Сведения о государственных пособиях прил. 4 разд. 1 расчета кнд 1151111

Сегодня вы можете ознакомиться со статьей на тему: "Сведения о государственных пособиях прил. 4 разд. 1 расчета кнд 1151111" с комментариями профессионалов и списком дополнительных источников. Если возникнут вопросы, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Сведения о государственных пособиях: прил. 4 разд. 1 расчета КНД 1151111

Актуальная форма расчета СВ (КНД 1151111) содержит строки «130» «140» и «150» в составе отдельных рубрикационных частей. При заполнении любой из них страхователям следует руководствоваться правилами, введенными распоряжением ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016 (далее по тексту — Порядок).

Сюда (под. 3.1.) записываются персонифицированные данные по всем застрахованным работникам, включая работающих у страхователя по договорам и получающих выплаты. Указываются данные за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода.

Под. 3.1. предназначен для индивидуальных сведений. Сюда построчно вносится следующая информация:

  1. «130» — код пола сообразно ОК 018-2014 (Порядок, ч. 22, п. 22.16), а именно: «1» — мужской либо «2» — женский.
  2. «140» — кодировка удостоверяющего личность документа сообразно нормам прил. 6 Порядка (ч. 22, п. 22.17 настоящего Порядка).
  3. «150» — номер и серия предъявленного документа. Два показателя отделяются пробелом, символ «№» не пишется (Порядок, ч.22, п. 22.18).

Рассматриваемые составляющие данного раздела оформляют все категории страхователей в обязательном порядке. При внесении корректировочных данных руководствуются предписаниями части 1 («Общие положения») действующего Порядка и НК РФ, ст. 81.

Неправильное оформление разделов, погрешности в суммовых, количественных показателях — наиболее частые ошибки, совершаемые при заполнении расчета. Выявить их может как сам страхователь, так и налоговый инспектор.

Практически у страхователя остается один выход — представить налоговым органам корректировочный вариант расчета СВ. Нормы законодательства обязывают включать в его состав те же разделы, что присутствовали в первичной версии. Разд. 3 оформляют на работников, по которым требуется внести изменения.

Описание ошибки Порядок корректировки
Неверно записаны персональные данные по работнику в строках под. 3.1., а именно (построчно):

«130» — ошибочный код пола,

«140» — не тот код предъявленного паспорта,

[2]

«150» — неправильный номер либо серия паспорта

Представляется уточненный расчет с дважды заполненными подразделами 3.1. и 3.2, а именно:

под. 3.1 с первичной информацией по этому работнику и нулевой под. 3.2.,

затем скорректированные подразделы 3.1. и 3.2.

Исправленный вариант расчета представляется ФНС с учетом требований НК РФ, ст. 81. К сведению, если работник поменяет свои личные данные (инициалы, паспортные данные и др.) в отчетном периоде (например, по завершению квартала), то в расчет нужно записывать актуальную информацию (

Экспертное мнение к вопросу об уточнении информации по персональным данным разд. 3 расчета КНД 1151111

В письме Министерства финансов РФ № БС-4-11/[email protected] от 28.06.2017 даются разъяснения по порядку составления и подачи уточняющих расчетов СВ начиная с первого квартала 2017 года.

Предметно, акцентируется внимание на внесении изменений в расчет СВ путем составления его второго уточняющего варианта с учетом требований ст. 81 НК РФ. Такая необходимость возникает на основании одного из уведомлений от ФНС следующего характера, детально:

  • об уточнении декларации по налогам (расчета);
  • об отказе в принятии данного вида отчетности;
  • о непредставлении расчета СВ (когда сдали электронный вариант);
  • об уточнении налоговой отчетности, поданной на бумаге;
  • об отказе в принятии бумажного варианта налоговой отчетности;
  • о непредставлении расчета СВ (при подаче его на бумаге).

ФНС вправе стандартно отправить страхователю уведомление с требованием дать пояснения. Во всех перечисленных случаях обязанному лицу следует придерживаться определенных норм. Данные вносятся строгим порядком по каждому работнику, по которому в сведениях имеются расхождения.

Во-первых, в под. 3.1 построчно прописывается персональная информация из первого варианта расчета СВ, попутно проставляется «0» в под. 3.2 (строки 190-300). Во-вторых, синхронно вносятся правильные личные данные конкретного работника в под. 3.1. При этом под. 3.2. (строки 190-300) заполняется согласно действующему порядку с корректировкой отдельных данных и последующими правками показателей разд.1, если это необходимо. Если правки вносятся по под. 3.2., то в уточняющую версию расчета СВ включается разд. 3.

Письмо составлено действительным государственным советником РФ 2 класса С.Л. Бондарчуком.

Пример 1. Индивидуальные сведения по работнику: под. 3.1. разд. 3 расчета СВ, образец оформления строк «130», «140», «150»

ООО «Василек» вносит сведения по работнику Казимиру Александру Борисову в под. 3.1. разд. 3 расчета. Заполнить нужно все позиции подраздела: ИНН. СНИЛС, инициалы работника полностью, код страны гражданства сообразно ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (для РФ — цифровое значение «643»), дату рождения, признак застрахованного работника в системе (отметка по ОПС, ОМС, ОСС).

По Казимиру Александровичу Борисову построчно указываются:

  • «130» — мужской пол (цифровое значение «1»);
  • «140» — код документа, удостоверяющего личность работника Борисова, сообразно прил. 6 Порядка (цифровое значение «21» для паспорта);
  • «150» — паспортные данные К. А. Борисова: серия « 45 04», номер — «365418 (серия — это первые четыре цифры, а номер — оставшиеся шесть).

Расчёт по страховым взносам

Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Читайте так же:  Как усыновить ребенка из дома малютки

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

  • Код налогового органа,
  • код места нахождения организации РФ,
  • наименование организации,
  • код по ОКВЭД,
  • контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

  • Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
  • Приложение 3 к разделу 1
  • Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
  • Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

  • суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
  • сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
  • сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

Читайте так же:  Системы налогообложения

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

  • номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
  • ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
  • вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

[1]

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

  • номер месяца,
  • код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
  • сумма выплат и иных вознаграждений,
  • а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

Как заполнить строки «060», «061», «062» в расчете страховых взносов

Рассматриваемые строки в составе рубрицированных частей формы отчетности КНД 1151111. Изучаемые строки входят в состав некоторых обязательных для оформления частей расчета СВ (формат КНД 1151111), а также второстепенных, которые оформляют и подают при необходимости. Разберем как заполнить строки 060, 061 и 062 в расчете страховых взносов.

Рубрицированные части

расчетной формы КНД 1151111

Категория нанимателей, которым их необходимо заполнять Рассматриваемые строки в составе названых рубрицированных частей расчетной формы Разд. 1 060 Прил. 1 к

ИП, организации, начислявшие, выплачивавшие работникам заработок

060, ячейки 1—5;

062, ячейки 1—5

Прил. 1 к

060, ячейки 1—5

Прил.2 к

Разд.1

Наниматели, которые платили сборы ОСС (ВН и М) 060, ячейки 1—5 Прил.3 к

Разд.1

Наниматели, производившие траты для целей ОСС 060;

062

Прил.4 к

Разд.1

Обязанные лица, выплачивавшие пособия работникам за счет средств федерального бюджета 060

Разд.1

Организации и ИП на УСН, которые осуществляют деятельность в социальной (либо производственной) сфере и вправе применять сниженную ставку при калькулировании общеобязательных сборов;

ИП на УСН и патенте

Разд.1

Страхователи с кодом плательщика страховых сборов «12»: ИП на патенте, кроме работающих в сфере аренды недвижимости, торговли в розницу либо общепите

060

Прил. 9

разд. 1

Обязанные лица, выплачивавшие заработок временно пребывающим на территории РФ иностранным работникам и лицам без гражданства

060

Прил. 10 к

Разд. 1

Наниматели, выплачивавшие студентам — очникам деньги за работу (услуги) в строительном отряде 060 Прил. 1 к

Разд.2

КФХ, уплачивающие сборы 060 Разд. 3

(3.1)

Наниматели, выплачивающие работникам заработок 060

Руководством к построчному заполнению по-прежнему является первоисточник — Порядок заполнения расчета СВ, введенный приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016 (дальше— Порядок).

Таблица — состав рассматриваемых строк в обязательных разделах КНД 1151111

Обязательные рубрицированные части расчета СВ Сведения для заполнения

(по изучаемым строкам)

Инструктаж по оформлению Разд. 1 «060» — КБК для зачисления общеобязательных сборов (ОПС по дополнительной ставке) Порядок, ч. 5, п. 5.10

если кодов несколько, то оформляется требуемое количество листов данного раздела с соответствующими показателями в строках «060-073»;

при отсутствии кода ставятся прочерки

Прил. 1 к

(1.1)

· «060» — общая сумма исчисленных сборов ОПС

(показатель стр. «061» + показатель стр. «062»);

· «061» (ячейки 3—5) — сумма общеобязательных пенсионных сборов с базы, не превосходящей предельный максимум;

· «062» (ячейки 3—5) — сумма общеобязательных пенсионных сборов с базы, превышающей предельный максимум, которая равнозначна значению:

показатель стр. «051» ячеек 3-5 * 10/100

Видео (кликните для воспроизведения).

(для плательщиков с тарифными кодами «01». «02», «03»)

Порядок, ч. 7, п. 7.1 и 7.9., а также п. 7.10. и 7.11 Прил. 1 к

(1.2)

«060» (ячейки 3—5) — общая сумма исчисленных сборов ОМС Порядок, ч.8, п.8.1 и 8.7;

показатель рассматриваемой строки равнозначен значению:

показатель стр. «050» я. 3—5 * тариф

(согласно тарифному коду плательщика)

Прил. 2 к

Разд.1

«060» (ячейки 1—5) — суммы исчисленных сборов ОСС (ВН и М) Порядок, ч. 11, п. 11.2 и 11.12 Разд.3

(3.1)

«060» — ИНН (12 цифр), присвоенный застрахованному работнику ФНС при постановке на учет (если есть);

личный ИНН можно узнать:

в свидетельстве по постановке на учет ФНС,

на стр. 18 паспорта при наличии там надлежащей отметки об ИНН,

на сайте ФНС через сервис «Узнай свой ИНН»

Порядок, ч. 22, п. 22.8 и 22.9;

Распространенные ошибки при заполнении строк «060», «061» КНД 1151111

Чаще всего при оформлении расчетной формы СВ ошибки допускаются по суммам начисленных сборов ОПС либо персональным данным застрахованных работников. На этот факт нередко обращают внимание налоговые органы. К сведению, на практике в поданном страхователем расчете СВ ФНС выявляет ошибки, которые занижают сумму сборов к уплате.

Рекомендовано при самостоятельном выявлении любых ошибок не дожидаться «отмашки» от налоговых органов на представление уточняющего расчета, а заблаговременно вносить правки и сдавать скорректированный вариант отчетности.

При завышении страховых сумм к уплате из-за совершенных ошибок уточняющий расчет страхователь сдает на свое усмотрение. Штрафные санкции здесь не применяются. В дальнейшем это может только отяготить процесс поквартальной сверки расчетов, иных налоговых процедур (Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку «050» расчета страховых взносов в 2019) .

Читайте так же:  Приказ на инвентаризацию имущества. образец заполнения
Описание ошибки Последствия ошибочных действий Способ корректировки
Контрольные соотношения не сходятся. Окончательная сумма платежей по ОПС, рассчитанная в под. 1.1 прил. 1 разд.1, не соответствует данным о величине этих же взносов по каждому застрахованному работнику. Т. е. показатель строки «061» (ячейки 3—5) под. 1.1 прил. 1 разд.1 не совпадает с показателем строк «240» в разд. 3. Налицо расхождения в данных первого и второго разделов

Расчет СВ будет считаться не представленным. Стандартно ФНС вернет первоначальный вариант расчета, отправит страхователю уведомление с предписанием уточнить информацию

По первой ситуации: страхователь уточняет данные с учетом контрольных соотношений показателей настоящей формы расчета СВ, представленных ФНС в письме № БС-4-11/[email protected] от 13.03.2017 Обнаружены некорректные индивидуальные данные работника в персонифицированном разд. 3 (неверно записаны инициалы, ИНН, СНИЛС, и др. в под. 3.1). Иначе подобную ошибку называют расхождением в личных данных работника Чтобы исправить вторую ошибку, страхователь вносит правки по данным работника, которые нужно исправить, затем представляет уточняющий расчет. За основу берется порядок, определяемый Минфином в письме № БС-4-11/[email protected] от 28.06.2017

Обязанное лицо в течение 5 (для электронной версии отчетности) либо 10 (для отчетности на бумажном носителе) рабочих дней должно представить ФНС уточняющий расчет СВ.

Скорректированный вариант страхователь обязан сдать до 30 числа месяца, который сразу следует за расчетным месяцем (НК РФ, ст. 423). При нарушении предписанного срока его неизбежно оштрафуют (Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2019).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Экспертное мнение к вопросу о том, когда расчет КНД 1151111 считается не представленным

Обыкновенно ФНС возвращает первичный расчет СВ обратно и признает его не представленным только в двух случаях:

  • при обнаружении расхождений по суммам начисленных сборов ОПС в разделах 1, 3;
  • при наличии ошибочных личных данных застрахованных работников по разд. 3.

Памятка для плательщиков ИФНС в рамках информирования обязанных лиц

в виде в письме № « БС-4-11/[email protected] от 19.01.2017.

Данный распространяемый информационный материал составлялся налоговой службой по причине перехода к ней полномочий по администрированию общеобязательных сборов. Его целевое назначение — использование страхователями в работе.

Автором настоящего письма является Светлана Леонидовна Бондарчук, должность — действительный государственный советник Российской Федерации второго класса.

Пример #1. Вариант оформления строк «060», «061», «062» прил. 1 к разд.1 (1.1)

ИП Д Т. Корченко на УСН работает с двумя работниками. При калькуляции страховых общеобязательных сборов Д. Т. Корченко применяет общий тариф. При оформлении под. 1.1 прил. 1 разд.1, ему необходимо указать соответствующие суммы исчисленных сборов ОПС. Построчно это выглядит так:

  1. Совокупная сумма страховых платежей по строке «060»: суммовой показатель строки «061» + суммовой показатель строки «062».
  2. Величина сборов ОПС с базы, не превысившей максимальный предел (строка «061»).
  3. Размер сборов ОПС с базы, превысившей предел (строка «062»).

Таким образом, по строкам «060», «061» суммовые показатели идентичны. В отношении строки «062» проставляются «0» и прочерки в пустующих ячейках, т. к. превышений по базе не имеется.

Пример #2. КБК по взносам ОПС, калькулируемым с применением дополнительных тарифов: вариант оформления строки «060» разд. 1

ИП И. М. Петренко на УСН трудится вместе с работниками. Предприниматель уплачивает за них сборы ОПС, ОМС по обычным тарифам и фиксированные взносы за себя. При составлении разд. 1 расчетной формы за конкретный период 2017 года ему нужно заполнить строку «060». Сюда вписывается КБК по сборам ОПС, которые уплачиваются по дополнительным тарифным ставкам.

Поскольку ИП И. М. Петренко не вправе применять дополнительные тарифы и поэтому калькуляцию производит с применением обычных тарифов, то по рассматриваемой строке проставляются прочерки. Соответственно, в строках «070 — 073» вместо сумм сборов по дополнительным тарифам к уплате проставляются «0» и прочерки.

Для сравнения: здесь же (разд. 1) указаны КБК по взносам ОПС (18210202010061010160) и ОМС (18210202101081013160) текущего года, которые И. М. Петренко платит за работников.

Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года : форма и образец заполнения

Введена ли новая форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать РСВ? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму? Где можно скачать бесплатно форму в удобном для заполнения формате? Ответ на эти вопросы , ссылки для скачивания и пример заполнения РСВ за 3 квартал 2019 года — в этом материале.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: форма

Сразу же обращаем внимание на то, что нет нового бланка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года. Форма должна применяться та же, что и применялась при сдаче расчета за предыдущий период.

ФНС России планирует откорректировать бланк и разместила его на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов. Однако этот проект ещё не принят.

Текущее состояние проекта приказа отражено на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов.

Поэтому сдавать расчет надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (это последняя редакция, которая действует в этом году).

Читайте так же:  Рейтинг банков по автокредиту

Скачать бесплатно форму расчета по страховым взносам за Ⅲ кв. 2019 года в Excel и инструкцию по её заполнению можно по ссылкам в конце этой статьи.

Расчет сдается нарастающим итогом с начала года.

При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК, установленные на 2019 год.

Ниже подробно рассмотрен расчет и порядок его заполнения с использованием примера.

Порядок и способы сдачи РСВ

Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.

Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им все равно придется. В этом случае расчет будет содержать нулевые показатели.

Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Последним днем подачи единого расчета за Ⅲ квартал является 30 октября 2019 года.

Как и в прежние времена, если средняя численность работников превышает 25 человек, то отчет предоставляется только посредством телекоммуникационных средств связи. В остальных случаях допускается сдача на бумажных носителях.

Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на «бумаге».

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о не предоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе — штраф.

Как заполнить расчет страховых взносов

В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй — только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 — сводные данные,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Подробная инструкция по заполнению расчета по страховым взносам представлена здесь в формате pdf.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

Далее приведен расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года. Образец заполнения призван помочь при заполнении расчета с использованием следующего примера.

Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

  1. ПФР — 39 600 руб.
  2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
  3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

  • 1 месяц квартала — 60 000 руб.
  • 2 месяц квартала — 60 000руб
  • 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

  1. Пенсионный фонд
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
  2. Обязательное медицинское страхование:
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
  3. Социальное страхование
    • 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:

РСВ: образец заполнения за 3 квартал 2019 года

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Код, указывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]:

Период Код
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
I квартал при реорганизации или ликвидации 51
Полугодие при реорганизации или ликвидации 52
9 месяцев при реорганизации или ликвидации 53
Год при реорганизации или ликвидации 90

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—«, в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

Читайте так же:  Особенности и условия договора об осуществлении совместной деятельности

Код плательщика взносов по месту нахождения приведен в таблице:

Плательщик Код
Организация 214
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства) 120
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства) 112
Фермеры 124
Обособленное подразделение 222
Обособленное подразделение иностранной фирмы 335
Адвокат 121
Нотариус 122

Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551)

Титульный лист расчета по страховым взносам в 2019 году

Код вида экономической деятельности заполняется из ОКВЭД2. Если у организации (или ИП) несколько видов деятельности, то указывается код основного вида деятельности по ОКВЭД2.

При заполнении строки «Номер контактного телефона» между цифрой «8» и кодом города, а также между кодом города и номером телефона необходимо оставить пробелы (п. 3.14 Инструкции по заполнению расчета).

При заполнении расчета вручную надо следовать указанию п.2.20 Инструкции по заполнению: «В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Все страницы расчета нумеруются сквозным образом, начиная с титульного листа. В поле «Расчет составлен на ___ страницах» указывается общее количество страниц расчета. При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

В стоке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, где уплачиваются страховые взносы.

В строке 030 отражается сумма исчисленных взносов с начала года. Она равна сумме строк 031, 032, 033 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Раздел 1 расчета по страховым взносам в 2019 году

В строке 050 отражается сумма исчисленных взносов за 3 месяца на обязательное медицинское страхование. Она равна сумме строк 051, 052, 053 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Поскольку пенсионные взносы по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение в рассматриваемом примере не предусмотрены, соответствующие строки оставляем пустыми.

При заполнении «Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1» код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]):

Наименование тарифа Код тарифа плательщика
Общий режим 01
Плательщики применяющие УСН 02
Плательщики переведенные на ЕНВД 03

Рассчитываем и заполняем суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.


Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

[3]

В стр. 020 указываем код периода.

В стр. 040 указываем порядковый номер сведений.

В стр. 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.

В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).


Видео (кликните для воспроизведения).

В строке 200 указывается код категории застрахованного лица, в нашем случае это «НР». Этот код устанавливается для лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы. В иных случаях код застрахованного лица выбирается из Приложение N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]

В статье Форма КНД 1151111 : пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам для организации, которая применяет общую систему налогообложения.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅲ кв. 2019 года определен не позднее 30 октября 2019 года.

Источники


  1. ред. Качанов, А.Я.; Забарин, С.Н. Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по гражданским делам; М.: СПАРК; Издание 2-е, перераб. и доп., 2011. — 389 c.

  2. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.

  3. Кудрявцев И. А., Ратинова Н. А. Криминальная агрессия; Издательство МГУ — Москва, 2013. — 192 c.
  4. Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008. — 576 c.
  5. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.
Сведения о государственных пособиях прил. 4 разд. 1 расчета кнд 1151111
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here