • на самого налогоплательщика (для некоторых категорий лиц);
  • на детей налогоплательщика.

Cтандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц. Именно месяц является налоговым периодом для СНВ.

Размеры и порядок получения СНВ

СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:

  • гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
  • человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
  • человек является инвалидом ВОВ;
  • военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
  • специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

На получение СНВ в размере 500 рублей имеет право более широкий круг граждан: герои СССР и РФ, инвалиды 1-й и 2-й групп, бывшие блокадники, узники концлагерей, гетто, инвалиды с детства, медики, получившие сверхнормативное облучение радиацией при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АС, и другие категории граждан в соответствии с НК РФ.

СНВ на детей (родных или приемных) предоставляются в следующих размерах для родителей или усыновителей:

Энциклопедия решений. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 500 рублей

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 500 рублей

Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 рублей имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер вычета в 500 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 65 руб. (500 руб. х 13%) в месяц.

Категория лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет 500 руб.

1. Участники Великой Отечественной войны, кавалеры государственных наград, узники концлагерей, жители блокадного Ленинграда

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

Лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны

Лица, находившиеся в период Великой Отечественной войны в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывшие партизаны

Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 08.09.1941 по 27.01.1944 независимо от срока пребывания

Бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны

2. Инвалиды; лица, пострадавшие от последствий радиационных и иных катастроф; выполнявшие интернациональны долг в республике Афганистан; участники боевых действий на территории РФ и др. категории

Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп

Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой

Медицинские работники, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26.04.1986 по 30.06.1986 (в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС (далее — ЧАЭС))

Лица, пострадавшие в результате катастрофы на АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений

Лица, отдавших костный мозг для спасения жизни людей

письмо Минфина России от 15.12.2010 N 03-04-06/7-302

Физические лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС

Лица, принимавшие в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах

Лица, эвакуированные (переселенные), а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

письмо Минфина России от 21.07.2006 N 03-05-01-04/218

Лица, эвакуированные (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на ЧАЭС, или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития

Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родители и супруги государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих при условии, что они не вступили в повторный брак

Читайте так же:  Правила регистрации устава ооо

Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей предоставляется перечисленным категориям граждан налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Ограничений по сумме годового дохода нет. Вычет 500 руб. предоставляет налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход, облагаемый по ставке НДФЛ 13%. Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Вычет 500 руб. может предоставляться наряду со стандартным вычетом на ребенка, а также с имущественными и социальными вычетами.

Если физлицо имеет основания для двух стандартных вычетов — 3000 руб. и 500 руб., то используется больший из них — 3000 руб.

Налоговый вычет 500 руб. предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей. При этом заявление для налогового агента достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета (см. письма Минфина России от 08.08.2011 N 03-04-05/1-551, от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105, от 28.11.2005 N 03-05-01-04/372).

Конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, главой 23 НК РФ не установлен. Основанием для предоставления стандартного вычета в размере 500 рублей могут быть:

— документы, подтверждающие инвалидность;

— удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк»;

— удостоверение ветерана боевых действий;

— удостоверение участника действий подразделений особого риска;

— книжка Героя Советского Союза, Героя России;

— удостоверение о праве на льготы;

— удостоверение, свидетельствующее о добровольном выезде из населенного пунктов;

— справка из медицинской организации о донорстве костного мозга;

— другие подобные документы, выданные по установленным законодательством образцам.

В случаях когда в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых получен доход. Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется (см. также письмо Минфина России от 26.09.2013 N 03-04-06/39970).

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ

Налоговый период Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов 500 рублей за каждый месяц налогового периода Перечень Налоговый период Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов

Стандартные налоговые вычеты, предоставляемые на содержание детей с 01.01.16 г.

Кому (на кого) представляются (распространяется) Период действия
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1400 рублей за каждый месяц налогового периода
— на первого ребенка;

— на второго ребенка

— до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб.;

— до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18 лет;

[1]

— до конца того года, в котором каждый учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант достиг 24 лет;

— до конца того года, в котором истечек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей)

3000 рублей за каждый месяц налогового периода — на третьего и каждого последующего ребенка; — до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб.;

— до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18 лет

— до конца того года, в котором каждый учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант достиг 24 лет;

— до конца того года, в котором истечек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей)

12 000 рублей за каждый месяц налогового периода — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб.;

— до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18 лет

— до конца того года, в котором каждый учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант достиг 24 лет;

— до конца того года, в котором истечек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей)

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей за каждый месяц налогового периода — на первого ребенка;

— на второго ребенка

— до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб.;

— до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18 лет;

— до конца того года, в котором каждый учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант достиг 24 лет;

— до конца того года, в котором истечек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей)

3000 рублей за каждый месяц налогового периода — на третьего и каждого последующего ребенка; — до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб.;
Читайте так же:  Ипотека в другом городе как взять и в каких банках

— до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18 лет

— до конца того года, в котором каждый учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант достиг 24 лет;

— до конца того года, в котором истечек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей)

6 000 рублей за каждый месяц налогового периода — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб.;

— до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18 лет

— до конца того года, в котором каждый учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант достиг 24 лет;

Стандартные налоговые вычеты

Что такое налоговые вычеты

При определенных условиях Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не платить налоги (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов — стандартные налоговые вычеты.

Что такое стандартные налоговые вычеты

«Стандартные вычеты» или «стандартные налоговые вычеты» — это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы — вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов — для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов — для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.

Размер стандартных вычетов на детей

С 2016 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает — суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету — нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас — три сына, старшему из которых — 30 лет, двум другим — по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.

Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) — 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года — 100 000 рублей. В феврале это с начала года — 200 000 рублей. В марте это с начала года — 300 000 рублей. В апреле это с начала года — 400 000 рублей. То есть, количество месяцев — три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.

Два способа получения вычета

Вычет можно получить, предоставив в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. Но можно сделать проще — получать вычет у Вашего работодателя. В примере, описанном выше, Ваш работодатель будет удерживать у Вас за январь, февраль и март меньше налогов (по сравнению с ситуацией, когда Вы не получаете вычет). Вашему работодателю просто нужно принести документы, подтверждающие то, что у Вас есть дети, и показывающие возраст детей (как правило, это — копия свидетельства о рождении), и заявление на вычет.

26. Стандартные налоговые вычеты при расчете ндфл

При определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на такие категории налогоплательщиков, как:

Видео (кликните для воспроизведения).

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

инвалидов Великой Отечественной войны;

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на такие категории налогоплательщиков, как:

Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

Читайте так же:  «подорожник» и варианты пополнения транспортной карты

инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены выше, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

1 000 рублей — на первого ребенка;

1 000 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

с 1 января 2012 года:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

[3]

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет, установленный на содержание детей, предоставляется независимо от предоставления другого стандартного налогового вычета.

Установленные стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2019 году

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

Право на вычеты

Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей. С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей. При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей. Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

Размер вычета Кому предоставляется стандартный налоговый вычет
3000рублей – лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

– участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

– инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

500рублей – Героям СССР и РФ

– участникам боевых действий

– инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

Размер вычета При каких условиях
1400 рублей на первого и второго ребенка (на каждого из них);
3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
12000 рублей на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,
Читайте так же:  Пошив эксклюзивной одежды
6000 рублей для опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

У сотрудницы Кулаковой 3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Для получения вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Вид стандартного вычета по НДФЛ Документы, подтверждающие право на вычет
Вычет на детей родителям Копия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения)
Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид)
Вычет работнику-инвалиду I или II группы Копия справки об установлении инвалидности
Вычет работнику-герою РФ Копия удостоверения Героя РФ

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:

  • при обращении к работодателю;
  • при обращении в ФНС.

При обращении к работодателю:

  1. Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
  2. Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример:

Кузнецов В.В. нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми» Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В. оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В. после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму — увеличивается зарплата). «Чистыми» он получает 35 190 рублей.

При обращении в Федеральную налоговую службу:

  1. Собрать пакет документов:
  • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
  • документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
  • заявление на вычет по установленной форме.
  1. Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба в течение 4 месяцев перечислить вычет на банковский счет, который указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Пример:

У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);

с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);

с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);

с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

Если Кузнецов В.В. предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

Вопросы – ответы

Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

Вопрос №2: У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?

Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо попросить дополнительные документы.

Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.

Виды налоговых вычетов

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  • стандартные – ст.218 НК РФ;
  • социальные – ст.219 НК РФ;
  • имущественные – ст.220 НК РФ;
  • профессиональные.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.
Читайте так же:  Увольнение во время больничного

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  • инвалидам ВОВ
  • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • Героям СССР и РФ
  • участникам боевых действий
  • инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго ребенка;
  • 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В случае, если вы сами за себя получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная, вечерняя и т.д.), а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений

3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4) Социальный вычет на финансирование будущей пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более 120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.

[2]

Профессиональный налоговый вычет

Видео (кликните для воспроизведения).

Профессиональный налоговый вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору, а также нотариусы и адвокаты.

Источники


  1. Головистикова, А.; Дмитриев, Ю. Проблемы теории государства и права. Учебник; М.: Эксмо, 2012. — 832 c.

  2. Кучерена А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России; Юркомпани — М., 2015. — 432 c.

  3. Контрольно-кассовая техника. Нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 113 c.
  4. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
  5. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.
Стандартный налоговый вычет по ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here